Какие налоги работодатель должен платить за работника: Какие налоги платит работодатель за работника

Найм домашних работников — Оплата налогов за домашних работников

Домашние работники – няни, садовники, повара, горничные или шоферы, нанятые для работы по дому, могут считаться наемными работниками домовладельца. Это означает, что домовладелец должен зарегистрироваться в качестве работодателя и платить подоходный налог и взносы в фонд социального страхования из денег, предназначенных для оплаты труда работников.  Домовладельцу также нужно будет платить взносы в фонд социального страхования, как работодателю в зависимости от размеров заработных плат.

При найме работников работодатель должен убедиться, что они легально находятся в Великобритании и имеют право на работу. Работодатель может подвергнуться значительному штрафу, если не проверит иммиграционный статус работника. Чтобы обезопасить работодателя от найма нелегальных работников, правительством Великобритании введены проверки, которые работодатель обязан провести в отношении будущего персонала.

Подробная информация об иммиграционном статусе в Великобритании приведена на нашем сайте в разделе Иммиграция и визы.

Прежде, чем зарегистрироваться в качестве работодателя, домовладелец должен выяснить, действительно ли люди, работающие в доме, являются его наемными работниками. Если они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (self-employed),  то схему PAYE (Pay as you earn) использовать не нужно. Следует упомянуть, что статус наемного работника или индивидуального предпринимателя не является предметом выбора, а зависит от условий соответствующего соглашения.

В большинстве случаев статус работника определяется достаточно просто:

• он является наемным работником, если он работает и не несет ответственности за успешность бизнеса;
• он является индивидуальным предпринимателем, если он ведет свой собственный бизнес и отвечает за его успешность.

В приведенном ниже разделе указаны некоторые дополнительные пункты, которые помогут определить статус работника.

Как определить, является ли работник наемным

Работник вероятнее всего имеет статус наемного, если к нему применимо большинство из следующих утверждений:

• он получает указания по поводу того, какую именно работу он должен выполнить, где и когда;
• свою работу он должен делать самостоятельно;
• ему могут менять задание;
• в его контракте указано определенное количество рабочих часов;
• он регулярно получает жалованье или заработную плату, даже если в данный момент не имеет конкретного задания для выполнения;
• он имеет определенные льготы и гарантии, такие как оплачиваемый отпуск или пенсия, оговоренные контрактом;
• ему могут дополнительно оплачивать сверхурочные часы или начислять премии.

Также необходимо определить, работает ли работник по договору найма (для наемных работников) или по договору на оказание услуг (индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик). Для налоговых целей и выплат в фонд государственного социального страхования (NIC) не существует законодательного определения договора найма или договора на оказание услуг. Не имеет значения, как именно стороны назовут свои отношения, или каким образом они их рассматривают. Принимаются во внимание только реально существующие отношения.

Начиная с 2003 года законодательный акт IR35, касающийся компаний сферы услуг, распространяется и на домашних работников. Это позволяло домашним работникам наниматься через посреднические фирмы (как правило, через компании сферы услуг), которые использовались для значительной экономии на налогах и взносах в фонд социального страхования по сравнению с трудоустройством напрямую.

Если в результате тестирования становится ясно, что домашние работники являются наемными, а вы являетесь работодателем, вам понадобится:

• проверить, имеет ли работник право работать в Великобритании
• иметь страховку ответственности работодателя
• зарегистрироваться как работодатель в HMRC
• настроить и запустить расчет заработной платы по схеме PAYE (Pay as you earn) в реальном времени или нанять квалифицированного специалиста или компанию, чтобы они сделали это от вашего имени (даже если вы платите сотруднику наличными)
• выплачивать установленные законом пособия, например, пособие по беременности и родам и пособие по болезни
• удерживать и уплачивать с работника подоходный налог и взносы национального страхования

Как работодатель, вы должны подавать декларацию PAYE в электронном виде в HMRC каждый раз при оплате труда работников, что является частью процесса расчета заработной платы. В декларации должна быть включена информация обо всех выплатах работникам, налогах и вычетах.

Как работодатель, вы должны использовать схему PAYE в отношении выплат работникам, если их заработная плата достигает нижнего предела по социальному страхованию (NICs Lower Earnings Limit — LEL). Для 2021/2022 финансового года LEL составляет:

• £120 в неделю;
• £520 в месяц;
• £6240 в год.

Вы должны будете производить расчет и оплачивать необходимые суммы налогов в HMRC до 19 числа каждого месяца (или до 22 числа месяца, если платеж осуществляется в электронном виде). Существует возможность поквартальных платежей HMRC, если средние ежемесячные выплаты не превышают £1500.

Также, вы, в качестве работодателя, будете обязаны соблюдать права сотрудников.

Любой, кого вы нанимаете, должен:

• иметь трудовой договор
• получать расчетные листки по заработной плате
• не работать больше разрешенного максимального количества часов в неделю
• получать заработную плату, не менее установленного государством минимума

Также, если работники соответствуют квалификационным критериям, они также будут имеют право на:

• Установленное законом пособие по беременности и родам
• Установленное законом пособие по болезни
• оплачиваемый отпуск
• выплаты при сокращении штата
• пенсионные отчисления по месту работы

Наша компания предоставляет услуги по расчету и начислению заработной платы работников. Подробную информацию по данному вопросу можно найти на страничке сайта.

Если у вас есть вопросы по найму домашних работников, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса. 

наверх

НДС, подоходный налог, взнос в ФСЗН — услуги компании ФинЭкспертиза-Бел

Любую интересующую информацию о бухгалтерских услугах можно уточнить у нас

Смотреть бухгалтерские услуги

   Отчетные периоды любой предпринимательской деятельности (юридические лица, индивидуальные предприниматели) сопряжены с необходимостью сдачи налоговой декларации, правильного расчета налогов, внимательного отношения к реквизитам платежек на перечисление налога. В противном случае на организацию налагаются штрафы, пени, а это чревато не только финансовыми потерями, но и значительными потерями нервов и времени.

Расчет налогов срочно – у нас!

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» осуществляет расчет налогов в Минске и других городах страны оперативно, без лишних проволочек и в соответствии с действующим законодательством РБ.

   Подготовка и сдача налоговой отчетности включает в себя:

• Составление и заполнение налоговых деклараций и другой необходимой документации.
• Расчет налогов на прибыль, расчет НДС и др.
• Анализ действующей системы налогообложения вашей компании и поиск способов экономии средств.
• Исчерпывающие консультации.
• Сопровождение организации в случае необходимости расчетов налогов.

Расчет налогов: подоходный и отчисления в Фонд социальной защиты населения

   Важно! Как и в любой другой стране, у нас расчет налогов от ЗП имеет свои нюансы. Так, например, государство получает 48% от зарплаты каждого официально трудоустроенного сотрудника. Работник платит 13 % подоходного налога. Все остальные отчисления появляются в результате расчет налогов ФСЗН (1% от работника, 34% от работодателя).

   Эти и другие нюансы и подводные камни заставляют многих предпринимателей ломать голову каждый раз, когда подходит период налоговой отчетности. В этом случае оптимальным решением будет обращение к сторонней организации за услугой расчета налогов, цена на которую вполне демократична в сравнении с потерями, которые может понести компания в случае неграмотных аналогичных операций.

   ООО «ФинЭкспертиза-Бел» может помочь не только с расчетом налогов, но и предоставить исчерпывающую консультацию в любой удобной для клиента форме:

1. Письменная консультация, в результате которой ответы на все интересующие вопросы со ссылками на действующие нормы законодательства РБ и примерами предоставляются клиенту в виде письма.
2. Устная консультация в доступной интерпретации по телефону или на территории нашей компании.
3. Консультация с выездом специалиста к клиенту.

Расчет налогов: цены

    Наши проекты

Компании «GLORIA JEANS».

Аудит достоверности бухгалтерской отчетности «GLORIA JEANS».

Компании «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED».

Бухгалтерский учет Представительства частной акционерной компании с ограниченной ответственностью «HERBION PAKISTAN (PVT) LIMITED» (Пакистан) в РБ.

Компании ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус».

Бухгалтерский учет Представительства ООО «ГЕА Фарм Технолоджиз Рус» в Республике Беларусь.

Компании ЧП «Трансжелезобетон».

Ведение бухгалтерского учета в компании ЧП «Трансжелезобетон».

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018

1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)

Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.

Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.

Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.

В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника

Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%

Проголосовать

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации
многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать
заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов
и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и
удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность
предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома
«Фактор»

Документы статьи

КУоАП

— Кодекс Украины об
административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О
налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об
общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы»
от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О
порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и
государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об
общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной
потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001
г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об
общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на
производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности»
от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда
социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального
страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о
порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на
общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд
Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от
19.12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о
порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования
по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления
Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001
г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное
государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их
поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования
Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. №
339.

Порядок № 123

— Порядок исправления
ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам
общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной
потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением,
утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной
потере трудоспособности от 25.12.2003 г. № 123.

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается
на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также
несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального
страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на
один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить
работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст.
34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР
и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери
части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. №
2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед
работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных
лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже
уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая
ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и
его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были
начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и
взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки
уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую
половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в
социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит
уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в
банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении
денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2
Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в
натуральной форме или из кассы предприятия (т. е. из выручки) — в течение
банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п.
8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а»
п. 20.2 Закона № 889
при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов
плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми
агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения
определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено
нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181
в случае, когда налогоплательщик осуществляет
денежные выплаты
без предварительного начисления и уплаты налога,
если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются
обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик
уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при
выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181,
не применяется. Предприятие должно уплатить такой
штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы
была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога
с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник
налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной
консультации, а также в
письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717
налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет
налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании
п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в
рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого
подпункта Закона № 2181
идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате
согласованного налогового обязательства.
В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый
расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 163⁴ КоАП
за неперечисление налога с доходов при выплате
доходов должностные лица предприятия несут
административную ответственность в виде предупреждения
или штрафа в размере от 2 до 3
не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее —
ннмдг)
(от 34 до 51 грн.), а в
случае повторного нарушения в течение года —
от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения
составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной
проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения.
Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП
если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание
может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения
правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца
со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом
налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в
бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более
трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки
налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть
наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня
составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но
не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в
течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который
начислена, но не выплачена заработная плата (п.п. 8.1.2
Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф,
предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181,
по нашему мнению, к предприятию
применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты
дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии
со

ст. 163-4 КоАП
оно налагается
за неперечисление налога с доходов при выплате.
Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном
случае применяться также не должен.

