Программирование на Python и Objective-C в Mac OS

Программирование на Python и Objective-C под Mac OS и для iPhone / iPod Touch

Налог на прибыль и зарплата: Как учесть оплату труда в налоге на прибыль

Содержание

Как учесть оплату труда в налоге на прибыль


Порядок учета затрат на заработную плату, отпускные, премии при расчете налога на прибыль определяется тем, какой метод учета доходов и расходов использует компания – метод начисления или кассовый.


При кассовом методе зарплатные расходы учитываются при выплате сотруднику заработной платы (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ):

  • в момент списания средств со счета компании;
  • при выплате денег из кассы;
  • при передаче продукции в качестве выплаты зарплаты в натуральной форме.

  • Если применяется метод начисления, то учет затрат на оплату труда зависит от того, к косвенным или прямым расходам они относятся (п. 4 ст. 272 НК РФ).


    Прямые – затраты на выплаты зарплаты производственному персоналу – можно списать только после реализации товаров, работ или услуг, в стоимость которых они вошли. Перечень прямых расходов должен быть закреплен в учетной политике организации.


    Косвенные – оплата работы административных и других работников, которые непосредственно не принимают участия в производстве, – учитывают в полном объеме в периоде начисления независимо от реализации продукции.


    Если организация оказывает услуги или ведет торговлю, то все издержки на оплату труда может списывать в текущем периоде (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).


    Расходы на страхование сотрудников (например, ДМС) при методе начисления необходимо списывать равномерно на протяжении всего срока действия страхового договора (п. 6 ст. 272 НК РФ).


    В ситуации оплаты труда работника по сдельной системе, перечисленные суммы можно учесть при расчете налога на прибыль, если условие о сдельной оплате закреплено в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ).


    Затраты на заработную плату совместителям, как внутренним, так и внешним, при расчете налога на прибыль учитываются только в пределах должностного оклада совмещаемой штатной единицы (Письмо Минфина от 01.02.2007 N 03-03-06/1/50).



    Подробная информация о порядке учета расходов по коронавирусу в
    видео-лекции Климовой М. А. «Коронавирус: как учесть дополнительные расходы» в КонсультантПлюс.


    Заполните форму внизу страницы ↓ и получите бесплатную демонстрацию.



    Отпускные при расчете налога на прибыль


    Если в компании установлен кассовый метод, отпускные включаются в расходы в момент их выплаты сотруднику.


    При методе начисления учесть отпускные можно двумя способами:

    • включить в расходы (прямые или косвенные) по мере начисления, как и другие затраты на оплату труда;
    • сформировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков согласно ст. 324.1 НК РФ. При этом затраты в виде отчислений в резерв будут признаваться равномерно в течение года, а суммы отпускных будут списываться со счета резерва.

    • Создание резерва не обязательно, это право компании. Чтобы использовать этот способ признания издержек на отпускные, формирование резервного фонда должно быть предусмотрено в учетной политике.


      Ряд выплат, которые по закону нужно перечислять сотруднику, идущему в отпуск, не могут учитываться в составе расходов. В их числе, например, оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения производственной травмы или профзаболевания.


      Затраты на переходящий отпуск, охватывающий несколько отчетных периодов, учитываются в общем порядке. Но если в организации установлен метод начисления и нет резерва на оплату отпусков, то сумма отпускных разделяется и учитывается в расходах каждого периода, на которые выпадает отпуск, пропорционально количеству отпускных дней.


      Компенсация за неиспользованный отдых при расчете налога на прибыль списывается в том же порядке, что и другие расходы на оплату труда. Если организация формирует резерв для отпусков, списать из него компенсацию нельзя, так как отпускные и компенсация являются разными видами затрат.


      Премии при расчете налога на прибыль


      Премии, выплаченные работникам, учитываются при расчете налога на прибыль так же, как и другие расходы на оплату труда.


      При методе начисления можно создать резерв предстоящих издержек для выплаты годовых премий по аналогии с резервом отпускных. В таком случае отчисления на годовые премии учитываются равномерно в течение года.


      Нельзя учесть в качестве затрат при расчете налога на прибыль денежные вознаграждения, оформленные приказом, но не предусмотренные трудовым договором (п. 21 ст. 270 НК РФ).


      Единовременные премии за выслугу лет и надбавки за стаж работы по специальности можно учесть в расходах на оплату труда, если они установлены законодательством (п. 10 ст. 255 НК РФ) или зафиксированы в трудовом договоре и локальных нормативных актах. Если такие вознаграждения выплачиваются ежемесячно как надбавки к окладу, их можно учесть согласно п. 25 ст. 255 НК РФ, если они экономически обоснованы и имеют документальное подтверждение. Порядок начисления и выплаты надбавок нужно закрепить в коллективном и трудовых договорах.



      Бесплатный сборник по коронавирусу


      Как учесть расходы по коронавирусу — в бесплатном сборнике «Коронавирусные» разъяснения». А также: оплата нерабочих дней, сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, разъяснения по льготам, образцы кадровых форм, готовые решения и многое другое.

    Налоги в Канаде. Подоходный налог в Канаде.



    Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.

    Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

    • всегда меньше федеральных налогов;
    • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регрессивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.


    Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

    Налогообложение доходов частных лиц


    Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

    • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
    • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.


    Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.

    Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

    • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
    • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
    • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
    • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
    • от 202 800 $ — 33%.


    Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).

    Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.

    Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

    • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
    • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
    • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
    • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
    • при покупке первого дома;
    • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.


    В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть — налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

    Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде


    Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.

    Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

    Общие характеристики системы


    Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

    • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
    • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.


    Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому при грамотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости.

    Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

    выплаты работникам, финпомощь от учредителя, налоговые каникулы. Вісник. Офіційно про податки

    Согласно нормам Налогового кодекса расходы предприятия, если они связаны с ведением хозяйственной деятельности, уменьшают базу обложения налогом на прибыль.
    В этой рубрике предлагаем рассмотреть, уменьшают ли базу налогообложения такие расходы, как выплата ежеквартальных премий, из каких расходов состоит первоначальная стоимость самостоятельно изготовленного объекта основных средств и т. п.


    Расходы на выплату ежеквартальных премий

    Коммерческое предприятие в целях стимулирования объемов реализации выплачивает своим работникам ежеквартальную премию (при условии перевыполнения плана). Премия выплачивается в размере трех должностных окладов (в соответствии с условиями коллективного договора). Включаются ли указанные выплаты в состав налоговых расходов предприятия?

    Да, включаются. Право на включение таких выплат в состав налоговых расходов предусмотрено п.  142.1 ст. 142 Налогового кодекса. Этим пунктом, в частности, установлено, что в состав расходов плательщика налога включаются расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога, которые включают начисленные расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров, работ, услуг, расходы на оплату авторского вознаграждения и за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, какая-либо иная оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам раздела IV этого Кодекса).

    Следовательно, расходы предприятия на выплату ежеквартальных премий, предусмотренных коллективным договором, включаются в состав расходов предприятия при определении объекта налогообложения. Указанные расходы учитываются в составе налоговых расходов при условии наличия первичных документов, подтверждающих осуществление таких расходов, ведение и хранение которых предусмотрено правилами ведения бухгалтерского учета (п. 138.2 ст. 138 Налогового кодекса).

    Выплата заработной платы при вынужденном простое

    Можно ли включать в состав прямых расходов, формирующих себестоимость изготовленных и реализованных товаров, расходы на оплату труда работникам, занятым в производстве таких товаров, при вынужденном простое предприятия?

    Нет, нельзя.  Себестоимость изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг состоит из расходов, прямо связанных с производством таких товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, к которым, в частности, отнесены прямые расходы на оплату труда (п. 138.8 ст. 138 Налогового кодекса). В состав прямых расходов на оплату труда включаются заработная плата и другие выплаты рабочим, занятым в производстве товаров (выполнении работ, предоставлении услуг), которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов (пп. 138.8.2 вышеуказанного пункта).

    Поскольку заработная плата работников, выплаченная им за время вынужденного простоя предприятия, не может быть непосредственно отнесена к конкретному объекту расходов, то, соответственно, такие расходы не могут включаться в расходы, формирующие себестоимость изготовленных и реализованных товаров.

    Вместе с тем при исчислении объекта налогообложения в составе налоговых расходов можно учесть другие расходы хозяйственной деятельности, относительно которых разделом ІІІ Налогового кодекса прямо не установлены ограничения по отнесению их к составу расходов (пп. 138.12.2 п. 138.12 ст. 138 указанного Кодекса).

    Следовательно, расходы на выплату заработной платы работников, выплаченной им за время вынужденного простоя предприятия, учитываются в составе других расходов плательщика налога в отчетном налоговом периоде, в котором такие выплаты были осуществлены.

    Определение первоначальной стоимости

    Предприятие собственными силами (без привлечения сторонних организаций) построило цех для изготовления корпусной мебели. Как определить его первоначальную стоимость в налоговом учете? В течение какого срока и с какого периода можно начислять амортизацию?

