Налог на зарплату какой: Минфин предложил повысить страховые взносы с зарплат выше 122 тыс. руб. :: Финансы :: РБК

Изменения в расчете заработных плат с 2021 года

Элина Курсите

2020-12-23

Ядвига Нейланде, сертифицированный налоговый консультант

1 января 2021 года в силу вступает несколько изменений в применении подоходного налога с населения (ПНН), как в отношении расчета заработной платы, так и в отношении сроков уплаты налога и представления сообщений. Рассмотрим их.

Изменения в применении ПНН, которые вступают в силу с 1 января 2021 года, внесены не только в связи с бюджетом 2021 года, имеется также несколько изменений, которые были предложены ранее. На этот раз рассмотрим часть из них, поскольку в связи с последними поправками, которые на момент создания этой публикации (10 декабря 2020 года) еще не были опубликованы, необходимы пояснительные правила Кабинета министров (КМ), которые уточнят, как должны применяться соответствующие нормы закона. Но сейчас – о том, кто четко известно и понятно.

Минимальная заработная плата

Согласно изменениям в Правилах КМ №656 “Правила о размере минимальной месячной заработной платы в рамках нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки”, минимальная заработная плата с 1 января этого года установлена в размере 500 евро.

Необлагаемый минимум

Изменения внесены также в Правила КМ №676 «Правила о размере необлагаемого минимума и налоговой льготы для расчета подоходного налога с населения», в которых с 1 января установлены следующие величины для расчета дифференцированного необлагаемого минимума:

• максимальный годовой необлагаемый минимум – 3600 евро;
• размер годового облагаемого дохода, до которого применяется максимальный годовой необлагаемый минимум – 6000 евро;
• размер годового облагаемого дохода, свыше которого не применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум – 21 600 евро.

Льгота за лицо на иждивении составляет 250 евро в месяц.

Единый налоговый счет

С 1 января вступают в силу изменения в Законе “О подоходном налоге с населения” (Закон), меняя срок уплаты налога – в дальнейшем дата уплаты налога устанавливается на 23 число месяца. Кроме того, платежи производятся на единый налоговый счет.

Приравниваемые к доходу займы

Изменения в части 15 статьи 8¹ Закона предусматривают что, если заимодатель – коммерсант, индивидуальное предприятие (крестьянское или рыбацкое хозяйство), кооперативное товарищество, постоянное представительство нерезидента, товарищество, учреждение, организация, физическое лицо, зарегистрировавшееся в Службе государственных доходов (СГД) в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица, или на основании договора объединившиеся два или несколько лиц, уступает требование, указанное в настоящей статье, он рассчитывает налогооблагаемый доход в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи и уплачивает налог на единый налоговый счет до 23 числа месяца, следующего за месяцем уступки требования.

Налог на заработную плату

С 1 января будут изменения в пункте 5 статьи 17 Закона. В соответствии с ними налог на заработную плату рассчитывается, удерживается и вносится в бюджет работодателем и подлежит уплате на единый налоговый счет до 23-го числа месяца выплаты дохода. Работодатель уплачивает удержанный из оплаты труда ПНН на единый налоговый счет до 23-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода, если после представления сообщения, установленного пунктом 4 части 1 статьи 29 Закона, работодатель рассчитывает и выплачивает работнику оплату труда в следующих случаях:

• прекращаются трудовые правовые отношения;
• выплачивается оплата за время отпуска и оплата труда за время, проработанное до отпуска;
• оплата труда за календарный месяц рассчитывается и выплачивается в течение того же календарного месяца.

Таким образом, если работодатель выплачивает работнику полученный им доход (заработную плату) после 23-его числа месяца, то рассчитанный ПНН работодатель обязан внести на единый налоговый счет до 23-го числа месяца. Сообщение об обязательных взносах государственного социального страхования из трудовых доходов работополучателей, ПНН и государственной пошлине риска предпринимательской деятельности в отчетном месяце (новое название – сообщение работодателя) должно быть представлено в СГД до 17-го числа месяца.

Pay, salary, wages

Налог на зарплату в Украине 2021: Обзор, ставки

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога, еще один платится работодателем

В Украине принято разделять получаемую зарплату на две суммы – «грязные» деньги и «чистые». Первое понятие обозначает зарплату, с которой еще не уплачены налоги.

Всего в Украине непосредственно из самой заработной платы вычитаются два налога – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. Их ставки составляют 18% и 1,5% соответственно. Также работодатель обязан платить за работника единый социальный взнос – 22% от суммы заработной платы (или 8,41% если работник – лицо с инвалидностью).

Налоги на зарплату — НДФЛ и военный сбор

Налог на зарплату под названием НДФЛ удерживается из заработной платы по ставке 18% (п. 167.1 НКУ). При этом снизить НДФЛ можно с помощью налоговой социальной льготы — это та сумма, которая уменьшает базу налогообложения НДФЛ при начислении заработной платы. НСЛ устанавливается в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года (пп. 169.1.1 НКУ).

НСЛ применяется к доходу в виде зарплаты, начисленного в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер такого дохода не превышает сумму, равную размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года,

Военный сбор появился в Украине с 2014 года. Его ставка всегда составляет 1,5%. Эту сумму как-то снизить невозможно. Как и НДФЛ, военный сбор взимается с полной суммы заработной платы. Вместе эти два налога составляют обязательные к уплате налоги с зарплаты — в том числе и с минимальной зарплаты.

Единый социальный взнос — ЕСВ

Выплата единого социального взноса за каждого наемного работника целиком и полность ложится на плечи работодателя. Строго говоря, ЕСВ вообще-то налогом не считается, а является страховым платежом, так как практически это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования.

Важно помнить, что ЕСВ не вычитается из зарплаты, а начисляется отдельно и уплачивается за счет работодателя (предприятия, ФЛП) и является его расходами, а не расходами сотрудника. Соответственно, на сумму зарплаты в итоге он не влияет.

Что в итоге

В целом, именно такая ситуация с уплатой налога на зарплату в Украине часто приводит к возникновению «теневой занятости» — когда работодатели, желая сэкономить на налогах, оформляют сотрудника на работу на зарплату по документам меньшую, чем в реальности, а разницу выдают в «конверте», или же вовсе не оформляют сотрудника документально. Не пугают даже введенные с 2021 года грандиозные штрафы за такие нарушения.

В общем-то это не мудрено – например, сотрудник с зарплатой в минимальные 6 тысяч гривен и премией в 3 тысячи гривен при полной уплате ЕСВ и других налогов обойдется предприятию не в 9 тысяч гривен – а чуть ли не в 10,5 тысяч.

Ранее мы рассказывали о том, как можно вернуть переплаченные государству налоги.

Калькулятор налогов в Германии на русском языке.

Aufgrund
der Übergangsregelung 2012/2013 kann für dieses Bruttogehalt unter
bestimmten Umständen die Minijob- bzw. Gleitzonenregel angewandt werden.

Teilarbeitsentgelt

Handelt es sich um Teilarbeitsentgelt?

(nur Gleitzone)

Andere Beschäftigungen

Entgelte aus anderen Beschäftigungen

(nur Gleitzone)

Errechnetes Gesamtarbeitsentgelt

5.448,00 €

Место осуществления трудовой деятельности

Выберите, пожалуйстаБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияВосточный БерлинЗападный БерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия

Заработная плата брутто (Ausgangswert)

Die Höhe des Arbeitsentgelts oder des errechneten Gesamtarbeitsentgelts liegt außerhalb der Gleitzone.

+ Пенсионное страхование

514,84 €

+ Страхование на случай безработицы

81,72 €

+ Медицинское страхование

397,70 €

+ Страхование на случай инвалидности

55,84 €

+ Pauschalsteuer

0,00 €

+ Insolvenzgeldumlage-Minijob

0,00 €

— Bitte AOK auswählen -AOK Baden-WürttembergAOK BayernAOK Bremen/BremerhavenAOK HessenAOK NiedersachsenAOK NordostAOK NORDWESTAOK PLUSAOK Rheinland/HamburgAOK Rheinland-Pfalz/SaarlandAOK Sachsen-Anhalt

— Umlagesatz U1 auswählen —

— Umlagesatz U2 auswählen -+ Umlagesatz U2

0,00 €

+ Insolvenzgeldumlage

0,00 €

Отчисления с работодателя

6.498,10 €

Aufgrund
der Übergangsregelung 2012/2013 kann für dieses Bruttogehalt unter
bestimmten Umständen die Minijob- bzw. Gleitzonenregel angewandt werden.

Mindestbemessungsgrundlage RV

keine Mindestbemessungsgrundlage in der Rentenversicherung bei Minijob anwenden

Teilarbeitsentgelt

Handelt es sich um Teilarbeitsentgelt?

(nur Gleitzone)

Andere Beschäftigungen

Entgelte aus anderen Beschäftigungen

(nur Gleitzone)

Errechnetes Gesamtarbeitsentgelt

5.448,00 €

Место осуществления трудовой деятельности

Выберите, пожалуйстаБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияВосточный БерлинЗападный БерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия

Налоговый вычет на детей

00,511,522,533,544,555,56

Церковный налог

Церковный налог не взимаетсяБаден-ВюртембергСвободное государство БаварияБерлинБранденбургСвободный ганзейский город БременСвободный ганзейский город ГамбургГессенМекленбург-Передняя ПомеранияНижняя СаксонияСеверный Рейн-ВестфалияРейнланд-ПфальцСаарСвободное государство СаксонияСаксония-АнхальтШлезвиг-ГольштейнСвободное государство Тюрингия

Заработная плата брутто (Ausgangswert)

Steuerbrutto

5.448,00 €

Die Höhe des Arbeitsentgelts oder des errechneten Gesamtarbeitsentgelts liegt außerhalb der Gleitzone.