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате
одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в
том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац
восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п.
5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то
они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором
выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац
первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных
предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п.
5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4
Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена,
взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца,
следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац
четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1),
а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания
отчетного месяца (абзац пятый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2,
абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058
страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния
предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты
пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058
за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление)
органы Пенсионного фонда налагают на предприятие
штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

—

до 30 календарных дней
включительно —
10 % суммы недоплаты;

—

до 90 календарных дней
включительно —
20 % суммы недоплаты;

—

свыше 90 календарных дней
—
50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон
Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины
относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления
ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного
государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру
ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки
материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем
мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную
уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не
уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются
данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1
на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и
своевременно не уплаченных штрафных санкций
начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый
день просрочки платежа. При этом под просроченной
задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых
взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона №
1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого
календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа,
до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п.
10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное
зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов
и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1
% указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени
рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058
за неуплату или неполную уплату
авансовых платежей
на страхователя налагается штраф
в размере
50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных
авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами
понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате
доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч.
6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления
авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по
гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 %
суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о
наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами
Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо
от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены
самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат
контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица
предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в
несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к
административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за
нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов
на должностных лиц предприятия
налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136
до 255 грн.).
При повторном совершении
такого
правонарушения
в течение года размер штрафа составит
от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*.
Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца
со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О
внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно
погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления
ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного
государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за
несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет
составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн.), если размер неуплаченной
суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700
грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об
административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют
право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его
заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК,
областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений
Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители
на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального
страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере
трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату
труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16),
в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях
банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или
другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд
не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину
месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации
или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня,
следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац
второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд
социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при
фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п.
4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240
за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной
потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается
штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период,
прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в
письме Фонда социального страхования по временной потере
трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на
практике штраф применяется в размере 50 % суммы
подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы
взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов
предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая
действовала на момент уплаты,
начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п.
5 Порядка № 123,
абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16).
При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при
расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения
недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего
за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и
заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в
Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница
между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением
материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам,
пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется
только в том случае, если существовала
задолженность Фонда перед страхователем,
и сумма такой задолженности
превышала сумму выявленной
недоимки
на момент выявления ошибки
(п. 6 Порядка № 123).
Излишне перечисленная сумма пени должна быть
возвращена страхователю по его
письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского
учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд),
пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом
предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное
зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной
потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п.
5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 165⁵ КоАП
за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по
временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к
административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от
136 до 255 грн.), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10
до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено
не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч.
1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных
нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель
исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере
трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций
отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2
ст. 244¹¹ КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие
самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы
страховых взносов и пеню в полном объеме, а также
уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении
начисленных страховых взносов и пени
до начала проверки органом Фонда, штрафы не
применяются (п. 8 Порядка № 123).

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального
страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы
подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату
труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от
реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17
Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533
в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или
неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных
контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф
налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые
взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на
случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. №
ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю
только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной
платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о
начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на
случай безработицы. Если же
в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую
должны быть начислены страховые взносы, но на нее
взносы
не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно,
начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая
действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета
штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23.03.2001
г. № ДЦ-05-901,
ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной
платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть
уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится
начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до
дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным)
днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного
(праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых
взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не
взыскивается.

Согласно

ст. 165³ КоАП
за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц
предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а
за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до
340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП
административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца
со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об
административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют
право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители
рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и
Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 244⁹
КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки
выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и
перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие
суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не
применяются (см.

письмо
Государственного центра занятости от 17.05.2006 г. №
ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило
сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно
только рассчитать и уплатить пеню.

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального
страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев
на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением
денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления
заработной платы на текущие счета работников (

абзац
второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в
натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня
после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12
Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей
взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105).
Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не
предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ,
действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки
(без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции №
36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после
получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не
насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине
банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый
день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя
пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 165⁴ КоАП
за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия
привлекаются к административной ответственности в виде
штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.),
а при повторном нарушении
сроков уплаты страховых взносов —
от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.).
Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца
со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).
От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать
административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции
Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции
Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители,
руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные
действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и
взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и
несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться
в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты
налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды
административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия
за соответствующие правонарушения.

Сколько налогов работодатель платит за работника государству в 2021 году

Автор:

Мария Новикова

Если между работником и работодателем возникли официальные трудовые правоотношения, то происходят регулярные начисления заработной платы за труд, следовательно, работодатель обязан с нее отчислять положенные выплаты в пользу государства. Сколько работодатель платит налогов за работника в 2021 году, и в какие учреждения он должен отправлять дополнительные взносы?

Одним из главных вопрос текущего времени является то, какие налоги платит работодатель с зарплаты за работника в 2021 году? Попробуем разобраться по порядку.

Налог, который платит работодатель с доходов своего сотрудника, именуется как НДФЛ. Такой же вид налога применяется при взимании определенной денежной суммы с имущества налогоплательщика.

Работодатель приобретает статус налогового агента, то есть посредника между государством и работником (налогоплательщиком), на которого возлагается обязанность производить удержания и перечисление налогов в бюджет государства.

Производить отчисления с доходов работника, работодатель должен один раз по итогам выплаты заработной платы в конце каждого трудового месяца.

В расчет берутся все выплаты, которые трудящийся получал в течение указанного периода.

Размер налога будет составлять 13 % для российских трудящихся граждан и 30 % для нерезидентов страны.

Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки:

1. «Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации…»

Помимо предусмотренных законом налогов, работодатель обязан производить ежемесячные отчисления страховых взносов.

Такие выплаты идут в:

• Пенсионный фонд;
• Фонд медицинского страхования;
• Фонд социального страхования.

Если работодатель не платит в пенсионный фонд или не производит иные положенные виды выплат, работник должен обратиться с заявлением в прокуратуру и/или инспекцию по труду, так как такие действия будут считаться прямым нарушением трудового законодательства.

Тарифы страховых взносов ежегодно устанавливаются правительством РФ и в 2021 году составят следующие суммы:

• В пенсионный фонд отчисляется 22 % от заработка;
• Для медицинского страхования удерживается – 5,1 %. Из них 3,0 % платится в федеральный фонд и 2,1 % в местный;
• ФСС берет 2,9 %.

Безусловно, вопрос о том, сколько платит работодатель в пенсионный фонд, интересует многих, ведь от начисленных сумм будет зависеть размер будущей пенсии.

Все выплаты должны производиться не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Особенно важно помнить, что если работодатель не заключил с работником трудовое соглашение, то, скорее всего налоги и взносы в фонды не будут производиться.

Помимо обязательных отчислений в бюджет государства, работодатель должен производить иные платежи, но уже в адрес своего работника. Сюда относится начисление отпускных сотруднику, собирающемуся в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Поэтому многих работников волнуют вопросы, связанные не только с выплатой их заработной платы, но и с тем, сколько платят отпускные от зарплаты. Нередкими являются ситуации, когда работодатели обманывают своих сотрудников и начисляют им меньшие размеры отпускных по сравнению с теми, которые положены им в обязательном порядке.

Здесь сразу хочется отметить, что по правилам начисления отпускных, их расчет будет не в процентах от заработной платы (как, например, с НДФЛ), а с применением особых правил.

Для расчета отпускных берется средняя заработная плата работника.

Если в отношении работника имеется решение суда по выплате алиментов, а у судебных приставов имеется соответствующий исполнительный лист, то работодатель должен производить удержания с заработной платы работника.

Ответ на вопрос о том, сколько процентов от зарплаты платят алименты, дается в Семейном кодексе РФ.

«Статья 81. Размер алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке

1. При отсутствии соглашения об уплате алиментов алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей.
2. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.»

Если одна из сторон алиментных отношений не согласится с установленным размером алиментов, то все претензии она должна будет предъявлять в суде.

Необходимо запомнить два простых правила

• Все трудовые отношения с работодателем всегда должны иметь официальный характер;
• За каждого официально устроенного работника работодатель должен производить положенные отчисления и уплачивать налог.

Если эти правила по каким-либо причинам не соблюдаются, вы всегда можете обратиться за помощью к нашим специалистам, которые окажут развернутую консультацию и расскажут порядок дальнейших действий. При необходимости, ваши интересы будут представлены в различных инстанциях или суде, если вопрос не решится мирным путем.

Во сколько ФЛП обойдётся сотрудник в 2020 году

24 октября 2019
Пригодится для:
Предприниматели

Сколько налогов и сборов надо будет уплатить за одного наёмного работника в 2020 году, если платить ему минималку.

Госбюджет на 2020 год ещё не принят, но уже есть проект, в котором минимальная зарплата заложена в размере 4723 грн в месяц. Поскольку часто предприниматели платят наёмным работникам минималку, исходя из неё и посчитаем, сколько налогов надо будет уплатить.

Если платите минималку

Запланировано, что минимальная зарплата в 2020 году составит 4723 грн в месяц.

Зарплата работников ФЛП

Как мы помним, из зарплаты работника надо удержать НДФЛ 18% и 1,5% военного сбора:

НДФЛ: 4723 грн × 18% = 850,14 грн.

ВС: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

Зарплата «чистыми» на руки: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

Ещё работодатель должен уплатить за свой счёт 22% ЕСВ с зарплаты работника:

4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Итого минимальные ваши расходы на оплату труда одного нанятого сотрудника составят 5762,06 грн в месяц (4723 грн + 1039,06 грн).

А общая сумма налогов, которую надо уплатить в бюджет, — 1960,05 грн (850,14 грн + 70,85 грн + 1039,06 грн).

Больничный

Если работник заболеет, оплатить первые 5 дней больничного — ваша задача, как работодателя. Если человек болеет больше, остальные дни болезни оплачивает Фонд соцстрахования.

Больничный для работника ФЛП

Как посчитать больничные:

Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 1266: зарплату работника за 12 месяцев перед месяцем больничного делите на календарные дни расчётного периода. Речь идёт о сумме, на которую начислялся ЕСВ.

Среднедневную зарплату умножаете на процент страхового стажа работника, как его считают:

• 50% средней зарплаты — страховой стаж до 3 лет;
• 60% средней зарплаты — от 3 до 5 лет;
• 70% средней зарплаты — от 5 до 8 лет;
• 100% средней зарплаты — более 8 лет.

Дневную выплату умножаете на количество дней больничного. Нас интересуют только первые 5 дней, которые ФЛП оплачивает за свой счёт.

Рассмотрим на примере.

До болезни человек проработал у вас ровно год или больше, на протяжении этого времени не болел, в декрете не был, отпуск за свой счёт не брал, зарплату вы ему платили в минимальном размере и в 2019-м, и в 2020 году. Страховой стаж работника более восьми лет. Заболел в мае 2020 года, значит в расчёт попадает зарплата за 2019 и 2020 гг.

