Налоговый оклад это: НАЛОГОВЫЙ ОКЛАД — это… Что такое НАЛОГОВЫЙ ОКЛАД?

Налоговый оклад — это… Что такое налоговый оклад: взимание налога по декларации, целевые льготы, элементы налога, налоговая база

Добавлено в закладки: 0

Что такое налоговый оклад? Описание и определение понятия.

Налоговый оклад – это величина денежного сбора, вносимого плательщиком в отдельно взятый конкретный бюджет по одному налогу. Законодательством Российской Федерации предусмотрено следующее: в абсолютно каждый бюджет поступает определённый налог. Поэтому правильный бюджет служит основным элементом правильно построенной системы уплаты налога. В случаях, когда налоговый оклад в указанной законодательством сумме переводится по какой-либо причине не в тот бюджет, налог будет считается неоплаченным и по соответствующему пункту налогового законодательства РФ начисляется пеня за неуплату.

Поступление налогового оклада в строго соответствующий бюджет — это прямая обязанность самого налогоплательщика.

Рассмотрим более детально, что значит налоговый оклад.

Основные принципы создания систем налогов происходят при помощи формировании посредством элементов налогов, которые включают в себя объект или источник объекта обложения, источник налогов, период налога на льготы, а также налоговый оклад. Все указанные выше элементы являются тем, что  объединяет все налоги и сборы. С помощью них данные элементы в законах о налогах значатся как налоговая процедура. Сам порядок и условия вычисления налогооблагаемой базы и всей налоговой суммы определяет ставки в сроки,  а также многие другие условия обложения налогом.

Стоит заметить, что понятие каждого отдельного из элементов налога само по себе универсально и применяется в налоговых процессах абсолютно каждой страной в мире. Все эти элементы присущие налогам еще с момента их появления. Налоговый оклад это общая сумма налога,  которая оплачивается налогоплательщиком с одного отдельного объекта обложения налогом. Оплата налогового оклада может происходить тремя способами по получению источника дохода, по декларации или же по кадастру.

Взимание налога по декларации

Оно представляет собой выплату части дохода после того как оно было получено. Из самого названия видно, что определенный порядок предусматривает то, что налогоплательщик подаст налоговые органы определённую  декларацию, которая представляет собой заявление официально заверенная, о получении прибыли за отдельный период времени. Использование данного способа взимания налога оклада применяется в большинстве случаях обложение налогом не фиксированной прибыли, а также в некоторых случаях, когда доходы образуются из-за различного количества источников. Налоговое законодательство предусмотрело декларацию при уплате налогов со стороны физлиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью и при этом не являются юр лицами. Именно поэтому они имеют не фиксированные доходы.

Стоит отметить что существует понятие о чрезвычайных налогах. Такие налоги взимались с прибыли людей, занимающихся предпринимательской деятельностью в размерах от 6 с половиной до 20%, главным образом они шли на военные нужды. Законы известны следующие главные виды налоговых льгот, к ним относится необлагаемый минимум, освобождение от уплаты налогов отдельных лиц, понижение налоговых ставок, вычет из налогового оклада.

Целевые льготы

Целевые льготы по налогам включают в  себя налоговые кредиты а также прочие налоговые льготы. Общая сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки числа физических показателей, которая влияет на конечные результаты предпринимательской деятельности. К тому же она может повышать или понижать коэффициент доходов, который определяется также по некоторым факторам.  Порядок вычисления налогового оклада разрешено устанавливать правовыми актами органов госвласти в согласии с нормами федерального закона о накладных налогах, которые рассчитываются с помощью налоговых организаций.

Основным условием возникновения обязательств по выплате налогов является возвращение налогоплательщику, определенным органам, налоговых документов или извещений, которые устанавливают размер налогового оклада.

Вся суть такого метода состоит в том, что государство определённого налогоплательщика для налоговой базы, учитывает каждую часть объекта налогообложения, которая появляется в государстве, а также вне его. После этого из налогового оклада вычитывается определенная сумма налога, которая будет уплачено за него за границей.  Учитывая это, размер суммы не может превышать объем налогового оклада, который подлежит уплате в государстве по определенному объекту налогообложения, появляющегося за границей. Из этого выходит, что разница между методами многократного налогообложения заключается в том, что метод освобождения применяется к определенному объекту налогообложения. Метод кредита применяется к налоговому окладу. В законодательстве установлено,  что когда налоговую базу рассчитывает налоговый орган то обязательство об уплате налога появляется не раньше, чем наступает дата получения налогового уведомления об оплате.

Итак, если подвести итог то, налоговый оклад – это общая сумма налога, которая будет оплачена его непосредственным субъектом. Ставка подоходного налога в 1998 году менялось от 12% до 35% от самой минимальной до самой максимальной. В зависимости от дохода, шкала ставок доходов построена и делится на определённой ступени. Каждая ступень имеет свою определённую ставку. В свою очередь повышение ставки используется по отношению к определенной части дохода, а не к общему объему дохода. Именно поэтому накладной налог увеличивается постепенно. Стоит учесть и еще один налоговый механизм, к которому относятся, источник дохода  – это источник из которого субъект выплачивают налог.  Каждый отдельный налог содержит в себе определенные элементы субъекта или источника единицы, или налоговой ставки, оклада или налоговой льготы.

Элементы налога

Каждый отдельный налог содержится в элементы налогообложения. Это объекты установлены в порядке законодательства государственными органами или системами. Что такое взимание налогов по декларации определенного источника дохода?  К этому понятию нужно отнести способы выплаты прямых налогов со стороны физических лиц или налогов населения государства. Значение таких налогов предусматривается налогоплательщиком, и им будет подано заявление о доходах,  которые он получала за определенный период времени.  Исходя из информации, указанной в декларации на прибыль,  а также с учетом действующих скидок и льгот,  налоговый оклад.