— Подоходный налог

0,00 €

— Церковный налог

0,00 €

— Налог солидарности

0,00 €

— Общая сумма взимаемых налогов

0,00 €

— Пенсионное страхование

514,84 €

— Страхование на случай безработицы

81,72 €

— Медицинское страхование

446,74 €

— Страхование на случай инвалидности

69,46 €

— Социальные отчисления

1.112,76 €

Gesetzliches Netto

4.335,24 €

Bei der Berechnung für Minijob und Gleitzone können keine weiteren Angaben erfasst werden.

Möchten Sie im Rahmen der Gleitzone Teilarbeitsentgelt oder eine
Mehrfachbeschäftigung berücksichten, nutzen Sie bitte den
Minijob/Gleiztonenrechner 2013.

Der Minijob/Gleitzonenrechner
2013 bietet Ihnen zudem eine Übersicht über die Arbeitnehmer-Ersparnis
durch Anwendung der Gleitzone.

Beitragspflichtiges Arbeitsentgelt

0,00 €

Arbeitgeber Anteil

Arbeitnehmer Anteil

Abgaben gesamt

Arbeitnehmer Ersparnis

Пенсионное страхование

514,84 €

514,84 €

1.029,68 €

0,00 €

Страхование на случай безработицы

81,72 €

81,72 €

163,44 €

0,00 €

Медицинское страхование

397,70 €

446,74 €

844,44 €

0,00 €

Страхование на случай инвалидности

55,84 €

69,46 €

125,30 €

0,00 €

Summe

1.050,10 €

1.112,76 €

2.162,86 €

0,00 €

Download Ihrer Berechnung

Что такое налоги на заработную плату и кто их платит?

Скорее всего, если вы вытащите свою последнюю квитанцию ​​о заработной плате, вы увидите две важные строчки в списке налогов, удерживаемых из вашей заработной платы: FICA и MEDFICA. Если посчитать, эти две строки, означающие Федеральный закон о страховых взносах и Федеральный закон о страховых взносах в рамках программы Medicare, соответственно, занимают 7,65 процента вашей заработной платы.

Однако, когда дело доходит до этих широко известных налогов на заработную плату, это намного больше, чем кажется на первый взгляд.В двух отдельных сообщениях в блоге мы погрузимся в несколько важных вопросов: что такое налоги на фонд заработной платы, кто их платит, насколько они эффективны, а также некоторые споры, которые их окружают. В этом сообщении в блоге рассматриваются первые две темы, а в следующем — два последних.

Что такое налоги на заработную плату?

Проще говоря, налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников. Эти налоги используются для финансирования программ социального страхования, таких как Social Security и Medicare.Согласно недавнему исследованию Tax Foundation, эти налоги на социальное страхование составляют 23,05 процента совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления — второго по величине источника государственных доходов в Соединенных Штатах.

Самыми крупными из этих налогов на социальное страхование являются два федеральных налога на фонд заработной платы, которые указаны в квитанции о заработной плате как FICA и MEDFICA. Первый — это налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения, а второй — это налог в размере 2,9 процента для финансирования Medicare по совокупной ставке 15.3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина (7,65 процента) снимается с зарплаты рабочих.

Кто на самом деле платит налоги на заработную плату?

Возможно, один из наиболее тщательно охраняемых секретов налогов на заработную плату заключается в том, что сотрудники фактически платят почти весь налог на заработную плату , вместо того, чтобы разделить бремя со своими работодателями.

Это потому, что размер налога определяется не законом, а рынком.Фактически, лицо, которое должно платить налог федеральному правительству, часто отличается от человека, который несет налоговое бремя. Обычно рынок решает, как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами, в зависимости от того, какая сторона более чувствительна к изменениям цен (экономисты называют это «относительной эластичностью цен»).

Оказывается, предложение рабочей силы, то есть готовность рабочих работать, гораздо менее чувствительно к налогам, чем спрос на рабочую силу или готовность работодателей нанимать.Это связано с тем, что работники, которым нужна работа, не так быстро реагируют на изменения в заработной плате, но предприятия могут «подыскивать» лучших работников или перемещать производство в другие места. График ниже примерно показывает, как рынок труда распределяет налоговую нагрузку на фонд заработной платы. Тот факт, что линия предложения рабочей силы круче, чем линия спроса на рабочую силу, является способом показать, что работники менее чувствительны к изменениям заработной платы, чем работодатели.

Это означает, что вместо работников и работодателей каждый платит по 7.65 процентов налога на заработную плату, работодатели отправляют свою часть налога в правительство, а затем снижают заработную плату рабочих почти на 7,65 процента. Затем рабочие платят свою долю в размере 7,65% от этой заработной платы. Фактически, вряд ли существует такая вещь, как налог на заработную плату «со стороны работодателя», потому что почти все бремя налога на заработную плату перекладывается на работников в виде более низкой заработной платы.

Заработная плата Налоговая прозрачность

Помимо того факта, что введение федеральным правительством налогов на фонд заработной платы «со стороны работодателя» вводит в заблуждение, оно также ведет к возможной проблеме: оно маскирует затраты на программы, которые оплачиваются налогами на заработную плату.То есть, вместо того, чтобы напрямую перечислять долю обычных налогоплательщиков в выплатах по социальному обеспечению и медицинской помощи, половина налогов, которые финансируют программы, скрыта от рабочих в виде более низкой заработной платы.

Это проблема, потому что она нарушает принцип налоговой прозрачности: принцип, согласно которому налоговое бремя не должно быть скрыто от налогоплательщиков в сложных структурах. Поскольку примерно половина налогов на фонд заработной платы, которые финансируют Social Security и Medicare, скрыта в форме более низкой заработной платы, а не полностью прописана в наших квитанциях о заработной плате, избиратели могут недооценивать истинное влияние этих социальных программ на бюджет.

Таким образом, налоги на заработную плату являются значительным источником государственных доходов, но бремя налога на заработную плату и государственных программ, которые они оплачивают, может быть не совсем очевидным для налогоплательщиков из-за того, как взимаются налоги. В следующем сообщении блога по этой теме мы расскажем, насколько эффективны эти налоги, а также о других возможных проблемах, с которыми они могут возникнуть.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Налоги на заработную плату: как обеспечить соблюдение требований к заработной плате

Налоги на заработную плату — это все налоги, которые взимаются федеральными, государственными и местными органами власти на основе заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.Эти налоги должны удерживаться из заработной платы всех предприятий, на которых есть сотрудники. Они переводятся ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы большинство предприятий с наемными работниками удерживали и депонировали федеральные налоги на заработную плату, социальное обеспечение и медицинские услуги. Удержание, подача и перевод налогов на заработную плату могут быть сложными, но это задачи, которые владельцы бизнеса должны выполнять, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований. Невыполнение надлежащих налоговых удержаний или депозитов может привести к значительным штрафам и пени для бизнеса.

Типы налогов на заработную плату

Хотя процент удержания может варьироваться от сотрудника к сотруднику, все сотрудники облагаются минимум федеральными налогами на заработную плату. Эти налоги указаны в Законе о федеральных страховых взносах (FICA) и включают федеральный доход, социальное обеспечение, федеральные налоги на безработицу и медицинские услуги. Эти правила удержания налога применяются независимо от того, работают ли сотрудники неполный, сезонный или полный рабочий день.

В дополнение к минимально требуемым федеральным налогам на заработную плату в разных штатах могут также потребоваться определенные удержания.Вот некоторые дополнительные сведения о федеральных налогах и налогах на заработную плату штата, которые важно понимать работодателям, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований:

1. Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата удерживаются работодателем из заработной платы всех сотрудников на основании предоставленной информации. сотрудниками по форме W-4.
2. Федеральный закон о страховых взносах (FICA) рассчитывает налоги на процентный налог как для социального обеспечения, так и для медицинской помощи со всей заработной платы. Оба этих налога поровну распределяются между работниками и работодателями, так что каждый платит по 6.2 процента для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare. С 2013 года работодатели также должны были удерживать дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare с годовой заработной платы, выплачиваемой сотруднику, превышающей 200 000 долларов США, или 250 000 долларов США для сотрудников, состоящих в браке и подающих налоги совместно.
3. Федеральный налог на безработицу (FUTA) составляет примерно 1 процент от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику, и полностью оплачивается работодателем. Технически, федеральный налог на заработную плату по страхованию от безработицы составляет 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы работника.Однако работодатели в штатах с их собственными налоговыми программами страхования от безработицы получают зачет в размере 5,4 процента к своим федеральным налоговым платежам, что снижает их налоговую ставку до 0,8 процента. Поскольку все штаты имеют программы, утвержденные на федеральном уровне, эффективная ставка FUTA составляет 0,8 процента. Согласно IRS, на 2020 год ставка налога FUTA составит 6%. Важно отметить, что не все выплаты работникам включаются в годовую заработную плату, которую работодатели используют для расчета налоговых обязательств FUTA по заработной плате.Как правило, валовая заработная плата, большинство дополнительных льгот и определенные взносы работодателя в пенсионные планы сотрудников составляют , включенные в этот расчет, и эта сумма облагается налогом по ставке 6% FUTA.
4. Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) — это вид налога на заработную плату, который, согласно штатам, должен платить работодатель. Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федерального налога на заработную плату работодателя и налога на заработную плату штата. Федеральная часть — это FUTA. Штатный налог по безработице отличается от штата к штату, ставка определяется каждым штатом отдельно и внутри штата для каждого работодателя отдельно.Программа UI основана на рейтинге опыта. Это означает, что в пределах данного штата фирмы, которые увольняют более высокий процент рабочих и сотрудники которых собирают более высокую сумму пособий по UI, платят более высокие налоговые ставки, чем фирмы, которые сокращают меньше рабочих.
5. Местные налоги на заработную плату могут взиматься городами и муниципалитетами. Эти налоги обычно уплачиваются как работником, так и работодателем, и их диапазон варьируется в широких пределах.

Федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату

Федеральный подоходный налог считается распределительным налогом, который работодатель удерживает из зарплаты работника каждый раз, когда ему платят.Ставка налога определяется таблицами удержания, которые ежегодно публикуются IRS в Публикации 15 — Руководство работодателя по налогам.

Работодатель несет ответственность за удержание федерального подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA)

Это налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Тарифы пересматриваются ежегодно.