Среднедневная зарплата: (4173 × 8 + 4723 грн × 4 мес.) : 365 к. дн. = 143,22 грн.

Сумма больничных за пять дней будет: 143,22 грн × 5 к. дн. = 716,10 грн.

Если бы страховой стаж работника был меньше 8 лет, выплата была бы меньше:

• 50% — 358,05 грн;
• 60% — 429,66 грн;
• 70% — 501,27 грн.

Больничные облагаются налогами и сборами, значит помимо выплаты за 5 дней болезни вам необходимо будет уплатить в бюджет налоги за счёт работника:

НДФЛ: 18% × 716,10 = 128,90 грн.

ВС: 1,5% × 716,10 = 10,74 грн.

ЕСВ за счёт работодателя: 22% × 716,10 = 157,54 грн.

Всего пять дней болезни работника обойдутся вам в 873,64 грн.

Ещё один пример, чтобы был понятен принцип расчёта.
 
Работник проработал у вас меньше 12 календарных месяцев, например 7. Заболел в апреле 2020 года. Отпуска и больничных не было, трудится за минималку. В расчёт попадает период с даты заключения трудового договора до дня начала больничного. Страховой стаж работника — 4 года.

Среднедневная зарплата: (4173 × 4 + 4723 грн × 3) : 213 = 144,89 грн.

Поскольку страховой стаж у человека 4 года, выплату он получит в размере 60% — это 86,93 грн в день (144,89 грн х 60%).

Сумма больничных за пять дней: 86,93 × 5 = 434,65 грн.

Налоги за счёт работника:

НДФЛ: НДФЛ: 18% × 434,65 = 78,24 грн.

ВС: 1,5 × 434,65 = 6,52 грн.

Взнос за счёт ФЛП:

ЕСВ: 22% × 434,65 = 95,62 грн.

Всего ФЛП заплатит: 434,65 + 95,62 = 530,27 грн.

Ежегодный отпуск

Ежегодно каждого работника вы должны отправить в отпуск. Даже если этого не сделать, в случае увольнения всё равно надо будет выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Ежегодный отпуск работника предпринимателя

Поэтому посчитаем отпускные, ведь это тоже расходы предпринимателя.

Минимальная продолжительность отпуска — 24 календарных дня в год.

Как посчитать отпускные:

Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 100: доход работника за 12 месяцев перед отпуском (или увольнением, если рассчитываете компенсацию) делите на календарные дни расчётного периода, исключаете праздничные и нерабочие дни, согласно ст. 73 КЗоТ это 11 дней в год.

Религиозные праздники, тоже нерабочие:

Среднедневную зарплату умножаете на дни отпуска.

Поэтому если работник проработал у вас более года без отпуска за свой счёт и простоев, получал только минималку, и идёт в отпуск в ноябре 2020 года, отпускные составят:

Среднедневная зарплата: (4173 грн х 2 + 4723 грн х 10 ) : (365 к. дн. − 11 к. дн.) = 156,99 грн.

Отпускные: 156,99 грн × 24 к. дн. = 3767,76 грн.

Отпускные облагаете теми же налогами, что и зарплату, — НДФЛ и ВС, на руки работник получает сумму за минусом этих налогов. За свой счёт вы начисляете 22% ЕСВ на сумму отпускных.

Работник проработал до момента отпуска 7 месяцев за минималку и уходит в ежегодный отпуск на 14 дней с 23 марта 2020 года. 

В 2019 году вы платили ему минималку — 4173 грн в месяц, в 2020 году — тоже минималку, 4723 грн.

Расчётный период: с августа 2019 года по февраль 2020 года. Человек отработал 7 полных месяцев. Количество календарных дней за этот период — 213. На этот период выпадает пять праздничных дней: 24 августа — День независимости Украины, 14 октября — День защитника Украины, 25 декабря — католическое Рождество, 1 января — Новый год и 7 января — православное Рождество. Для расчёта берём 208 к. дн.

Суммарный заработок: 4173 × 5 + 4723 х 2 = 30311 грн.

Если платили человеку, помимо минималки, премии, проценты — включите эту сумму в расчёт суммарного заработка.

Теперь считаем среднедневную зарплату: делим заработок на количество к. дн. расчётного периода: 30311/208 к. дн. = 145,73 грн.

Сумма отпускных: 145,73 × 14 к. дн. = 2040,22 грн.

Налоги за счёт работника:

НДФЛ: 18% × 2040,22 = 367,24 грн

ВС: 1,5 × 2040,22 = 30,60 грн

Из суммы отпускных вы вычитаете эти налоги, и на руки человек получит 1642,38 грн.

Если сумма отпускных за март получилась меньше минималки, но рассчитывать ЕСВ всё равно надо из суммы не меньше минимальной.

ЕСВ в месяц отпуска работника: 22% × 4723 = 1039,06 грн — эту сумму вы уплачиваете в бюджет за счёт своих денег и из отпускных работника не вычитаете. Хотя некоторые ФЛП так делают, это незаконно.

Оформление работника на неполную ставку

Если решите сократить расходы и оформить работника на неполное рабочее время, например на полставки, выплачивать зарплату будете по 2361,50 грн в месяц.

НДФЛ: 18% × 2361,5 = 425,07 грн.

ВС: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЕСВ всё равно вам придётся заплатить в размере, рассчитанном из минимальной зарплаты, — это минимальный страховой взнос, если работник у вас на основном месте работы (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

ЕСВ: 22% × 4723 = 1039,06 грн.

Исполнитель по ГПД

Если решили вместо трудовых отношений оформить ГПД, выплачивать минималку вы не обязаны и соблюдать трудовые гарантии не должны.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Размер оплаты по договору устанавливается по соглашению сторон. С этих денег также надо будет удержать 18% НДФЛ и 1,5% ВС и начислить 22% ЕСВ, уплатить налоги в бюджет, но только с фактически начисленной исполнителю суммы по договору.

Когда иностранец должен платить налоги в Польше?

▪ 8 stycznia 2020 r. ▪ Zaktualizowano: 16 kwietnia 2020 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Должен ли иностранец живущий в Польше платить налоги?

Человек из Украины, работающий в Польше, может рассматриваться как:

•Налоговый резидент – тогда в Польше он платит налог со всех доходов, включая заработанные за пределами Польши или;

 •Налоговый нерезидент – тогда в Польше он платит налог только с доходов, полученных на его территории. 

Налоговым резидентом является лицо, которое:

1. На территории Польши занимает центр экономических интересов (например, постоянный источник дохода, компания) или личный (жена, дети, дом). 

2. Перебывает в Польше более 183 дней (около полугода) в году. При этом этот период не должен быть постоянным. 

Украинец, имеющий статус налогового резидента в Польше, облагается налогом на тех же условиях, что и гражданин Польши. В Польше также учитывается доход, полученный из-за рубежа. Годовые декларации подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. 

Лица, которые не являются польскими налоговыми резидентами в Польше, учитывают только доходы, полученные на ее территории. 

В начале работы стоит спросить у работодателя, как он будет рассчитывать налоговый год и будет ли он относиться к иностранцу как к налоговому резиденту Польши или за границей. Многие работодатели требуют от иностранца предоставить свидетельство о статусе налогового резидента. 

Когда гражданин Украины должен рассчитать налоги в своей стране?

Лица с украинским налоговым резиденством обязаны платить подоходный налог в Украине. 

Согласно украинским нормативным актам резидентом Украины является лицо, которое соответствует одному из следующих критериев (последовательно):

 а) является резидентом Украины, 

 б) постоянно находиться на территории Украины (в случае проживания как в Украине, так и за ее пределами), 

 в) имеет тесные личные или экономические отношения с Украиной (центр жизненных интересов, в случае постоянного проживания как в Украине, так и за рубежом).

А в случае если вышеуказанные условия не могут быть определены – он остается в Украине более 183 дней в году (включая день приезда и отъезда из Украины). 

 Если гражданин Украины исполняет вышеуказанные условиям, он должен учитывать в Украине применение украинских налоговых норм – со всеми доходами. 

Как рассчитать польский подоходный налог (PIT) и когда отправить в польскую налоговую инспекцию?

Каждый, кто работает в Польше (независимо от типа контракта и суммы дохода), обязан платить налог один раз в год. Мы всегда рассчитываем прошедший год, то есть в 2020 году мы рассчитываем доходы, полученные в 2019 году. Это также относится и к людям из Украины, работающим в Польше. 

В большинстве случаев основой для урегулирования является заполненная работодателем форма PIT-11, то есть подтверждение уплаты налога на рабочем месте. Работодатель обязан предоставить работников PIT-11 до конца февраля каждого года за предыдущий год. Даже если вы работаете в течение одного дня, каждый человек должен получить PIT-11 от работодателя. Эту форму можно получить в электронном виде или на бумаге. 

 На основании PIT-11 от работодателя работник заполняет свою ежегодную налоговую декларацию и отправляет ее в налоговую инспекцию в электронном виде, по почте или лично. 

Исключение! Когда договор злецения/ о дело, с лицом не являющимся работником, составляет менее 200 злотых брутто. Плательщик взимает фиксированную ставку 17% налога с стоимости контракта и перечисляет его в налоговую инспекцию на каждого работника и не подготавливает налог на прибыль. 

Какой подоходный налог выбрать, и когда отправить его в налоговую инспекцию?

Расчет налога на прибыль зависит от вида полученного дохода:

А. Доход от работы, пенсий – независимо от налогового резидентства, а также от действий, выполняемых лично (договор злецения/ о дело – в случае польского проживания) – мы рассчитываемся на PIT-37. 

В. Доходы из-за рубежа, экономическая деятельность облагается налогом на общих принципах, незарегистрированная деятельность – рассчитываемся на PIT-36. Если в дополнение к этому доходу мы также получим доход, указанный в пункте а – мы рассчитываем все по PIT-36. 

С. Доход от предпринимательской деятельности облагается по единой ставке 19% – рассчитывается на PIT-36L.

D. Также рассчитывается доход от бизнеса, облагаемый единовременной суммой по PIТ-28.

E. Доход от денежного капитала, ценных бумаг, криптовалют – рассчитывается на PIT-38.

 F. Доход от продажи недвижимости, если между покупкой и ее продажей нет пяти лет, рассчитывается на PIТ-39. 

Помимо налоговой декларации, также различаются вложения PIT:

 •Приложение PIT/O – здесь мы показываем налоговые вычеты, не облагаемые налогом. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37, PIT-36L и PIT-28. 

 •Приложение PIT/D – здесь мы показываем скидки на жилье. Прикрепляется к PIT-36, PIT-37 и PIT-28. 

 •Приложение PIT/M – здесь мы показываем доход несовершеннолетних детей. Прилагается к PIT-36.

 •Приложение PIT/ZG – для доходов из-за рубежа. Прилагается к PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39.