Следует обратить внимание на то, что налоговые льготы делятся на определенные группы:

• к первой относятся уменьшения облагаемой прибыли при затратах или расходах за счет дохода;
• снижение ставки налога на доход в размере 5 10%;
• уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму прибыли, которая направлена на работу и осуществление деятельности предприятия;
• освобождение от налогов на доход на какой-то определенный период времени;
• уменьшение ставки налога на доход;
• освобождение от уплаты налога какой-то отдельной части доходов,  которая покрывает расходы предыдущего периода работы организации;
• полное или частичное освобождение от уплаты налогов на доход организации компании или фирмы;
• снижение налога на сумму определенных расходов предприятия.

Если у налогоплательщика появляется объект налогообложения, тогда налоговый оклад будет выдвигаться на основании предусмотренных на то незаконными актами.  Для того, чтобы определить обязанности того кто будет уплачивать налог, законодательство определяет налогоплательщика как субъект налога, источник налога,  то есть нормы налогового обложения, его сроки выплаты, которые на прямую будут зачисляться налоговым окладом.  Налоговые льготы предоставляются в определенных случаях и для отдельных категорий лиц, которые получают налоговые каникулы или налоговый иммунитет.

Если рассматривать налоговый оклад с юридической стороны,  то данное определение делится на три правила ограничения по субъектам:

• исходя из его статуса;
• исходя из территории возникновения объекта;
• исходя из его конструкции.

Существуют также определенные виды налогового оклада, а те, которые разделяются на имущественные права.  К ним относятся такие объекты как земля,  автомобили имущества отдельных предприятий.  Во-вторых, в области неимущественных прав. К ним относятся пользования наименованием страны, символикой страны или государства. Также сюда можно отвести вывоз товара или ввоз его в пределах определенной страны, его реализация или же операции с ценными бумагами. Например, сюда же относится и добыча полезных ископаемых и результаты деятельности, которые определяются прибылью или доходом. К обязательным условиям следует отнести вручение налогоплательщику документа или извещения, которое устанавливает объем налогового оклада.

Существует также понятие неотложных налогов. Данные налоги рассчитываются самостоятельно тем, кто оплачивает налог. Его оплата производится только в случае наличия объекта налогообложения или наступления срока, по которому стоит предоставить декларацию или расчёт суммы уплаты данного налога. Рассматривая данные понятия можно столкнуть с таким понятием как факультативные элементы. К таким элементам зачастую относят налоговые льготы или налоговый оклад.

В случае нарушения налогового порядка, удержания возврата или неправильно удержанных объемов налога, несется определенная ответственность по закону об основах налоговой системы. Он указывает на то, что перечисленные элементы обязательно должны быть установлены в определенном конкретном порядке согласно закону о налогах. Если рассмотреть способы обложения налогами российской налоговой системы, то их можно разделить на три группы которые зависят от способа уплаты налогов со стороны своего источника.

Мы коротко рассмотрели что такое налоговый оклад, обязанности налогоплательщика и некоторые элементы налога. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Уменьшение оклада по соглашению сторон

Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение оклада по соглашению сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Уменьшение оклада по соглашению сторон

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 252 «Расходы. Группировка расходов» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов по выплате выходного пособия (единовременной выплаты) при увольнении работников по соглашению сторон. Суд установил, что спорные выплаты произведены в соответствии с дополнительными соглашениями к трудовым договорам и соглашениями о расторжении трудовых договоров по инициативе работодателя, которые заключались непосредственно перед увольнением. Кроме того, выплаты в значительном размере не зависели от количества проработанных лет. Так как общество не смогло документально подтвердить цель заключения дополнительных соглашений и выплаты пособий в таком размере, суд признал расходы экономически не обоснованными.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Уменьшение оклада по соглашению сторон

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по кадровым вопросам. Как изменить существенные условия трудового договораПроцедура изменения размера оплаты труда по соглашению сторон имеет свои особенности. Так, в соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать всем сотрудникам равную оплату за труд равной ценности. Работодатель не имеет права в одностороннем порядке изменять условия трудового договора с работником, в том числе об оплате труда, за исключением случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (ст. 72 ТК РФ). Даже если работник согласится на снижение своего заработка, необходимо обосновать уменьшение оклада. В соглашении между работником и работодателем следует зафиксировать причину уменьшения оклада, обосновав это, к примеру, уменьшением нагрузки работника, либо установить режим неполного рабочего времени или почасовой оплаты труда. Трудовое законодательство не устанавливает конкретного размера зарплаты работников. Единственное требование, которое предъявляет Трудовой кодекс РФ к уровню зарплаты при условии отработки работником полной месячной нормы труда, — он не должен быть ниже МРОТ. Таким образом, если при заключении дополнительных соглашений об уменьшении зарплаты это требование не нарушается, то действия работодателя законны. Кроме того, необходимо учитывать, что по одной должности в штатном расписании не может быть установлен различный размер оплаты труда, так как согласно ст. ст. 22 и 132 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности, запрещается любая дискриминация при установлении и изменении условий оплаты труда. Иными словами, у начальников административно-хозяйственного и планово-экономического отделов могут быть разные оклады, поскольку функциональное наполнение их должностей различно. В то же время, если в организации три юриста, их должностные оклады должны быть одинаковы. Регулировать оплату труда в этой ситуации можно установлением категорий по должностям (например, юрист — старший юрист — ведущий юрист — главный юрист), а также премиями, надбавками, доплатами.

Pay, salary, wages

PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Операция по начислению заработной платы сотрудникам выполняется на предприятии ежемесячно. Но эта процедура не такая простая и прозрачная, как может показаться на первый взгляд и содержит в себе разные нюансы.

Оплата труда тесно взаимосвязана с исчислением таких налогов и отчислений как: 

• 
  обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 

• 
  индивидуальный подоходный налог (ИПН), 

• 
  социальный налог (СН),

• 
  социальные отчисления (СО)

• 
  обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ),

• 
  взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

При этом «на руки» сотрудник получает начисленную сумму оклада за минусом налогов и взносов, подлежащих удержанию в соответствии с действующим законодательством (ИПН, ОПВ и ВОСМС). 

Полезно!