    В налоговом учете первоначальная стоимость самостоятельно изготовленных основных средств состоит из всех производственных расходов, осуществленных плательщиком налога, которые связаны с их изготовлением и вводом в эксплуатацию. К таким расходам, в частности, относятся расходы на изготовление технической документации, уплату регистрационных сборов, осуществляемых в связи с приобретением/получением прав на этот объект, приобретение строительных материалов, начисление заработной платы работникам, занятым на строительстве, и отчислений с нее, а также другие расходы, непосредственно связанные с доведением таких основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования с запланированной целью, без учета уплаченного НДС, в случае если плательщик налога зарегистрирован плательщиком НДС, независимо от источников финансирования.

    Амортизация стоимости объекта основных средств, в том числе самостоятельно изготовленного (построенного), начинается с месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) такого объекта, установленного самим плательщиком налога, но этот срок не может быть меньше минимально допустимого срока, установленного п. 145.1 ст. 145 Налогового кодекса. В частности, соглано классификации групп основных средств для здания, которое относится к группе 3 основных средств, срок полезного использования — 20 лет, для сооружения — 15 лет.

     Таким образом, первоначальная стоимость самостоятельно изготовленного объекта основных средств состоит из всех производственных расходов, связанных с его изготовлением и вводом в эксплуатацию. Срок полезного использования плательщик налога устанавливает самостоятельно, но он не может быть меньше, чем установлено п. 145.1 ст. 145 Налогового кодекса. Амортизация стоимости такого объекта начинается с месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию.

    Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

    Предприятие по заявлению уволившегося работника перечислило денежную компенсацию за не использованный им отпуск на счет предприятия, на которое этот работник перешел. Можно ли включить сумму такой компенсации в состав налоговых расходов?

    Порядок выплаты денежной компенсации за неиспользованные отпуска установлены ст. 83 КЗоТ и ст. 24 Закона об отпусках. Так, при увольнении работника ему выплачивается денежная компенсация за все не использованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительные отпуска работникам, имеющим детей. При переводе работника на работу на другое предприятие денежная компенсация за не использованные им дни ежегодных отпусков по его желанию может быть перечислена на счет предприятия, на которое такой работник перешел.

    Подпунктом 2.2.12 п. 2.2 Инструкции №  5 установлено, что суммы денежных компенсаций при неиспользовании ежегодных отпусков относятся к фонду дополнительной заработной платы. В налоговом учете такие выплаты учитываются в составе расходов на основании п. 142.1 ст. 142 Налогового кодекса.

    Таким образом, сумма денежной компенсации, надлежащая работнику предприятия за не использованные им дни ежегодного отпуска, перечисленная на счет предприятия, на которое такой работник перешел, учитывается в составе налоговых расходов при исчислении налогового обязательства.

    Несвоевременная уплата уточненного налогового обязательства

    В результате самостоятельного исправления ошибки, допущенной в предыдущих отчетных периодах, у предприятия выявлен факт занижения налогового обязательства. Применяются ли штрафные санкции, если уточняющий расчет представлен, а определенное в нем налоговое обязательство уплачено в течение месяца?

    Налогоплательщик, самостоятельно выявивший факт занижения налогового обязательства прошедших налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п. 50.2 ст. 50 Налогового кодекса, направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3% такой суммы до представления такого уточняющего расчета.

    Налогоплательщик имеет право не представлять такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за какой-либо следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены.

    Согласно п. 54.1 ст. 54 указанного Кодекса налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налогового и/или денежного обязательства и/или пени, которую указывает в налоговой (таможенной) декларации или уточняющем расчете, представляемом контролирующему органу в сроки, установленные этим Кодексом.

    Такая сумма денежного обязательства и/или пени считается согласованной. В случае если предприятие исправило ошибку посредством текущей декларации, то определенное в ней налоговое обязательство необходимо уплатить в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления декларации. А в случае если ошибка была исправлена в уточняющем расчете, то налоговое обязательство, определенное в этом расчете, необходимо уплатить до представления такого расчета (пп. «а» п. 50.1 ст. 50 Налогового кодекса).

    В соответствии с п. 126.1 ст. 126 этого Кодекса в случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства в течение сроков, определенных Кодексом, такой плательщик привлекается к ответственности в виде штрафа. В частности, при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга; если же задержка уплаты денежного обязательства составляет больше 30 календарных дней, сумму штрафа необходимо уплатить в размере 20% погашенной суммы налогового долга.

    Таким образом, если плательщик налога при самостоятельном выявлении ошибки представил уточняющий расчет, но задекларированное в нем налоговое обязательство уплатил в течение месяца, то к такому плательщику применяется ответственность в виде наложения штрафа в размерах, предусмотренных ст. 126 Налогового кодекса.

    Возвратная финансовая помощь от учредителя

    Плательщик налога на прибыль получил возвратную финансовую помощь от учредителя. Включается ли такая помощь в состав доходов предприятия в случае ее невозврата в течение квартала? Можно ли на сумму такой помощи выдать учредителю простой вексель?

    Подпунктом 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса установлено, что возвратная финансовая помощь — это сумма денежных средств, которая поступила налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими денежными средствами, и является обязательной к возврату. То есть это означает, что возвратная финансовая помощь должна быть возвращена исключительно в денежной форме.

    Кроме того, следует отметить, что в соответствии со ст. 4 Закона об обращении векселей, выдавать переводные и простые векселя можно только для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, за исключением финансовых банковских векселей и финансовых казначейских векселей.

    В налоговом учете возвратная финансовая помощь, полученная плательщиком налога от учредителя/участника (в том числе нерезидента) такого плательщика на срок не более 365 календарных дней, не включается в состав доходов.

    При нарушении указанного срока получатель такой помощи обязан включить сумму невозвращенной помощи в состав доходов соответствующего отчетного периода, если учредитель не является плательщиком налога на прибыль, или условно начислить проценты и включить их в доходы, если учредитель является плательщиком налога на прибыль.

    Таким образом, для целей налогового учета сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком от учредителя в виде возвратной финансовой помощи и возвращенная ему не позднее 365 календарных дней, не включается в состав доходов получателя. Возврат такой помощи следует осуществить исключительно денежными средствами, то есть применить вексель в этой операции невозможно.

    Прекращение действия налоговых каникул

    Предприятие в течение двух лет применяет ставку налога на прибыль 0%. По данным бухучета по состоянию на 01.10.2013 г. объем полученных доходов текущего года превышает 3 млн.  грн.  Должно ли предприятие прекратить применение налоговых каникул? Если да, то за какой период необходимо уплачивать налог на прибыль по общей ставке — с даты превышения или за весь 2013 г.?

    В случае если налогоплательщик превышает разрешенный предел одного из критериев, предоставляющего ему право на применение ставки налога 0%, то он утрачивает право на налоговые каникулы.

    Указанное требование содержится в абзаце пятом п. 154.6 ст. 154 Налогового кодекса. В частности, этой нормой установлено, что в случае если плательщики налога, применяющие ставку налога 0%, в каком-либо отчетном периоде достигли показателей относительно полученного дохода, среднеучетной численности или средней заработной платы работников, из которых хотя бы один не соответствует критериям, указанным в этом пункте, то такие плательщики обязаны обложить налогом прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке, установленной п. 151.1 ст. 151 этого Кодекса, то есть право на применение налоговых каникул утрачивается.

    Согласно изменениям, внесенным Законом № 5083 в п. 57.1 ст. 57 Налогового кодекса, плательщики налога, у которых доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный (налоговый) период не превышают 10 млн. грн., уплачивают налог на прибыль на основании налоговой декларации, которую они представляют в территориальные органы Миндоходов Украины за отчетный (налоговый) год.

    Следовательно, учитывая то, что отчетным (налоговым) периодом является год, предприятию необходимо будет начислять налог на прибыль с применением ставки налога 19% за весь 2013 г.

    Расходы на оплату труда и налог на прибыль

    Заработная плата — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время <*>.

    Заработная плата включает тарифную и надтарифную части (основную и дополнительную заработную плату).

    Тарифная часть заработной платы конкретного работника зависит от многих параметров. Дифференциация размера оплаты труда осуществляется в зависимости от сложности и напряженности труда, его условий, уровня квалификации работников <*>.

    Надтарифная часть заработной платы включает в себя:

    — компенсирующие выплаты;

    — стимулирующие выплаты.

    Налоговый учет зарплаты

    Заработная плата может:

    — учитываться при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации;

    — учитываться в составе прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении;

    — учитываться в составе внеррасходов;

    — не учитываться при налогообложении прибыли.

    В затратах по производству и реализации учитывается зарплата работников, занятых в процессе производства и реализации, отраженная в бухучете на основании ПУД <*>.

    Зарплата работников, участвующих при создании объектов инвестиционных активов, отнесенная на увеличение стоимости этих объектов, учитывается при налогообложении прибыли в составе начисленной амортизации при условии, что объект участвует в предпринимательской деятельности и находится в эксплуатации <*>.

    Во внереализационных расходах учитывается зарплата работников, обслуживающих объекты социальной сферы (за исключением случаев использования таких объектов исключительно в предпринимательской деятельности) <*>.

    В прочих нормируемых затратах отражаются выплаты, доплаты, надбавки, компенсации, пособия, поименованные в подп. 2.1 ст. 171 НК.

    1. Вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год.