 •Приложение PIT/B – для доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых налогом на общих принципах (согласно налоговой шкале). Прикреплено к PIT-36 и PIT-36L. 

 •Приложение PIT/28A и PIT/28B – для фиксированного дохода. Прилагается к PIT-28. 

PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39 вместе с приложениями должны быть поданы в налоговую инспекцию до 30 апреля, а если последний день апреля является нерабочим днем, то первый рабочий день, следующий за 30 апреля. 

PIT-28 вместе с приложениями должен быть подан в ужонд до 28/29 февраля, а если последний день февраля – нерабочий день, то первый рабочий день, следующий за этим днем. 

Бесплатные интернет-программы для онлайн-расчетов PIT или платных услуг налоговой инспекции, а также брошюры поддержки, написанные Министерством финансов, могут помочь вам заполнить ваш PIT. Вы найдёте их на правительственном веб-сайте: podatki. gov. pl. 

Налоговую декларацию можно отправить через Интернет, почтой или лично. Мы рекомендуем отправлять PIT онлайн, потому что этот способ отправки намного быстрее (без очередей в офисе и на почте), а также более удобен (одним кликом и отправкой PIT вам не нужно выходить из дома). Кроме того, в случае поданных подоходный налог в электронном виде – отделения имеют 45 дней для возврата переплаты, а в случае поданных PIT, традиционными способами – 3 месяца. 

Доход от деятельности, осуществляемой лично в Польше

В случае получения дохода от деятельности, осуществляемой лично, например:

• От художественной, литературной, научной, тренерской, образовательной и журналистской деятельности;

• От занятий спортом, беговых спортивных соревнований, судейства;

• В качестве судебных экспертов;

• Из-за оказание услуг, на основании мандатного договора или договора на конкретные работы для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность,

правила сбора и расчета налогов зависят от того, является ли налогоплательщик польским резидентом или нерезидентом. 

В случае резидентов, налог, как правило, собирается путем сбора налогового аванса. Однако в случае нерезидентов налог взимается с плательщика/плательщика подоходного налога, в размере 20% дохода. 

Уплаченный аванс или фиксированная ставка налога уплачиваются плательщиками на счет налоговой инспекции до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен налог или фиксированная ставка аванса. 

К конце февраля года, следующего за налоговым годом, лица, выплачивающие вознаграждение, должны перевести подрядчика PIT-11 (если работник является лицом с налоговой резиденцией в Польше) или IFT-1/IFT-1R (если работник является лицом, не имеющим налоговой резиденции в Польше). 

Гражданин из Украины, являющийся польским налоговым резидентом, отображает информацию, содержащуюся в PIT-11, в своем годовом расчете PIT-36 или PIT-37. Однако, неналоговые резиденты с вышеупомянутыми доходами не обязаны оплачивать ежегодный PIT.

Какие федеральные, государственные и местные налоги должны платить работодатели?

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налогов. Как работодатель, вы должны удерживать и депонировать часть налогов с работника, а за некоторые налоги платить работодателю. Отслеживать все налоги, уплаченные работодателем для расчета заработной платы, непросто, и вы можете не осознавать, что пропустили один, до тех пор, пока не получите уведомление агентства, которое может включать в себя штраф.Ниже приведены наиболее распространенные налоги, уплачиваемые работодателем, которые должны быть уплачены работодателем вместе с заполнением соответствующих форм.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности, известных как социальное обеспечение, и налога на больничное страхование, известного как Medicare. Для этих налогов применяются разные ставки. Федеральное правительство требует, чтобы работодатели и служащие платили налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, исходя из процента от заработной платы работника.

Только налог на социальное обеспечение имеет годовой предел базовой заработной платы. Базовый предел заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.

Дополнительный налог на Medicare не имеет соответствия работодателю. Налог применяется только к заработной плате человека по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание этого налога.

Федеральная и государственная безработица

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) вместе с системами штата по безработице предусматривает выплату компенсаций по безработице работникам, потерявшим работу.Большинство работодателей платят как федеральный налог, так и налог штата по безработице. Налог FUTA платит только работодатель; он не вычитается из заработной платы работника.

Налоги на государственное страхование по безработице основаны на процентной доле налогооблагаемой заработной платы, которую работодатель выплачивает с заработка каждого работника. Ставки государственного налога на безработицу устанавливаются каждым штатом ежегодно. Здесь вы можете посмотреть ставку налога по безработице в каждом штате.

Местные налоги

Работодатели должны соблюдать множество различных видов местных налогов на заработную плату.Эти налоги зависят от того, где работают и / или живут ваши сотрудники. Некоторые виды местных налогов взимаются только с работодателей, ведущих бизнес в данной местности. Обратитесь в местный налоговый отдел, чтобы узнать, собирают ли они какие-либо дополнительные налоги, уплачиваемые работодателем.

Руководство для владельца по налогам на заработную плату

В большинстве случаев работодатели обязаны вносить налоги на трудоустройство и сообщать об этих налогах ежеквартально. Налоги на занятость включают удержание из зарплаты сотрудников для покрытия подоходных налогов — федеральных и, если применимо, штата и местных — а также долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).Они также включают долю работодателей в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Неспособность должным образом удерживать и депонировать налоги может привести к значительным штрафам для работодателей.

Что такое налоги на занятость?

Налоги на занятость — это федеральные налоги и налоги штата, относящиеся к налогооблагаемой компенсации работника. В их числе:

• Удержание подоходного налога на основании информации, предоставленной сотрудниками в форме W-4. Этот налог платят исключительно сотрудники.
• FICA. Он состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и оплачивается в равной степени работодателями и работниками. Часть социального обеспечения называется страхованием по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидности, или OASDI, и предоставляет льготы пенсионерам, супругам и бывшим супругам, а также в некоторых случаях детям-иждивенцам и инвалидам до пенсионного возраста. Часть Medicare позволяет лицам в возрасте 65 лет и старше (а также некоторым другим лицам) претендовать на участие в программе Medicare по Части A без дополнительных затрат, плюс покрытие по частям B, C и D за дополнительную плату.
• FUTA — федеральный налог по безработице, уплачиваемый исключительно работодателями.
• Государственный налог по безработице уплачивается работодателями, хотя в некоторых штатах взимаются определенные взносы с работников.

Что работодатели должны знать о налоговых обязанностях работодателя?

У работодателей есть несколько обязательных задач по уплате налогов на заработную плату:

• Цифра удерживаемого подоходного налога и других налогов на трудоустройство.
• Депозит все налоги на трудоустройство в соответствии с установленным графиком депозитов (за исключением очень небольшого работодателя).
• Ежеквартально сообщать о своих налогах на трудоустройство, включая удержание подоходного налога и FICA (с годовым отчетом для небольшого работодателя), и ежегодно отчитываться перед работниками и Управлением социального обеспечения о налоговых выплатах служащих. У них также есть годовая отчетность FUTA. И есть отчетность на государственном уровне.

Примечание: От работодателя также может потребоваться удержание других сумм из зарплаты сотрудников, таких как суммы выборочных отсрочек заработной платы для взносов сотрудников в планы 401 (k) и гибкие счета расходов или для выплаты средств на содержание ребенка.Эти дополнительные удерживаемые суммы не учитываются в налогах на трудоустройство; это просто дополнительная ответственность работодателя.

Обязательные налоги на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату должны взиматься работодателями, которые могут быть оштрафованы, если не будут выполнены должным образом. Существуют различные налоги на фонд заработной платы, некоторые из которых уплачиваются работодателями, некоторые — работниками, а некоторые — обоими. Но в любом случае их вносят на счет работодателя.

Федеральный подоходный налог

Удержание подоходного налога из зарплаты сотрудников предназначено для покрытия того, что они будут должны по федеральному подоходному налогу за год.Сюда входят подоходный налог с сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Для некоторых сотрудников он также включает дополнительный налог на Medicare (поясняется позже).

Все штаты, кроме Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога, и штатов Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 2020 г.), которые не облагают налогом заработную плату, требуют, чтобы работодатели удерживали подоходный налог штата с сотрудников. зарплаты. В некоторых городах, в том числе в Нью-Йорке и Филадельфии, также есть подоходный налог, что означает дополнительное удержание заработной платы.

В нескольких местах требуется другое удержание для покрытия:

• Краткосрочная нетрудоспособность
• Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам
• Пособия по безработице

Налог на социальное обеспечение (FICA)

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, составляющие FICA, взимаются как с работодателей, так и с работников для оплаты пособий по социальному обеспечению и льгот по программе Medicare. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2% компенсации в пределах годового предела базовой заработной платы (137 700 долларов США в 2020 году) для части социального обеспечения плюс 1.45% всей компенсации за часть Medicare.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Федеральное правительство не выплачивает пособия по безработице, но помогает штатам выплачивать их сотрудникам, которые были уволены с работы в принудительном порядке. Для финансирования этой помощи штатам существует FUTA — налог, установленный Федеральным законом о налоге на безработицу. Налог распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника. Базовая ставка FUTA составляет 6%, но работодатели могут получить кредит на уплату государственного налога на безработицу в размере до 5%.4%, в результате чего чистая федеральная ставка снизилась до 0,6%, или максимальный размер выплаты FUTA в размере 42 долларов США на сотрудника.

Однако размер кредита уменьшается, если штат берет у федерального правительства заем для покрытия своих обязательств по пособию по безработице и не возвращает средства. Затем такое состояние становится «состоянием сокращения кредита», и уменьшение кредита (указанное в Приложении A формы 940) означает, что работодатель платит больше FUTA, чем обычно.

Государственный налог по безработице

Государства несут ответственность за выплату пособий по безработице имеющим на это право работникам, которые были уволены недобровольно (уволенным за исключением случаев грубого проступка или уволенным в отпуск).Чтобы финансировать это обязательство, штаты облагают работодателей налогом по безработице. Этот налог больше похож на страхование, потому что размер налога, который платят работодатели, основан на их опыте выплаты страховых возмещений. Чем больше претензий предъявляют бывшие сотрудники, тем выше ставка налога для таких работодателей. Каждый год государство сообщает работодателю о своей налоговой ставке, которая никогда не может быть ниже минимальной суммы.

Дополнительный налог на Medicare

Когда компенсация работника от работодателя превышает 200 000 долларов, работодатель должен удержать дополнительную сумму для дополнительного налога на Medicare.Этот налог составляет 0,9% от заработанного дохода сверх пороговой суммы (250 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, 200 000 долларов для одиноких и 125 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию). Этот налог оплачивает исключительно работник; работодатель просто обязан удержать его. Порог удержания в размере 200 000 долларов США применяется независимо от семейного или налогового статуса сотрудника.

Общие сведения об обязанностях по налогу на заработную плату

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату обширны.Они включают расчет удерживаемого подоходного налога (федерального и, если применимо, штата и местного), внесение налогов на фонд заработной платы и заполнение различных отчетов, которые будут объяснены позже, для отчетности о деятельности по начислению заработной платы.