Налоги FICA равномерно распределяются между работодателем и работником.Работодатель несет ответственность за удержание суммы работника и внесение суммы работодателя в каждую ведомость заработной платы.

Каждый штат, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, имеет подоходный налог. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и процентный доход, но не заработную плату.

Работодатель несет ответственность за удержание государственного подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

Налог штата на безработицу (SUTA)

Налог штата на безработицу —
налог (SUTA)

В каждом штате есть налог на безработицу, который действует вместе с федеральным налогом.Ставки устанавливаются государственными налоговыми органами и присваиваются предприятиям при регистрации.

В большинстве штатов налоги SUTA оплачиваются работодателем. На Аляске, Нью-Джерси и Пенсильвании как работник, так и работодатель платят эти налоги.

Это могут быть местные подоходные, школьные, транспортные, муниципальные или почти любые другие налоги.

Обязанности зависят от налогового органа и типа налога.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом

Налог на заработную плату и подоходный налог представляют собой аналогичные концепции, поскольку оба налога основаны на заработной плате или окладе работника.Однако, хотя эти термины используются как синонимы, они различны. Поскольку работодатели несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов, им необходимо понимать разницу между фондом заработной платы и подоходным налогом, чтобы обеспечить максимальное соблюдение налоговых требований.

Система налогообложения заработной платы обычно относится к налогам на Medicare и Social Security, которые удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы работника, причем часть также оплачивается работодателем. Подоходный налог представляет собой более сложную систему из-за налогообложения денег, полученных из источников, отличных от работы, и использования вычетов, льгот и кредитов.Подоходный налог в основном используется для финансирования программ обороны и национальной безопасности.

Подоходный налог удерживается из заработной платы работника на основе прогнозируемого годового налога. Они вычитаются из заработной платы или оклада работника на основании формы W-4, которую подает работник, с указанием семейного положения, ряда льгот для иждивенцев и других надбавок, а также любой дополнительной суммы, которую работник хочет удержать. Сотрудник не обязан удерживать налог со всех иждивенцев и может добавить любую желаемую сумму к удержанию.

Обязательства по подоходному налогу и налогу на заработную плату часто понимаются неправильно, но для работодателей очень важно знать разницу и влияние, которое они могут оказать на бизнес и сотрудников. Понимание того, кто несет ответственность за выплату каждого, а также сроков подачи и выплаты документов, может помочь работодателям предотвратить ошибки и обеспечить эффективное соблюдение налоговых требований.

Справьтесь с постоянно меняющейся нормативно-правовой базой и давлением, связанным с соблюдением налоговых требований, с помощью уникального программного обеспечения, которое обеспечивает электронное администрирование, своевременные процедуры и гарантированное соблюдение требований.

Формы, необходимые для расчета и подачи налогов на заработную плату

Для эффективного соблюдения налоговых требований важно знать, какие формы применяются на различных этапах жизненного цикла сотрудника. Непредставление надлежащих документов в соответствии с федеральными директивами может привести к значительным штрафам для предприятий.

Прежде чем владельцы бизнеса смогут легально нанять кого-либо в США, они должны зарегистрировать свою компанию в федеральном правительстве и получить идентификационный номер работодателя (EIN).Этот номер похож на номер социального страхования для предприятий и используется для отслеживания налоговых платежей всех сотрудников. В дополнение к этому, компаниям также могут потребоваться следующие формы:

1. Форма I-9 (подтверждение права на трудоустройство) должна быть заполнена для каждого человека, нанятого для подтверждения того, что это лицо имеет право на работу в Соединенных Штатах.
2. Форма W-2 (Отчет о заработной плате и налогах) должна заполняться ежегодно для любого сотрудника, который работал в течение предыдущего налогового года.
3. Форма W-4 (Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника) заполняется сотрудником и предоставляет информацию, необходимую для расчета суммы федерального подоходного налога, удерживаемой с каждой зарплаты.
4. Форма 941 — это федеральная налоговая декларация для работодателей, которая подается ежеквартально в IRS.
5. Форма 940 — это декларация Федерального закона о безработице (FUTA), которая ежегодно подается в IRS.
6. Государственные и местные обязательные налоговые формы.

Подробное руководство по форме I-9 и соблюдению требований в рамках проверки I-9 можно прочитать здесь.

Форма W-2

Форма W-2 (Форма отчета о заработной плате и налогах) — это налоговая форма IRS, используемая в США для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных с них налогах.Работодатели должны заполнить Форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января включительно. Этот крайний срок дает налогоплательщикам около 2 месяцев для подготовки своих налоговых деклараций до наступления срока уплаты подоходного налога 15 апреля. Эта форма также используется для отчета о налогах FICA в Администрацию социального обеспечения.

Части формы W-2

Форма W-2 является составной формой:

• Копия A отправляется в Управление социального обеспечения.Копия А обычно печатается на специальной красной форме, которую можно сканировать с помощью лазера. При подаче бумажной копии работодатели должны использовать только бумагу, предоставленную SSA,
• Копия 1 предназначена для города, штата или местности,
• Копия B предназначена для подачи в федеральную налоговую декларацию работника,
• Копия C
• Копия 2 — это другая копия для города, штата или местности,
• Копия D предназначена для записей работодателя.

Информация, необходимая для заполнения формы W-2

В каждую форму W-2 работодатели должны включать информацию о своей деятельности:

• Идентификационный номер работодателя,
• Название компании,
• Рабочий адрес,
• Штат предприятия ИНН.

Для каждого сотрудника работодатели должны обновить личную информацию:

• Номер социального страхования или другой идентификационный налоговый номер,
• Имя,
• Адрес.

Необходимо предоставить информацию об общей заработной плате и удержаниях для каждого сотрудника за последний год:

• Общая заработная плата, чаевые и другие компенсации,
• Общая заработная плата по социальному обеспечению,
• Общая заработная плата по программе Medicare,
• Социальная Советы по безопасности и выделенные советы.

Информация о пенсионных планах

В поле 12 для каждой формы W-2 работодатели должны указать, участвует ли каждый сотрудник в пенсионном плане или неквалифицированном плане компании, является ли этот сотрудник штатным сотрудником или лицо получило стороннюю больничную.

Информация о специальных льготах

В поле 13 формы W-2 требуется информация о вычетах по планам вознаграждений работникам и других удержаниях, которые должны указываться в налоговой декларации работника.

Контрольный номер

Работодатели могут добавить внутренний контрольный номер в каждую форму W-2, если они платят многим сотрудникам.

Как заполнить и отправить форму W-2

После сбора всей необходимой информации и соответствующих форм работодатели должны следовать инструкциям, предоставленным IRS, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и избежать ошибок.

Работодатели отправляют форму W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) до конца февраля.Формы могут быть отправлены в SSA через Интернет с помощью службы Business Online. Если имеется 250 или более форм W-2, работодатели должны отправить их в SSA онлайн.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и форма W-2

Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года как вторая крупная законодательная инициатива, направленная на решение проблемы COVID-19. пандемия. Закон, который вступает в силу с 1 апреля по 31 декабря 2020 года, направлен на устранение последствий COVID-19 путем предоставления расширенной помощи в области питания, оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного страхового покрытия по безработице, бесплатного тестирования на коронавирус и увеличения федерального финансирования Medicaid.

8 июля 2020 года IRS и Казначейство выпустили Уведомление 2020-54, содержащее инструкции для работодателей при отчетности по заработной плате FFCRA. Согласно этому Уведомлению, работодатели должны сообщать о квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни и соответствующей семейной заработной плате отдельно либо в форме W-2 2020, либо в заявлении, прилагаемом к форме W-2. Руководство также дает работодателям дополнительный язык, который они могут использовать в инструкциях по форме W-2 2020 для сотрудников.

Работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны выплачивать обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать в результате COVID-19.Поскольку эти выплаты являются налогооблагаемой заработной платой, они указываются в полях 1, 3 и 5 формы W-2 2020. Однако суммы FFCRA должны указываться отдельно либо в поле 14 формы W-2, либо в отдельном отчете. Если предоставляется отдельная выписка и сотрудники получают бумажную форму W-2 2020, ее следует приложить к форме W-2. В случае, если сотрудники получают электронную форму W-2 2020, выписка должна быть предоставлена ​​таким же образом и в то же время, что и форма W-2.

Работодатели, в отношении которых действуют требования об оплачиваемом отпуске, должны обеспечить соответствие своей отчетности по форме W-2 новым требованиям.Несмотря на дополнительные усилия по ведению отслеживания и отчетности по форме W-2 в соответствии с оплачиваемыми отпускными заработными платами FFCRA, это необходимо для обеспечения соблюдения налоговых требований по заработной плате и соблюдения сложных и изменяющихся налоговых правил.

Используйте это подробное руководство по форме W-2, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, предотвратить или устранить типичные ошибки, которые приводят к проверкам и дорогостоящим штрафам, а также заменить сложный и трудоемкий процесс эффективным.

Форма W-4

Форма W-4 — это форма IRS, которую работодатель использует для сбора информации об удержании налогов для сотрудника.Форма W-4, которая представляет собой свидетельство сотрудника об удерживаемых надбавках, обычно предоставляется после того, как сотрудник принял предложение о работе, и ее необходимо заполнить до первой выплаты заработной платы. Департамент заработной платы будет использовать информацию в W-4, чтобы определить, сколько федеральных, государственных и местных налогов необходимо вычесть из зарплаты сотрудника, в зависимости от того, что они выберут в форме W-4. Работник должен указать:

• Семейное положение,
• Количество пособий,
• Суммы дополнительных вычетов.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес существенные изменения в налоговые ставки, вычеты, налоговые льготы и расчеты удержания, начиная с 2018 года. Новые таблицы налоговых удержаний IRS были опубликованы в январе, и была выпущена форма W-4 2018 года. в феврале. IRS внесла несколько изменений на 2018 год и определила, что сотрудники не будут обязаны заполнять новую форму W-4 на 2018 год. Тем не менее, это было настоятельно рекомендовано, а некоторым людям это может быть целесообразно.