Подробно ознакомиться с правилами исчисления налогов и взносов с оплаты труда можно в статьях:

На практике встречаются случаи, когда с сотрудником заключается индивидуальный трудовой договор (ИТД), в котором оговаривается размер оклада, получаемый им «на руки». Т.е. работник будет получать указанную в договоре сумму, а налоги будут рассчитываться сверх указанной величины оплаты труда. Таким образом, работник всегда знает, какую сумму ему выплатят при условии полного отработанного времени.

Такое начисление принято называть оплатой «от обратного».

Если при прямом расчете, формула исчисления суммы к получению имеет вид:

Сумма к получению = Начисления – ОПВ – ВОСМС – ИПН,
кроме того могут быть и прочие удержания: профсоюзные взносы, удержания по исполнительному листу и т.д.

При расчете «от обратного» формула преобразуется в такую:

Размер начисления = (Выплата «на руки» — 1 МЗП * 0,1) / 79,20%.

Эта формула сложилась из прямой формулы расчета, если за сумму начисления взять «X».

В данной формуле также учитывается, что работнику предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).

Рассмотрим на примере начисление при прямом расчете и расчете «от обратного».

Прямые начисления

При приеме на работу сотруднику определена заработная плата в размере 200 000 тенге. Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

ОПВ = 200 000 * 10% = 20 000 тенге.

ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.

ИПН = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500) * 10% = 13 350 тенге.

Сумма к получению = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 350 = 162 650 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 200 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Начисление = (200 000 – 42 500 * 0,1) / 79,20% = 247 158,89 тенге.

ОПВ = 247 158,89 * 10% = 24 715,89 тенге.

ВОСМС = 247 158,89 *2% = 4 943 тенге.

ИПН = (247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 — 42 500) *10% = 17 500 тенге.

Сумма «на руки» = 247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 – 17 500 = 200 000 тенге.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализован расчет оплаты труда методом «от обратного».

Для выполнения таких операций в плане видов расчета Начисления организации
(раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций) указывается способ расчета:

• 
  По месячной тарифной ставке от обратного – фактически отработанное время не имеет значения;

• 
  По месячной тарифной ставке от обратного по дням – учитываются фактически отработанные сотрудникам дни;

• 
  По месячной тарифной ставке от обратного по часам – используются фактически отработанные часы.

Кроме того, на вкладке Расчет от обратного
необходимо проверить список компенсируемых удержаний. В случае неполного указания видов расчета, учитываемых при расчете «от обратного», результат расчета размера начисления будет неверным.

Это начисление указывается при оформлении на работу, также в документе определяется величина оплаты, которую должен получить сотрудник.

Начисление заработной платы выполняется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации (раздел Зарплата).

В табличной части документа в качестве размера начисления указывается итоговая величина, подлежащая выплате «на руки», а в графе Результат указывается сумма, рассчитанная с учетом налогов и взносов, уплачиваемых с доходов работника. Если отработанное время учитывается при расчете заработной платы, то результат рассчитывается с учетом данного параметра.

Расчет налогов и взносов с доходов работника выполняется с помощью документа Расчет удержаний сотрудников организаций, который доступен в разделе Зарплата – Расчет удержаний сотрудников организаций.

После расчета налогов сотрудник получит «на руки» ту сумму, которую определили в ИТД. Посмотреть окончательный результат можно в расчетном листке работника (раздел Зарплата – Отчеты – Расчетные листки организаций).

В тех же случаях, когда работнику не предоставляется вычет в размере 1 МЗП, формула расчета будет иной:

Размер начисления = Выплата «на руки» / 79,20%.

Рассмотрим на примере расчет заработной платы прямым методом и методом «от обратного».

Пример

Прямой расчет

Сотруднику при приеме на работу установлен должностной оклад в размере 100 000 тенге. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется. При расчете ИПН предоставляется вычет по ОПВ и ВОСМС.

ОПВ = 100 000 * 10% = 10 000 тенге.

ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

ИПН = (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тенге.

Сумма к получению = 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тенге.

Обратный расчет

При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 100 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется.

Сумма начисления = 100 000/79,20% = 126 263 тенге.

В учетной системе начисление заработной платы документом Начисление зарплаты сотрудникам организации результат отражается в одноименной графе.

При расчете налогов и взносов результаты расчетов отражаются в соответствующих табличных частях документа Расчет удержаний сотрудников организации.

Таким образом, расчет суммы, получаемой работником «на руки» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 выполняется с учетом настроек и прочих параметров, влияющих на расчет.

Полезные материалы по расчету заработной платы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Расчет страховых взносов

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.

Ставки для резидентов

• 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
• 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
• 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

• 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
• 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
• 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.

1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Как рассчитать зарплату в Казахстане

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

• с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
• с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 50.
3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 3,5 %, социального налога 9,5 %.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), максимальная — 15 МЗП (637 500 тнг на 2021 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

• Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 50-тикратный минимальный размер заработной платы 50МЗП.

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

• Оклад = 90000 тенге
• МЗП на 2019 год = 42 500 тенге

Расчет:

1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 50= 2 125 000 тенге.
3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
5. Наш оклад 90 000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 113 600 тенге. Посчитаем наш оклад:

• Оклад = (113 600 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

Пример 3

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 77 150:

• Оклад = (77 150 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.

Читайте также:

Функция СУММЕСЛИМН

Функция СУММЕСЛИМН — одна из математических и тригонометрических функций, которая суммирует все аргументы, удовлетворяющие нескольким условиям. Например, с помощью функции СУММЕСЛИМН можно найти число всех розничных продавцов, (1) проживающих в одном регионе, (2) чей доход превышает установленный уровень.

Это видео — часть учебного курса Усложненные функции ЕСЛИ.

Синтаксис

СУММЕСЛИМН(диапазон_суммирования; диапазон_условия1; условие1; [диапазон_условия2; условие2]; …)

Примеры

Чтобы использовать эти примеры в Excel, выделите нужные данные в таблице, щелкните их правой кнопкой мыши и выберите команду Копировать. На новом листе щелкните правой кнопкой мыши ячейку A1 и в разделе Параметры вставки выберите команду Использовать форматы конечных ячеек.