Как рассчитать налог на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату рассчитываются в соответствии с формой W-4 сотрудника. Эта форма сообщает работодателю о семейном положении работника и о том, следует ли производить дополнительные удержания для покрытия определенных личных налогов, на которые работник может иметь право, которые уменьшают его или ее подоходный налог.Если W-4 не предоставляется, то работодатель удерживает, как если бы работник был холостым без каких-либо других корректировок.

Работодатели, полагающиеся на внешних поставщиков услуг по начислению заработной платы, таких как Paychex, могут оставить расчеты на их усмотрение. Некоторые работодатели, которые проводят расчет заработной платы внутри компании, используют программное обеспечение или полагаются на таблицы, предоставленные IRS в Циркуляре E, для расчета налогов на заработную плату.

Какие формы необходимы для расчета и подачи налогов на заработную плату?

Специальных форм для расчета налогов на заработную плату не существует.И никаких специальных бланков при зачислении налога на заработную плату не требуется. Однако необходимо заполнить обязательные формы, в которых сообщается об этой деятельности.

Обзор налоговых деклараций и депозитов

Работодатели обязаны подавать налоговые декларации, связанные с трудоустройством, и вносить депозиты по налогам на трудоустройство в установленные сроки. Если они этого не сделают, они могут не подать документы и не уплатить штрафы. Более того, «ответственные лица» в компании, которые не вносят налоги в трастовый фонд — суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников, — могут нести 100% личную ответственность.Штраф за возмещение целевого фонда применяется, когда лицо, уполномоченное принимать решения о платежах, умышленно не вносит налоги. Возможность этих штрафов означает, что работодатели должны все делать правильно.

Налоговые декларации

Работодатели должны подавать различные налоговые декларации, связанные с налогами на трудоустройство. На федеральном уровне к ним относятся:

• Форма 940, представляющая собой годовую налоговую декларацию FUTA работодателя.
• Форма 941, которая представляет собой квартальную налоговую декларацию, удерживаемую работодателем, и долю работодателя в FICA.На 2020 год он также используется для получения кредита на налоги на занятость для покрытия выплат малыми и средними предприятиями обязательного отпуска по болезни и обязательного отпуска по семейным обстоятельствам из-за пандемии COVID-19. Если налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия этих требуемых выплат работникам, работодатели могут подать форму 7200 для получения авансового кредита по налогам на трудоустройство.
• Форма 943 — это годовой отчет работодателя для сельскохозяйственных работников.
• Форма 944 для мелких работодателей, имеющих право ежегодно платить налоги на занятость, а не вносить их по графику.
• Форма 945 — это декларация по федеральному подоходному налогу, используемая для отчета о выплатах, не относящихся к заработной плате, включая пенсионные выплаты.

Работодатели также должны сообщать об удержании налогов сотрудникам и Управлению социального обеспечения. Для этого они должны подать:

• Форма W-2 с сотрудниками.
• Форма W-3 Управления социального обеспечения. Это форма передачи, которая обобщает все W-2; копии всех W-2 включены в W-3.

Налоговые отчисления работодателя

Все налоги на заработную плату должны быть своевременно депонированы в правительство.IRS устанавливает крайний срок уплаты налогов для работодателей. Эти сроки зависят от суммы депозита:

• Полунедельные расписания предназначены для крупнейших работодателей.
• Ежемесячные расписания используются большинством работодателей.

Некоторые платежи могут производиться с помощью формы 941 или формы 944, в зависимости от определенных критериев. Обратитесь к страницам 25-26, Депонирование налогов в Публикации 15 IRS, для получения дополнительной информации.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 работодатели могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, которые в противном случае были бы внесены в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. .Если это так, то 50% отсроченной суммы должны быть внесены не позднее 31 декабря 2021 года, а остальные 50% — до 31 декабря 2022 года. Если депозиты вносятся к этим датам, они рассматриваются как своевременные и без штрафа за просрочку платежа. полученные результаты.

Подача налоговых деклараций работодателю

Работодатели должны подавать декларации в установленные сроки (объясненные ниже). Обычно налоговые декларации работодателя подаются в электронном виде через авторизованного поставщика электронных файлов или через программное обеспечение, которое вы приобретаете для этой цели.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию?

Большинство работодателей подает отчеты ежегодно. Однако федеральная декларация работодателя (форма 941) подается ежеквартально.

Государства имеют свои собственные графики подачи деклараций. Проконсультируйтесь с налоговым / налоговым / финансовым отделом вашего штата.

Сколько мне следует удерживать?

Работодатель должен определить правильную сумму удержания на основе формы W-4 сотрудника. Пересмотренная форма W-4 вступила в силу в 2020 году, но существующие сотрудники не обязаны подавать новые формы; Работодатели могут рассчитать удержание на основе старых версий, хранящихся у них.

Формы удержания

Все сотрудники должны заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов , чтобы предоставить работодателю информацию, необходимую для расчета удержания.

Для новых сотрудников работодатели должны потребовать, чтобы они заполнили форму I-9, чтобы подтвердить, что они имеют законное право работать в США. Также работодателям рекомендуется, чтобы сотрудники заполняли форму 8850, которая является формой, которую работодатели должны предоставлять работникам штата. агентство, чтобы определить, входит ли новый сотрудник в целевую группу, которая дает работодателю право на налоговый кредит за возможность работы.

После того, как я рассчитал налоги на занятость в своем бизнесе, как мне их подать?

Налоги на заработную плату должны быть депонированы в электронном виде через Федеральную систему электронных налоговых платежей или EFTPS. Мелкие работодатели, которым разрешено платить налог на заработную плату при подаче ежегодной налоговой декларации работодателя, могут выбрать использование EFTPS.

Что касается государственного налога на занятость, уточните в своем штате, как вносить налог на заработную плату.

Как мне обращаться с независимыми подрядчиками или индивидуальными предпринимателями?

Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели не являются сотрудниками.Однако работодатели должны проверять статус работника, чтобы гарантировать, что данное лицо должным образом классифицировано как независимый подрядчик. Предприятия, которые их привлекают, не несут ответственности за какие-либо налоги на оплату труда с произведенных им платежей. Эти работники платят налог на самозанятость (SE) со своих чистых доходов от самозанятости (их прибыль от своей коммерческой деятельности), которая, по сути, является долей наемных работников и работодателей в FICA. Если самозанятый человек также получает заработную плату по месту работы, заработная плата согласовывается с налогом SE, чтобы можно было правильно применить потолок базовой заработной платы.

Если общие выплаты такому работнику в течение года составляют 600 долларов США или более, предприятие должно подавать годовой информационный отчет — форму 1099-NEC — для сообщения о выплатах работнику и IRS.

Заключение

Обязанности работодателя по заработной плате могут показаться непосильными. Правила постоянно меняются, что подтверждается в 2020 году формой W-4, более высоким пределом базовой заработной платы для налогов на социальное обеспечение, обязательными выплатами определенных пособий, компенсируемыми налогами на трудоустройство, и возможностью отсрочки депозита.Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, подумайте о передаче расчета заработной платы на аутсорсинг поставщику услуг по расчету заработной платы, например Paychex.

Налоги на заработную плату — FindLaw

Налоги на заработную плату — это налоги, удерживаемые или уплачиваемые работодателем в интересах или от имени сотрудников. Налоги на заработную плату включают федеральный подоходный налог, удерживаемый подоходный налог штата, налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Выплачиваемые налоги основаны на компенсации, которая включает все статьи, выплачиваемые сотруднику или от его имени, такие как заработная плата и комиссионные (за исключением определенных исключаемых сумм, таких как квалифицированные возмещенные деловые расходы или необлагаемые налогом расходы на переезд).

Сотрудник или независимый подрядчик

Прежде чем вы сможете определить, как оплата ваших услуг будет рассматриваться с точки зрения налогообложения заработной платы, вы должны определить, являетесь ли вы независимым подрядчиком или сотрудником для целей рассматриваемой работы.

Независимые подрядчики — это такие люди, как юристы, бухгалтеры, архитекторы, подрядчики или субподрядчики, которые занимаются независимой торговлей или профессией, в которой они предлагают свои услуги населению. Однако, являются ли такие люди на самом деле сотрудниками или независимыми подрядчиками, зависит от обстоятельств каждого конкретного случая.Традиционно любой, кто предоставляет услуги, является наемным работником, если компания или лицо, оплачивающее эти услуги («плательщик»), может контролировать детали того, как услуги должны быть выполнены. Факты, свидетельствующие о трудовых отношениях, включают:

• Инструкции относительно того, когда, где и как выполнять работу;
• Обучение, проводимое плательщиками;
• Возмещение хозяйственных расходов;
• Оплата почасовая, недельная или месячная; и
• Выплата вознаграждений сотрудникам, таких как страхование, отпуск и пенсионные выплаты.

Факты, свидетельствующие о взаимоотношениях с независимым подрядчиком, включают:

• Акцент на результатах;
• Самостоятельное обучение;
• Невозмещенные хозяйственные расходы;
• Инвестиции работника в рабочие помещения;
• Оплата по работам, а не по периоду времени; и
• Степень, в которой работник может получить прибыль или убыток по сделке.

Налоги на заработную плату для сотрудников

Если физическое лицо является наемным работником, работодатель должен удерживать налоги на заработную плату, включая федеральный налог и подоходный налог штата.Удерживаемая сумма зависит от суммы выплачиваемой заработной платы, статуса регистрации (, т.е. одиноких или женатых), количества периодов оплаты и количества пособий, требуемых сотрудником. Каждый сотрудник должен предоставить работодателю подписанную форму W-4, в которой указывается статус подачи и количество заявленных личных пособий. Сотрудник заполняет рабочий лист, прилагаемый к Форме W-4, чтобы помочь рассчитать правильное количество личных надбавок. Сотрудник может требовать меньшее количество личных надбавок, но не может требовать большего, потому что ему будет недоплачиваться и будут применяться штрафы за недоплату.

Налоги на социальное обеспечение

Как работодатель, так и работник обязаны платить налоги на социальное обеспечение. Работодатель выплачивает 6,2% налогооблагаемой базы заработной платы и удерживает 6,2% фиксированной налогооблагаемой базы заработной платы с работника. И работодатель, и работник также обязаны платить налоги на Medicare. Работодатель выплачивает 1,45% заработной платы, а работодатель удерживает еще 1,45% с работника. Заработная плата в целях социального обеспечения включает взносы 401 (k) и отсроченную компенсацию.

Налоги по безработице

Работодатели также должны платить федеральный налог и, если применимо, налог штата по безработице.Налог взимается с первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой каждому сотруднику. Для государственных налогов по безработице ставка налога и база заработной платы будут отличаться от штата к штату. Тем не менее, работодатель может взять кредит на выплату федерального пособия по безработице на суммы, выплачиваемые в фонды по безработице штата, в размере до фиксированного процента от налогооблагаемой заработной платы.