    2. Единовременные пособия лицам, уходящим на пенсию.

    3. Доплаты, компенсации, пособия, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер.

    К примеру, к таким доплатам относятся:

    — компенсация за работу в сверхурочное время, в государственные праздники, праздничные и выходные дни <*>;

    — оплата работы в ночное время <*>;

    — выходное пособие при расторжении трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора <*>.

    4. Доплаты, компенсации, пособия, по которым законодательством предоставлено право определения размера и порядка выплаты, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, в пределах, установленных законодательством, при их наличии. Например, доплаты к пенсиям за счет средств организации к пенсиям инвалидов, прежде всего, одиноких, нуждающихся в посторонней помощи и уходе.

    5. Единовременная выплата (материальная помощь, пособие) на оздоровление.

    6. Оплата дополнительных отпусков и компенсации за неиспользованные дни указанных дополнительных отпусков.

    К таким отпускам относятся:

    — дополнительный отпуск по Декрету N 29 <*>;

    — дополнительны отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы <*>;

    — дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день <*>.

    На заметку
    Прочие нормируемые затраты не должны превышать одного процента выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и доходов от аренды (иного возмездного или безвозмездного пользования имуществом)
    с учетом НДС
    <*>.

    Не учитываются при налогообложении прибыли:

    — зарплата работников, деятельность которых не связана с процессом производства и реализации <*>;

    — выплаты, не предусмотренные законодательством, а также сверх размеров, установленных законодательством <*>. К таким выплатам, к примеру, относится зарплата руководителя, если соотношение его средней зарплаты и средней зарплаты по организации в целом > 8, в части превышения <*>.

    Учет при налогообложении прибыли, взносов в ФСЗН и Белгосстрах

    Начисленные взносы в ФСЗН, производимые за счет организации, и взносы в Белгосстрах учитываются при налогообложении прибыли либо в составе затрат по производству и реализации, либо в составе внеррасходов <*>:

    Взносы, начисленные от выплат, не учтенных при налогообложении прибыли из-за превышения установленного ограничения для прочих нормируемых затрат, учитываются во внеррасходах <*>.

    МНС разъясняет, что организация может самостоятельно решить, какие виды нормируемых прочих затрат не учитывать при налогообложении прибыли; главное, чтобы по совокупности они не превысили норматив (1%) <*>.

    При этом организация может не вести раздельного учета прочих нормируемых затрат. Но тогда всю сумму взносов в ФСЗН и Белгосстрах, приходящихся на выплаты, возможные к включению в состав прочих нормируемых затрат, нужно отнести в состав внеррасходов <*>.

    ———————————
    <*> Взносы в ФСЗН и Белгосстрах, приходящиеся на выплаты, которые не учитываются в затратах в связи с превышением предельного норматива в 1%, также снимаются с затрат и относятся на внеррасходы <*>.

    Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2021

    Rawpixel.com / Shutterstock

    Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

    При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

    Налог на доход в Германии

    Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

    Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.

    В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

    • Работа не по найму;
    • Доход получен из-за границы;
    • Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
    • Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
    • Для подачи заявки на налоговые вычеты;
    • Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

    В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

    Новостройки в Берлине
    117 объявлений на Tranio

    Какие доходы не облагаются налогом?

    Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

    Что облагается подоходным налогом?

    • Работа по найму;
    • Инвестиции и сбережения;
    • Бизнес и самозанятость;
    • Продажа или аренда недвижимости;
    • Лицензионные платежи;
    • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
    • Льготы и вознаграждения.

    Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.

    Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

    При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

    Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

    • Пособие по безработице;
    • Выплаты по беременности и родам;
    • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

    Налоги в Германии с зарплаты

    В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

    Налоги и сборы с зарплаты в Германии

    Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

    Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

    Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

    Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

    Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

    Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

    Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

    Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

    Шкала ставок подоходного налога в Германии

    В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

    Шкала подоходного налога для резидентов Германии

    Налогооблагаемый доход, евро в год

    Ставка налога, %

    Менее 9 744

    0

    От 9 744 до 14 754

    14 — 24

    От 14 754 до 57 919

    24 — 42

    От 57 919 до 274 613

    42

    Более 274 613

    45

    В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

    Налоговые классы в Германии

    Налоговый класс

    Описание

    Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)

    Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

    Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)

    Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

    Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)

    Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

    Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)

    Супружеская пара с равным доходом

    Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)

    Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

    Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)

    У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

    Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

    Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

    Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.

    Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

    Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

    Налоговые вычеты

    Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

    Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

    Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

    • Переезд в другое жильё из-за работы;
    • Поездки на работу на большие расстояния;
    • Обучение и профессиональное оборудование;
    • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

    Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

    Штраф за несвоевременную уплату налога

    Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

    Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

    Ани Мурадян

    Все статьи этого автора

    Налоги в США. Система налогообложения в Америке 2020

    Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом. Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).

    Содержание


    Система налогообложения в США

    Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

    Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:







    На федеральном уровне На региональном уровне Города и муниципалитеты
    На доходы физических лиц На доходы физических лиц На прибыль
    На прибыль На прибыль На наследство и дарение
    Акцизные и таможенные сборы С продаж Лицензионные сборы
    На наследство и дарение Акцизы Экологический
    На прирост капитала На транспорт На транспорт
    Отчисления в фонд соц. страхования На прирост капитала

    На недвижимость

    Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

    Какие налоги платят фирмы

    К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:





    корпоративный налог на прибыль;
    налог с продаж;
    налог на недвижимость;
    налог на прирост капитала;

    Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.

    Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы — в региональный и федеральный фонды безработицы.

    Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.

    Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)

    Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.

    С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:



    Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;
    LLC — Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью).

    S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.

    С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.

    У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.

    Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.

    Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.


    Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.


      Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации.

    Налог с продаж (Sales Tax)

    В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).

    Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.

    Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.

    Подоходный налог (Income Tax)

    Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

    В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).





    Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

    От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

    Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

    Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

    Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

    После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

    Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

    В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

    Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

    Отчисления на социальное и медицинское обеспечение

    Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:



    Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;

    Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.

    Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.

    При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.

    В 2020 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.

    При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.

    С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.


      Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США.

    Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

    Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.

    Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax.

    Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare. Общая ставка составляет — 15,3% (из них — 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% — в фонд программы «Медикеэ»).

    Налог на дивиденды

    Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика. 

    Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.

    Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.

    Налоги на недвижимость

    Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне штатов и местных муниципалитетов. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.

    Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.

    Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.

    Capital Gain Tax — фактически, это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.

    Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.

    В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.


      Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS.

    Налог на подарки (Gift Tax)

    Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

    Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

    Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.


    Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.


    Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.

     

    Получить консультацию

    Читать отзывы клиентов


    Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

    Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

    Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

    Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

    Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

    Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

    Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

    Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

    Компенсация наемных работников

    Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

    Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

    Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

    Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

    Дополнительные льготы

    Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

    Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

    Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

    Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

    Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

    • является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
    • ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

    Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

    Доход партнерства

    Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

    Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

    Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

    Доход корпорации типа S

    Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

    Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

    Oтчисления за авторские права

    Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

    Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

    Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

    Виртуальные валюты

    Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

    Бартер

    Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке  Налоговая тема 420 – доход от бартера.

    Калькулятор зарплаты

    , Калифорния — SmartAsset

    Калифорнийский калькулятор зарплаты

    Фото: © iStock.com / AleksanderNakic

    California Paycheck Quick Facts

    • Ставка подоходного налога в Калифорнии: 1.00% — 13.30%
    • Средний доход семьи в Калифорнии: 80440 долларов США (США). Бюро переписи населения)
    • Количество городов, в которых действуют местные подоходные налоги: 0

    Как работает ваша зарплата в Калифорнии

    На вашей работе вам, вероятно, будет выплачиваться почасовая или годовая зарплата.Но если вам не платят по расписанию, фактическая получаемая вами заработная плата будет ниже, чем почасовая или годовая заработная плата, указанная в вашем трудовом контракте. Причина этого несоответствия между вашей зарплатой и получаемым вами доходом связана с удержаниями налогов из вашей заработной платы, которые происходят до того, как ваш работодатель заплатит вам. Также могут быть отчисления на страховое покрытие, пенсионные фонды и другие необязательные взносы, которые могут снизить вашу окончательную зарплату.

    При расчете получаемой на руки заработной платы в первую очередь из вашего заработка будут выплачиваться налоги FICA на социальное обеспечение и Medicare.Ваш работодатель удерживает налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45% из вашего заработка после каждого платежного периода. Если вы зарабатываете более 200 000 долларов, вы также платите дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Ваш работодатель уплачивает налог на социальное обеспечение в размере 6,2% и налог на медицинское страхование в размере 1,45%, чтобы покрыть все налоговые требования FICA. Если вы работаете на себя, вам придется заплатить налог на самозанятость, который равен доле налогов FICA для работников и работодателей, в общей сложности 15,3% от вашей заработной платы. (К счастью, есть вычет той части налогов FICA, которую обычно платил бы ваш работодатель.)

    К другим факторам, которые могут повлиять на размер вашей зарплаты в Калифорнии или в любом другом штате, относятся ваше семейное положение, частота ваших выплат, а также отчисления и взносы, которые вы делаете. Например, если вы делаете взносы в план медицинского страхования своей компании, этот платеж будет вычитаться из каждой вашей зарплаты до того, как деньги поступят на ваш банковский счет. То же самое касается взносов, которые вы делаете на счет 401 (k) или на сберегательный счет для здоровья (HSA).