Изменение сумм в форме W-4

Сотрудники могут изменять суммы в форме W-4 в любое время и так часто, как они пожелают.Срок действия формы W-4 не ограничен — она ​​остается в силе до тех пор, пока сотрудник не изменит ее. При прекращении действия Форма W-4 продолжает действовать для удержания налогов FICA для платежей, произведенных после даты прекращения.

Самая последняя форма W-4 должна быть подписана сотрудником и храниться в его ведомости заработной платы для проверки суммы удерживаемого федерального подоходного налога.

Штаты США и форма W-4

Многие штаты США используют свои собственные варианты формы W-4 для регистрации удерживаемых сумм штатов.В некоторых штатах не разрешается электронный сбор информации W-4.

Форма W-4 2020 г.

5 декабря 2019 г. IRS выпустило обновленную форму W-4 2020 г., которая должна была появиться с момента вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2017 г. Форма W- 2020 г. 4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов, является обновленной версией предыдущей формы W-4, Свидетельство о удержании пособия сотрудника. Основные изменения, внесенные в новую форму, призваны упростить процесс заполнения формы W-4 для сотрудников и повысить точность удержания налогов.

В форме W-4 2020 больше не используется концепция удержания льгот для учета дополнительного дохода, вычетов и налоговых льгот. Однако он включает строки, в которых сотрудники могут вводить эти суммы напрямую, чтобы их можно было использовать для расчета удерживаемой суммы. Несмотря на то, что эта форма W-4 отличается, IRS разработало таблицы удержания для работы с формой предыдущего года или формой 2020 года и упростило соблюдение налоговых требований.

Кроме того, IRS не требует, чтобы все сотрудники заполняли новую форму.Однако новая форма требуется для всех новых сотрудников в 2020 году и для сотрудников, которые заполнили форму W-4 до 2020 года и хотят внести изменения в свои удержания в 2020 году. Работодатели могут не требовать от сотрудников заполнения новой формы, они могут попросите их сделать это. Чтобы объяснить, как рассчитывается удержание с использованием формы W-4 за предыдущий год и 2020 года, IRS также создало Публикацию 15-T «Федеральные методы удержания подоходного налога».

Форма 940

Форма 940 IRS — это форма годового отчета федерального налога по безработице.Эта форма используется для отчета и уплаты налогов по безработице в IRS.

Форма рассчитывает федеральные налоговые обязательства работодателя по безработице, затем корректирует любые уплаченные налоги штата по безработице и рассчитывает причитающийся налог по безработице. Наконец, форма сравнивает налог на безработицу, подлежащий уплате за год, с уже уплаченным налогом. Работодатели должны платить налог по безработице, все еще причитающийся IRS.

Компании должны подавать Форму 940, если:

• Работодатели выплачивали заработную плату в размере 1500 долларов США или более сотрудникам за календарный квартал года,
• Работодатели имели одного или нескольких сотрудников хотя бы в течение некоторой части дня в любых 20 или больше разных недель за последние два года.Работодатели должны учитывать всех сотрудников, работающих полный, неполный рабочий день и временных сотрудников, но не владельцев или партнеров.

Срок подачи формы 940 — 31 января предыдущего года.

Заполнение формы 940

Форма 940 IRS используется для расчета суммы федеральных налоговых обязательств предприятия по безработице за предыдущий год. Эта форма также используется для определения суммы налога по безработице, причитающегося за предыдущий год, а также любых неуплаченных и подлежащих уплате налогов по безработице.

Процесс заполнения формы 940 включает:

• Расчет общей суммы заработной платы (валовой заработной платы) для всех сотрудников за рассматриваемый год,
• Вычитание выплат, не включенных в налоговые обязательства по безработице, например дополнительных пособий,
• Вычитая выплаты работникам, превышающие 7000 долларов за год,
• Наконец, федеральный налог на безработицу рассчитывается на основе этих итогов. Расчет представляет собой сумму всех облагаемых налогом заработных плат по безработице, умноженных на ставку.

Форма 941

Форма 941 — это форма, используемая работодателями для сообщения удерживаемых сумм по федеральным подоходным налогам и налогам FICA, платежам работодателя по этим удерживаемым суммам и любым суммам, причитающимся IRS.

Форма 941 включает ежеквартальные расчеты и отчеты:

• Отчеты о суммах, удержанных из зарплаты сотрудников по федеральным подоходным налогам и налогам FICA,
• Расчет сумм, причитающихся из налогооблагаемой заработной платы по социальному обеспечению и заработной платы по программе Medicare как от сотрудников, так и от работодателя,
• Корректировки чаевых и выплаты по болезни,
• Расчет суммы, причитающейся к выплате работодателем,
• Суммы, уже выплаченные работодателем, ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от количества сотрудников и размера фонда заработной платы, и
• Любая переплата или недоплата.

Срок сдачи формы 941

Форма 941 подлежит оплате ежеквартально, в конце месяца, следующего за концом квартала, по следующему графику:

• На первый квартал 2018 года, заканчивающийся 31 марта, он должен быть представлен до 30 апреля
• Для второго квартала, заканчивающегося 30 июня, он должен быть представлен до 31 июля
• Для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября, он должен быть представлен до 31 октября, и
• Для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря, должен быть представлен до 31 января 2019 года.

Если срок платежа приходится на выходной или праздничный день, сроком платежа является следующий рабочий день.

Как заполнить форму 941

Расчеты формы 941 включают итоги для:

• Количество сотрудников и общая заработная плата за отчетный период,
• Суммы, удержанные из заработной платы сотрудников за период,
• Налогооблагаемое социальное обеспечение и Заработная плата по программе Medicare за период,
• Расчет общей заработной платы в системе социального обеспечения и медицинской помощи.
• Поправки на пособие по болезни, чаевые, групповое страхование жизни и др.

Форма требует расчета общей суммы налогов и общей суммы депозитов, внесенных в течение периода. Разница между общей суммой подлежащих уплате налогов и общей суммой депозита — это сумма, которая должна быть уплачена.

Форма 941 может быть подана в электронном виде с использованием Федерального электронного файла.

Обновленная форма 941 на 2020 год

Учитывая, что недавно были приняты несколько законодательных актов о COVID-19, включая налоговые льготы для работодателей, IRS выпустило обновленную версию формы 941 для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года.Цель обновлений — позволить работодателям сообщать о заработной плате, выплачиваемой в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в первую очередь семьями (FFCRA) и Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES).

Форма 941 является неотъемлемой частью заявки на кредиты FFCRA и CARES. Таким образом, очень важно, чтобы работодатели принимали во внимание обновления не только формы 941, но и приложений B и R, чтобы избежать дорогостоящих споров с IRS и обеспечить соблюдение налоговых требований.

Обновленная версия формы 941 включает много новых полей для представления данных о налоговых льготах по безработице, связанных с коронавирусом.Сама форма состоит из трех частей, и хотя в части 1 и части 3 есть новые поля, часть 2 не претерпела изменений. Кроме того, работодатели, сообщающие о налоговых льготах в соответствии с Законом CARES или FFCRA, должны заполнить Рабочий лист 1, Кредит для оплаты труда по болезни и семейному отпуску и Кредит удержания сотрудников.

Разница между формой 940 и формой 941

Эти две формы часто сбивают с толку, но они используются для разных типов налогов, которые должны платить работодатели. Обе формы отправляются в IRS.

• Форма 940 используется для ежегодной отчетности и уплаты налогов по безработице.
• Форма 941 используется для ежеквартальной отчетности по налогу на заработную плату. Налоги на заработную плату, включенные в этот отчет, предназначены для удержания федерального подоходного налога и удержания налогов FICA для социального обеспечения и медицинской помощи.

Некоторые требования IRS легко игнорировать, особенно когда речь идет о разных формах, которые кажутся похожими. Однако, если налоги уплачиваются без надлежащей формы или с формой, содержащей непреднамеренные или преднамеренные ошибки, налоги не считаются уплаченными полностью, что приводит к штрафам.Поэтому, чтобы избежать серьезных и дорогостоящих ошибок и обеспечить соблюдение налоговых требований, работодатели должны понимать различия между различными формами IRS.

Без четкого понимания налогов на фонд заработной платы работодатели могут легко оказаться в опасности. Полагаясь на сторонние услуги, вы можете принять обоснованное решение, обеспечить соблюдение налоговых требований и сэкономить на налогах.

Сбор и отчетность по налогам на заработную плату

После того, как работодатель удерживает или уплачивает сумму налога на заработную плату, эти фонды должны быть уплачены в соответствующий налоговый орган:

• На федеральном уровне налоги на заработную плату переводятся в Налоговую службу ( IRS).
• Для штатов существует соответствующий налоговый орган, например, налоговый департамент по подоходным налогам и департамент труда по налогам на безработицу.
• Местные налоги уплачиваются в соответствующие местные органы власти, размер налога может варьироваться в зависимости от типа налога.

Платежи в налоговые органы осуществляются по определенному графику, который часто определяется размером компании и суммой уплаченного налога. Когда работодатели регистрируют свой бизнес в IRS и любых других органах, им предоставляется график выплат.Если расписание изменится, они должны получить уведомление.

Для обеспечения соблюдения налоговых требований работодатели должны подавать регулярные отчеты о суммах налога на заработную плату, собранных из фонда заработной платы и уплаченных в IRS, государственные и местные налоговые органы.

• На федеральном уровне подоходный налог, медицинское обслуживание, социальное обеспечение и чаевые сообщаются ежеквартально с использованием формы 941.
• FUTA сообщается ежегодно с помощью формы 940.
• На уровне штата указываются налоги на заработную плату. ежеквартально с использованием подробных отчетов о заработной плате.
• Местная отчетность устанавливается местными налоговыми органами.
• В конце года работодатели должны предоставить W-2 своим сотрудникам и соответствующим налоговым органам до 31 января.

Определение ставок налога на заработную плату

Существует ряд переменных, участвующих в установлении и расчете ставок, необходимых для поддержания эффективное соблюдение налоговых требований на заработную плату. Ниже приводится общий обзор того, где можно найти текущие ставки налога на заработную плату и как работает каждый из основных налогов на фонд заработной платы:

• Каждый год IRS обновляет Публикацию 15 (Циркуляр E) — Руководство по налогам работодателя — содержащую последние данные о удержаниях. таблицы и налоговые ставки для федерального подоходного налога, налогов FICA и FUTA.
• Фактическая установка ставок производится законодателями в Конгрессе в сотрудничестве с соответствующими административными агентствами, такими как IRS, Управление социального обеспечения (SSA) и Министерство труда (DOL).
• На уровне компании суммы, удерживаемые по федеральному подоходному налогу, также определяются по валовой заработной плате каждого сотрудника, бонусной заработной плате и W-4.
• В программе Medicare работодатель и работник вносят по 1,45% каждый, что в сумме составляет 2,9%.
  • Сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов США, платят дополнительно 9%.
  • Работодатели не несут ответственности за внесение каких-либо дополнительных сумм для этих сотрудников, и нет предела максимального налогооблагаемого дохода.

• В целях социального обеспечения работодатель и работник вносят по 6,2% в сумме 12,4% до максимальной суммы налогооблагаемого дохода в размере 127 200 долларов.
• FUTA установлена ​​на уровне 6,0% с максимальной суммой налогооблагаемой прибыли в размере 7000 долларов США. Однако, если работодатель уплачивает свой налог SUTA вовремя, он может получить вычет до 5,4%, снизив ставку до 0.6%.
• Подоходный налог штата и ставки SUTA устанавливаются каждым штатом в отдельности.
• Местные налоги уникальны для каждой местности.

Ведение налоговой отчетности на заработную плату

После того, как работодатели заплатят сверх налогов на заработную плату и подадут все необходимые декларации и отчеты, их последняя существенная обязанность, необходимая для соблюдения налоговых требований, — это вести записи, подтверждающие уплаченные ими налоги на заработную плату.

Для целей федерального налогообложения работодатели должны хранить записи в течение как минимум четырех лет после даты подачи налоговой декларации или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позже.Аналогичное требование к ведению документации существует в каждом штате с разными периодами времени.

Не существует определенной формы для надлежащего хранения записей. Однако записи должны вестись таким образом, чтобы позволить IRS и налоговым органам штата установить, возникли ли какие-либо налоговые обязательства, и если да, то размер этих обязательств.

Типы информации, которую работодатели должны сохранять, включают:

• Имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника,
• Общая сумма и дата каждой выплаты компенсации,
• Срок службы, покрываемый каждым платежом компенсации,
• Часть каждой выплаты компенсации, которая составляла налогооблагаемую заработную плату,
• Копии свидетельства об освобождении от удержания каждого работника (Форма W-4),
• Даты и суммы внесенных налоговых депозитов,
• Копии отчетов, поданных работодателями ,
• Копии любой недоставленной формы W-2.

Чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, необходимо хранить все необходимые записи в удобных и безопасных местах, доступных для представителей IRS, чтобы они были доступны в случае проверок IRS.

Эффективно управляйте соблюдением требований по прямому и косвенному налогу на заработную плату и отчетностью и получайте полную поддержку независимо от того, в какой области налога на заработную плату требуется.

Предотвращение штрафов по налогу на заработную плату

Существует не так много возможностей для снижения подверженности налогам на заработную плату.Неразумно пытаться избежать налоговых обязательств по найму, классифицируя рабочих как независимых подрядчиков. IRS, Министерство труда и их государственные коллеги агрессивно преследуют работодателей, чтобы выявить неправильную классификацию, и налагают суровые наказания. Самая большая возможность для получения реальной экономии для работодателей — это убедиться, что они склонны выполнять обязательства и избежать штрафов.

Самый большой риск, с которым сталкиваются работодатели при администрировании обязательств по налогу на заработную плату, заключается в том, что они могут нести личную ответственность за все подоходные налоги и налоги FICA, которые они намеренно либо не удерживают из заработной платы сотрудников, либо не платят в IRS и государственные налоговые органы.

Даже если работодатели избегают 100-процентного штрафа, потому что их поведение не было умышленным, они могут столкнуться с меньшими штрафами, если их отказ от выплаты был вызван неправильной классификацией работника как независимого подрядчика. В контексте налоговых штрафов своеволие требует, чтобы поведение человека было преднамеренным, осознанным и добровольным. В некоторых случаях опрометчивого игнорирования очевидных фактов будет достаточно, чтобы проявить своеволие.

Если работодатели не подготовят форму W-2 для сотрудников или умышленно предоставят неправильные формы, они будут подвергнуты штрафу за каждое заявление, которое должно было быть отправлено или было составлено неправильно.

Несвоевременная уплата налогов на заработную плату может случиться с любым работодателем, учитывая различные обязанности, которые им необходимо отслеживать. Чтобы избежать этого, работодатели должны внимательно следить за постоянно меняющимися объявлениями и ресурсами IRS. Кроме того, в каждом штате есть правила внесения и отчетности по налогам на заработную плату на уровне штата. Таким образом, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны уделять пристальное внимание государственным правилам налогообложения заработной платы в штатах, где работают их сотрудники.

2020 Изменения в налогах на заработную плату и проблемы с соблюдением налоговых требований

Как самый крупный счет за льготы в США.История, закон CARES направлен на снижение экономических последствий COVID-19 и оказание помощи десяткам миллионов пострадавших американцев. Помимо поддержки мелких и крупных работодателей и конкретных отраслей, одно из ключевых положений Закона CARES касается изменений налога на заработную плату в форме отсрочки налога на заработную плату и налоговых скидок на заработную плату.

Как правило, работодатели должны переводить свою долю налогов на социальное обеспечение для каждого покрываемого заработной платы работника раз в две недели или в месяц. Однако раздел 2302 Закона CARES позволяет работодателям откладывать определенные налоги на заработную плату, уплаченные в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.

В результате работодатели могут отложить свою долю налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от покрываемой заработной платы каждого работника до конца года и выплатить половину в конце 2021 года и половину в конце 2022 года. Важно отметить, что изменения налога на заработную плату не распространяются на другие налоги на заработную плату, такие как налог на Medicare или долю работника в налоге на социальное обеспечение. Кроме того, не существует ограничения в долларах на общую сумму налогов на социальное обеспечение работодателя, которую можно отложить до 31 декабря 2020 года.

Закон CARES также предоставляет налоговые льготы для правомочных работодателей, чтобы побудить их продолжать платить сотрудникам. Эта льгота позволяет получить возмещаемый налоговый кредит в размере 50 процентов от заработной платы, выплаченной до 10 000 долларов во время кризиса. Он может быть востребован для сотрудников, которые остались, но в настоящее время не работают из-за кризиса для фирм с более чем 100 сотрудниками, и для всех заработных плат для компаний с 100 или менее сотрудниками.

Хотя изменения налога на заработную плату в 2020 году могут быть привлекательными для многих работодателей, важно понимать, что они представляют собой отсрочку, а не отказ от налоговых обязательств.Таким образом, работодатели должны вести краткий учет своих налоговых отсрочек и налоговых льгот и быть готовыми своевременно уплачивать налоги на заработную плату, когда они наступают.

Поскольку последствия коронавируса постоянно меняются, крайне важно, чтобы работодатели внимательно следили за последними событиями и законодательством, влияющими на их налоги на заработную плату, особенно за механизмы экономии налогов и отсрочки налогов. Кроме того, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны соблюдать законы, которые они корректируют на федеральном, государственном и местном уровнях власти.

Несмотря на то, что закон о льготах приносит пользу предприятиям, обновления налога на заработную плату ставят перед работодателями новые проблемы с соблюдением нормативных требований и потенциальные штрафы за ошибки. Аутсорсинг налогового управления заработной платой — самый эффективный и безопасный способ избежать налоговых обязательств и изменений налога на заработную плату. Таким образом, работодатели могут обеспечить соблюдение налоговых требований и соблюдение постоянно меняющихся налоговых законов и правил. В результате они сводят к минимуму риски соблюдения налоговых требований и платежей, возможно, сокращают налоги и другие расходы, а также эффективно обрабатывают все аспекты процесса подачи налоговой декларации и денежных переводов.

Информация, содержащаяся в этом документе, носит общий характер, не предназначена и не должна толковаться как юридическая, кадровая или как мнение Emtpech. Пожалуйста, свяжитесь с Emptech или другим профильным специалистом, прежде чем действовать в соответствии с какой-либо информацией, представленной в этом документе. Мы рекомендуем соблюдать осторожность при рассмотрении любой информации, представленной в этом документе, поскольку она может быть неприменима или не подходить для конкретных нужд зрителя. Emptech не берет на себя никаких обязательств по обновлению каких-либо изменений в законах, правилах или нормативных актах, которые могут повлиять на информацию, содержащуюся в данном документе. Без явного письменного разрешения от Emptech никакая часть этого документа не может быть воспроизведена, повторно передана или иным образом распространена в любой форме и любыми средствами, включая, помимо прочего, фотокопирование, электронную, факсимильную передачу или использование любых других система хранения и поиска информации.

Что такое налог на заработную плату? | H&R Block

Примечание редактора: В следующем посте изложены общие определения и концепции налогов на заработную плату.Ознакомьтесь с информацией об отсрочке налога на заработную плату в 2020 году, которая относится только к той части этих налогов, которая относится к социальному страхованию.

Если вы получаете зарплату, вы, вероятно, задаетесь вопросом: «Что такое налог на заработную плату?» В этой статье будет обсуждаться налог на заработную плату IRS, в том числе кто платит, как производятся выплаты и сколько платить.

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату удерживается из заработной платы работников их работодателем. Налог на заработную плату включает три основных компонента:

• Удержание федерального подоходного налога
• Доля работника по налогу на Medicare
• Доля работника по налогу на социальное обеспечение

Как работает налог на заработную плату?

Налог на заработную плату удерживается из заработка работника.Затем работодатели отправляют удержанные налоги вместе со своей долей налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь при уплате налогов.

Как индивидуальный податель налоговой декларации, вам не нужно вручную платить налог на заработную плату с каждой зарплаты. Ваш работодатель сделает это за вас.

Сколько стоит налог на заработную плату?

Федеральный подоходный налог Удержание может составлять 0% или выше в зависимости от ваших удержаний W-4. (Вы можете использовать наш калькулятор W-4 для определения удерживаемых сумм.)

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание — это 7.65% доли работника, удерживаемой из их валовой заработной платы, и работодатель также платит 7,65% за их долю, когда они вносят долю работника (6,2% — это социальное обеспечение, а 1,45% — бесплатное медицинское обслуживание).

Общая ставка налога на социальное обеспечение в 2020 году составляет 12,4%. Если вы являетесь сотрудником, вы несете ответственность только за выплату 6,2% от вашей зарплаты, а ваш работодатель оплачивает вторую половину. Если вы работаете не по найму, вы несете ответственность за полную сумму.

Каковы пределы заработной платы по налогу на заработную плату?

Для заработка в 2020 году этот предел базовой заработной платы составляет 137 700 долларов.Итак, если вы зарабатываете эту сумму у одного работодателя, ваш налог на заработную плату ограничивается этой суммой. Если у вас более одного работодателя и вы зарабатываете больше этой суммы, вы должны требовать корректировки любых излишне уплаченных налогов на социальное обеспечение в своей налоговой декларации.

Для налога на Medicare нет предела заработной платы. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare. Но если вы получаете заработную плату более 200 000 долларов в год, ваш работодатель должен удержать дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Это относится к заработной плате свыше 200 000 долларов. Это на вершине 1.Ставка налога работодателя 45%.

Если вы женаты, возможно, у вас недостаточно удержанных налогов в рамках программы Medicare. Если вы состоите в браке и подаете вместе с заработанным доходом более 250 000 долларов, с вас взимается дополнительный налог. Это также относится к отдельной регистрации в браке, если ваш доход превышает 125 000 долларов. Вы можете покрыть дополнительные налоги Medicare, изменив размер удерживаемых вами налогов или произведя расчетные налоговые платежи.

Налоги на заработную плату для малых предприятий, включая налоговые льготы по закону CARES и налоговый кредит

Если вы работаете не по найму или являетесь работодателем, ваши налоговые соображения отличаются от соображений отдельного налогоплательщика.Таким образом, вам следует прочитать о налогах на малый бизнес.

Согласно IRS, квалифицированный малый бизнес может потребовать до 250 000 долларов своего кредита для увеличения исследовательской деятельности в качестве налогового кредита на заработную плату против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение.

Этот налоговый кредит на фонд заработной платы должен быть выбран в оригинальной налоговой декларации, которая подана своевременно (включая продления). Когда вы можете подать заявку на это? Часть кредита, используемая против доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, разрешается в первом квартале, начинающемся после даты подачи компанией своей налоговой декларации.

Выбор и определение кредита рассчитывается и оценивается по форме IRS 6765, Кредит для увеличения исследовательской деятельности. Сумма из формы 6765, строка 44, затем должна быть указана в форме 8974 «Налоговый кредит для квалифицированного малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности». Форма 8974 используется для определения суммы кредита, который можно использовать в текущем квартале. Для получения дополнительной информации о налоговой льготе для заработной платы посетите IRS.gov/ResearchPayrollTC.

Еще один недавно принятый налоговый закон, который влияет на бизнес, — это Закон CARES, закон, который обеспечил и создал новые налоговые законы, которые приносят пользу U.С. малый бизнес во время Коронавируса. Есть несколько налоговых льгот, которые приносят пользу малому бизнесу, включая отсрочку налога на заработную плату (также известную как отсрочка налога на занятость) и кредит удержания сотрудников. Самостоятельно занятые налогоплательщики также имеют право на отсрочку.

Нужна дополнительная налоговая помощь с налогом на заработную плату IRS?

Нужна ли вам помощь в определении размера удержания налога на заработную плату IRS или вы ищете рекомендации по налогообложению для малого бизнеса, мы можем помочь! Имея несколько способов подачи налоговой декларации, мы обеспечиваем оптимальные налоговые результаты, зарабатывая вам все налоговые льготы и вычеты, на которые вы имеете право.

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Если ваша компания выплачивает зарплаты, вам необходимо удерживать различные федеральные, государственные и местные налоги для правительства. Налог на заработную плату и подоходный налог являются наиболее распространенными налогами на занятость. Понимание различий между ними и обеспечение правильного управления удержанием — две из наиболее важных частей управления фондом заработной платы.

Что такое налог на заработную плату?

«Налог на заработную плату» относится к налогам, используемым для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи.Вы можете услышать это под названием FICA, что означает Федеральный закон о страховых взносах, закон, устанавливающий налоги на заработную плату. Эти налоги отличаются от большинства других федеральных налогов, поскольку и работодатель, и работник платят одинаковые суммы.

Как определить, сколько налога с заработной платы удерживать

Вот как он ломается:

• Социальное обеспечение. Каждый сотрудник платит 6,2% от своей зарплаты, и работодатель устанавливает размер налога для каждого сотрудника. Верхний предел устанавливает максимум налогов на социальное обеспечение; любые доходы выше 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год) не облагаются налогом на социальное обеспечение.
• Medicare. Работодатель и работник платят по 1,45% от валовой заработной платы работника в Medicare, государственную систему здравоохранения, которая охватывает большинство пенсионеров. Сотрудники, которые зарабатывают больше определенной суммы (200 000 долларов США на одного человека или 250 000 долларов США на совместную подачу документов супружеской парой), платят дополнительно 0,9% налога на заработную плату; работодатели не обязаны платить добавленные 0,9%. Совокупная общая ставка, которую работодатель и работник платят в виде налогов FICA, составляет 15,3% от валовой заработной платы.Работодатели должны удерживать эту сумму из каждой зарплаты и платить ее правительству в установленный срок.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это деньги, взимаемые с заработной платы работника. Федеральное правительство, правительства большинства штатов и некоторые местные органы власти собирают подоходный налог для финансирования своих программ. Налоговая служба устанавливает законы и правила расчета и сбора федерального подоходного налога. Каждый сотрудник платит разную сумму подоходного налога в зависимости от их личных выборов и заработной платы.Как предприятие, вы фактически не платите этот налог за своих сотрудников, но вы обязаны удерживать его из их заработной платы и переводить в IRS или соответствующие государственные или местные налоговые органы.

В этой правительственной базе данных перечислены правительства штата и местные органы власти, которые в настоящее время собирают подоходный налог.

Как вы определяете, какую сумму подоходного налога вам следует удерживать?

Ваши сотрудники принимают здесь множество решений. Они будут использовать форму W-4, чтобы решить, сколько они хотят удержать, исходя из своего домашнего и личного финансового положения.Каждый новый работник должен будет заполнить форму W-4; затем вы можете использовать эту информацию и заработок сотрудника, чтобы рассчитать, сколько налогов нужно вычесть.

Даже если вы не платите за них налог на сотрудников, важно правильно управлять удержанием и обеспечить отправку надлежащей суммы в IRS. Ознакомьтесь с публикацией 15 IRS «Налоговое руководство для работодателя», чтобы получить дополнительную информацию о налогах на заработную плату и подоходный налог, а также о ваших обязанностях как работодателя. Вы также можете использовать онлайн-инструмент «Помощник по удержанию налогов» на веб-сайте IRS, который поможет вам создать электронную таблицу, в которой рассчитывается правильная сумма федерального подоходного налога для удержания для каждого сотрудника.

Лучшие практики подачи налоговой декларации и налога на заработную плату

Независимо от того, управляете ли вы этим сами, имеете ли вы сотрудника для помощи или передаете задачу на аутсорсинг, важно вложить достаточно ресурсов в соблюдение налогового законодательства, чтобы сделать это правильно. Ошибки в определении суммы задолженности или задержки в оплате или подаче декларации могут привести к штрафам и другим финансовым санкциям, которые ваша компания не может себе позволить. Владельцы малого бизнеса могут гарантировать, что их бизнес-расходы остаются управляемыми, а налоги уплачиваются вовремя, с помощью следующих передовых методов:

1. Обратитесь за помощью к специалистам. Даже если вы планируете управлять расчетом заработной платы собственными силами, может быть полезно, чтобы бухгалтер или другой налоговый специалист помогли вам с настройкой ваших записей и расчетом удержания, особенно для наемных работников. Затем используйте подходящее бухгалтерское программное обеспечение, чтобы поддерживать свою организованность.
2. Создайте квитанции о заработной плате для каждого сотрудника . В квитанциях о заработной плате указывается валовая заработная плата сотрудника, удержанные налоги на прибыль и заработная плата, а также чистая сумма, которую им выплачивают. Наличие этих подробных записей облегчает вам и вашим работникам подачу налоговых деклараций и других документов.
3. При наступлении срока выплаты соблюдайте федеральные нормы и правила штата. Найдите даты уплаты налога на работу, в том числе, какие формы должны быть заполнены, к каким датам и когда должны быть внесены налоговые платежи. Ведите календарь крайних сроков на федеральном, региональном и местном уровнях, чтобы избежать пропуска платежа и связанных с этим штрафов.

Понимание ваших налоговых обязательств помогает защитить ваш бизнес и людей, на которых вы больше всего полагаетесь: вашу команду. Открытие бизнеса с проверкой счета или использование других бизнес-услуг также может помочь вам оставаться в курсе своих финансов.

^{Только для информационных / образовательных целей: взгляды, выраженные в этой статье, могут отличаться от взглядов других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. индивидуальный. Прежде чем принимать какие-либо решения, вам следует тщательно обдумать свои потребности и цели и проконсультироваться со своим налоговым консультантом или другим подходящим специалистом (-ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.}

^{JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. © 2021 JPMorgan Chase & Co.}

Налоги на заработную плату: основы для работодателей

Налоги на заработную плату — это налоги, которые работодатели удерживают из заработной платы сотрудников и переводят от имени сотрудников и самих себя в соответствующие налоговые органы. Как работодатель, вы должны собирать и платить эти налоги в процессе расчета заработной платы.

Включение налога на заработную плату

U.S. Федеральные налоги на заработную плату включают несколько компонентов, а именно:

• Удержание федерального подоходного налога: Это налоги, удерживаемые из заработной платы работника по федеральным подоходным налогам, причитающимся с работников. Размер федерального подоходного налога определяется на основании информации, которую сотрудники предоставляют в форме W-4, которую они заполняют при приеме на работу. Эту форму сотрудник может изменять в любое время и так часто, как он пожелает.
• Социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Называемый налогами FICA (Федеральный закон о страховых взносах), этот налог распределяется между работниками и работодателями.Работодатель вычитает долю работника, которая составляет половину от общей суммы, из заработной платы / окладов работника, а работодатель выплачивает вторую половину.
• Дополнительный налог на Medicare: Добавленный в 2013 году в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании, работодатели удерживают 0,9% дополнительного налога на Medicare с заработков сотрудников, превышающих пороговое значение. Этот налог на медицинское обслуживание не имеет отношения к работодателю.
• Федеральный налог на безработицу (FUTA): Этот налог уплачивается отдельно от других налогов и не удерживается из заработной платы сотрудников.
• Налог на самозанятость: Это в основном социальное обеспечение и Medicare для самозанятых лиц.

Налоговые изменения

Налоговое законодательство может меняться, поэтому не забудьте проверить в налоговой службе или у налогового специалиста самую последнюю налоговую информацию.

Процесс налогообложения заработной платы

Работодатель рассчитывает валовую заработную плату для работника, затем, исходя из валовой заработной платы работника, вычитает определенную сумму для федерального подоходного налога на основе формы W-4, которую работник заполнил совсем недавно, и вычитает определенную сумму для налогов FICA.

Работодатели обязаны вносить федеральный подоходный налог, а также налоги на социальное обеспечение и Medicare ежемесячно или раз в две недели в зависимости от графика, который они выбирают до начала налогового года. Налоговые депозиты FUTA подлежат уплате за квартал года, когда сумма налога превышает 500 долларов США.

Налоговая служба предоставляет помощника по удержанию подоходного налога, который поможет вам определить размер налога, который вам нужно удерживать, и отчитаться за него как работодателю.

Ставки удержания налога FICA

Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6.2%. Ставка налога работодателя на социальное обеспечение также составляет 6,2%, или всего 12,4%. Часть налога на социальное обеспечение ежегодно ограничивается максимальной заработной платой, подлежащей обложению налогом на социальное обеспечение.

Ставка налога на сотрудников для Medicare составляет 1,45%, а ставка налога работодателя для налога на Medicare также составляет 1,45%, или 2,9% в сумме.

Дополнительный налог на Medicare в размере 0,09% удерживается с дохода выше 200 000 долларов США каждый. Этот налог не оплачивается работодателем.

Государственный налог на заработную плату

Штатный налог на заработную плату варьируется от штата к штату.Большинство штатов, но не все, собирают налог на прибыль. Некоторые не взимают налог на заработную плату, но собирают другие формы дохода, такие как инвестиционные дивиденды. Кроме того, в некоторых штатах удерживаются дополнительные налоги на заработную плату для:

• Государственная касса по безработице
• Государственная касса по инвалидности
• Государственная касса компенсации работникам

Государственные налоги на заработную плату применяются к вашему бизнесу в зависимости от того, где работают ваши сотрудники.

Государственная налоговая информация

Узнайте в налоговом агентстве своего штата, какие виды доходов облагаются налогом и как собирать и перечислять налоги на заработную плату.

Как работодатели платят налоги на заработную плату

Процесс налогообложения заработной платы включает в себя внесение налогов и отчетность в IRS. После того, как работодатель рассчитал суммы удерживаемого федерального подоходного налога и налогов FICA и удержал эти суммы из зарплаты сотрудников, он должен:

• Рассчитайте сумму, которую они, как предприятие, должны заплатить за налоги FICA, и отложите эти суммы
• Выполняйте платежи в IRS ежемесячно или раз в две недели в зависимости от размера их общей заработной платы сотрудников
• Отчет о заработной плате налоги ежеквартально с использованием формы 941 или электронного файла

Отчеты и депозиты должны быть поданы к определенным срокам, и если работодатель не перечислит налоги на заработную плату или отправит их с опозданием, компания может быть подвергнута денежным штрафам.Они начинаются с 2% от суммы просроченной задолженности для платежей до пяти дней с опозданием. Штраф увеличивается до 15%, если у компании более 10 дней неуплаты, и IRS было вынуждено отправить уведомление о платеже.

Налоговая служба располагает обширным объемом информации, а также полезными инструментами, которые помогут вам с налогами на заработную плату, включая помощников по расчету, налоговые таблицы и видеоуроки.

Какие основные федеральные налоги на фонд заработной платы и сколько денег они собирают?

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение, или, более формально, страхование по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности (OASDI), предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам.Это одна из крупнейших статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 989 миллиардов долларов в 2018 году (SSA 2019).

Пособия в основном финансируются за счет налога на заработную плату с денежной заработной платы до годового максимума, индексированного в соответствии с ростом средней заработной платы (таблица 1). В 2020 году максимальная налогооблагаемая прибыль составляет 137 700 долларов США. Как работодатели, так и служащие вносят по 6,2 процента заработной платы рабочих, что в сумме составляет 12,4 процента — 10,6 процента в трастовый фонд OASI (пенсионные и оставшиеся в живых) и 1,8 процента в трастовый фонд DI (инвалидность).

Закон о двухпартийном бюджете от 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI с 2016 по 2018 год, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с неплатежеспособностью. В те годы совокупные ставки работодателя и работника составляли 10,03 процента для OASI и 2,37 процента для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, взимаемая работодателем, так же как и часть налога наемного работника, несут наемные работники в виде более низкой компенсации.

Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов.Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов, или 26,4 процента от общих федеральных поступлений (рисунок 1).

СТРАХОВАНИЕ БОЛЬНИЦЫ

Программа больничного страхования (HI), или Часть A Medicare, покрывает стационарные посещения больниц и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих определенными заболеваниями.Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как Часть B, которая покрывает гонорары врачей и других поставщиков медицинских услуг, покрываются не налогами на заработную плату, а в основном общими доходами и страховыми взносами, уплачиваемыми бенефициарами.

Программа HI финансируется в основном за счет налогов с заработной платы рабочих. Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы рабочего в целевой фонд HI по совокупной ставке 2,9 процента (таблица 1). Верхний предел заработной платы, облагаемой налогом на HI, был снят в 1994 году. Кроме того, начиная с 2013 года, одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов, и семейные домохозяйства, зарабатывающие более 250 000 долларов, внесли дополнительный 0.9 процентов заработка сверх этих пороговых значений (часть этого «дополнительного налога» не взимается с работодателя).

В 1966 году, в первый год сбора налогов HI, комбинированная ставка налога составляла 0,7 процента, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиардов долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги на HI составили 277,6 миллиарда долларов.

Страхование по безработице

Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они вынуждены остаться без работы и соответствуют требованиям.Программы UI реализуются штатами в партнерстве с федеральным правительством. Для финансирования льгот и расходов по программе как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги на заработную плату в федеральный целевой фонд.

Федеральная ставка налога на заработную плату составляет 6,0 процента на первые 7000 долларов покрытой заработной платы, но налоговые льготы снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Ставки государственного налога на безработицу и базы заработной платы различаются, но обычно ниже 4,0 процента и основаны на низком уровне заработной платы.

В 2019 году федеральные налоги на ИП составили около 41 доллара.2000000000.

Другие пенсионные программы

Налоги с заработной платы финансируют несколько других пенсионных программ. Управление социального обеспечения реализует одну из крупнейших из них — пенсионную программу для железнодорожной отрасли, которая действует аналогично Социальному обеспечению. Пенсионные программы для федеральных служащих поглощают большую часть оставшейся части налоговых поступлений на фонд заработной платы.

Обновлено в мае 2020 г.

Налоги на заработную плату, объяснено — Cashay

Кратко:

Если вы похожи на многих молодых американцев, когда вы получили свою первую зарплату в бургерной, универмаге или где бы то ни было еще вы работали, вы, вероятно, перенесли небольшой налоговый шок, когда вы увидели, как работодатель забрал часть ваших с трудом заработанных денег.

Это как если бы вы работали в IRS целый день или два каждую неделю. Действительно, если бы вы сначала выполнили свои налоговые обязательства, начиная с 1 января, они не закончились бы до апреля, если бы вы были средним американцем.

Вы когда-нибудь задумывались, для чего нужны все эти налоги из вашей зарплаты? Вам следует. Правительство берет определенный процент от вашей заработной платы для финансирования различных программ, которыми могут воспользоваться американцы.

В зарплате Делорес Леонард указано, что ее почасовая оплата составляет 8 долларов.25 за работу в ресторане McDonald’s. (Фото: REUTERS / Jim Young)

На федеральном уровне эти программы финансируются из средств социального страхования, медицинского обслуживания и федеральных налогов по безработице, в то время как налог на прибыль финансирует более широкую базу программ.

Во многих, но не во всех штатах, налоги на безработицу и подоходный налог финансируют выплаты по страхованию от безработицы и многие государственные инициативы. На местном уровне местные подоходные налоги поддерживаются в городах и округах, в которых вы живете и работаете.

Эти налоги уплачиваются с определенного процента вашего дохода и автоматически вычитаются из вашей зарплаты вашим работодателем.Хотя вы можете сказать, какая сумма подоходного налога вычтена из вашего чека, вы не можете сказать, сколько удерживаются налоги на Medicare, социальное обеспечение и безработицу.

Давайте рассмотрим налоги на заработную плату более подробно.

Что такое налоги на заработную плату? Вот основные сведения.

Налоги на заработную плату включают федеральные, штатные и местные подоходные налоги, федеральные налоги и налоги штата по безработице, а также налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение.

Они автоматически вычитаются из вашей зарплаты каждый раз, когда вам платят, на основе фиксированной ставки налога на прибыль штата и местного подоходного налога, а также налогов на медицинское обслуживание и социальное обеспечение.