Форма W2

Работодатели должны предоставить каждому сотруднику форму W2, которая представляет собой ежегодную сводку выплаченной заработной платы и удержанных налогов. Работодатель также подает форму W2 в Налоговую службу и налоговые департаменты штата.Форма должна быть предоставлена ​​работнику до 31 января года, следующего за годом, за который будет подан подоходный налог, поэтому работникам, подающим подоходный налог за 2004 год, работодатели должны предоставить форму W2 до 31 января 2005 года.

Если у вас есть люди Работа для вас

Департамент развития занятости (EDD) управляет налогами на заработную плату Калифорнии, включая страхование по безработице, налог на профессиональную подготовку, государственное страхование по инвалидности (включая оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам) и удержание подоходного налога с физических лиц Калифорнии.Работодатели, ведущие бизнес в Калифорнии, должны зарегистрироваться и подавать отчеты и платить налоги в EDD.

Налоговая служба (IRS) управляет федеральными налогами на заработную плату, включая социальное обеспечение, Medicare, федеральное страхование от безработицы и удержание федерального подоходного налога. Для получения дополнительной информации см .:

Работодатели обязаны вывешивать плакаты и объявления о занятости и условиях труда. Ниже представлена ​​информация об этих требованиях.

Кто работодатель?

Работодатель — это физическое или юридическое лицо, которое нанимает одно или несколько лиц для работы за заработную плату. Работодатели включают индивидуальных предпринимателей, товарищества (включая совместное владение), корпорации, S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, некоммерческие организации, ассоциации, трасты, государственные организации, а также государственные и федеральные агентства.

Частные домохозяйства, местные клубы колледжей и местные отделения братств и клубов, которые нанимают работников для выполнения домашних услуг, являются домашними работодателями.

Кому и когда необходимо регистрироваться в EDD?

Работодатель регистрируется в EDD после выплаты общей заработной платы более 100 долларов одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале:

• 1 квартал: январь, февраль, март
• 2-й квартал: апрель, май, июнь
• 3-я четверть: июль, август, сентябрь
• 4 квартал: октябрь, ноябрь, декабрь

Домашний работодатель должен зарегистрироваться в EDD после выплаты 750 долларов наличной заработной платы одному или нескольким сотрудникам в календарном квартале.

Каковы налоги на фонд заработной платы в Калифорнии и кто их платит?

• Страхование по безработице (UI) оплачивается работодателем. UI предоставляет временные выплаты безработным не по своей вине.
• Налог на профессиональную подготовку (ETT) оплачивается работодателем. ETT предоставляет средства на обучение, чтобы расширить возможности работников, продвигать бизнес и стимулировать экономику Калифорнии.
• Государственное страхование по инвалидности (SDI) вычитается (удерживается) из заработной платы работников. SDI предоставляет временные выплаты работникам, которые не могут выполнять свою обычную работу из-за беременности, непрофессионального заболевания или травмы (инвалидность, связанная с работой, покрывается компенсацией работникам). SDI также включает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL), который предоставляет льготы работникам, которым необходимо ухаживать за тяжелобольным членом семьи или поддерживать связь с новым ребенком.Начиная с 1 июля 2014 г. работники Калифорнии могут иметь право на получение PFL-пособий, если они берут отпуск для ухода за тяжелобольным родителем, бабушкой, дедушкой, внуком или братом или сестрой.
• Калифорнийский личный подоходный налог (PIT) удерживается из заработной платы сотрудников и зачисляется в счет суммы, подлежащей уплате ежегодного подоходного налога штата Калифорния.

Дополнительная информация о налоге на заработную плату в штате Калифорния доступна на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».

Каковы ставки и ограничения по заработной плате в Калифорнии?

• UI: Большинство * работодателей выплачивают процент от первых 7000 долларов заработной платы за каждого работника в календарном году. Ставка UI и предел налогооблагаемой заработной платы могут меняться каждый год. Ставка нового работодателя составляет 3,4 процента (0,034) на период от двух до трех лет. Ставка налога на UI для опытных работодателей варьируется в зависимости от опыта каждого работодателя и баланса в UI Fund.
• ETT: Ставка ETT составляет 0,1 процента (0,001) и выплачивается, как и UI, из первых 7000 долларов заработной платы для каждого сотрудника в календарном году. Все новые работодатели платят ETT за первый налоговый год. После этого большинство работодателей платят ETT, но те, у кого отрицательный баланс резервного счета, этого не делают.
• SDI: Ставка SDI и предел налогооблагаемой заработной платы могут изменяться каждый год. Тарифы на текущий год доступны на странице EDD «Тарифы, графики удержания» и «Стоимость питания и проживания».
• PIT: Удерживаемая сумма основана на W-4 или DE 4 сотрудника, поданном работодателю.
• Графики удержания налогов в Калифорнии доступны на веб-сайте EDD.
• * Некоммерческие организации с освобождением от налогов 501 (c) (3) и государственные работодатели могут выбрать возмещаемый метод финансирования UI, при котором они возмещают в фонд UI все выплаты, выплачиваемые своим бывшим сотрудникам, из расчета доллар за доллар.

Какие формы мне нужны и где их взять?

Департамент развития занятости (EDD) предлагает работодателям возможность регистрироваться, подавать отчеты, вносить вклады и управлять своей учетной записью в Интернете с помощью компьютера, смартфона или планшета.

Когда нужно сдавать бланки и налоги?

• В соответствии с законодательством Калифорнии работодатели обязаны периодически сообщать определенную информацию.Следующие формы являются наиболее распространенными формами, которые работодатели должны подавать в EDD.
• С 1 января 2018 г. все работодатели должны подавать в электронном виде налоговые декларации о занятости, отчеты о заработной плате и отчеты по налогу на заработную плату. Для получения дополнительной информации об этом требовании посетите E-file и E-pay Mandate для работодателей.
  Для получения дополнительной информации о необходимых формах и сроках выполнения перейдите на страницу EDD «Требуемые документы и сроки выполнения».

Где я могу получить помощь или ответы на вопросы?

См. Раздел «Свяжитесь с нами».

Мои сотрудники работают более чем в одном штате. В какой штат (а) я плачу налоги?

В современном мобильном компьютеризованном обществе многие сотрудники работают вне офиса своего работодателя. Их работа может выполняться в двух и более состояниях. Вопрос о том, в какое государство платить налоги, делится на две части — налог на страхование по безработице (UI) и налог на доходы физических лиц (PIT).

• Налог на страхование по безработице: Все 50 штатов, округ Колумбия, Пуэрто-Рико и Виргинские острова США используют одни и те же четыре теста, чтобы определить, где следует указывать заработную плату для UI (а также для ETT и SDI в Калифорнии). Применение теста должно привести к сообщению о заработной плате в Калифорнию или другой штат, в противном случае этот тест не применяется. Тесты применяются к каждому сотруднику, а не к работодателю, и применяются в порядке убывания. Сотрудник должен предоставить некоторые услуги в Калифорнии, прежде чем можно будет применить тесты.
• Локализация — Если Калифорния является единственным штатом, в котором предоставляются все или большая часть услуг сотрудника, налоги UI (и ETT / SDI) уплачиваются Калифорнии (EDD). Если другое состояние является единственным состоянием, в котором выполняются все или большинство услуг, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
• База операций — Более или менее постоянное место, с которого работник обычно начинает работу и возвращается, чтобы получить инструкции работодателя.Если эта база находится в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если эта база находится в другом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому состоянию. Если этот тест не применяется ни в одном из состояний, следующий тест применим.
• Место управления и контроля — Место, откуда работодатель дает основное и общее руководство и контроль над всеми услугами служащего. Если это место находится в Калифорнии и если сотрудник выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD.Если это место находится в другом штате и сотрудник выполняет некоторую работу в этом состоянии, пользовательский интерфейс оплачивается этому штату. Если этот тест неприменим ни в одном государстве, применяется последний тест.
• Место жительства сотрудника — Если другие тесты не подходят, и сотрудник проживает в Калифорнии и выполняет некоторую работу в Калифорнии, UI (и ETT / SDI) выплачивается EDD. Если сотрудник проживает в другом штате и выполняет часть своей работы в этом штате, UI оплачивается этому штату. Если сотрудник не выполняет какую-либо работу в государстве своего проживания, могут действовать особые обстоятельства, например, сотрудники, которые работают в зарубежных странах или на американских морских или воздушных судах.Позвоните в EDD по бесплатному номеру (888) 745-3886 или посетите ближайший к вам налоговый офис или для получения дополнительной информации см. Информационный бюллетень : Работа и трудоустройство за рубежом на американских судах или самолетах (DE 231FE).
• Подоходный налог с населения: Заработная плата, выплачиваемая резиденту Калифорнии за работу, выполненную в Калифорнии или за ее пределами, а также заработная плата, выплачиваемая нерезиденту за работу, выполненную в Калифорнии, облагаются подоходным налогом штата и обычно удерживаются подоходным налогом.Если сотрудники работают и / или проживают более чем в одном штате, работодателям может потребоваться удержать НДФЛ и подоходный налог другого штата (штатов), административного подразделения (подразделений) или округа Колумбия. Позвоните в EDD по бесплатному номеру (888) 745-3886 или посетите ближайшую налоговую инспекцию для получения дополнительной информации.

Дополнительную информацию см. В информационном листе EDD : Работа в нескольких штатах (DE 231D).

Должны ли некоммерческие организации платить налог на заработную плату?

См. Некоммерческие / освобожденные организации.

Налоги на заработную плату Определение | Bankrate.com

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату — это налоги, которые работники и работодатели должны платить в зависимости от заработной платы и получаемых чаевых, а также заработной платы, выплачиваемой работникам. Работник платит часть этих налогов за счет удержания из заработной платы, а оставшуюся часть работодатель выплачивает непосредственно в IRS.

Более подробное определение

Существует четыре основных типа налогов на фонд заработной платы: федеральный подоходный налог, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и федеральная безработица.Сотрудники должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание за счет удержаний из заработной платы, и большинство работодателей также удерживают федеральные подоходные налоги. Удержание подоходного налога варьируется в зависимости от статуса удерживаемого сотрудника, но все сотрудники платят 15,3 процента от своего заработка в качестве налога FICA. Работодатели платят федеральный налог по безработице, и IRS прямо заявляет, что работодатели не могут удерживать эти расходы со своих сотрудников.

В отличие от федерального подоходного налога, который идет в общий фонд правительства, налоги FICA финансируют только программы социального обеспечения и медицинской помощи.Работник платит 6,2 процента налога на расходы на социальное обеспечение и 1,45 процента на медицинское страхование. Работодатель должен сопоставить вычет и отправить общую сумму в IRS. Самостоятельно занятые лица выплачивают 15,3% своей заработной платы, которая включает часть налога как работодателя, так и работника.