    В прошлом году IRS выпустило обновленные инструкции по удержанию налогов, и налогоплательщики должны были увидеть изменения в своих зарплатах в феврале 2018 года.IRS также внесла изменения в форму W-4. В новой версии исключается использование надбавок, а также возможность требовать освобождения для личного пользования или освобождения от зависимости. Вместо этого он требует, чтобы податель заявки вводил определенные суммы в долларах, и использует пятиэтапный процесс, который позволяет вам вводить личную информацию, требовать иждивенцев и указывать любой дополнительный доход.

    Эти изменения в основном касаются всех, кто корректирует свои удержания, и тех, кто получил новую работу после 1 января 2020 года. Для справки, сотрудники, нанятые до 2020 года, не обязаны заполнять новый W-4.Наконец, налоговая декларация, которую вы подадите в апреле 2021 года, будет содержать все корректировки, которые вы внесли в свои удержания в 2020 году.

    Средний семейный доход в Калифорнии

    Год Средний семейный доход
    2019 80,440 долл. США
    2018 долл. США 75 277
    2017 71 805 долл. США
    2016 67,739 долл. США
    2012 58 328 долл. США
    2011 57 287 долл. США
    2010 57 708 долл. США

    Итак, чем же система расчета заработной платы в Калифорнии отличается от систем, с которыми вы могли столкнуться в других штатах? Во-первых, налоги здесь значительно выше.В штате есть девять категорий подоходного налога, и система прогрессивная. Таким образом, если ваш доход находится на низком уровне, вы будете платить более низкую ставку налога, чем вы, вероятно, заплатили бы в государстве с фиксированным налогом. Общеизвестно высокая предельная ставка налога в Калифорнии в размере 13,3%, которая является самой высокой в ​​стране, применяется только к доходам, превышающим 1 миллион долларов для индивидуальных заявителей и 2 миллиона долларов для совместных заявителей.

    Хотя налоги на прибыль в Калифорнии высоки, ставки налога на собственность, к счастью, ниже средних по стране. Если вы думаете об использовании ипотечного кредита для покупки дома в Калифорнии, ознакомьтесь с нашим руководством по ставкам по ипотечным кредитам в Калифорнии.

    В Калифорнии также нет городов, взимающих собственные подоходные налоги. Однако налог с продаж в Калифорнии зависит от города и округа. Это не повлияет на вашу зарплату, но может повлиять на ваш общий бюджет.

    Калифорния — один из немногих штатов, где требуются вычеты при страховании инвалидности. Это может показаться затруднительным, но наличие страховки по инвалидности — хорошая идея, чтобы защитить себя и свою семью от любой потери заработка, которую вы можете понести в случае краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности.

    Если вы зарабатываете деньги в Калифорнии, ваш работодатель удерживает государственные выплаты по страхованию нетрудоспособности в размере 1% от вашей налогооблагаемой заработной платы, но не более 122 909 долларов в календарный год. Максимальная сумма, которую ваш работодатель может удержать для государственного страхования по инвалидности (SDI), составляет 1229,09 долларов. SDI также предоставляет Калифорнийскую программу оплачиваемых семейных отпусков.

    Некоторые сотрудники получают дополнительную заработную плату. Сюда входят сверхурочные, комиссионные, премии, бонусы, выплаты не вычитаемых из налогооблагаемой базы расходов на переезд (часто называемые бонусом за переезд), выходное пособие и оплату накопленного отпуска по болезни.В Калифорнии эта дополнительная заработная плата облагается налогом по фиксированной ставке. Бонусы и доходы от опционов на акции облагаются налогом по фиксированной ставке 10,23%, в то время как все другие дополнительные заработки облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 6,6%. Эти налоги будут отражены в удержании из вашей зарплаты, если это применимо.

    Кронштейны подоходного налога

    Единые налоговые декларации
    Налогооблагаемый доход Калифорнии Ставка
    $ 0 — $ 8 932 1.00%
    8932 долл. США — 21 175 долл. США 2,00%
    21 175 долл. США — 33 421 долл. США 4,00%
    33 421 долл. США — 46394 долл. США 6,00%
    46394 долл. США — 58 631 долл. США 8,0042% 58 634 долл. США — 299 508 долл. США 9,30%
    299 508 долл. США — 359 407 долл. США 10,30%
    долл. США 359 407 долл. США — 599 012 долл. США 11,30%
    599 012 долл. США — 1 000 000 долл. США 12.30%
    1000000 долларов США + 13,30%

    900

    В браке, подача совместной заявки
    Налогооблагаемый доход Калифорнии Ставка
    0 долларов США — 17 864 долларов США 1.00%
    17 864 долл. — 42 350 долл. 2,00%
    42 350 долл. — 66 482 долл. 4,00%
    66 482 долл.00%
    117 268 долл. США — 599 016 долл. США 9,30%
    599 016 долл. США — 718 814 долл. США 10,30%
    718 814 долл. США — 1198 024 долл. США 11,30%
    1198 02452

    долл. США 2 000 000 долларов США + 13,30%
    В браке, подача отдельно
    Налогооблагаемый доход Калифорнии Ставка
    0 — 8 932 долл. США 1.00%
    8932 долл. США — 21 175 долл. США 2,00%
    21 175 долл. США — 33 421 долл. США 4,00%
    33 421 долл. США — 46394 долл. США 6,00%
    46394 долл. США — 58 631 долл. США 8,0042% 58 634 долл. США — 299 508 долл. США 9,30%
    299 508 долл. США — 359 407 долл. США 10,30%
    долл. США 359 407 долл. США — 599 012 долл. США 11,30%
    599 012 долл. США — 1 000 000 долл. США 12.30%
    1000000 долларов США + 13,30%

    долларов США 1 000 000 долларов США +

    Глава семьи
    Налогооблагаемый доход Калифорнии Ставка
    0–17 864 долларов США 1.00%
    17 864 долл. США — 42 353 долл. США 2,00%
    42 353 долл. США — 54 597 долл. США 4,00%
    54 597 долл. США — 67 569 долл. США 6,00%
    67 569 долл. США — 79 812 долл. США 8.00%
    79812 долларов — 407 329 долларов 9,30%
    407 329 долларов — 488 796 долларов 10,30%
    488 796 долларов — 814 658 долларов 11,30%

    13,30%

    Город Сан-Франциско взимает налог с валовой выручки в размере 1,50% с расходов на заработную плату в крупных компаниях. Хотя это иногда называют ставкой подоходного налога с населения, город взимает этот налог только с предприятий.Таким образом, вы не несете ответственности за его оплату.

    Финансовый консультант из Калифорнии может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

    Как вы можете повлиять на вашу зарплату в Калифорнии

    Хотя некоторые удержания из вашей зарплаты не подлежат обсуждению, есть определенные шаги, которые вы можете предпринять, чтобы повлиять на размер вашей зарплаты.Например, если вы решите откладывать больше из каждой зарплаты для выхода на пенсию, ваша заработная плата на дом снизится. Вот почему эксперты по личным финансам часто советуют сотрудникам увеличивать процент, который они откладывают на пенсию, когда получают прибавку к зарплате, чтобы они не испытали меньшую зарплату и не отказались от сбережений.

    Если вы выберете более дорогой план медицинского страхования или добавите в свой план членов семьи, вы можете увидеть, что из каждой вашей зарплаты будет удерживаться больше денег, в зависимости от страховых предложений вашей компании.

    Если ваши зарплаты кажутся маленькими, а вы получаете большой возврат налогов каждый год, вы можете повторно заполнить новую форму W-4 и новую форму DE-4 подоходного налога штата Калифорния. Форма California DE-4 сообщает вашему работодателю, сколько пособий вы запрашиваете и какую сумму удерживать из каждой вашей зарплаты. Если вы возьмете больше пособий, вы можете получить меньший возврат, но вы должны получить большую зарплату. И наоборот, если в апреле у вас всегда есть задолженность по налогам, вы можете потребовать меньше пособий, чтобы удерживать больше денег в течение года.

    В штате Калифорния ваш работодатель не может удерживать что-либо из вашей заработной платы, кроме того, что требуется в соответствии с законодательством штата и федеральным законодательством (например, в отношении подоходного налога) или того, что вы разрешаете себе (например, в отношении взносов на медицинское страхование). Однако профсоюзные работники могут видеть законные вычеты, которые не подпадают ни под одну из этих категорий, если такие вычеты разрешены вашим коллективным договором. Примером такого вычета является пенсионная выплата.

    Верхняя ставка налога на прибыль в Калифорнии

    Год Верхняя ставка налога на прибыль
    2020 13.30%
    2019 13,30%
    2018 12,30%
    2017 12,30%
    2016 13,30%
    2015 13,30%
    2014 13,30%
    2013 13,30%
    2012 10,30%
    2011 10,30%
    2010 10.55%

    Бесплатный калькулятор подоходного налога — рассчитайте налоги

    Федеральный подоходный налог

    Фотография предоставлена: © iStock.com / Veni

    Федеральный подоходный налог с физических лиц, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS.В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплаты.