Для федерального подоходного налога ставка зависит от вашего налогового статуса и количества налоговых льгот, которые вы указываете при заполнении федеральных налоговых деклараций.

Для чего они используются?

Некоторые налоги используются для финансирования широкого спектра программ. Федеральные налоги, налоги штата и местные налоги финансируют государственные программы, такие как строительство дорог, оказание помощи при стихийных бедствиях, обеспечение безопасности, а также экологические нормы и здравоохранение. Другие налоги специально предназначены для финансирования определенных программ.

Это относится к налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые финансируют пособия по социальному обеспечению и программы медицинского обслуживания Medicare для пожилых людей.

Кто им платит?

Как работодатели, так и работники платят налоги на заработную плату. Работодатели платят налоги, которыми покрываются выплаты по страхованию от безработицы как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Эти программы известны как FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и SUTA (Закон о государственном налоге на безработицу) в соответствии с законодательством, разрешающим сбор налогов на безработицу.Сотрудники не участвуют в FUTA и SUTA.

Как работники, так и работодатели платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, каждый из которых платит половину причитающегося налога. Сотрудники платят федеральный, штатный и местный подоходный налог; работодатели не платят подоходный налог с населения, но платят подоходный налог с предприятий. Ставка налога FUTA составляет 6,2%, но работодатели могут получить кредит в размере до 5,4% для уплаченных налогов SUTA.

Федеральные налоги и налоги штата

Ставки федеральных налогов зависят от вашего статуса подачи. Наиболее благоприятный налоговый статус — это совместная регистрация в браке или соответствующая вдова или вдовец, затем следует глава семьи (разлученный, разведенный или одинокий человек, проживающий с одним или несколькими иждивенцами), холост, а затем отдельно подача заявки в браке.

Лица, состоящие в браке, могут подавать документы совместно или раздельно. Налогоплательщики могут претендовать на статус главы семьи, если в течение налогового года с ними проживают один или несколько квалифицированных иждивенцев.

Иждивенцы могут включать несовершеннолетних детей, пожилых людей на иждивении или родственников с ограниченными возможностями, а также других родственников или лиц, не являющихся родственниками, которые проходят тесты IRS на зависимость. Соответствующие требованиям вдовы и вдовцы могут подавать заявление о совместном браке в течение двух лет после смерти их супруга, при условии, что они не состоят в браке в течение налогового года и имеют ребенка, приемного ребенка или пасынка, которого они могут считать иждивенцами.

Не состоящий в браке статус применяется к налогоплательщикам, не состоящим в браке и не имеющим иждивенцев.

Совместная регистрация в браке

Как правило, совместная регистрация в браке является наиболее благоприятным статусом для подачи документов, хотя в некоторых случаях состоящие в браке лица платят более высокие налоги, чем одинокие лица с таким же доходом и вычетами. Глава семьи в большинстве случаев является вторым наиболее благоприятным статусом подачи документов, за ним следует холостяк, а затем отдельно подача документов в браке. Для каждого статуса регистрации есть эти скобки: 10, 12, 22, 24, 32, 35 и 37%.

При определенных обстоятельствах альтернативный минимальный налог может привести к более высокой эффективной налоговой шкале, но этот налог обычно не учитывается при заполнении формы W-4, а является отдельным расчетом, который вам, возможно, придется произвести в отношении вашего ежегодного федерального подоходного налога. форма.

Начало работы с W-4

Когда вы приступаете к работе и в определенное время после этого, вы заполняете федеральную форму удержания налогов по форме W-4, которую предоставляет ваш работодатель. До принятия нового налогового закона в 2018 году вы также должны указать количество удерживаемых налогов, на которые вы хотите претендовать; это были личные льготы, которые вы сделали, и они уменьшили ваш налогооблагаемый доход.

Новый налоговый закон отменяет льготы, но также увеличивает стандартный вычет. Ваш работодатель использует вашу форму W-4, чтобы определить, какой процент федеральных подоходных налогов и налогов штата удерживать из вашей зарплаты.

Как работодатели удерживают

При определении ставок налога на заработную плату для федерального подоходного налога работодатели используют налоговые таблицы, предоставленные Налоговой службой, которые можно найти в Публикации 15 Налогового руководства работодателя.

В зависимости от статуса подачи документов работника, от того, как часто работодатель выплачивает работникам (еженедельно, раз в две недели, раз в месяц, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год) их доход и количество удерживаемых пособий, работодатель удерживает определенную сумму денег за период оплаты. платить сотрудникам.

Как работают налоги штата

Штаты, взимающие подоходный налог, могут устанавливать фиксированную ставку или ставки в зависимости от суммы вашего дохода, как и местные органы власти, взимающие подоходный налог. Как местный, так и штатный подоходный налог, вы обычно платите налог с вашего компенсационного дохода в зависимости от штата и местности, где вы работаете, а не места проживания.

Во избежание двойного налогообложения вам, как правило, предоставляется кредит в пользу государства и / или местного самоуправления, в котором вы уплатили налог, поэтому вам не нужно платить дополнительные налоги по месту жительства в дополнение к тем, которые вы заплатили в местности и штате, где вы работаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA — составляли 6,2% для работодателей и сотрудников по социальному обеспечению и по 1,45% для Medicare. И работодатель, и работник платят налоги на социальное обеспечение с заработной платы сотрудника в размере до 137 700 долларов в 2020 году. (Нет ограничений на размер заработной платы, к которой применяется налог на Медикэр.)

По достижении этого лимита налоги больше не удерживаются. для социального обеспечения на оставшуюся часть календарного года; дополнительный 0.Налог в размере 9% удерживается с заработанного дохода, превышающего определенные пороговые значения (но не соблюдаемого работодателями). Удержание налогов FICA возобновляется в начале нового календарного года.

Предел удержания FICA индексируется с учетом инфляции, поэтому он увеличивается каждый год в зависимости от общего уровня роста цен в экономике за последний год, известного как уровень инфляции.

Что такое социальное обеспечение?

Социальное обеспечение — это финансируемая на федеральном уровне программа пенсионных доходов и доходов по инвалидности.В зависимости от того, сколько человек заработал в течение своей жизни, он получает пособие после выхода на пенсию.

Самый ранний допустимый возраст для получения пособия по социальному обеспечению в настоящее время составляет 62 года. Если получатели ожидают достижения возраста 65, 66 или 67 лет, чтобы получить пособие, их ежемесячное пособие больше, чем если бы они начали получать пособия в возрасте 62 лет.

Полученные пособия действительно не равны тому, что получатель помощи внес в систему, поскольку пенсионеры обычно в конечном итоге получают больше пособий, чем они внесли.

Налоги Medicare оплачиваются по программе медицинского обслуживания Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для всех граждан США старше 65 лет. Покрытие включает госпитализацию, медицинское обслуживание и некоторые льготы по лекарствам и медицинскому оборудованию.

Отчетность и уплата налогов на заработную плату

Работодатели могут либо напрямую сообщать и вносить депозиты налоги на заработную плату в федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти, либо они могут заключить договор с компанией по расчету заработной платы для выполнения этой задачи.

Как правило, обработка заявок осуществляется в электронном виде.Работодатель определяет, какая часть каждого налога должна удерживаться в каждом периоде выплаты заработной платы каждым сотрудником, и эти средства удерживаются из зарплаты и периодически переводятся в электронном виде в соответствующие федеральные, государственные и местные агентства.

Отправка платежей

Компании могут отправлять платежи по почте или использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения платежей в любое финансовое учреждение, которое является уполномоченным депозитарием федеральных налогов.

Существует два графика для уплаты налогов на социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь и федерального подоходного налога.Какой график должен соблюдать работодатель, зависит от того, сколько общих налоговых удержаний он вносит в течение года.

Работодатели с более крупными удержаниями — более 50 000 долларов в год — должны вносить удержания раз в две недели, а работодатели с меньшим размером депозита — ежемесячно. Работодатели, которые не подали налоговую декларацию или не внесли сумму, превышающую их налоговые обязательства, подлежат пени и штрафам.

Что произойдет, если из вашей зарплаты будет удержана слишком небольшая сумма?

Если у вас или вашего работодателя не удерживается достаточная сумма средств из вашей зарплаты, IRS может привлечь вас к личной ответственности за недостачу.

Как правило, существуют штрафы и пени за то, что с вашего чека не было удержано достаточно средств для покрытия ваших налоговых обязательств или для выплаты суммы, достаточной для покрытия ваших налоговых обязательств за предыдущий год.

Вы также должны платить налоги с любых бонусов, безналичных подарков и льгот, таких как страхование жизни, которые облагаются федеральным налогом.

Сводка по налогам на заработную плату

Теперь вы должны лучше понимать, что вы получаете за все те часы, которые вы тратите на уплату налогов.Как и смерть, налоги на заработную плату — это факт жизни сотрудников и работодателей.

Сотрудники должны платить различные налоги, вычитаемые из их зарплаты, в том числе федеральный, штатный и местный подоходный налог, а также налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Работодатели должны согласовывать выплаты сотрудникам по программе Medicare и Social Security, а также платить федеральный налог и налог штата по безработице.

Ваши обязательства по налогу на заработную плату на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне зависят от нескольких факторов, включая ваш статус подачи и налоговую ставку.

Ставки налога на медицинское обслуживание и социальное обеспечение являются фиксированными и помогают поддерживать эти программы, которые обеспечивают доход и медицинское страхование пенсионеров. Работодатели несут ответственность за своевременное удержание и уплату налогов на заработную плату в соответствующий налоговый орган.

Этот контент был создан в сотрудничестве с Financial Fitness Group , ведущим поставщиком электронного обучения решений для финансового благополучия, соответствующих требованиям FINRA, которые помогают повысить финансовую грамотность.

Прочтите дополнительную информацию и советы в нашем разделе Налоги

Прочтите дополнительную информацию о личных финансах, новости и советы на Cashay

Следите за Cashay на Instagram , Twitter и Facebook

.