Пример налога на заработную плату

Вы можете увидеть, сколько вы платите в счет налога на заработную плату, просмотрев квитанцию ​​о заработной плате. Найдите строку для налогов FICA, которая может иметь одно из следующих обозначений: Social Security, Medicare, SS, SSWT, MWT, Med, FICA SS или FICA Med.Сумма, указанная в этих строках, должна составлять 7,65 процента валового дохода за период оплаты.

Например, если вы заработали 1000 долларов в течение платежного периода, ваш работодатель вычел 76,50 долларов из налога на заработную плату, в результате чего осталось 923,50 долларов. Ваш работодатель, скорее всего, также вычитает процент из вашей заработной платы в счет подоходного налога, а также из взносов сотрудников в такие пособия, как медицинские и стоматологические планы и пенсионные счета. Оставшаяся сумма — это ваш чистый доход.

Вы думаете о выходе на пенсию и хотите знать, хватит ли налогов на заработную плату FICA для покрытия ваших расходов? Воспользуйтесь нашим пенсионным калькулятором, чтобы определить, сколько вам нужно, когда вы выйдете на пенсию.

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату — это государственные и федеральные налоги, которые ваш работодатель должен удерживать из вашей зарплаты и направлять правительству для финансирования пособий, которые вы можете иметь право получать, если вы являетесь инвалидом, безработным или вышли на пенсию.

Вы несете ответственность за уплату некоторых налогов на фонд заработной платы, таких как полный налог штата и федеральный подоходный налог, а также половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые известны как налоги FICA.Ваш работодатель также несет ответственность за свою справедливую долю налогов на заработную плату. Он должен уплатить вторую половину ваших налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также полную сумму любого государственного и федерального налога по безработице.

Налоги на заработную плату обычно оплачиваются через вашу зарплату. Однако, если вам платят наличными, эти вычеты часто не производятся (по ошибке) вашим работодателем.

Кроме того, даже если ваш работодатель правильно производит вычеты, когда вам платят, независимо от того, платят ли вы чеком или наличными, нет гарантии, что ваш работодатель отправит ваши налоги на заработную плату (которые были вычтены из вашей заработной платы) в правительство. .

Уплата надлежащей суммы налогов на заработную плату помогает гарантировать, что вы получите государственные пособия, которых вы заслуживаете. Эти государственные пособия включают:

• Страховое пособие по безработице
• Пособия по страхованию инвалидности
• Доходы по социальному обеспечению
• Льготы по программе Medicare
• Прочие услуги по необходимости

Кроме того, уплата надлежащих налогов на фонд заработной платы и получение квитанций о заработной плате и документов W-2 предоставят вам документацию, подтверждающую ваш доход.Эта документация может быть полезна, если вы подаете заявление на получение ссуды, жилья или других приложений, ориентированных на доход.

Когда работникам платят наличными, работодатели часто не платят соответствующие налоги на заработную плату. (Сотрудники, получающие оплату чеками, редко сталкиваются с этой проблемой.) Это называется «мошенничеством с налогом на заработную плату». Работодатели могут попытаться оправдать это мошенничество, заявив, что:

• Вы получите больше денег наличными.
• Каждый малый бизнес или все в этой отрасли делают то же самое.
• Вы ни в коем случае не пострадаете.

Однако налоговое мошенничество вашего работодателя причиняет вам вред, создавая следующие трудности:

• Вы не можете задокументировать свой доход (например, по заявкам на получение ссуды или жилья), потому что вы не получаете W-2 и квитанции к зарплате. Без надлежащей документации о вашем доходе также может быть сложно подать точную налоговую декларацию, что может потребовать проверки государством.
• Вы можете задолжать государству неучтенные налоги, которые нужно будет уплатить сразу,
• Вы можете не иметь права на получение пособий по безработице, инвалидности, социального обеспечения или Medicare, когда они вам понадобятся.

Подайте соответствующие налоговые документы: приложите все усилия, чтобы соблюдать налоговое законодательство. Уплатите свою долю подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и налогов на Medicare. Заполните соответствующие формы, чтобы правительство знало, что вы платите свою справедливую долю налогов, что поможет вам сохранить те льготы, которых вы заслуживаете.

Если вы не получили W-2: заполните замещающую форму W-2, которая заменит стандартную W-2.Альтернативной формой является форма IRS 4852, которую можно получить на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov/formspubs .

Ведите подробный учет своего рабочего времени и оплаты: отслеживайте количество часов, которые вы работаете, и суммы, которые вам платят. Если у работодателя нет документации о вашем рабочем времени и заработной плате, ваши записи будут иметь решающее значение для демонстрации суммы налогов, которые должен ваш работодатель.

Сообщите о своем работодателе: если вы не получили W-2 и считаете, что ваш работодатель совершает налоговое мошенничество, сообщите о своем работодателе в три правительственных агентства, которые собирают налоги — EDD Калифорнии, Федеральное IRS и Федеральное управление социального обеспечения.См. Раздел «Средства правовой защиты» ниже.

Сотрудники

не несут ответственности за мошенничество со стороны работодателя: если ваш работодатель удерживает налоги с вашего заработанного дохода, но не платит эти налоги в IRS, вам не нужно платить эти налоги самостоятельно. Вы имеете право на возмещение удержанных налогов, если вы подадите замену W-2 или сообщите в IRS о мошенничестве со стороны работодателя.
Работодатели должны предоставить форму W-2: Вы должны предоставить вам форму W-2, в которой описываются удержания из вашей заработной платы в течение года.Ваш работодатель должен подать копию этого W-2 в правительство.

向 下列 任何 单位 税务 欺诈 时 ， 你 不需要 律师 代表 都 可以 做 ： 使用 替代 W-2 表格 来 申报 正确 的 所得税 网址 下载 国税局 (Internal Revenue Service ， IRS) 的 4852 表格 。http : //www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4852.pdf 向 加州 失业 局 EDD 举报 税务 诈欺 ： 上网 呈递 欺诈 举报 表 (Форма сообщения о мошенничестве) https://eapply4ui.edd.ca.gov/ eddcomm / frmFraudStart.htm ； 递交 地下 经济 活动 线索 转 介 / 申诉 表 (форма обращения / жалобы для руководителей подземных экономических операций) http://www.edd.ca.gov/taxrep/de660.pdf 或 以 电话 、 子邮件 或 传真 EDD ： 电话 ： (800) 528-1783 (英文 / 西班牙文) 电子邮件 ： [электронная почта защищена] 传真 ： (916) 227-2772 向 IRS 举报 税务 诈欺 ：寄 一封信 或 呈递 3949-A 表格 ， 可 在 网址 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3949a.pdf 上 取得 ； 或 以 电话 连络 IRS ： (800) 829-0433 (英文 / 西班牙文) 向 联邦 社会 安全 局 举报 税务 诈欺 ： 上网 递交 欺诈 表 (Форма сообщения о мошенничестве) http://www.ssa.gov/oig/public_fraud_reporting/index.htm ； 或 以 电话 连络 调查 长办公室 (Офис Генерального инспектора) ： 社会 安全 金 诈欺 热线 (Горячая линия по борьбе с мошенничеством в сфере социального обеспечения) PO Box 17768 Baltimore, Maryland 21235 电话 ： (800) 269-0271 (英文 / 西班牙文) 传真 ： (410) 597-0118 电子邮件 ： [электронная почта защищена] Вам не нужен адвокат, чтобы сообщить о налоговом мошенничестве любому из следующих лиц агентства.

Чтобы подать надлежащую налоговую декларацию, используя заменяющую форму W-2, загрузите форму 4852 Службы внутренних доходов (IRS), доступную по адресу: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4852.pdf

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в Департамент развития занятости Калифорнии (EDD), отправьте онлайн-форму сообщения о мошенничестве по адресу: https://askedd.edd.ca.gov/Fraud.aspx

Или по электронной почте, по телефону или факсу EDD по номеру:

Чтобы подать бланк направления / жалобы для руководителя подпольной экономической деятельности, загрузите его по адресу: http: // www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de660.pdf

Или свяжитесь с EDD по телефону, факсу или онлайн:

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в IRS:

Отправьте письмо или заполните форму 3949-A, доступную по адресу: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3949a.pdf

Или свяжитесь с IRS по телефону: 1- (800) 829-0433 (английский / испанский)

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в Федеральное управление социального обеспечения, отправьте форму сообщения о мошенничестве на сайте: http://oig.ssa.gov/report

Или свяжитесь с офисом генерального инспектора онлайн, по почте, телефону или факсу:

• Интернет: https: // oig.hhs.gov/
• Почта США : Горячая линия по борьбе с мошенничеством в системе социального обеспечения
  P.O. Box 17768
  Балтимор, Мэриленд 21235
• Телефон: 1- (800) 269-0271 с 10:00 до 16:00 по восточному поясному времени (английский / испанский)
• Факс: (410) 597-0118

Знай своего работодателя:
Получите полное название работодателя на английском языке, а также адрес и номер телефона места работы.

Ведите собственные записи рабочего времени и оплачиваемой суммы:
Записывайте свое рабочее время в календаре каждый день, чтобы вы могли подтвердить, сколько часов вы проработали.Сохраните копию любой письменной переписки между вами и вашим работодателем, в которой документируется ваша заработная плата или график работы. Если вам платят наличными, ведите журнал всех полученных сумм.

Сделайте копии важных документов:
У вас есть право получить копии всех ваших табелей учета рабочего времени и ведомостей заработной платы. Попросите копию всего, что вас просят подписать, включая форму W-4, заполненную в начале вашего трудоустройства. Сохраните любые банковские выписки с указанием внесенных вами наличных денег.

У вас есть права, даже если у вас нет документов:
Все работники Калифорнии, независимо от того, имеют ли они законное право работать в Соединенных Штатах, подпадают под действие законов штата и федеральных законов, которые защищают работника от ответственности за налоговое мошенничество со стороны работодателя.Даже если у вас нет документов, вы имеете право подать надлежащую налоговую декларацию, позволяющую вам платить налоги и получать льготы, на которые вы имеете право.

Этот информационный бюллетень предназначен для предоставления точной общей информации о юридических правах, связанных с трудоустройством в Калифорнии. Тем не менее, поскольку законы и юридические процедуры подвержены частым изменениям и различным толкованиям, Общество юридической помощи — Правовой центр по вопросам занятости не может гарантировать актуальность информации в этом информационном бюллетене и не несет ответственности за любое ее использование.Не полагайтесь на эту информацию, не проконсультировавшись с юристом или соответствующим агентством о ваших правах в вашей конкретной ситуации.

Налоговая ставка

FICA: каковы обязанности работодателя?

Эту статью рецензировала налоговый эксперт Эрика Геллерман, бухгалтер.