    Подоходный налог в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

    Финансовый консультант поможет вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

    Расчет ставки подоходного налога

    В Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога. Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне. Эти диапазоны называются скобками.

    Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этой группы В таблице ниже показаны налоговые категории для федерального подоходного налога и отражены ставки на 2020 налоговый год, то есть налоги, подлежащие уплате в начале 2021 года.

    2020-2021 Подоходные налоговые скобки

    12%

    900

    4500

    Единичные налоговые органы
    Налогооблагаемый доход Ставка
    $ 0 — $ 9875 10%
    $ 9875 — $ 40,125
    40 125 — 85 525 долларов 22%
    85 525 долларов — 163 300 долларов 24%
    163 300 долларов — 207 350 долларов 32%
    207 350 долларов — 518 400
    37%

    900 47

    Женат, подает совместную регистрацию
    Налогооблагаемый доход Ставка
    $ 0 — $ 19750 10%
    $ 19750 — $ 80,250
    12% 80 250–171 050 долл. 22%
    171 050–326 600 долл. 24%
    326 600 — 414 700 долларов 32%
    414 700 — 622 050 долларов 35%
    622 050 долларов + 37%
    В браке, подача отдельно

    Ставка
    0 — 9 875 долларов 10%
    9 875 — 40 125 долларов 12%
    40 125 — 85 525 долларов 22%
    24525 долларов США — 163 300 долларов США
    163 300 долл. США — 207 350 долл. США 32%
    207 350 долл. США — 311 025 долл. США 35%
    311 025 долл. США + 37%
    Ставка налога на прибыль
    0–14 100 долл. 10%
    14 100–53 700 долл. США 12%
    53 700 долл. США — 85 500 долл. США 22%
    85 500 долл. США — 163 300 долл. США 24%
    163 300 долл. США — 207 350 долл. США 32%
    долл. США

    долл. США

    $ 518 400 + 37%

    Вы заметите, что квадратные скобки различаются в зависимости от того, являетесь ли вы холостым, женатым или главой семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Лица, состоящие в браке, могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.

    Исходя из ставок в таблице выше, для одного подателя с доходом в 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9875 долларов налогооблагаемой прибыли будет составлять 10%, затем 12% для следующих 30 250 долларов, затем 22% для последних 9875 долларов, попадающих в третью скобку.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель $ 50 000 должен $ 6790, что представляет собой эффективную налоговую ставку около 13,6%.

    Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

    Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода, также известного как валовой доход.Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

    Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После того, как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

    Обратите внимание, что на федеральном уровне больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от уплаты налогов, что снижало налогооблагаемый доход. Однако новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

    С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.

    Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2020 г.)

    Статус подачи Стандартная сумма вычета
    Не замужем $ 12 400
    Женат, подает совместно $ 24 800
    Женат, подает раздельно 12 400 долл.
    Глава семьи 18 650 долл.

    Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, расходы на переезд и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:

    • Удержание уплаченных государственных и местных налогов — также известное как вычет ОСВ, оно позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, плюс либо их государственные и местные налоги на прибыль, либо налоги с продаж.
    • Удержание по уплаченным процентам по ипотеке — Выплаченные проценты по ипотеке максимум двух домов, при этом они ограничиваются размером вашей первой задолженности в 1 миллион долларов. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма снизилась до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
    • Удержание на благотворительные взносы
    • Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% от AGI

    Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты. Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как для многих налогоплательщиков), вы получите стандартный вычет.

    После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

    Как рассчитать федеральные налоговые льготы

    © iStock.com / Pgiam

    В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашему налоговому обязательству, что означает сумму налога, которую вы должны.

    Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США.Другими словами, вы должны федеральному правительству всего 800 долларов.

    Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получать за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут снизить вашу ответственность не ниже нуля. В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

    • Налоговый кредит на заработанный доход — это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня.Кредит может составлять до 6 660 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
    • Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (для одного ребенка) или 6000 долларов США (для двух или более детей), связанный с расходами по уходу за ребенком, понесенными во время работы или поиска работы.
    • Кредит на усыновление — это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
    • American Opportunity Tax Credit — это частично возмещаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения, учебных материалов и других квалифицированных расходов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

    Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на платежи по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

    Расчет возврата налога

    Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKato

    Получите ли вы возврат налогов, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года. Это потому, что они были удержаны из вашей зарплаты. Однако это также зависит от ваших налоговых обязательств и от того, получили ли вы какие-либо возмещаемые налоговые льготы.

    При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы. Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налога.

    Если вы не платили налогов в течение года и не должны платить налоги, но имеете право на один или несколько возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

    Уплата налогов

    Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить неудобства.Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

    Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и обратиться в IRS. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами.Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отказаться от штрафов или сборов. Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

    Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, — это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и OfficialPayments.Однако важно помнить, что все три обработчика взимают комиссию в размере почти 2% от вашего платежа за транзакции по кредитным картам. Тем не менее, дважды убедитесь, что любые заработанные вами награды стоят этих дополнительных затрат.

    Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные службы налоговой отчетности предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

    Государственные и местные подоходные налоги

    Многие штаты, а также некоторые города и округа имеют свои собственные подоходные налоги.Они взимаются в дополнение к федеральному подоходному налогу. В штатах, где действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

    Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

    Калькулятор подоходного налога в Северной Каролине

    Налоги в Северной Каролине

    Краткая информация о налогах штата Северная Каролина

    • Подоходный налог: 5.25% фиксированная ставка
    • Налог с продаж: 6,75% — 7,50%
    • Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 0,77%
    • Налог на газ: 36,10 центов за галлон как обычного бензина, так и дизельного топлива

    In Закон о упрощении и сокращении налогов в Северной Каролине в 2013 году радикально изменил налоговую структуру штата. Раньше в Северной Каролине действовал прогрессивный налог на прибыль со ставками от 6% до 7,75%. Новый закон ввел фиксированную ставку подоходного налога и более чем вдвое увеличил размер стандартного вычета для налогоплательщиков Северной Каролины.Результатом стало значительное общее снижение налогов для налогоплательщиков с любым уровнем дохода.

    Наряду с подоходным налогом штата, другие налоги, уплачиваемые жителями Северной Каролины, включают налоги с продаж (как государственным, так и местным властям), налоги на имущество и налог на газ. Налог на недвижимость в Северной Каролине был отменен в соответствии с законом 2013 года.

    Финансовый консультант из Северной Каролины может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

    Подоходный налог в Северной Каролине

    Северная Каролина перешла на фиксированный подоходный налог, начиная с 2014 налогового года. В 2020 налоговом году все налогоплательщики платят фиксированную ставку в размере 5,25%. Эта ставка применяется к налогооблагаемому доходу, который представляет собой доход за вычетом всех квалифицируемых вычетов и льгот, а также любых взносов в пенсионный план, например 401 (k) или IRA.

    В Северной Каролине налогоплательщики могут требовать детализированных вычетов на благотворительные взносы, проценты по ипотеке и налоги на имущество.Отчисления по последним двум категориям не могут превышать 20 000 долларов. Большинство других вычетов, которые ранее были доступны в Северной Каролине, в том числе вычет из чистого дохода от бизнеса и вычет по программе сбережений колледжа, больше не доступны по состоянию на 2014 год.

    Налогоплательщики, не перечисляющие свои вычеты, могут потребовать стандартный вычет Северной Каролины. Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 10 750 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 21 500 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и 16 125 долларов США для глав домохозяйств.Однако в Северной Каролине нет личного освобождения для лиц, подающих документы, супругов или иждивенцев. Чтобы подать федеральную налоговую декларацию, вы можете изучить программное обеспечение для подготовки налогов или нанять профессионального бухгалтера.

    Налог с продаж в Северной Каролине

    Базовый налог с продаж в Северной Каролине составляет 4,75%. В дополнение к этой ставке в масштабе штата каждый округ в Северной Каролине взимает отдельный налог с продаж, который в большинстве округов составляет от 2% до 2,25%. В частности, в округах Дарем и Ориндж есть дополнительный 0.5% налог, который используется для финансирования Регионального управления общественного транспорта Исследовательского треугольника. В итоге это означает, что ставки налога с продаж в Северной Каролине варьируются от 6,75% до 7,50%. Ниже приведены ставки налога с продаж для всех округов Северной Каролины.

    Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)

    Округ Ставка штата Ставка округа Общий налог с продаж
    Alamance 4,75% 2,00% 6.75%
    Александр 4,75% 2,25% 7,00%
    Аллегани 4,75% 2,00% 6,75%
    Ансон 4,75% 2,25% 7,00%
    Ashe 4,75% 2,25% 7,00%
    Avery 4,75% 2,00% 6,75%
    Beaufort 4.75% 2,00% 6,75%
    Берти 4,75% 2,25% 7,00%
    Бладен 4,75% 2,00% 6,75%
    Brunswick 4,75% 2,00% 6,75%
    Банкомб 4,75% 2,25% 7,00%
    Берк 4,75% 2,00% 6,75%
    Cabarrus 4.75% 2,25% 7,00%
    Caldwell 4,75% 2,00% 6,75%
    Camden 4,75% 2,00% 6,75%
    Carteret 4,75% 2,00% 6,75%
    Caswell 4,75% 2,00% 6,75%
    Catawba 4,75% 2,25% 7,00%
    Chatham 4.75% 2,00% 6,75%
    Cherokee 4,75% 2,25% 7,00%
    Chowan 4,75% 2,00% 6,75%
    Глина 4,75% 2,25% 7,00%
    Кливленд 4,75% 2,00% 6,75%
    Columbus 4,75% 2,00% 6,75%
    Craven 4.75% 2,00% 6,75%
    Cumberland 4,75% 2,25% 7,00%
    Currituck 4,75% 2,00% 6,75%
    Dare 4,75% 2,00% 6,75%
    Davidson 4,75% 2,25% 7,00%
    Davie 4,75% 2,00% 6,75%
    Duplin 4.75% 2,25% 7,00%
    Дарем 4,75% 2,75% 7,50%
    Edgecombe 4,75% 2,25% 7,00%
    Forsyth 4,75% 2,25% 7,00%
    Франклин 4,75% 2,00% 6,75%
    Gaston 4,75% 2,25% 7,00%
    Gates 4.75% 2,00% 6,75%
    Грэм 4,75% 2,25% 7,00%
    Гранвиль 4,75% 2,00% 6,75%
    Грин 4,75% 2,25% 7,00%
    Гилфорд 4,75% 2,00% 6,75%
    Halifax 4,75% 2,25% 7,00%
    Харнетт 4.75% 2,25% 7,00%
    Haywood 4,75% 2,25% 7,00%
    Henderson 4,75% 2,00% 6,75%
    Hertford 4,75% 2,25% 7,00%
    Hoke 4,75% 2,00% 6,75%
    Hyde 4,75% 2,00% 6,75%
    Iredell 4.75% 2,00% 6,75%
    Джексон 4,75% 2,25% 7,00%
    Джонстон 4,75% 2,00% 6,75%
    Джонс 4,75% 2,25% 7,00%
    Lee 4,75% 2,25% 7,00%
    Lenoir 4,75% 2,00% 6,75%
    Lincoln 4.75% 2,25% 7,00%
    Macon 4,75% 2,00% 6,75%
    Madison 4,75% 2,00% 6,75%
    Martin 4,75% 2,25% 7,00%
    McDowell 4,75% 2,00% 6,75%
    Мекленбург 4,75% 2,50% 7,25%
    Mit 4.75% 2,00% 6,75%
    Монтгомери 4,75% 2,25% 7,00%
    Мур 4,75% 2,25% 7,00%
    Нэш 4,75% 2,00% 6,75%
    Нью-Ганновер 4,75% 2,25% 7,00%
    Нортгемптон 4,75% 2,00% 6.75%
    Onslow 4,75% 2,25% 7,00%
    Оранжевый 4,75% 2,75% 7,50%
    Pamlico 4,75% 2,00% 6,75%
    Pasquotank 4,75% 2,25% 7,00%
    Pender 4,75% 2,00% 6,75%
    Perquimans 4.75% 2,00% 6,75%
    Человек 4,75% 2,00% 6,75%
    Pitt 4,75% 2,25% 7,00%
    Polk 4,75% 2,00% 6,75%
    Randolph 4,75% 2,25% 7,00%
    Richmond 4,75% 2,00% 6,75%
    Robeson 4.75% 2,25% 7,00%
    Рокингем 4,75% 2,25% 7,00%
    Рябина 4,75% 2,25% 7,00%
    Резерфорд 4,75% 2,25% 7,00%
    Sampson 4,75% 2,25% 7,00%
    Шотландия 4,75% 2,00% 6.75%
    Stanly 4,75% 2,25% 7,00%
    Стокс 4,75% 2,00% 6,75%
    Surry 4,75% 2,25% 7,00%
    Swain 4,75% 2,25% 7,00%
    Трансильвания 4,75% 2,00% 6,75%
    Tyrrell 4.75% 2,00% 6,75%
    Union 4,75% 2,00% 6,75%
    Vance 4,75% 2,00% 6,75%
    Wake 4,75% 2,50% 7,25%
    Уоррен 4,75% 2,00% 6,75%
    Вашингтон 4,75% 2,00% 6,75%
    Watauga 4.75% 2,00% 6,75%
    Уэйн 4,75% 2,00% 6,75%
    Уилкс 4,75% 2,25% 7,00%
    Уилсон 4,75% 2,00% 6,75%
    Ядкин 4,75% 2,00% 6,75%
    Янси 4,75% 2,00% 6,75%

    Эти ставки применяются к большинству товаров в штате, а также к некоторым услугам, включая ремонт материального личного имущества (включая автомобили), услуги прачечной и вход на развлекательные мероприятия (например,г. билеты в кино). Для большинства продуктов питания ставка налога ниже 2%. Розничная продажа самолета облагается налогом с продаж в размере 4,75%, максимальная сумма которого составляет 2500 долларов США. При розничной продаже лодки применяется более низкая ставка в размере 3% от покупной цены или всего 1500 долларов США, в зависимости от того, какая из них ниже.

    Налог на недвижимость в Северной Каролине

    Многие округа Северной Каролины собирают налоги на недвижимость по эффективной ставке (налоги, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) менее 1%, в результате чего средняя эффективная ставка налога на недвижимость в штате составляет 0.77%, что ниже среднего показателя по стране. Кроме того, типичный домовладелец в Северной Каролине платит около 1493 долларов в год в виде налогов на недвижимость, что составляет немногим более 120 долларов в месяц.

    Однако в целом ставки выше в крупнейших городах Северной Каролины. Например, в округе Мекленбург, в который входит Шарлотта, эффективная ставка налога на имущество составляет 1,05%. Если вы планируете купить дом в Северной Каролине или думаете о рефинансировании, в нашем справочнике по ставкам по ипотечным кредитам есть вся необходимая информация о том, как получить ипотечный кредит.

    Налог на прирост капитала в Северной Каролине

    В Северной Каролине как долгосрочный, так и краткосрочный прирост капитала рассматривается как регулярный доход, что означает, что применяется фиксированная ставка налога на прибыль 5,25%.

    Налог на газ в Северной Каролине

    Налог на газ в Северной Каролине по всему штату составляет 36,10 цента за галлон как для обычного, так и для дизельного топлива. Это пятое и седьмое место в рейтинге по стране соответственно.

    North Carolina Estate Tax

    Северная Каролина отменила налог на наследство в 2013 году.

    Налог на запрещенные вещества в Северной Каролине

    Согласно закону Северной Каролины, у любого, кто «владеет запрещенным веществом», включая марихуану, кокаин, самогон, пюре и запрещенные смешанные напитки, будет произведена конфискация этих веществ, и он должен будет уплатить акциз. налог в течение 48 часов.

    Фотография предоставлена: flickr

    • Легенда баскетбола Майкл Джордан из Уилмингтона, Северная Каролина, где он, как известно, был исключен из университетской баскетбольной команды Эмсли А.Лэйни, второкурсник.
    • Северная Каролина — один из ведущих штатов страны по производству сладкого картофеля.

    Бесплатный калькулятор налоговой декларации — рассчитайте свой возврат налога

    Оценщик налоговой декларации

    Фото: © iStock / DNY59

    Сохраните ли вы его для выхода на пенсию, используете его для погашения задолженности по кредитной карте или сразу потратите, возврат налога может стать большим финансовым стимулом.Многие американцы полагаются на возврат налогов как на важную часть своего годового бюджета. Если вы хотите оценить размер вашего возмещения в этом году, вам поможет наш бесплатный калькулятор налоговой декларации.

    Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Чтобы найти ближайшего к вам финансового консультанта, позвоните по номеру , воспользовавшись нашим бесплатным онлайн-инструментом сопоставления.

    Как рассчитать возврат налога

    Каждый год, когда вы подаете налоговую декларацию, могут произойти три вещи.Вы можете узнать, что вы должны деньги IRS; что IRS должна вам деньги; или что вы почти равны, заплатив нужную сумму налогов в течение года. Если IRS должен вам деньги, он будет возвращен в форме налогового возврата, а если вы должны IRS деньги, вам будет необходимо оплатить счет. Наш оценщик налоговой декларации может помочь вам выяснить, сколько денег может прийти к вам или сколько вы, вероятно, должны будете должны.

    Почему IRS должно вам вернуть налог? Есть несколько возможных сценариев. Возможно, вы переплатили предполагаемые налоги или слишком много удержали из зарплаты на работе.Вы также можете иметь право на получение стольких налоговых вычетов и налоговых льгот, что вы избавляетесь от налоговых обязательств и имеете право на возмещение. Калькулятор налоговой декларации учитывает все это, чтобы показать вам, можете ли вы рассчитывать на возврат или нет, и дать вам оценку того, сколько ожидать.

    Разъяснение налоговых вычетов и налоговых льгот

    Помните, что налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, косвенно сокращая ваш налоговый счет за счет уменьшения дохода, облагаемого предельной налоговой ставкой.Налоговая скидка — это скидка в долларах на ваш налоговый счет. Итак, если вы должны 1000 долларов, но имеете право на налоговый кредит в 500 долларов, ваш налоговый счет уменьшится до 500 долларов. (Узнайте больше о налоговых льготах и ​​налоговых вычетах.)