Распространенные неполадки

Рекомендации

К началу страницы

Дополнительные сведения

Вы всегда можете задать вопрос специалисту Excel Tech Community или попросить помощи в сообществе Answers community.

См. также

Просмотрите видео об использовании усложненных функций ЕСЛИ, таких как функция СУММЕСЛИМН.

Функция СУММЕСЛИ суммирует только те значения, которые соответствуют одному условию

Функция СУММКВ суммирует несколько значений, предварительно возведя каждое из них в квадрат

Функция СЧЁТЕСЛИ подсчитывает только те значения, которые соответствуют одному условию

Функция СЧЁТЕСЛИМН подсчитывает только те значения, которые соответствуют нескольким условиям

Функция ЕСЛИМН (Microsoft 365, Excel 2016 и более поздних)

Полные сведения о формулах в Excel

Рекомендации, позволяющие избежать появления неработающих формул

Поиск ошибок в формулах

Математические и тригонометрические функции

Функции Excel (по алфавиту)

Функции Excel (по категориям)

Техасский счетчик зарплаты — SmartAsset

Texas Paycheck Calculator

Фото: © iStock.com / David Sucsy

Texas Paycheck Quick Facts

• Ставка подоходного налога в Техасе: 0%
• Средний доход домохозяйства: 64 034 доллара (Бюро переписи населения США)
• Количество городов, в которых действуют местные налоги на прибыль: 0

Как работает ваша зарплата в Техасе

Ваша почасовая или годовая зарплата не может дать точного представления о том, сколько вы увидите в каждой зарплате. год, потому что ваш работодатель также удерживает налоги из вашей заработной платы.Вы и ваш работодатель будете вносить по 6,2% от вашего заработка в счет налогов на социальное обеспечение и 1,45% от вашего дохода в счет налогов на Medicare. Эти налоги вместе называются налогами FICA.

Независимо от того, в каком штате вы звоните домой, вы должны платить налоги FICA. Доход, который вы зарабатываете, превышающий 200 000 долларов США (индивидуальные заявители), 250 000 долларов США (совместные заявители) или 125 000 долларов США (состоящие в браке лица, подающие отдельно), также облагается дополнительным налогом в размере 0,9% от Medicare. Однако ваш работодатель не будет платить этот дополнительный налог.

Любые взносы, которые вы платите за спонсируемое работодателем медицинское страхование или другие льготы, также будут выплачиваться из вашей зарплаты.То же самое верно, если вы делаете взносы на пенсионные счета, такие как 401 (k), или на счет медицинских расходов, например, на счет медицинских сбережений (HSA). Эти счета принимают деньги до налогообложения (то есть они выплачиваются из вашей заработной платы до применения подоходного налога), поэтому они также уменьшают ваш налогооблагаемый доход.

Ваше семейное положение, частота выплат, заработная плата и многое другое влияют на размер вашей зарплаты. Если вы считаете, что из вашей зарплаты удерживается слишком много или слишком мало денег, вы можете подать новый W-4 своему работодателю в любое время в течение года.При этом не забудьте указать, какой дополнительный доход вы хотите удерживать, чтобы избежать уплаты налогов, приходящейся ежегодно в апреле.

За последние несколько лет расчеты удержания и форма W-4 претерпели ряд корректировок. В новом W-4 вы больше не можете требовать надбавки, так как вместо этого он предлагает пятиэтапный процесс, который просит вас ввести годовые суммы в долларах для налоговых льгот, не связанных с заработной платой доходов, детализированных и других вычетов и общей годовой налогооблагаемой заработной платы. . Если вы были наняты до 2020 года, вам не нужно заполнять форму, если вы не планируете скорректировать свои удержания или сменить работу.Все сотрудники, нанятые 1 января 2020 г. или позднее, должны заполнить обновленную версию.

Финансовый консультант из Техаса может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Техасский средний семейный доход

Налоги на заработную плату в Техасе относительно просты, поскольку нет государственных или местных налогов на прибыль.Техас — хорошее место для самозанятости или владения бизнесом, потому что удержание налогов не будет такой большой головной болью. А если вы живете в штате с подоходным налогом, но работаете в Техасе, вы будете сидеть довольно неплохо по сравнению с вашими соседями, которые работают в штате, где их заработная плата облагается налогом на уровне штата. Если вы планируете переехать в штат Lone Star, в нашем справочнике по ипотеке в Техасе есть информация о ставках, получении ипотеки в Техасе и подробная информация о каждом округе.

Однако имейте в виду, что налоги на заработную плату — не единственные релевантные налоги в семейном бюджете.Отчасти из-за отсутствия государственного или местного подоходного налога, налоги с продаж и налоги на имущество в Техасе, как правило, высоки. Так что ваша крупная зарплата в Техасе может сильно пострадать, когда наступит срок уплаты налогов на недвижимость.

Как вы можете повлиять на размер вашей зарплаты в Техасе

Если вы хотите увеличить свою зарплату, а не получать из нее льготы по налоговым льготам, вы можете искать так называемую дополнительную заработную плату. Это включает сверхурочные, бонусы, комиссионные, награды, призы и ретроактивное повышение заработной платы.Эта дополнительная заработная плата не подлежит налогообложению в Техасе, поскольку в штате нет подоходного налога. Однако они будут облагаться федеральным подоходным налогом.

Федеральная ставка налога на дополнительную заработную плату зависит от того, учитывает ли ваш работодатель вашу обычную заработную плату или выплачивает ее отдельно. Они могут облагаться налогом по обычной ставке или по фиксированной ставке 22%. Если ваша обычная налоговая ставка выше 22%, вы можете попросить своего работодателя отдельно указать вашу дополнительную заработную плату и облагать ее налогом по этой ставке 22%.

Определение налогооблагаемого дохода

Что такое налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход — это часть дохода физического лица или компании, используемая для расчета суммы налога, которую они должны государству в данном налоговом году. В широком смысле его можно охарактеризовать как скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом допустимых детализированных или стандартных вычетов. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода.

Ключевые выводы

• Налогооблагаемый доход — это часть валового дохода лица или компании, которую правительство считает подлежащей налогообложению.
• Налогооблагаемый доход состоит как из заработанного, так и из незаработанного дохода.
• Налогооблагаемый доход обычно меньше скорректированного валового дохода из-за вычетов, которые его уменьшают.

Общие сведения о налогооблагаемом доходе

К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Когда дело доходит до вычетов, Налоговая служба (IRS) предлагает индивидуальным подателям налоговых деклараций возможность потребовать стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям. Детализированные вычеты включают проценты, уплаченные по ипотеке, медицинские расходы, превышающие определенный порог (7,5% от AGI на 2020 год), и ряд других расходов.

Когда предприятия подают налоговые декларации, они не отражают свои доходы непосредственно как налогооблагаемый доход.Скорее они вычитают свои бизнес-расходы из своей выручки, чтобы рассчитать свой бизнес-доход. Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход.

В то время как аннулированные долги обычно облагаются налогом, Конгресс освободил от федерального налогообложения ссуды по Программе защиты прощенной зарплаты (PPP). Однако в некоторых штатах прощенная сумма может рассматриваться как налогооблагаемый доход или запрещать вычеты расходов, оплаченных по ссуде.

Расчет налогооблагаемого дохода

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации, вам сначала необходимо определить свой статус подачи.Если вы не состоите в браке, вы можете подавать налоговую декларацию либо в качестве индивидуального подателя, либо, если у вас есть соответствующее лицо, за которого вы оплачиваете более половины расходов на поддержку и жилье, в качестве главы семьи. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, захотите подать совместную регистрацию в качестве зарегистрированной в браке (MFJ). Однако есть некоторые ограниченные случаи, когда может иметь смысл подавать как состоящую в браке регистрацию отдельно (MFS).

Шаг 2: Соберите документы для всех источников дохода

Как только вы узнаете свой статус подачи документов, вам нужно будет собрать документы для всех источников дохода для себя, вашего супруга (если применимо) и любых иждивенцев (если применимо).Сумма всех этих источников дохода называется вашим валовым доходом. Ниже приведены наиболее распространенные налоговые формы, которые вам понадобятся для расчета вашего валового дохода.

• Форма W-2 показывает доход, полученный вами в результате оказания услуг в качестве наемного работника.
• Если вы работали по контракту или подрабатывали, вам понадобится форма 1099-NEC (компенсация неработающим). В нем указывается доход, полученный при работе на физическое или юридическое лицо, не являющееся работодателем (когда эти суммы превышают 600 долларов США).

Форма

• 1099-MISC сообщает о суммах, заработанных (более 600 долларов США) из других источников дохода, включая арендную плату, призы, доходы от рыболовных судов или выплаты по страхованию урожая.
• Если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов в течение налогового года, вы получите форму 1099-INT от своего финансового учреждения.

Шаг 3. Рассчитайте скорректированный валовой доход

Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в ваш валовой доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческой ссуде и определенные расходы на преподавателя.Эти статьи называются «над чертой», потому что они уменьшают ваш доход до того, как будут производиться какие-либо допустимые детализированные вычеты или стандартные вычеты.

В 2020 налоговом году Закон CARES разрешает налогоплательщикам, выбравшим стандартный вычет, делать вычеты сверх нормы в размере 300 долларов за денежные взносы на благотворительность.

Шаг 4: Рассчитайте свои вычеты (стандартные или детализированные)

Следующим шагом будет расчет ваших удержаний. Как упоминалось выше, вы можете использовать стандартный вычет или детализировать свои вычеты.

Стандартный вычет — это установленная сумма, которую податели налоговой декларации могут потребовать, если у них недостаточно детализированных вычетов. В 2021 году индивидуальные податели налоговых деклараций могут потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов (24 800 долларов для совместной регистрации в браке и 18 650 долларов для главы семьи). Эти цифры вырастут до 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно к 2021 году.

Если вы планируете перечислять вычеты по статьям, а не использовать стандартные вычеты, наиболее часто требуются следующие записи:

• Уплаченные налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.Обычно это отображается в форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке», которую вы получите от своего ипотечного кредитора. Если у вас нет ипотеки или счета условного депонирования для уплаты налогов на недвижимость, вам необходимо будет вести учет платежей по налогу на недвижимость отдельно.
• Уплаченные государственные и местные налоги. Это есть в форме W-2, если вы работаете на работодателя. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вам потребуется отчет о предполагаемых налоговых платежах, которые вы производили ежеквартально в течение года.
• Благотворительные пожертвования. Благотворительные пожертвования не подлежат налогообложению; однако сумма, которую вы можете требовать, ограничена процентом от вашего AGI в большинстве лет.
• Расходы на образование. Имейте в виду, что если вы оплачиваете соответствующие расходы на образование с помощью студенческой ссуды, то она должна быть востребована в том году, когда были произведены расходы, а не в год, когда средства по ссуде получены или погашены.
• Невозмещенные медицинские счета. На 2020 год вы можете вычесть сумму невозмещенных медицинских расходов, превышающую 7.5% от вашего AGI (порог обычно составляет от 7,5% до 10% от AGI в любой обычный налоговый год).

Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20% дивидендов QBI, инвестиционного фонда недвижимости (REIT), и доход квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Если вы являетесь независимым подрядчиком, то ваша работа, скорее всего, будет иметь право на этот специальный вычет.

Шаг 5: Расчет налогооблагаемого дохода

На последнем этапе расчета налогооблагаемого дохода вам нужно будет взять свой AGI, рассчитанный выше, и вычесть все применимые вычеты.

В рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Джо Байденом 11 марта 2021 года, поправка Сената предусматривала выплату 10 200 долларов США (20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) компенсации по безработице, выплачиваемой в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех. зарабатывая менее 150 000 долларов.Поскольку штаты могут не соответствовать федеральному освобождению от налогов, просмотрите свою декларацию штата и этот список, чтобы узнать, как ваш штат относится к доходу по безработице. Если вы подали налоговую декларацию до 31 марта 2021 года, IRS скорректирует ее автоматически. Закон также включает положение о том, что прощение студенческой ссуды, выданное с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.

Сравнение налогооблагаемой прибыли и необлагаемой прибыли

IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению. Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как IRS считает лотерейные выигрыши налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные единовременные непредвиденные доходы необлагаемыми.

Часто задаваемые вопросы

Что считается налогооблагаемым доходом?

Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода. К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Как рассчитывается налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации?

Процесс начинается с определения вашего статуса подачи (холост, женат и т. Д.) И сбора документов по всем источникам дохода (W-2, 1099 и т. Д.). Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой «сверхлимитные» корректировки вашего валового дохода, такие как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA).Затем наступает решающий этап расчета ваших вычетов, которые могут быть стандартными и / или детализированными. Ваш налогооблагаемый доход — это то, что осталось после вычета всех применимых вычетов из AGI.

Каковы примеры необлагаемых налогом доходов?

IRS признает некоторые потоки доходов необлагаемыми. Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению.Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Определение дохода

Что такое доход?

Доход — это деньги или эквивалентная стоимость, которую получает физическое или юридическое лицо или предприятие, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала.

Ключевые выводы

• Доход — это деньги, которые физическое или юридическое лицо получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или посредством инвестирования капитала.
• Физические лица чаще всего получают доход за счет заработной платы или оклада.
• Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг сверх себестоимости.
• Налоговые органы по-разному относятся к доходам, полученным разными способами.

Понимание доходов

Доход используется для финансирования повседневных расходов. Для большинства людей доход часто получают в виде заработной платы или оклада. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение также являются источниками дохода и обычно являются основными источниками дохода для пенсионеров.Коммерческий доход может относиться к оставшейся выручке компании после уплаты всех расходов и налогов. В этом случае доход называется заработком. Большинство форм дохода подлежат налогообложению местными, государственными и федеральными властями.

Люди получают доход за счет заработной платы, работая и вкладывая средства в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде годовых дивидендов.

В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата. Внутренняя налоговая служба (IRS) называет доход из источников, отличных от работы, таких как инвестиционный доход, нетрудовым доходом.

Доходы от заработной платы, окладов, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, компенсацию по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции.Менее известные виды налогооблагаемого дохода включают доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.

Перечисленные выше виды дохода классифицируются как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, окладов, комиссионных и процентных доходов по облигациям. Обычный доход облагается налогом по обычным ставкам дохода. Этот тип дохода отличается от прироста капитала или дохода в виде дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только капитальными убытками.

Безналоговый и уменьшенный доход

Типы доходов, которые могут быть освобождены от налогов, включают процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (который освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала. которые компенсируются капитальными потерями.

Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Располагаемый и дискреционный доход

Располагаемый доход — это деньги, которые остаются после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.

Во время рецессии люди, как правило, более осторожны в отношении своего дискреционного дохода.Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.

Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода. Оба показателя можно использовать для прогнозирования суммы потребительских расходов. Однако любая из этих мер должна также учитывать готовность людей совершать покупки.

Примеры доходов

Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов.Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.

Кроме того, если то же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48000 долларов в год. Если тот же человек заработал 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не облагалась бы налогом.

Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги. Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. Затраты на проданные товары (COGS) компании составили 48,9 млн долларов, а общие операционные расходы — 15,6 млн долларов. Обычный доход Target в размере 5 миллионов долларов рассчитывается следующим образом:

• 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долл. США

Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налогооблагаемый доход?

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Эти виды доходов будут классифицироваться как обычные доходы и подлежат налогообложению по обычным ставкам налога на прибыль. В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Обычный доход может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Не облагаются налогом процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), процент по муниципальным облигациям (потенциально освобожден от налогообложения на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала. Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Что отличает располагаемый доход от дискреционного?

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов физическим лицом. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы. Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода.

Налог на прибыль | Что такое индивидуальный подоходный налог?

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством. В США вводится прогрессивный подоходный налог, ставки которого увеличиваются вместе с доходом. Федеральный подоходный налог был установлен в 1913 году после ратификации 16-й поправки. Подоходный налог с физических лиц, которому едва исполнилось 100 лет, является крупнейшим источником налоговых поступлений в США.С.

Как работает индивидуальный подоходный налог?

В Соединенных Штатах подоходный налог с физических лиц взимается на федеральном уровне, а также в большинстве штатов. Многие страны мира также взимают индивидуальный подоходный налог.

Подоходный налог в США является прогрессивным, что означает, что налоговые ставки (процентная доля вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) увеличиваются по мере увеличения дохода налогоплательщика. В США взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые начинаются с определенных пороговых значений дохода, указанных ниже.Диапазоны дохода, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками. Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.

Структура ступенчатой ​​ставки, подобная приведенной выше, где каждый доллар дохода сверх каждого порогового значения облагается налогом по более высокой ставке, приводит к предельным ставкам налога — сумме дополнительного налога, уплачиваемой за каждый дополнительный доллар, полученный в качестве дохода.

Из-за различных вычетов, таких как стандартные вычеты и детализированные вычеты, а также зачетов, таких как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и налоговый кредит на ребенка (CTC), большинство налогоплательщиков не платят федеральный подоходный налог со всего своего дохода. Многие налоговые кодексы штатов также предлагают аналогичные скидки и вычеты.

Кто платит федеральный подоходный налог?

Прогрессивный дизайн кодекса подоходного налога США приводит к тому, что люди с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем люди с низкими доходами.

Согласно данным Федеральной налоговой службы (IRS) за 2018 год, последний доступный:

• Верхний 1 процент всех налогоплательщиков заплатил 40,1 процента всех федеральных подоходных налогов, а нижние 50 процентов налогоплательщиков заплатили примерно 3 процента.
• На 1 процент налогоплательщиков приходится больше уплаченных подоходных налогов (40,1 процента), чем на 90 процентов самых бедных вместе взятых (6 процентов).
• Верхний 1 процент налогоплательщиков заплатил самую высокую среднюю ставку налога (25.4 процента), что более чем в семь раз превышает показатель беднейших 50 процентов (3,4 процента).