Налоги FICA (Федеральный закон о страховых взносах) — это налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, которые платят как работодатели, так и работники. Работодатели должны удерживать налоги FICA из заработной платы сотрудников, уплачивать налоги FICA работодателю и сообщать IRS о долях работников и работодателей.В 2019 налоговом году налоговые ставки FICA составляют 12,4% для социального обеспечения, 2,9% для Medicare и 0,9% подоходного налога Medicare для высокооплачиваемых сотрудников. В 2020 налоговом году ставки остались прежними.

Компании, у которых есть сотрудники, имеют ряд обязанностей, когда речь идет о налогах на малый бизнес. К ним относятся удержание подоходного налога и налога на заработную плату из зарплаты ваших сотрудников, уплату налогов работодателю и отчетность о удержанных суммах и налогах работодателя в Налоговую службу (IRS).

Налоги FICA — это налоги на заработную плату, которые финансируют социальное обеспечение и Medicare. И сотрудники, и работодатели должны вносить свою справедливую долю. Легко запутаться, потому что вы должны удерживать правильную сумму налогов FICA из зарплаты ваших сотрудников, а также должны платить правильную часть налогов работодателя.

FICA (Федеральный закон о страховых взносах) — это федеральный закон, регулирующий уплату налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги FICA финансируют национальную программу социального обеспечения и льгот по программе Medicare.Обычно люди получают эти пособия по достижении пенсионного возраста, но вы должны платить налоги для финансирования программ, пока еще работаете. Работодатели удерживают необходимые выплаты из заработной платы своих сотрудников, а также вносят свою долю. В совокупности взносы работника и работодателя называются налогами FICA.

Компании должны ежеквартально сообщать о налогах FICA, используя форму IRS 941. Эта форма предназначена для сообщения информации о вашем бизнесе, такой как количество ваших сотрудников и суммы, удержанные вами из их зарплаты для подоходного налога, социального обеспечения. и Medicare.Эта форма также используется для отчета о доле работодателя по налогам на социальное обеспечение и Medicare FICA. Форма 941 должна быть сдана в последний день месяца, следующего за концом каждого квартала (например, форма должна быть сдана 30 апреля в период с 1 января по 31 марта).

Если ваши налоговые обязательства по FICA не составляют менее 2500 долларов за квартал, малые предприятия должны использовать электронную федеральную налоговую платежную систему (EFTPS) IRS для уплаты налогов FICA. В IRS действует распределительная система налогов на трудоустройство, поэтому вы не платите налоги только один раз в год.Вы должны периодически вносить долю работодателя в налоги FICA и налоги, которые вы удерживаете из зарплат своих сотрудников.

Большинство предприятий должны вносить свои налоги FICA ежемесячно или раз в две недели:

• Если ваши налоги FICA и сумма федерального подоходного налога, удерживаемого вами с сотрудников, составляет 50 000 долларов США или меньше в течение одного года (июль до июня), вы вносите ежемесячный вклад. Согласно этому графику, налоговые депозиты подлежат уплате за каждый месяц 15 числа следующего месяца.Например, январский платеж должен быть произведен 15 февраля.

• Если ваши налоги FICA и сумма федерального подоходного налога, удерживаемого вами с сотрудников, превышает 50 000 долларов США за год (с июля по июнь), вы повторно вкладчик раз в неделю. Согласно этому графику, налоги на заработную плату, выплаченную в среду, четверг или пятницу, подлежат уплате в следующую среду. Налоги на заработную плату, выплачиваемую в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, подлежат оплате в следующую пятницу.

Компании младше одного года должны соблюдать ежемесячный график вкладчиков.Если срок платежа приходится на праздничный или выходной день, у вас есть время для отправки платежа до следующего рабочего дня. Чтобы узнать больше о графиках налоговых депозитов FICA, вы можете прочитать публикацию IRS 15.

Налоговые ставки FICA 2019 и 2020 гг.

Налоги FICA рассчитываются на основе годовой валовой заработной платы человека. Сюда входят заработная плата, бонусы, комиссионные, чаевые, сверхурочные, больничные и премии по некоторым видам страхования.

Важно учитывать верхние и пороговые значения заработной платы, чтобы правильно рассчитать налоговые обязательства FICA и удерживать правильные суммы со своих сотрудников.Обратите внимание, что основное изменение между 2019 и 2020 налоговыми годами — это предел заработной платы по налогу на социальное обеспечение; кроме этого, ставки будут оставаться неизменными, по крайней мере, до 2020 налогового года.

Максимальный размер заработной платы по социальному обеспечению

Работодатели и сотрудники должны платить 6,2% налога на социальное обеспечение от валовой годовой заработной платы в размере до 132 900 долларов в 2019 налоговом году и до 137 700 долларов в 2020 году. Этот лимит в долларах ежегодно корректируется с учетом инфляции. Как только заработная плата ваших сотрудников превысит этот предел, вы больше не должны удерживать налоги на социальное обеспечение из их заработной платы.Вы также не должны платить налоги работодателю с заработной платы, превышающей эту сумму.

Заработная плата по программе Medicare

Для налога по программе Medicare не существует предела заработной платы, что означает, что вся годовая заработная плата сотрудника подлежит обложению этим налогом. Сотрудники и работодатели должны вносить по 1,45% каждый.

Дополнительный налог Medicare для высокооплачиваемых сотрудников

После принятия Закона о доступном медицинском обслуживании в 2010 году сотрудники, зарабатывающие более определенной суммы денег каждый год, должны платить дополнительный дополнительный налог в рамках программы Medicare.Как только заработная плата сотрудника достигает 200 000 долларов, вы должны начать удерживать 0,9% с любой заработной платы, превышающей этот порог. В этом случае нет подбора работодателя; только сотрудники платят подоходный налог Medicare.

Допустим, в 2019 году вы наняли руководителя отдела продаж с годовой брутто-зарплатой 225 000 долларов. Исполнительный орган является подателем единой налоговой декларации. Вот как можно рассчитать налоги FICA для этого сотрудника.

Сумма, которую вы должны удержать с работника:

• Налоги на социальное обеспечение = 8 239 долларов.80 (это рассчитывается путем умножения 6,2% на 132 900 долларов США. Заработная плата, превышающая эту сумму, не подлежит удержанию в качестве налога на социальное обеспечение, но имейте в виду, что этот предел изменен на 2020 налоговый год).

• Налоги на Medicare = 3 262,50 доллара (это вычислено путем умножения 1,45% на 225 000 долларов. Вся заработная плата сотрудника подлежит удержанию в счет налога на Medicare).

• Подоходный налог Medicare = 225 долларов (он рассчитывается путем умножения 0,9% на 25 000 долларов. Только заработная плата, превышающая 200 000 долларов, подлежит удержанию в счет подоходного налога Medicare).

• Общая сумма удержанных налогов с работника = 11 727,30 долларов США.

Налоги FICA работодателя, которые вы должны заплатить:

• Налог на социальное обеспечение в размере 8 239,80 долларов США (это вычислено путем умножения 6,2% на 132 900 долларов США. Вы должны платить налог на социальное обеспечение со всех заработных плат до 132 900 долларов США).

• Налоги Medicare в размере 3 262,50 долларов США (это вычислено путем умножения 1,45% на 225 000 долларов США. Вы должны уплатить налог Medicare со всей заработной платы сотрудника).

• Отсутствие дополнительного налога в рамках программы Medicare для работодателей.

• Итого налоги FICA работодателя = 11 502,30 долларов США.

Вам нужно будет использовать форму IRS 941, чтобы указать сумму денег, которую вы удерживаете с сотрудника, и сумму налогов, которую вы должны уплатить как работодатель. Платежи следует вносить с помощью EFTPS.

Недоплата или переплата налогов FICA

Иногда работодатели в конечном итоге удерживают слишком мало или слишком много налогов FICA.Это может быть связано с ошибкой удержания или структурой налоговой системы. Например, работодатели должны начать удерживать дополнительный налог в рамках программы Medicare, как только заработная плата работника достигнет 200 000 долларов, независимо от статуса подачи документов работника или общего дохода семьи. Это может привести к недоплате или переплате подоходного налога Medicare.

Вернемся к сотруднику в нашем предыдущем примере, который зарабатывает 225 000 долларов в год. Теперь предположим, что сотрудник состоит в браке и подает документы совместно, но супруг не получает заработной платы.Вы должны начать вычет подоходного налога Medicare, когда заработок сотрудника достигнет 200 000 долларов, но пара окажется ниже порога в 250 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию. Это означает, что при подаче налоговой декларации они получат возмещение подоходного налога. Точно так же сотрудник может в конечном итоге недоплатить налоги FICA, если его собственная заработная плата упадет ниже 200 000 долларов, но их совместный доход с супругом превышает порог в 250 000 долларов.

Если сотрудник переплачивает, он должен получить возмещение при подаче налоговой декларации.Если сотрудники ожидают недоплаты подоходного налога Medicare, они могут производить расчетные налоговые платежи в течение года или запрашивать дополнительное удержание в форме W-4.

Налоги FICA и налоги на самозанятость (SECA)

Работодатели и работники должны платить налоги FICA для покрытия своих обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare. Однако, если IRS считает вас самозанятым владельцем бизнеса, вы вносите вклад в социальное обеспечение и Medicare, уплачивая налоги на самозанятость (налоги SECA).

Может быть немного сложно определить, являетесь ли вы самозанятым владельцем или служащим для налоговых целей. Как правило, владельцы бизнеса, которые активно работают в корпорации, являются наемными работниками, подлежащими удержанию подоходного налога и налогов FICA. IRS обычно считает следующих владельцев бизнеса самозанятыми:

• Владелец индивидуального предприятия или независимого подрядчика.

• Генеральный партнер товарищества.

• Член компании с ограниченной ответственностью (если LLC не облагается налогом как корпорация).

Налог на социальное обеспечение SECA составляет 12,4% от первых 132 900 долларов дохода (137 700 долларов на 2020 год), а налог Medicare SECA составляет 2,9% от всего дохода. Доход от бизнеса, превышающий 200 000 долларов США, облагается подоходным налогом Medicare в размере 0,9%. Эти цифры должны показаться знакомыми, потому что налоги SECA, по сути, просто суммируют долю работодателя и работника в налогах FICA.

К счастью, частные предприниматели могут вычесть половину своих налогов SECA из своих налоговых деклараций.

Налоги FICA являются федеральными налогами, поскольку социальное обеспечение и Medicare являются федеральными программами льгот.Однако в некоторых штатах есть свои собственные программы льгот, которые частично оплачиваются за счет удерживаемых налогов с работников или налога на заработную плату работодателя. Например, в соответствии с Законом штата Нью-Йорк об отпуске по семейным обстоятельствам вычитается 0,153% из заработной платы сотрудников.

Мы рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом или поставщиком заработной платы, который работает в вашем штате, чтобы узнать больше о требованиях, действующих в конкретном штате.

Упрощение соблюдения налогового законодательства FICA

Правильный расчет налогов FICA и обеспечение соблюдения требований IRS по удержанию и подаче налоговых документов может сбивать с толку.