    Что делать, если вы имеете право на налоговые льготы, превышающие вашу задолженность — скажем, 1000 долларов в виде налоговых льгот с обязательством в 500 долларов? Получите ли вы возмещение этой разницы в 500 долларов, будет зависеть от того, подлежат ли налоговые льготы, которым вы соответствуете, возмещению или нет. Возвращаемые налоговые льготы включаются в ваш возврат налога, если они превышают вашу задолженность.Напротив, некоторые налоговые льготы не подлежат возврату, что означает, что они могут снизить ваши налоговые обязательства до нуля, но не могут быть возвращены вам, если они превышают ваши обязательства. Наш калькулятор налоговой декларации учтет все это при определении того, чего вы можете ожидать при уплате налогов.

    Понимание результатов возврата налогов

    Фотография предоставлена: © iStock / DNY59

    Наш калькулятор налоговой декларации рассчитает размер вашего возмещения и определит, какие кредиты подлежат возврату, а какие нет.Поскольку налоговые правила меняются из года в год, ваш возврат налога может измениться, даже если ваша зарплата и отчисления не изменятся. Другими словами, вы можете получить другие результаты за 2020 налоговый год, чем за 2019 год. Если ваш доход изменится или вы что-то измените в способе уплаты налогов (например, вы решите разделить свои отчисления, а не брать стандартные или вы корректируете удержание налога для своей зарплаты), рекомендуется еще раз взглянуть на наш калькулятор налоговой декларации.Вы также можете использовать наш бесплатный калькулятор подоходного налога, чтобы вычислить общую сумму ваших налоговых обязательств.

    Использование этих калькуляторов должно дать точную оценку вашего ожидаемого возмещения или обязательств, но оно может немного отличаться от того, что вы в конечном итоге заплатите или получите. Внесение налогов с помощью налогового программного обеспечения или бухгалтера в конечном итоге будет единственным способом увидеть ваш истинный возврат налогов и обязательства.

    Как отследить возврат налога

    Фотография предоставлена: © iStock / DNY59

    Многие налогоплательщики предпочитают получать свои налоговые возмещения посредством прямого депозита.При заполнении налоговой декларации вам будет предложено указать реквизиты своего банковского счета. Таким образом, IRS может поместить ваши возмещенные деньги прямо на ваш счет, и вам не придется ждать получения чека по почте.

    Если вы подаете налоговую декларацию раньше, вам не нужно ждать окончания налогового срока, чтобы получить возврат налога. В зависимости от сложности вашей налоговой декларации вы можете получить возврат всего за пару недель. Чтобы узнать, когда будет получено возмещение, перейдите на сайт www.irs.gov/refunds. Вы можете проверить статус возврата в течение 24 часов после того, как IRS уведомит вас о получении вашей электронной налоговой декларации (или через четыре недели после отправки бумажной декларации по почте, если вы из старой школы).

    В конкретном налоговом году вам может потребоваться узнать размер вашего возмещения, чтобы вы могли спланировать, что с ним делать. Вы можете использовать его, чтобы пополнить свой чрезвычайный фонд, отложить на пенсию или сделать дополнительную студенческую ссуду или выплату по ипотеке.

    Итог по калькуляторам налоговой декларации

    Точная оценка налоговой декларации может уберечь вас от необходимости рассчитывать на возврат, который в ваших мыслях больше, чем реальный возврат, поступающий на ваш банковский счет.Это также может предупредить вас, если вы, вероятно, должны деньги. Если вы не бухгалтер по налогам или кто-то, кто внимательно следит за изменениями в налоговом законодательстве, вы можете быть удивлены изменениями в вашем возмещении из года в год. Используйте инструмент заранее, чтобы не тратить деньги (в уме или в реальной жизни!), Которые вы никогда не увидите. Вы также можете проверить цифры через калькулятор возврата налогов в начале года, чтобы узнать, хотите ли вы или должны ли вы внести какие-либо изменения в налоговые удержания из своей зарплаты.

    Калькулятор зарплаты

    — Расчет чистой прибыли

    Какова зарплата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валового отношения к нетто для оценки получаемой заработной платы во всех 50 штатах.Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по калькулятору зарплаты.

    Ищете управляемый расчет заработной платы и льготы для вашего бизнеса?

    Получите бесплатное предложение

    Важное примечание о калькуляторе зарплаты: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок. На него не следует полагаться при расчете точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют никаких услуг или решений ADP.Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру по поводу любых конкретных требований или проблем.

    Справочник по расчету зарплаты

    Хотя наш калькулятор зарплаты выполняет большую часть тяжелой работы, может быть полезно внимательнее взглянуть на некоторые из расчетов, которые необходимы для расчета заработной платы.

    Как рассчитать чистую прибыль

    1. Определить налогооблагаемую прибыль путем вычета любых взносов до налогообложения в выплаты
    2. Удерживать все применимые налоги (федеральные, государственные и местные)
    3. Вычтите любые отчисления после уплаты налогов из суммы выплат
    4. Заработная плата, при необходимости
    5. Результат — чистая прибыль

    Как рассчитать годовой доход

    Для расчета годовой заработной платы умножьте валовую заработную плату (до налоговых вычетов) на количество периодов оплаты в год.Например, если сотрудник зарабатывает 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78000 долларов.

    Как рассчитать налоги, вычитаемые из зарплаты

    1. Чтобы рассчитать федеральный подоходный налог, обратитесь к справкам сотрудников и текущим налоговым категориям.
    2. Рассчитайте налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA), используя последние ставки для Medicare и Social Security
    3. Определить, применяются ли подоходный налог штата и другие государственные и местные налоги и удержания.
    4. Разделите сумму всех применимых налогов на заработную плату работника брутто
    5. Результат — процент налогов, удержанных с зарплаты

    Однако расчеты — это лишь часть общей картины зарплаты.

    Что такое зарплата?

    Зарплата — это то, как предприятия компенсируют сотрудникам их работу. Наиболее распространенные графики доставки — раз в две недели и один раз в месяц, хотя это зависит от предпочтений работодателя и применимых государственных законов и постановлений. Специфические бизнес-требования, такие как коллективные договоры, охватывающие работников профсоюзов, также могут диктовать частоту выплаты заработной платы.

    Виды зарплаты

    Обычно сотрудники получали распечатанные чеки лично или по почте, но сегодня деньги чаще всего переводятся на банковский счет в электронном виде.Некоторые работодатели могут также предложить дополнительные альтернативы зарплате, такие как платежные карты, что может быть выгодно для работников, не охваченных банковскими услугами.

    Как читать зарплату

    В отличие от справок об удержании и других документов о трудоустройстве, зарплатные чеки довольно легко расшифровать. Их нужно просто прочитать, чтобы убедиться, что информация о платеже верна.

    Информация о зарплате:

    • Контрольный номер
    • Название и адрес работодателя
    • Имя и адрес сотрудника
    • Контрольная дата
    • Сумма платежа
    • Банковский счет работодателя и маршрутные номера
    • Контрольная записка (опционально)

    Информация содержится в квитанции о заработной плате

    Большинство штатов требует, чтобы сотрудники получали квитанции о заработной плате.Как правило, им предоставляют чеки и подробные сведения о себе, например:

    .

    • Дата начала и окончания периода оплаты
    • Наработка часов
    • Заработная плата брутто
    • Нетто или забери домой зарплату
    • Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата
    • Местные налоги
    • Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение
    • Отчисления на пособие
    • Предметы заработной платы
    • Итого с начала года до
    • Остаток оплачиваемого отпуска (PTO)

    Фактические квитанции о заработной плате зависят от индивидуальных обстоятельств и штата.Некоторые предъявляют особые требования к информации, которая должна быть включена в ведомость заработной платы, и когда она должна быть доставлена ​​сотрудникам.

    Заработная плата: удержания и удержания

    При пересмотре своей первой зарплаты новички могут задаться вопросом, почему их заработная плата на дому меньше, чем их валовая заработная плата. Причина в налогах, удержаниях и удержаниях, таких как эти:

    Удержание федерального подоходного налога

    Работодатели удерживают федеральный подоходный налог из заработной платы своих работников на основании текущих налоговых ставок и формы W-4 «Свидетельства об удержании налогов с работников».При заполнении этой формы сотрудникам, как правило, необходимо указать свой статус регистрации и указать, заявляют ли они какие-либо иждивенцы, работают на нескольких работах или имеют супруга, который также работает (для совместной подачи документов в браке), или внести какие-либо другие необходимые изменения.

    Удержание FICA

    FICA — налог, состоящий из двух частей. И сотрудники, и работодатели платят 1,45% за Medicare и 6,2% за социальное обеспечение. У последнего есть предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США, что означает, что после того, как сотрудники заработают столько, налог больше не будет вычитаться из их заработков до конца года.Лица с высоким доходом также могут облагаться дополнительным налогом в рамках программы Medicare, который составляет 0,9%, и оплачивается только работником, а не работодателем.