В период с 1950 по 2016 год у растущего числа налогоплательщиков США была задолженность по нулевому подоходному налогу после вычетов и вычетов. Несмотря на периодические спады, наблюдается тенденция к увеличению доли неплательщиков с 28 процентов в 1950 году до 33,4 процента в 2016 году. В течение этого периода минимальная процентная доля неплательщиков составляла 16 процентов в 1969 году, а максимальная — 41,7 процента в 2009 году. .

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником государственных доходов

По сравнению со средним показателем по ОЭСР, Соединенные Штаты значительно больше полагаются на индивидуальный подоходный налог, чем другие развитые страны. В то время как страны ОЭСР в среднем собрали 23,9 процента общих налоговых поступлений от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в США индивидуальные подоходные налоги (федеральные, штатные и местные) были основным источником налоговых поступлений — 40,72 процента, то есть разница почти в 17 процентов. процентные пункты.

Штат и населенные пункты в значительной степени зависят от индивидуального подоходного налога, который составлял 23,5 процента от общей суммы налогов штатов и местных налогов США в 2016 финансовом году, за последний год, по которому имеются данные. Уровень зависимости от подоходного налога значительно варьируется в зависимости от штата.

Какие штаты взимают индивидуальный подоходный налог?

По состоянию на 2021 год 42 штата США также взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от зарплаты, а в одном штате — Нью-Гэмпшир — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход.В восьми штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.

Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют структуру единой ставки налога, часто называемую «фиксированным налогом», при которой одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают прогрессивные налоги на прибыль по ступенчатой ​​ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях.Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1).Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированных вычетов) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам. Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе.Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории.Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь льготной максимальной ставке. По расписанию. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

индивидуальных подоходных налогов | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года.Налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако у некоторых штатов есть соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

В 2021 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.(Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен в 2021 налоговом году.)

Сколько доходов правительства штата и местные органы власти получают от подоходного налога с физических лиц?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 426 миллиардов долларов дохода от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, или 13 процентов от общих доходов. Это была меньшая доля, чем собираемые правительствами штатов и местных властей от налогов на имущество, но примерно равная той, что они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 390 миллиардов долларов (19 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в то время как местные органы власти собрали 36 миллиардов долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 12 штатов уполномочили органы местного самоуправления вводить собственный подоходный налог с физических лиц или налог на заработную плату в 2018 году.В этих 12 штатах доходы местного индивидуального подоходного налога в процентах от общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 17 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, что является наибольшим показателем по сравнению с любым другим штатом. Следующие по величине доли в этом году были в Коннектикуте (22 процента), Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местного самоуправления (4 процента) в 2018 году.В целом, семь из 41 штата с широким налогообложением собрали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в этом году. В 2018 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу дохода, и в результате их налоги обеспечили менее 1 процента общих доходов штата и местного самоуправления в том году. (Узкий подоходный налог штата Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2021 году верхние ставки подоходного налога с физических лиц в штате варьируются от 2.9 процентов в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая 1 процентную надбавку штата на налогооблагаемую прибыль свыше 1 миллиона долларов). Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом, в девяти штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц составляют 8 процентов или выше.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

Напротив, в 13 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже.В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широким налогообложением используют единую (фиксированную) ставку налога на весь доход. На Гавайях больше всего налоговых категорий — 12.

Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, во многих штатах, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц довольно плоский. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода.Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки налога на прибыль составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 11 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих заявления на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми значениями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах есть более прогрессивные графики тарифов. Например, максимальная ставка Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. Округ Колумбия (8.95 процентов), Нью-Джерси (10,75 процента) и Нью-Йорк (8,82 процента) также имеют максимальные налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода.

Какой доход облагается налогом?

штатов обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Тридцать два штата и округ Колумбия используют скорректированный федеральный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Федеральный AGI — это валовой доход налогоплательщика после поправок, превышающих черту, таких как отчисления на индивидуальные пенсионные счета и проценты по студенческим займам.Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для их налогообложения, но эти определения штатов в значительной степени опираются на федеральные налоговые правила и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота и Южная Каролина идут еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход — это AGI плюс федеральные расчеты по стандартным или детализированным вычетам (например, проценты по ипотеке и благотворительные взносы) и любые личные льготы (которые в настоящее время федеральное правительство устанавливает на уровне 0 долларов США).

Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и заявляют о вычетах по государственным и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата из детализированных вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе). TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями).Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве начала своих налоговых расчетов.

Аналогичная динамика (но с меньшими финансовыми последствиями) произошла, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на пандемию COVID-19. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соответствуют этой политике, также будет наблюдаться увеличение EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов США на чистые капитальные убытки и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законодательством. Нью-Гэмпшир полностью исключает прирост капитала, тогда как Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не разрешает вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

Однако, в отличие от федерального правительства, которое предоставляет льготную ставку, в большинстве штатов налог на прирост капитала взимается по той же ставке, что и обычный доход.Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда, и наоборот.Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты для работы с данными

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

Расходы по государственному подоходному налогу
Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

Как увеличение федерального EITC и CTC может повлиять на государственные налоги
Элейн Мааг и Дэвид Вайнер (2021)

Налоговые дебаты переносятся в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами о подоходном налоге
Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

Решение проблемы семейной дыры Федеральная налоговая реформа, оставленная для штатов
Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

Взаимосвязь между налогами и ростом на государственном уровне: новые доказательства
Уильям Г.Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

Что такое налогооблагаемый и необлагаемый доход?

Вы можете получать доход в виде денег, имущества или услуг. В этом разделе обсуждаются многие виды доходов, которые подлежат налогообложению или не подлежат налогообложению. Он включает обсуждение заработной платы сотрудников и дополнительных льгот, а также доходов от бартера, партнерских отношений, S-корпораций и роялти.Информация на этой странице не должна рассматриваться как исчерпывающая. Другие шаги могут быть подходящими для вашего конкретного типа бизнеса.

Как правило, сумма, включенная в ваш доход, подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Облагаемый налогом доход должен быть указан в вашей декларации и подлежит налогообложению. Доход, который не облагается налогом, может быть указан в вашей налоговой декларации, но не подлежит налогообложению. Список доступен в Публикации 525 «Налогооблагаемый и неналоговый доход».

Доходы, полученные конструктивно. Как правило, вы облагаетесь налогом имеющийся у вас доход, независимо от того, действительно ли он находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который был предоставлен вам до конца налогового года, считается конструктивно полученным в этом году доходом, даже если вы не обналичите чек или не внесете его на свой счет до следующего года. Например, если почтовая служба пытается доставить вам чек в последний день налогового года, но вас нет дома, чтобы получить его, вы должны включить эту сумму в свой доход за этот налоговый год.Если чек был отправлен по почте, так что он не мог быть доставлен вам до конца налогового года, и вы не могли получить средства до конца года, вы включаете сумму в свой доход за следующий год.

Распределение доходов. Доход, полученный агентом за вас, — это доход, который вы конструктивно получили в том году, когда агент его получил. Если вы соглашаетесь по контракту, что третья сторона должна получать доход за вас, вы должны включить эту сумму в свой доход, когда сторона его получит.

Пример. Вы и ваш работодатель соглашаетесь, что часть вашей зарплаты будет выплачиваться непосредственно вашему бывшему супругу. Вы должны включить эту сумму в свой доход, когда ваш бывший супруг получит ее.

Предоплата. Предоплаченный доход, такой как компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в том году, в котором вы его получили. Однако, если вы используете метод начисления, вы можете отложить получение предоплаченного дохода за оказанные услуги до конца следующего налогового года.В этом случае вы включаете выплату в свой доход по мере того, как вы зарабатываете его, оказывая услуги.

Компенсация работникам

Как правило, вы должны включать в валовой доход все, что вы получаете в счет оплаты личных услуг. Помимо заработной платы, комиссионных, сборов и чаевых, это включает другие формы компенсации, такие как дополнительные льготы и опционы на акции.

Вы должны получить от своего работодателя Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», в которой указывается заработная плата, полученная вами за свои услуги.

Поставщики услуг по уходу за детьми. Если вы обеспечиваете уход за ребенком в доме ребенка, дома или в другом месте работы, получаемая вами заработная плата должна быть включена в ваш доход. Если вы не являетесь сотрудником, вы, вероятно, работаете не по найму и должны включить платежи за свои услуги в График C (форма 1040 или 1040-SR), прибыль или убыток от бизнеса. Обычно вы не являетесь сотрудником, если только вы не подчиняетесь воле и контролю человека, который нанимает вас, в отношении того, что вы должны делать и как вы должны это делать.

Присмотр за детьми. Если вы присматриваете за родственниками или соседскими детьми, регулярно или только периодически, к вам применяются правила для поставщиков услуг по уходу за детьми.

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, которые вы получаете в связи с предоставлением ваших услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если вы не платите за них справедливую рыночную стоимость или они специально не исключены законом. Воздержание от оказания услуг (например, в соответствии с соглашением об отказе от конкуренции) рассматривается как оказание услуг для целей настоящих правил.

Получатель дополнительного пособия. Вы являетесь получателем дополнительного пособия, если вы оказываете услуги, в отношении которых предоставляется дополнительное пособие. Вы считаются получателем, даже если его передали другому человеку, например члену вашей семьи. Примером может служить машина, которую работодатель дает вашей супруге за услуги, которые вы выполняете. Автомобиль считается предоставленным вам, а не вашему супругу.

Вы не должны быть сотрудником поставщика, чтобы получать дополнительное пособие.Если вы партнер, директор или независимый подрядчик, вы также можете получить дополнительное пособие.

Доходы от бизнеса и инвестиций

Арендная плата из личного имущества. Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, обычно определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

Как правило, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы участвуете в деятельности по аренде непрерывно и регулярно, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Публикацию 535 «Деловые расходы» для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Партнерский доход

Партнерство, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541.

Распределительная доля партнера. Ваша распределительная доля партнерского дохода, прибылей, убытков, вычетов или кредитов, как правило, основана на соглашении о партнерстве. При возврате вы должны сообщить о своей распределительной доле этих товаров, независимо от того, были ли они переданы вам на самом деле. Однако ваша распределительная доля убытков партнерства ограничивается скорректированной базой вашего партнерского интереса на конец года партнерства, в котором произошли убытки.

Партнерский возврат. Хотя партнерство, как правило, не платит налоги, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США». Это показывает результат деятельности партнерства за его налоговый год и элементы, которые должны быть переданы партнерам.

Доход S Corporation

Как правило, S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.Вы должны сообщить свою долю этих предметов по возвращении. Как правило, предметы, переданные вам, увеличивают или уменьшают базовый фонд вашей корпорации S.

S корпорация возврат. Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120S, Налоговая декларация США для корпорации S. Он показывает результаты деятельности корпорации за налоговый год, а также статьи доходов, убытков, вычетов или кредитов, которые влияют на индивидуальные налоговые декларации акционеров.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1120S.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

Обычно вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Дополнительный доход и убыток. Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., Укажите свои доходы и расходы в Приложении C.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход».

Виртуальная валюта

Продажа или другой обмен виртуальных валют, или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг, или хранение виртуальных валют в качестве инвестиций, как правило, имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. Это руководство применимо к физическим лицам и компаниям, использующим виртуальные валюты.

Бартер

Бартер — это обмен товарами или услугами.Обычно обмен наличными не производится. Примером бартера является обмен сантехника на услуги стоматолога. Бартер не включает механизмы, которые предусматривают исключительно неформальный обмен аналогичными услугами на некоммерческой основе (например, кооператив по присмотру за детьми, управляемый соседскими родителями). Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Для получения дополнительной информации см. Тема 420 — Бартерный доход.

.