    Удержание государственных и местных налогов

    Государственные и местные налоги сильно различаются в зависимости от географического региона, при этом одни взимают гораздо больше, чем другие. Примеры включают:

    Льготы

    Предприятия, предлагающие медицинское страхование, стоматологическое страхование, планы пенсионных накоплений и другие льготы, часто разделяют расходы со своими сотрудниками и удерживают их из их заработной платы.В зависимости от типа пособия и применимых к нему правил вычет может быть до налогообложения или после уплаты налогов. Pretax более выгоден для сотрудников, потому что он снижает налогооблагаемый доход человека.

    Одежда для заработной платы

    Работодателям может потребоваться удержание дополнительных расходов из заработной платы сотрудников, если они получат судебное постановление об этом. Это может произойти, если сотрудник не выплачивает ссуду, имеет неуплаченные налоги или должен выплачивать алименты или алименты.

    Часто задаваемые вопросы о зарплате

    Корешка о заработной плате — это то же самое, что и чек?

    Хотя зарплатные чеки и квитанции обычно выдаются вместе, это не одно и то же.Зарплата — это указание финансовому учреждению, которое утверждает перевод средств от работодателя к работнику. С другой стороны, квитанция о заработной плате не имеет денежной стоимости и является просто пояснительным документом.

    Как должна выглядеть квитанция о заработной плате?

    Квитанции о заработной плате обычно показывают, как был получен доход сотрудника за определенный период оплаты, а также статьи удержанных налогов, добровольных отчислений и любых других полученных льгот. Дальнейшие подробности могут потребоваться властями штата или местного самоуправления.

    Что делать с квитанцией о зарплате?

    Корешки

    используются для проверки правильности платежа и могут быть необходимы при урегулировании споров о заработной плате / часах. По этой причине сотрудники могут захотеть сохранить квитанции о заработной плате, но это не обязательно. Однако работодатели должны вести учет заработной платы в течение определенного периода времени, установленного федеральным правительством и правительством штата.

    Что делать, если вы не получили зарплату или ее задержали?

    Порядок действий зависит от причины пропуска или задержки выплаты зарплаты.Честные ошибки обычно можно исправить, обратившись в отдел кадров работодателя.

    Как создать зарплату для сотрудника?

    У работодателей обычно есть два основных варианта создания зарплаты:

    1. Закажите запасы чеков в магазине канцелярских товаров или в банке, у которого есть счет заработной платы предприятия, и распечатайте чеки каждый платежный период.
    2. Работа с поставщиком услуг по расчету заработной платы. Некоторые предлагают пакеты, которые включают подписание чека и заполнение чека от имени работодателя.

    Тема № 401 Заработная плата

    Вся заработная плата, оклады и чаевые, полученные вами за выполнение услуг в качестве работника работодателя, должны быть включены в ваш валовой доход. Удерживаемые суммы налогов, включая, помимо прочего, подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и Medicare, считаются «полученными» и должны включаться в валовой доход в том году, в котором они удерживаются. Как правило, взнос вашего работодателя в соответствующий вам пенсионный план не включается в валовой доход на момент его внесения.Кроме того, хотя суммы, удерживаемые по определенным соглашениям о сокращении заработной платы с вашим работодателем, обычно исключаются из валового дохода, такие суммы, возможно, придется включать в заработную плату, подлежащую уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare, в год, в котором они удерживаются. См. Публикацию 17 для получения более подробной информации.

    Ваш работодатель должен предоставить вам форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», в которой указывается ваш общий доход и удержание. Вы должны включить весь доход и удержания по всем формам W-2, которые вы получаете, в своей налоговой декларации, а при совместной подаче вы также должны включить весь доход и удержания из форм W-2 вашего супруга.Прикрепите копию каждой формы W-2 к лицевой стороне своей налоговой декларации, как указано в инструкциях. Для получения информации о подсказках см. Публикацию 531, Отчетность о доходе от чаевых, Публикацию 1244, Ежедневный отчет сотрудника о чаевых и отчет работодателю, Тема № 761, Советы — Удержание и отчетность, и Облагается ли мой доход от чаевых налогом? Для получения информации о сверхнормативном социальном обеспечении или удержании железнодорожного налога см. Тему № 608 «Избыточное социальное обеспечение и удержанный налог RRTA». Обратите внимание, что доход от самозанятости обычно указывается в форме 1099-NEC «Компенсация лицам, не работающим по найму».Для получения дополнительной информации о доходах от предпринимательской деятельности см. Тему № 407 «Доходы от предпринимательской деятельности» и публикацию 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса».

    Если вы получили форму W-2 после подачи декларации, подайте измененную налоговую декларацию, форму 1040-X, измененную налоговую декларацию США с физических лиц. Для получения дополнительной информации о доходах с поправками, обратитесь к теме № 308 «Возвраты с поправками» и «Должен ли я подавать исправленную декларацию»? Ваша форма W-2 должна быть предоставлена ​​вам до 1 февраля 2021 г. Для получения информации о неправильных формах W-2 или неполучении см. Тему №154, форма W-2 и форма 1099-R (что делать, если получено неверно или не получено).

    Налогооблагаемый доход и валовой доход: в чем разница?

    Налогооблагаемый доход по сравнению с валовым доходом: обзор

    Валовой доход включает весь получаемый вами доход, который явно не освобожден от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом (IRC). Налогооблагаемый доход — это часть вашего валового дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Вычеты вычитаются из валового дохода, чтобы получить сумму налогооблагаемого дохода.

    Ключевые выводы

    • Валовой доход — это все доходы из всех источников, которые не освобождены от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.
    • Налогооблагаемый доход начинается с валового дохода, затем вычитаются определенные допустимые вычеты, чтобы получить сумму дохода, с которой вы фактически облагаетесь налогом.
    • Налоговые категории и предельные налоговые ставки основаны на налогооблагаемой прибыли, а не на валовой прибыли.

    Налогооблагаемый доход

    Налогооблагаемый доход — это термин непрофессионала, который относится к вашему скорректированному валовому доходу (AGI) за вычетом любых детализированных вычетов, которые вы имеете право требовать, или вашего стандартного вычета.Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческому кредиту и некоторые взносы на сберегательные счета здравоохранения.

    Затем налогоплательщики могут использовать либо стандартный вычет в соответствии с их статусом регистрации, либо перечислить вычитаемые расходы, которые они заплатили в течение года. Вам не разрешается одновременно перечислять вычеты и требовать стандартного вычета. Результат — ваш налогооблагаемый доход.

    Требование стандартного вычета часто сокращает налогооблагаемый доход человека больше, чем перечисление, потому что Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) фактически удвоил эти вычеты по сравнению с тем, что было до 2018 года.

    В 2020 налоговом году эти отчисления немного увеличатся:

    • Для плательщиков единого налога и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию, стандартный вычет увеличивается до 12 400 долларов, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.
    • Стандартный вычет для состоящих в браке людей, подающих совместно, составляет 24 800 долларов, что на 400 долларов больше.
    • Для глав домохозяйств стандартный вычет составляет 18 650 долларов, что на 300 долларов больше.

    Стандартный вычет на 2021 год составит 25 100 долларов, что на 300 долларов больше, для супружеских пар, подающих совместные декларации; 12 550 долларов, что на 150 долларов больше, для индивидуальных деклараций налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельно; и 18 800 долларов, что на 150 долларов больше, для глав домохозяйств.

    Налогоплательщику потребуется значительно большая сумма медицинских расходов, благотворительных взносов, процентов по ипотеке и других квалифицируемых детализированных вычетов, чтобы превысить эти стандартные суммы вычетов.

    Валовой доход

    Валовой доход — это отправная точка, с которой Налоговая служба (IRS) рассчитывает налоговые обязательства физического лица. Это весь ваш доход из всех источников до того, как будут сделаны допустимые вычеты. Сюда входят как заработанный доход от заработной платы, оклада, чаевых и самозанятости, так и нетрудовой доход, такой как дивиденды и проценты, полученные от инвестиций, роялти и выигрыши в азартных играх.

    Некоторые списания с пенсионных счетов, такие как обязательные минимальные выплаты (RMD), а также доход по страхованию инвалидности, включаются в расчет валового дохода.

    Валовой доход от бизнеса — это не то же самое, что валовой доход для самозанятых лиц, владельцев бизнеса и предприятий. Скорее, это общая прибыль, полученная от бизнеса, за вычетом допустимых коммерческих расходов — другими словами, валовая прибыль. Валовой доход владельцев бизнеса называется чистым доходом от бизнеса.

    Некоторые люди путают свой валовой доход с заработной платой. Заработная плата часто составляет основную часть валового дохода человека, но валовой доход также включает нетрудовой доход.

    Однако валовой доход может включать в себя гораздо больше — в основном все, что прямо не обозначено IRS как не облагаемое налогом. Не облагаемый налогом доход включает выплаты алиментов, большую часть алиментов, компенсацию ущерба за телесные повреждения, пособия ветеранам, социальное обеспечение, компенсацию работникам и дополнительный доход по страхованию. Эти источники дохода не включаются в ваш валовой доход, потому что они не облагаются налогом.

    Сравнение налогооблагаемой прибыли и валовой прибыли Пример

    Джо Налогоплательщик зарабатывает 50 000 долларов в год на своей работе, а еще 10 000 долларов он получает незаработанный доход от инвестиций.Его валовой доход составляет 60 000 долларов.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *