Ндс зарплата: «Какой размер НДС на зарплату?» – Яндекс.Кью

Ндс заработная плата \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс заработная плата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ндс заработная плата

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 153 «Налоговая база» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик заключил с иностранной компанией агентский договор, согласно которому обязался от своего имени, но за счет принципала проводить информационные и маркетинговые мероприятия с привлечением медицинских специалистов, изготавливать и распространять рекламные материалы о товарах принципала, проводить научные исследования и клинические испытания производимых принципалом препаратов, а принципал обязуется компенсировать понесенные агентом расходы, а также выплачивать вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что в силу положений ст. ст. 146, 154, 156, 270 НК РФ суммы, полученные налогоплательщиком от иностранной компании по агентскому договору в виде возмещения расходов по оплате труда сотрудников (работающих как на основании трудовых договоров, так и на основании гражданско-правовых договоров), должны учитываться при определении налоговой базы по НДС. Несмотря на то что заработная плата сотрудников налогоплательщика, а также вознаграждение в адрес физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, полностью компенсировались принципалом, в налоговую базу по НДС налогоплательщик включал только агентское вознаграждение. Суд указал, что расходы агента, связанные с осуществлением его деятельности (прежде всего именно заработная плата сотрудников, соответствующие страховые взносы), являются собственными затратами налогоплательщика. Учитывая, что трудовые договоры с работниками не содержали информации о работе конкретного сотрудника строго во исполнение агентского договора, часть трудовых договоров была заключена на неопределенный срок, сотрудники, чья зарплата полностью компенсировалась принципалом, осуществляли те же функции, что и сотрудники, зарплата которых принципалом не компенсировалась, суд пришел к выводу, что трудовая деятельность работников налогоплательщика не была ограничена выполнением агентского договора, а обязанность по оплате труда работников возложена на налогоплательщика независимо от того, будет ли сумма заработной платы впоследствии компенсироваться принципалом по агентскому договору. Компенсируемые принципалом выплаты сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, также признаны судом собственными расходами налогоплательщика, поскольку во внутренних документах сам налогоплательщик рассматривал их как заработную плату, из текстов договоров не следует, что они были заключены во исполнение агентского договора, из текстов договоров невозможно установить, что проведение предусмотренных ими лекций связано с продвижением тех или иных медицинских препаратов, производимых принципалом. Суд признал правомерным включение в налоговую базу по НДС сумм, выплаченных принципалом в качестве возмещения расходов по оплате труда сотрудников налогоплательщика и лиц, привлекаемых им по гражданско-правовым договорам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ндс заработная плата

Нормативные акты: Ндс заработная плата

Приказ Росстата от 28.07.2021 N 451
«Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой»В графе 4 учитываются все затраты (без НДС), независимо от источников финансирования, включая средства, направленные на оплату труда работников и прочие расходы, в том числе поступившие для этих целей из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, внебюджетных экологических фондов и прочих источников (например, специальные средства, гранты, средства от хозрасчетной деятельности). Не включаются средства, израсходованные в отчетном году на содержание лечебно-оздоровительных местностей и курортов.

Приказ Росстата от 21.07.2020 N 399
(ред. от 08.02.2021, с изм. от 28.07.2021)
«Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой»В графе 4 учитываются все затраты (без НДС), независимо от источников финансирования, включая средства, направленные на оплату труда работников и прочие расходы, в том числе поступившие для этих целей из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, внебюджетных экологических фондов и прочих источников (например, специальные средства, гранты, средства от хозрасчетной деятельности). Не включаются средства, израсходованные в отчетном году на содержание лечебно-оздоровительных местностей и курортов.

учет в расходах компании, налогового агента, в выплатах физическим лицам — Контур.Бухгалтерия

НДФЛ в расходах налогового агента

При выплате доходов физлицу, компания является налоговым агентом по НДФЛ и удерживает налог в пользу бюджета. Например, это происходит при выплате зарплаты, когда компания удерживает 13 % НДФЛ. Сам налог — это не расходы компании, так как юрлицо его не платит, а удерживает с доходов физлица. А вот выплата физлицу — это затраты.

Компания может покупать услуги у физлица, которое не зарегистрировано как ИП. Но в таком случае возникает вопрос: в каком размере компания признает стоимость оказанных услуг в составе налоговых расходов.

Минфин полагает, что в качестве расходов признается только цена услуг после вычета НДФЛ. Однако выводы ведомства неясны по некоторым причинам:

• цена фиксируется в договоре с физлицом с учетом всех налогов;
• в НК РФ нет положений для непризнания НДФЛ в расходах.

В пп. 19 п. 1 ст. 270 НК РФ сказано, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль считается без учета налогов, предъявленных поставщиком покупателю. Однако НДФЛ не относится к предъявляемым налогам.

Верховный суд РФ занял позицию бизнеса, опровергнув аргументы Минфина. Само дело касалось включения в состав судебных расходов НДФЛ с вознаграждения физического лица. В Решении отметили, что выплата дохода физлицу невозможна без удержания НДФЛ, а значит налог — это часть стоимости услуг (Определение ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015). В случае вопросов о правомерности включения НДФЛ в расходы со стороны инспекторов, можно ссылаться на Определение ВС РФ.

НДС в выплатах физическим лицам

В выплатам физическим лицам-«не предпринимателям» налоговики могут найти НДС. Разберем на примере. Компания арендует помещение у физического лица по договору аренды. Ежемесячные платежи включают в налоговые расходы. Все хорошо до первой налоговой проверки.

Для налоговиков сдача недвижимости в аренду имеет ключевые признаки предпринимательской деятельности:

• систематичность — лицо неоднократно и систематически получает доход в виде ежемесячных арендных платежей;
• самостоятельность — у физлица есть имущество для сдачи в аренду, которое он по собственной воле сдает.

Деятельность лица расценивается как предпринимательская. А услуги по сдаче в аренду подпадают под обложение НДС. А значит физлицо, даже не являясь ИП, должно уплатить налог в бюджет.

Кроме того, проблемы возникают и у компании-арендатора. Ведь бухгалтер, не зная о том, что в арендных платежах нужно вычленять НДС, незаконно завысил сумму налоговых расходов на сумму налога, который в затраты попадать не должен.

Позицию ФНС поддержал Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении от 24.08.2018 № Ф09-5053/18 по делу № А34-8975/2017. Арендодатель даже заявлял свой доход в декларации 3-НДФЛ, но это не спасло его от обязанности уплачивать НДС.

Чтобы обезопасить себя, заранее узнайте у физлица, которое оказывает вам услуги, заключает ли он аналогичные договора с кем-либо еще. Выясните причину, по которой он не регистрируется как ИП или ООО. При работе с такими лицами можно заранее исключить «предполагаемый» НДС из налоговых расходов. Если дело дойдет до суда, ссылайтесь на ст. 143 НК РФ, в соответствии с которой физлица не являются плательщиками НДС. 

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе удобно вести учет налогов: удерживать НДФЛ, начислять НДС, формировать декларации, проверять их и отправлять в ИФНС. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Вам будут интересны статьи по теме «НДС»

Налоги 2020: ФОП, возмещение НДС и XBRL: налоговый дайджест от Лига Закон. Экономика,

Какие налоговые новшества ждут украинских предпринимателей? Лига:Закон собрала важное в одном тексте

До Нового года Верховная Рада не успела принять большой пакет поправок в Налоговый кодекс – помешали политические события вокруг законопроекта об открытии рынка земли.

Тем не менее, есть ряд важных изменений, о которых нужно знать. О них – в дайджесте ЛІГА:ЗАКОН.

Госбюджет и налоги для предпринимателей

Первое, с чего стоит начать – Закон о госбюджете на 2020 год и его влияние на налоги и взносы для предпринимателей.

Напомним, что минимальная зарплата (МЗП) с 1 января 2020 составит 4723 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц (ПМ) – 2102 грн. Исходя из этого, сумма минимального страхового взноса по ЕСВ (22% МЗП) в 2020 году составит 1039,06 грн.

Единый налог для физлиц-предпринимателей на 1-й группе составит 210,2 грн (10% ПМ), вместе с ЕСВ – 1249,29 грн ежемесячно.

Работать на 2-й группе обойдется немного дороже: единый налог (20% МЗП) – 944,6 грн, с ЕСВ – 1983,66 грн в месяц.

Третья группа, как и раньше, платит единый налог от дохода по ставке 5% (без НДС) или 3% (с НДС). Лимиты по доходам для «единщиков» тоже пока не изменились.

Торговля и РРО

Новации в сфере применения регистраторов расчетных операций (РРО), предусмотренные Законами № 128-IX и №129-IX, будут вступать в силу поэтапно.

С 19 апреля 2020 появится возможность использовать программные РРО вместо обычных кассовых аппаратов и выдавать покупателям чеки в электронной форме. Кроме того, существенно вырастут размеры штрафов за нарушения законодательства об РРО.

С 1 октября 2020 расширится круг предпринимателей, которые будут обязаны применять РРО независимо от объема дохода. Кроме техники и медикаментов, в него войдут, в частности:

• интернет-торговля;
• торговля ювелирными изделиями;
• общепит;
• туристические услуги;
• отельные услуги.

С этой же даты заработают нормы о «кэшбеке»: покупатели, совершившие покупку на сумму свыше 850 грн, и не получившие фискальный чек, соответствующий всем требованиям законодательство об РРО, смогут получить свои деньги обратно. За все заплатит нерадивый продавец.

С 1 января 2021 года право принимать наличку без РРО останется только у ФОПов 1-й группы. Все остальные единщики независимо от годового дохода будут обязаны применять РРО.

НДС и налоговые накладные

Мытарства плательщиков НДС с блокировкой налоговых накладных в 2020 году продолжатся. 19 декабря Верховный Суд приостановил выполнение решений судов первой и апелляционной инстанций о незаконности кабминовского Порядка блокировки налоговых накладных в части критериев блокировки накладных и работы комиссий при органах ГНС, которые рассматривают документы на разблокировку. Их выполнение приостановлено до вынесения решения по сути спора. Тем временем, Минфин поспешил утвердить новый Порядок принятия решений о регистрации или отказе в регистрации, чтобы создать хоть какую-то видимость законности работы комиссий. 

На этом фоне требования к самим налоговым накладным становятся все жестче. Причем не только к тем, которые выдаются покупателю. Государство хочет через систему электронного администрирования НДС контролировать все и вся. Поэтому с 1 января 2020 года итоговые накладные, которые заполняются по итогам каждого дня в розничной торговле, и не выдаются покупателям, надо будет заполнять подробно. В них надо будет заполнять все графы и подробно расшифровывать всю номенклатуру с указанием количества, цены, кодов классификаторов  УКТВЭД/ГКПУ. Соответствующие изменения в Порядке заполнения налоговых накладных, утвержденный приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, вступят в силу с 1 января 2020.

Акцизный налог на топливо и спирт

С 1 января 2020 истекает срок действия моратория на применение штрафов за хранение топлива без наличия соответствующих лицензий, обязательность которых предусмотрена Законом «О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий и горючего». Сама лицензия стоит относительно недорого (780 грн в год), но штрафы за ее отсутствие поистине драконовские – полмиллиона гривен. К счастью, в этом году Рада успела принять законопроект № 2317, которым, наряду с усовершенствованием процедуры администрирования топливного акциза, упрощается процедура получения лицензии на хранение топлива и спирта субъектами, которые не реализуют их другим лицам, и используют только для своих целей. Правда, он еще должен быть подписан президентом и опубликован, поэтому не успеет уберечь всех от штрафов.

Кроме того, с началом нового года налоговая сможет штрафовать распорядителей акцизных складов за неподачу электронных отчетов о фактических остатках топлива или спирта этилового (1000 грн за каждый случай неподачи). К этому же сроку все распорядители акцизных складов, даже самых малых, должны были успеть оснастить их уровнемерами и расходомерами, поскольку заработает система автоматического сопоставления показателей этих устройств и отчетов об остатках топлива и спирта.

Внешнеэкономическая деятельность

С 1 января 2020 года вступит в силу новая редакция правил Инкотермс 2020, в соответствии с которыми формулируются условия договоров поставки товаров в международной торговле, момент и порядок перехода права собственности и рисков от продавца к покупателю.

В свою очередь от условий таких договоров напрямую зависит налогообложение ВЭД-операций.

Финансовая и налоговая отчетность

Начиная с финансовой отчетности за 2019 год предприятия, которые обязаны применять Международные стандарты финансовой отчетности, должны составлять ее с применением Таксономии финансовой отчетности UA XBRL МСФО и подавать в «единое окно» при Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР).

Правда, это не освобождает от подачи еще одного комплекта финансовой отчетности в прежнее единое окно, для Госстатистики и Государственной налоговой службы. Ведь финансовая отчетность является обязательным приложением к декларации по налогу на прибыль предприятия. Которая, между тем, тоже обновилась.

И напоследок обращаем внимание налогоплательщиков, что с 1 января изменятся счета для уплаты налогов и сборов. И они теперь будут в формате IBAN. Новые реквизиты счетов вы можете найти здесь.

Обзор подготовлен компанией ЛІГА:ЗАКОН специально для LIGA.net

Юрий Цыганок

ассоциированный партнер налоговой практики Crowe AVR

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Зарплата в неденежной форме – когда и как можно выплатить?

Бывает, что по тем или иным причинам в организации встает вопрос – можно ли работникам часть заработной платы выдавать не деньгами, а, например, продукцией предприятия или обедами? И если да, то как это все оформить?

Прежде всего, да, можно часть зарплаты выдавать не деньгами. В статье 131 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) наряду с привычной денежной формой зарплаты предусмотрены и «иные формы», в том числе неденежная (натуральная). В качестве натуральной оплаты труда может выступать, в частности, предоставление обедов или продуктов сельскохозяйственной, пищевой промышленности.
Однако для того, чтобы воспользоваться этой возможностью надо учесть несколько важных моментов.

1. Возможность такой выплаты должна быт предусмотрена коллективным или трудовым договором либо дополнительным соглашением к трудовому договору, но не локальным нормативным актом работодателя, например, положением об оплате труда.
2. Такая выплата должна производиться по письменному заявлению работника о выдаче ему части заработной платы в натуральной форме. Заявление может быть написано как для выплаты зарплаты за конкретный месяц, так и на определенный срок (например, квартал, год). Но даже тогда работник вправе в любой момент по согласованию с работодателем отказаться от этого варианта.
3. Доля натуральной выплаты (с учетом НДС) не может превышать 20% от общей суммы начисленной за месяц зарплаты, включая налог на доходы физических лиц. При расчете не учитываются суммы больничных, командировочных и других выплат, не являющихся оплатой труда.
4. Форма, в которой производятся неденежные выплаты, не должна противоречить российскому законодательству и международным договорам РФ.
5. Товары, выдаваемые в счет зарплаты, должны подходить для личного потребления работника или членов его семьи (продукты, одежда, предметы быта) или приносить ему определенную пользу. Нельзя выдавать зарплату в бонах, купонах, в виде долговых расписок, а также спиртными напитками, наркотическими, ядовитыми, вредными и иными токсическими веществами и другими товарами, запрещенными или ограниченными в свободном обороте.
6. Стоимость, по которой товары передаются в счет зарплаты (включая НДС), должна быть разумной, справедливой и не превышающей их рыночную стоимость в данной местности в текущем периоде начисления выплаты.

Таким образом, получается, что ключевыми моментами тут будет согласие работника на подобные выплаты, ограничение по доле натуральных выплат, а также соблюдение законодательства в отношении ряда товаров с ограниченным оборотом.
Если же у вас дойдет до судебного разбирательства с работником по поводу того факта, что вы часть оплаты труда обеспечили за счет натуральной формы, то имейте в виду, что в суде будет учитываться и то, насколько подобная выплата обычна или желательна для данной отрасли промышленности, вида экономической деятельности или профессии (подп. б п. 54 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).
Например, обычной и желательной частичная выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана на предприятиях общественного питания, кулинарии и т. п. А применительно к членам производственного и сельскохозяйственного кооперативов такая возможность закреплена ч. 7 ст. 40 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 08.05.1996 № 41-ФЗ «О производственных кооперативах».
Чаще всего ситуация с выплатой части зарплаты «натурой» применяется как вынужденная мера в условиях кризиса или нестабильной финансовой ситуации, а также когда компания хочет за счет обеспечения сотрудников питанием уменьшить налог на прибыль или при применении упрощенной системы налогообложения.
Кстати, такие формы расчета с сотрудниками лучше всего оформить именно как часть заработной платы, а не как социальные выплаты. Дело в том, что именно замена части зарплаты натуральным продуктом, в том числе питанием, позволяет при исчислении налога на прибыль в рамках общей системы налогообложения (ОСН), а также в целях уплаты налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) учесть в расходах стоимость обедов, но только в пределах 20% начисленной месячной заработной платы (пп. 1, 4, 25 ч. 2 ст. 255, п. 25 ст. 270, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
Если же предоставление обедов будет предусмотрено как дополнительное условие трудового договора, то есть не как оплата труда, а как компенсация стоимости питания в составе социального пакета, такие расходы организация не сможет учесть в целях налогообложения прибыли и налога при применении УСН.
Зарплата в натуральной форме облагается НДФЛ в общеустановленном порядке с рыночной стоимости продукции в общем случае по ставке 13%, а также облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, поскольку такая выплата производится в рамках трудовых отношений.
Кроме того, работодателю необходимо помнить, что операция по передаче товаров (работ, услуг) работникам в качестве оплаты труда в натуральной форме признается реализацией, и их стоимость включается в облагаемую базу по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ)
Получается, что законодательно запрета на выдачу части заработной платы натуральным продуктом нет. Более того, такой формат может быть выгоден организации, но надо учесть, что решающее слово тут останется за работником.

Как ведется раздельный учет НДС в 1С 8.3: Бухгалтерия 3.0

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Возможность ведения раздельного учета НДС в программе 1С появилась, начиная с релиза Бухгалтерия 3.0. Нужно это действие для отражения налога предприятиям или организациям, которые проводят по одному налоговому отчетному периоду операции с НДС и без НДС, а также с НДС по разным ставкам. Раздельный учет ведется и по операциям с нулевой ставкой. Чтобы учет осуществлялся правильно, необходимо настроить учетную политику для текущего отчетного периода. Открываем настройку и переходим на вкладку «НДС».

Здесь отмечаем галочками два пункта:

Теперь переходим на вкладку меню «Администрирование» и заходим в раздел «Параметры учета», «Настройка плана счетов». Открываем вкладку «НДС» и отмечаем галочкой пункт «По способам учета»:

Для примера сформируем документ «Поступление товаров» и заполним стандартным способом. Если учет в программе ведется по нескольким организациям, то указываем ту, для которой производили настройку раздельного учета:

После добавления товара в табличную часть, отобразится колонка «Способ учета НДС», где из выпадающего списка нужно будет выбрать предпочитаемый способ. Выбранный способ будет фигурировать в проводках как еще один субконто по счету. Если данная колонка не отображается, то заходим на вкладку меню «Главное», выбираем пункт «Персональные настройки».

Отмечаем галочкой поле «Показывать счета учета в документах»:

Впоследствии можно изменить выбранный способ учета, например, установить другой в документах:

В документе «Требование-накладная» можно установить способ учета НДС целиком для документа. Для этого нужно зайти на вкладку «Счет затрат». При этом можно не указывать способ учета в табличной части:

При проведении документа «Реализация товаров» программа 1С самостоятельно проверяет соответствие указанного способа учета НДС на данный момент и указанной ставки НДС.

Обратите внимание, что изменение способа учета НДС возможно до момента списания ТМЦ. Впоследствии это сделать будет невозможно.

В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с указанием 19 счета можно увидеть, как отображались данные до процесса распределения НДС. Если сформировать ОСВ после распределения, то появится дополнительное субконто, на основании которого можно определить, где есть незакрытый остаток в конце отчетного периода. Закрытие выполняется регламентной операцией в конце месяца «Распределение НДС». Распределение происходит по первичным документам, где задаются все параметры для корректного учета, вследствие чего в документе распределения НДС остается только проверить данные и провести:

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

• подоходный налог с предприятия – 0%;
• налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
• ставка социального налога — 33%;
• ставка подоходного налога при удержании – 20%;
• подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
• налог по безработице (работник) – 1,6%;
• налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
• накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
• размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
• минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
• не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. 
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
• среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
• среднее число работников 180 человек.

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
• среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
• среднее число работников 72 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

• Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
• Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
• Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
• Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Безопасность | Стеклянная дверь

Мы получаем подозрительную активность от вас или кого-то, кто пользуется вашей интернет-сетью.
Подождите, пока мы подтвердим, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время.
Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам
чтобы сообщить нам, что у вас возникли проблемы.

Nous aider à garder Glassdoor sécurisée

Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet.
Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne.Вотре содержание
apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un
электронная почта à
pour nous informer du désagrément.

Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor

Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem
Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt. Bitte warten Sie, während wir
überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind. Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt.
Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте:
.

We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt.
Een momentje geduld totdat, мы узнали, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn.
Als u deze melding blijft zien, электронная почта:
om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.

Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера
mientras verificamos que eres una persona real.Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo
este mensaje, envía un correo electrónico
a para informarnos de
que tienes problemas.

Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера
mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este
mensaje, envía un correo electrónico a
para hacernos saber que
estás teniendo problemas.

Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede.Aguarde enquanto
confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade. Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta
mensagem, envie um email para
пункт нет
informar sobre o проблема.

Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet.
Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini
visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo
per informarci del
проблема.

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

Перенаправление…

Заводское обозначение: CF-102 / 69b77cc57c2ef2a0.

Безопасность | Стеклянная дверь

Мы получаем подозрительную активность от вас или кого-то, кто пользуется вашей интернет-сетью.Подождите, пока мы подтвердим, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время.
Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам
чтобы сообщить нам, что у вас возникли проблемы.

Nous aider à garder Glassdoor sécurisée

Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet.
Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne. Вотре содержание
apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un
электронная почта à
pour nous informer du désagrément.

Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor

Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem
Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt. Bitte warten Sie, während wir
überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind. Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt.
Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте:
.

We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt.Een momentje geduld totdat, мы узнали, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn.
Als u deze melding blijft zien, электронная почта:
om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.

Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера
mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo
este mensaje, envía un correo electrónico
a para informarnos de
que tienes problemas.

Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера
mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este
mensaje, envía un correo electrónico a
para hacernos saber que
estás teniendo problemas.

Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede. Aguarde enquanto
confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade.Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta
mensagem, envie um email para
пункт нет
informar sobre o проблема.

Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet.
Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini
visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo
per informarci del
проблема.

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

Перенаправление…

Заводское обозначение: CF-102 / 69b77cddfa6b3595.

НДС с начисления заработной платы или прикомандирования сотрудников

Разъяснение: НДС при увеличении заработной платы или прикомандировании сотрудников

Существует большая путаница в отношении налогового режима для перекрестного начисления заработной платы клиентам компаниями.Цель этой статьи — поделиться разъяснениями, полученными от властей по этому поводу.

Вначале мы хотели бы заявить, что это разъяснение зависит от фактов и обстоятельств дела, изложенных ниже, и может применяться или не применяться к вашему делу или к делу вашего клиента.

Цель этой статьи — разделить точку зрения властей, которая будет принята или может быть принята в случае будущих судебных разбирательств.

Сценарий:

В сценарии участвуют три стороны:

1. Налоговый регистрант, который является зарегистрированным центром Tad-Beer
2. Клиент, обратившийся в центр, чтобы нанять домашнего работника
3. Сотрудник налогового регистратора, размещенный с заказчиком для оказания услуг по договору между налоговым регистрантом и заказчиком.

В этом сценарии

1. Налоговый регистрант нанимает домашних работников, регистрирует их трудовые договоры и спонсирует их резидентскую визу в ОАЭ.
2. Заказчик в соответствии с их требованиями завершает работу над кандидатом и заключает договор с налоговым регистрантом.
3. Заказчик в обмен на поставку этой услуги должен уплатить фиксированный сбор (в зависимости от национальности работника), который явно облагается НДС.
4. Дальнейшие чеки с датой для оплаты заработной платы домашнего работника взимаются с клиента на имя лица, зарегистрированного в налоговой службе. Налоговый регистрант переводит чек на свой счет, который позже выплачивается работнику через WPS налоговым регистрантом.
5. Важно отметить, что:
   1. Сумма чеков с датой даты в точности равна сумме заработной платы, указанной в трудовом договоре домашнего работника с налоговым регистрантом; он не имеет элемента какой-либо платы за обслуживание или комиссии.
   2. Например, пусть ежемесячная зарплата домашнего работника составляет 1800 дирхамов ОАЭ; они взимаются с клиента в виде ежемесячных проверок срока действия контракта с последующей датой.

Разъяснительные вопросы:

1. Является ли сумма в размере в размере 1800 дирхамов, полученная от клиента для выплаты заработной платы работнику через Систему защиты заработной платы (т.е. перекрестное начисление заработной платы) , представляет собой налогооблагаемую поставку услуг в соответствии с определением «Налогооблагаемая поставка» as предусмотренных статьей 2 Федерального декрета-закона от 28.07.2012 г.(8) 2017 года?
2. Следует ли рассматривать сумму 1800 дирхамов, взимаемую с клиента для выплаты заработной платы сотруднику , в качестве компенсации в соответствии с определением «налогооблагаемой поставки» , как это предусмотрено статьей 2 Федерального декрета-закона № (8) от 2017 года. ?

1. Статья 1 Декрета-закона дает определение «налогооблагаемой поставки» и «услуг».
   • Налогооблагаемая поставка определяется как поставка товаров или услуг за вознаграждение лицом, ведущим бизнес в ОАЭ, и не включает освобожденную от налога поставку.
   • «Услуги» получили широкое определение, означающее все, что может быть предоставлено, кроме товаров.
2. Статья 1 Декрета-закона далее определяет «возмещение» как все, что получено или ожидается к получению за поставку товаров или услуг, будь то в деньгах или других приемлемых формах оплаты.
3. Статья 2 Декрета-закона устанавливает объем налогообложения и включает в себя налогооблагаемую поставку, предполагаемую поставку и импорт.

Договорные отношения между компанией и покупателем, а также основной характер поставки определяют порядок учета НДС. В данном случае налоговый регистрант предоставляет клиенту домашних работников; следовательно, предложение подпадает под определение налогооблагаемого предложения услуг.

Что касается стоимости поставки, термин «вознаграждение» в широком смысле включает все, что получено за поставку товаров и услуг.В данном случае фиксированная плата и сумма, полученная посредством чеков с датой даты выпуска, включены в определение вознаграждения за налогооблагаемую поставку в соответствии со статьей 1 Декрета-закона.

В данном случае домашние работники наняты налоговым регистрантом и просто доступны заказчику для рассмотрения. Принимая во внимание, что если бы клиенты сами нанимали домашнего работника, а налоговый регистрант был единоличным ответственным за знакомство работников с клиентами, тогда только агентское вознаграждение, полученное налоговым регистрантом, облагалось бы НДС.

Вывод:

Принимая во внимание вышеизложенное, Управление решило, что ежемесячная сумма в размере 1800 дирхамов, собранная посредством чеков с датой даты, включает возмещение за налогооблагаемую поставку, таким образом, она попадает в сферу действия НДС в соответствии со статьей 2 Декрета-закона.

Последствия решения:

Это решение может повлиять на следующее:

1. Существующие центры тадбир, которые предоставляют домашних работников по контракту своим клиентам
2. Агентства по снабжению рабочей силой, которые перекрестно взимают зарплату со своих клиентов без НДС и взимают НДС только со своих собственных надбавок / сборов.
3. Любая компания, привлекающая сотрудников на аутсорсинг, которые перекрестно взимают зарплату со своих клиентов без НДС и взимают НДС только со своих собственных надбавок / сборов.

Этим компаниям следует срочно пересмотреть свои условия и контракты со своими клиентами в свете Разъяснений, полученных от властей.

Кроме того, в случае, если НДС не был уплачен по таким более ранним операциям, Компании должны рассмотреть возможность подачи Добровольного раскрытия информации для смягчения возможных штрафных санкций.

Автор статьи: Шрей Джоши, основатель и генеральный директор Ascent Auditing of Accounts; электронная почта: [email protected].

Отказ от ответственности: размещенный контент предназначен только для информационных целей и обмена знаниями и не предназначен для замены профессиональных советов, связанных с налогами, финансами или бухгалтерским учетом. Мнение / толкование издателя основано на имеющемся законе, правилах и информации. Каждый читатель должен проявить должную профессиональную осторожность, прежде чем действовать после прочтения содержания этой статьи / сообщения.Не дается никаких гарантий , что любая из статей является точной, не предназначена для предоставления и не должна использоваться для консультации по налогам или бухгалтерскому учету.

Вы можете получить доступ к Закону, включая руководящие принципы, решения Кабинета министров и FTA, публичные разъяснения, формы, бизнес-бюллетени по всем налогам (НДС, акцизы, таможенные пошлины, корпоративный налог, трансфертное ценообразование) для всех стран GCC в разделе права GCC FinTax.

Поставка персонала и кадровых бюро (извещение об НДС 700/34)

Деталь

Это уведомление заменяет предыдущие версии Уведомления 700/34 «Персонал».Подробную информацию о любых изменениях в предыдущих версиях можно найти в параграфе 1.2 этого уведомления. Он применяется к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты после выхода Великобритании из Европейского Союза.

1. Обзор

1.1 Информация в этом руководстве

В этом примечании разъясняется порядок учета НДС в отношении поставок персонала, включая поставки, произведенные бюро персонала. Термин «персонал» включает директоров и других должностных лиц. Но есть некоторые дополнительные ситуации, которые применимы только к директорам, и они описаны в разделе 4.

Существуют особые правила для определенных услуг, оказываемых за пределами Соединенного Королевства или предоставляемых или получаемых от лиц, находящихся за пределами Соединенного Королевства и острова Мэн. Подробнее об этом можно узнать в Извещении 741А о месте оказания услуг.

1.2 Изменения в этом руководстве

Это уведомление было обновлено, чтобы отразить изменения в порядке НДС на поставки товаров и услуг после выхода Великобритании из Европейского Союза 1 января 2021 года.

1.3 Аудитория этого руководства

Это уведомление предназначено для всех, кто поставляет персонал, включая кадровые бюро. Если вы предоставляете другие услуги, см. Пункт 2.4.

2. Рассчитайте НДС, если у вас есть персонал

2,1 Персонал

Вы предоставляете персонал для целей НДС, если за вознаграждение предоставляете другое лицо с использованием физического лица:

Подробнее о возмещении см. П. 2.3.

Существует предложение независимо от того, установлены ли условия найма или взаимодействия с вами:

Важно то, что персонал не нанят по контракту получателем поставки, а находится под его руководством.

Если ваш бизнес предоставляет услуги, такие как строительные услуги, другому лицу, но ваш персонал продолжает работать под вашим руководством, это не предложение персонала. Это поставка тех строительных или других услуг. Эта разница важна там, где услуги могут быть

.

с нулевой ставкой или освобождением от налога, или при определении того, осуществляется ли поставка в Великобритании.

Если у вас есть сомнения относительно места оказания ваших услуг, вам следует обратиться к Уведомлению 741A о месте оказания услуг.

2.2 Ответственность по НДС при предоставлении персонала

Независимо от характера вашего бизнеса, если вы делаете какие-либо поставки персонала, они обычно считаются частью вашего бизнеса. Вы должны учитывать НДС по стандартной ставке.

Есть несколько исключений, когда поставки персонала могут не облагаться НДС. Сюда входят командировки между:

• и правительственными ведомствами, которым требуются специальные знания, которые нельзя получить в частном секторе

• Национальные органы здравоохранения

• местными органами власти и местными органами власти, если они имеют установленное законом обязательство или монополию

Если вы предоставляете персонал любому лицу, находящемуся за пределами Великобритании, эта поставка выходит за рамки британского НДС.

Если вы получаете товары для персонала от кого-то, кто находится за пределами Великобритании и острова Мэн, вы должны учитывать НДС по этим материалам по стандартной ставке в соответствии с процедурой «обратного взимания». Это объясняется в Примечании 741A о месте оказания услуг.

2.3 Рассчитайте стоимость ваших услуг

Если вы осуществляете налогооблагаемую поставку персонала, вы должны взимать НДС с полной суммы возмещения за поставку. «Рассмотрение» — это то, что вам дают в обмен на предложение.Это может быть любая форма оплаты деньгами или натурой, включая все, что само по себе является поставкой. Помимо любых сборов, сюда входят любые расходы на персонал, которые вы взыскиваете с получателя вашей поставки, например:

• зарплата

• Государственное страхование

• пенсионных взносов

НДС подлежит оплате в полном объеме. Сюда входят выплаты получателем напрямую работнику, в том числе:

Существует ограниченное количество исключений, которые описаны в разделах 6 и 7.

2.4 Прочие товары и услуги, которые вы поставляете

Если вы предоставляете что-то вроде услуг по уходу, ваши услуги могут быть освобождены от НДС. Для получения дополнительной информации об этом см. Уведомление 701/57: медицинские работники и фармацевтические продукты, а также Социальные услуги и товары (Уведомление 701/2).

3. Конкретные ситуации при поставке персонала

3.1 Временное приостановление трудового договора

Если вы приостанавливаете действие контракта с сотрудником, чтобы он мог занять временную должность в другом месте, вы не осуществляете поставку персонала при условии, что оба:

Во избежание сомнений временное отстранение обычно должно подтверждаться доказательствами того, что:

• есть соглашение с первым работодателем о переводе работника на фиксированный или бессрочный период, часто с правом возврата.

• — новые условия приема на работу у второго работодателя

• второй работодатель контролирует условия найма

• второй работодатель устанавливает зарплату

3.2 Совместная работа

Если персонал работает совместно, совместные работодатели не осуществляют поставки для целей НДС. Сотрудники работают совместно, если в их трудовых договорах или письмах о назначении четко указано, что у них более одного работодателя. В контракте должно быть прямо указано, кто является работодателем, например «Компания A, Компания B и Компания C» или «Компания A и ее дочерние компании».

Сотрудники не работают совместно, если их контракты заключены с одной компанией или отдельным лицом, даже если это требует, чтобы они работали на других.В этом случае применяются пункты 2.1–2.3. Нет совместной работы там, где, например, есть договор с одним работодателем:

• , в котором говорится, что в обязанности сотрудника входит оказание помощи другим

• , что сотрудник будет работать полный рабочий день еще

• , где название должности показывает, что сотрудник работает в группе связанных компаний (например, бухгалтер группы)

3.3 Казначейские услуги

Услуги

Paymaster могут включать выплату одной компанией заработной платы и других расходов, таких как государственное страхование и пенсионные взносы. Обычно они возникают между ассоциированными компаниями в 2 ситуациях:

• , когда сотрудники совместно работают в 2 или более компаниях, и одна компания обязуется выплачивать заработную плату и другие расходы, которые она затем возмещает от других совместных работодателей.

• , где каждая из ряда ассоциированных компаний нанимает собственный персонал, но одна компания (кассир) выплачивает заработную плату и другие расходы от имени других, которые затем оплачивают свою долю затрат кассиру.

Взыскание денежных средств, выплаченных кассиром в любой из этих ситуаций, не облагается НДС, поскольку это выплата.Для получения дополнительной информации об этом см. Руководство по НДС (Уведомление 700).

Вы можете взимать плату с других компаний за ваши платежные услуги. В этом случае вы должны учитывать НДС на любую сумму, взимаемую сверх возмещения затрат, выплаченных от их имени. Но эти поставки не принимаются во внимание, если они осуществляются между компаниями, зарегистрированными в одной группе НДС.

3.4 Индивидуальные предприниматели и товарищества, оказывающие профессиональные услуги

Это относится к индивидуальным предпринимателям или партнерствам в бизнесе, предоставляющим профессиональные услуги (например, в качестве адвоката или бухгалтера).Если вы записываетесь на должность директора компании или другого оплачиваемого должностного лица (например, секретаря или казначея), компания должна учитывать НДС по любому полученному платежу, если применимо все следующее:

• назначение является результатом профессионального опыта, которым вы обладаете в своем бизнесе или партнерском бизнесе

• ваши обязанности в качестве директора или другого должностного лица предполагают, по крайней мере частично, использование этого опыта

• вы являетесь партнером, и выплаты начисляются партнерству и не удерживаются вами лично

Но если вы соглашаетесь на встречу в качестве должностного лица и условия, в соответствии с которыми вы назначаетесь, относятся к вам как к сотруднику лица, назначающего встречу, то любые гонорары или платежи, сделанные вам лично, выходят за рамки НДС.

4. Директора

4.1 Поставка директора

К вашей компании может обратиться вторая компания с просьбой предоставить сотрудника или директора в качестве директора второй компании. В этих обстоятельствах применяются обычные правила, касающиеся поставки персонала, и ваша компания должна учитывать НДС при любых платежах, которые она получает за согласие на назначение.

4.2 Общие директора

Физическое лицо может выступать в качестве директора ряда компаний.Для удобства одна компания может оплатить все гонорары директора, а затем вернуть соответствующие пропорции другим.

Услуги физического лица, такие как посещение собраний или утверждение расходов, предоставляются физическим лицом компаниям, директором которых они являются. Услуги предоставляются непосредственно соответствующим предприятиям отдельными лицами, а не от одной компании к другой. Таким образом, между компаниями нет предложения, и поэтому с части денег, возвращаемых каждой компанией, НДС не взимается.

4.3 Право назначения директора

Это часто происходит в ситуациях, когда одна компания инвестирует в другую и осуществляет юридическое или договорное право назначить директора в совет директоров компании, в которую они инвестируют. Директор обычно выбирается на основании его специальных знаний и назначается для предоставления экспертных консультаций другой компании.

Обычно гонорар взимается компанией, назначающей директора, и выплачивается компанией, на которую назначен директор.Если это предполагает, что директор дает советы и принимает активное участие в управлении другой компанией, то поставка осуществляется первоначальной компанией директора, и гонорар облагается налогом.

Но если директор назначен по закону или по договору, но не дает экспертных советов и не принимает активного участия в управлении компанией, то это не является поставкой для целей НДС. Таким образом, любые сборы не облагаются НДС.

4.4 Назначение директором в личном качестве

Отдельный директор или сотрудник вашей компании может лично договориться о назначении директором второй компании.Взамен они могут получить оплату от этой компании. Но ваша компания не обязана отчитываться по НДС по платежам, произведенным директору, при условии, что это и то, и другое:

5. Бюро персонала

5.1 Введение

Офисы персонала обычно работают одним из трех способов.

5.1.1 Выступает в качестве принципала, предоставляя собственный персонал

Персонал может быть нанят бюро по контракту на оказание услуг или нанят бюро по контракту на оказание услуг.Но в любом случае они предоставляют свои услуги бюро, которое затем выполняет дальнейшую поставку в качестве принципала для клиента.

5.1.2 Работа в качестве агента для клиента

Согласно этим договоренностям бюро действует как агент для клиента и находит работников, которые затем заключают прямой договор с клиентом. Это вводная услуга, а не набор персонала. Бюро должно учитывать НДС в своих агентских сборах перед клиентом.

5.1.3 Выступление в качестве агента как для клиента, так и для работника

Если бюро является агентом обеих сторон, оно предоставляет свои услуги им обоим.Когда он оказал эти вводные услуги, он, как правило, уходит, и продолжающиеся договорные отношения устанавливаются напрямую между работником и работодателем.

6. Прикомандирование персонала предприятиями, не являющимися предприятиями по найму

6.1 Значение прикомандирования работодателем

Работодатель (кроме компании по трудоустройству в значении Закона 1973 года о агентствах по трудоустройству) может направить члена своего персонала (работника) в другую компанию, которая:

(а) осуществляет исключительный контроль над распределением и исполнением обязанностей сотрудника в период прикомандирования

(b) несет ответственность за выплату вознаграждения работнику непосредственно работнику

(c) выполняет обязательства работодателя по выплате любой третьей стороне PAYE, взносов в национальное страхование, пенсионных взносов и аналогичных выплат, относящихся к работнику.

Любые платежи, упомянутые в пунктах (b) и (c) выше, которые составляют вознаграждение или часть вознаграждения за прикомандирование сотрудника к другому бизнесу, не должны приниматься во внимание при определении стоимости прикомандирования сотрудника.Параграф 2.3 следует читать вместе с этим разделом.

6.2 Исключения

Работодатель не должен рассматриваться как откомандировавший сотрудника в другое предприятие, если перевод сотрудника в этот другой бизнес осуществляется с целью получения работодателем (или любым другим лицом, связанным с ним) любой финансовой выгоды от:

(а) размещение сотрудника в другом предприятии

(b) любые другие договоренности или договоренности (независимо от того, являются ли они обязательными по договору и независимо от того, за какое-либо вознаграждение) между работодателем (или любым другим лицом, связанным с ним) и другим бизнесом (или любым лицом, связанным с ним), с которым сотрудник размещен

7.Размещение рабочих с ограниченными возможностями по Схеме размещения в закрытых помещениях (или любой аналогичной схеме)

Если спонсор инвалида, который размещает работника в принимающей компании по схеме защищенного размещения (или любой подобной схеме), принимающая компания может:

(a) нести ответственность за выплату вознаграждения работнику непосредственно работнику

(b) выполнить обязательства спонсора по выплате любой третьей стороне PAYE, взносов в национальное страхование, пенсионных взносов и аналогичных выплат, относящихся к работнику.

Платежи, упомянутые в параграфах (a) и (b) выше, которые составляют вознаграждение или часть вознаграждения за трудоустройство работника в принимающей компании, не должны приниматься во внимание при определении стоимости их размещения в принимающей компании.Параграф 2.3 следует читать вместе с этим разделом.

Ваши права и обязанности

Ваш Устав объясняет, чего вы можете ожидать от нас и чего мы можем ожидать от вас. Для получения дополнительной информации перейдите в Ваш Устав.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected].

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны нашим обслуживанием, пожалуйста, свяжитесь с человеком или офисом, с которым вы имели дело. Они постараются все исправить. Если вы все еще недовольны, вам подскажут, как пожаловаться.

Если вы хотите узнать больше о подаче жалобы, перейдите на сайт hmrc.gov.uk и в разделе «Быстрые ссылки» выберите «Жалобы и апелляции».

Как мы используем вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Создать журнал расчета заработной платы вручную

Здесь объясняется, как записывать информацию о вашей заработной плате в ваши счета, такую ​​как сведения о вашей заработной плате, налогах и страховании.Здесь мы вам скажем

• Как вести учет заработной платы ваших сотрудников.

• Как регистрировать платежи, произведенные в налоговую службу по социальному страхованию, связанному с налогами и выплатами (PRSI), универсальный социальный сбор (USC)

Если вы подписаны и на Sage Business Cloud Accounting, и на Расчет заработной платы, сэкономьте время и отправьте сведения о зарплате непосредственно в Бухгалтерию после завершения прогона зарплаты.См. Раздел «Интеграция расчета заработной платы и учета».

Журналы заработной платы — это место, где вы записываете всю информацию, используемую для выплаты заработной платы вашим сотрудникам. Это включает в себя выплаты заработной платы, фактически выплаченные вашим сотрудникам, сумму, которую вы уплатили в налоговую службу, и т. Д., А также отслеживание расходов на сотрудников.

Мы рекомендуем вам заполнять журналы заработной платы в конце каждого платежного периода.

Чтобы убедиться, что ваши учетные записи полностью обновлены, мы рекомендуем вам создать следующее:

• Журнал заработной платы, показывающий суммы, причитающиеся вашей заработной плате, PAYE и социальному страхованию, связанному с выплатой (PRSI), универсальным социальным платежам (USC). Это необходимо для того, чтобы вы могли точно отслеживать расходы на сотрудников,

• Банковский платеж, показывающий сумму, фактически выплаченную вашим сотрудникам, поэтому ваш банковский счет актуален, и вы можете сверить его со своей банковской выпиской.

• Банковский платеж, показывающий сумму, уплаченную в Revenue.

Перед тем, как начать

Независимо от используемой вами системы расчета заработной платы вам понадобится следующая информация для каждого платежного периода.

• Итого PAYE (налог на прибыль)
• Общая заработная плата брутто
• Итого чистая заработная плата
• Отчисления и вложения
• Пенсионные отчисления работникам
• Взносы сотрудников USC
• Взносы сотрудников PRSI
• Пенсионные взносы работодателя, если применимо
• Взносы работодателя в систему PRSI
• Вычеты по местному налогу на недвижимость, если применимо

Создать журнал заработной платы

Когда вы записываете подробную информацию о своей заработной плате, вашей чистой заработной плате и деньгах, которые вы должны Налоги и страхование, регистрируются как обязательства в вашем балансе, чтобы показать, что это деньги, причитающиеся вашему бизнесу.Все они вводятся как кредит в вашем журнале заработной платы

.

Другая половина журнала заработной платы фиксирует затраты вашего бизнеса и сообщается о прибылях и убытках. Все они вводятся как дебетовая стоимость.

После регистрации банковского платежа на выплату своим сотрудникам и выручке ваша ответственность погашается.

1. В разделе «Корректировки» выберите «Журналы», затем «Новый журнал».
2. Введите дату платежа для соответствующего периода оплаты.
3. Введите ссылку и, если требуется, описание.
4. Введите соответствующие суммы как дебет и кредит, как показано в следующей таблице.
5. Флажок Включить в декларацию по НДС снят, так как это не указывается в декларации по НДС.

В следующей таблице приведены сведения о журнале заработной платы:

Рекордные выплаты заработной платы вашим сотрудникам

Вы можете записать это как журнал или как банковский платеж.

Запишите банковский платеж для своей заработной платы

После того, как вы заплатили своим сотрудникам, вам необходимо убедиться, что вы записали соответствующий банковский платеж.Это гарантирует, что вы правильно укажете свою заработную плату как выплачиваемую в ваших отчетах.

Независимо от того, импортируете ли вы транзакции из банковского фида или создаете банковский платеж вручную, убедитесь, что вы выбрали счет главной книги чистой заработной платы.

Чтобы упростить сопоставление с выпиской по счету, рассмотрите возможность создания отдельной строки для каждого сотрудника.

1. В отделении банка откройте требуемый банковский счет.
2. Выберите «Новая запись», затем щелкните «Покупка / оплата».
3. Выберите Другой платеж, затем введите дату платежа. это должно совпадать с датой выплаты.
4. Введите общую сумму, уплаченную за период оплаты.
5. Создайте одну строку для итога или создайте отдельные строки для каждого сотрудника со следующей информацией:
   1. В списке «Счет главной книги» выберите 2220 — Чистая заработная плата.
   2. Выберите «Без НДС» для ставки НДС.
   3. Введите сумму, которую заплатили сотруднику.

Если вы вводите отдельные строки для отдельных сотрудников, убедитесь, что общая сумма соответствует вашей чистой заработной плате за период оплаты.

Записать в журнал

Для этого выполните действия, описанные в предыдущем разделе, и добавьте следующую информацию:

Учет платежей в доход

Когда вы делаете ежемесячный или ежеквартальный платеж в Revenue, вам необходимо отображать это в своих счетах, чтобы вы могли выверять платеж в своем банке и чтобы сумма вашей задолженности была уменьшена и точно отражена в ваших отчетах.

Независимо от того, создаете ли вы платеж вручную или импортируете через канал банка или выписку, вам необходимо записывать платеж по различным счетам главной книги, в зависимости от структуры ваших обязательств перед HMRC.

1. В отделении банка откройте требуемый банковский счет.
2. Выберите «Новая запись», затем щелкните «Покупка / оплата».
3. Выберите Другой платеж, затем введите дату платежа.
4. Введите сумму, уплаченную в HMRC.

5. Добавьте отдельные строки для налогов, государственного страхования и любых платежей по студенческому кредиту, если применимо.

   2210 — PAYE для оплаты HMRC	Нет НДС
   2211 — Прочие налоги к уплате HMRC	Нет НДС
   2216 — Местный налог на имущество	Нет НДС
   2212 — Всеобщий социальный сбор	Нет НДС

Записать в журнал

Для этого необходимо создать следующий журнал:

[FAQ] Последствия по НДС выплаты заработной платы от имени другой связанной компании

[FAQ] Последствия по НДС выплаты заработной платы от имени другой связанной компании

• 
  29 мая, 2020
• 
  НДС
• 
  Кристо Терон

Фон

Компания A выплачивала зарплату от имени компании B в результате финансовых трудностей, вызванных изоляцией от COVID-19.Компания A и компания B связаны тем, что у них один и тот же директор. Компания A является поставщиком НДС Компания B не является поставщиком НДС. Компания A теперь хочет выставить счет компании B на выплаченную зарплату.

Вопрос

Уплачивается ли НДС по счету, выставленному Компанией A компании B на выплаченную заработную плату? Если да, то как это должно быть отражено в бухгалтерских книгах компании Б?

Закон о НДС

Общие принципы

Раздел 7 (1) (a) Закона о НДС облагает НДС поставку товаров или услуг, осуществляемую продавцом в рамках или в рамках деятельности по НДС, осуществляемой продавцом.НДС взимается по стандартной ставке (в настоящее время 15%) от стоимости поставки, за исключением случаев, когда поставка соответствует требованиям для поставки по нулевой ставке в соответствии с разделом 11 Закона о НДС или освобождена от НДС в соответствии с разделом 12 Закона о НДС.

«Услуги» определены в разделе 1 (1) Закона о НДС как все, что было сделано или должно быть сделано, включая предоставление, переуступку, сессию или отказ от любого права или предоставление любых возможностей или преимуществ.

«Поставка» определяется в разделе 1 (1) Закона о НДС как исполнение с точки зрения продажи, договора аренды, кредитного договора в рассрочку и всех других форм поставки, будь то добровольная, принудительная или в силу закона.Он также включает любые производные от термина «предложение».

Разделы, посвященные стоимости предложения

Раздел 10 (2) Закона о НДС определяет, что стоимость, которая должна быть помещена на поставку товаров или услуг, равна сумме возмещения, взимаемого за поставку, за вычетом суммы НДС, включенной в возмещение.

«Возмещение» определяется в разделе 1 (1) Закона о НДС как «в отношении поставки товаров или услуг» любой произведенный или подлежащий совершению платеж, в денежной или иной форме, или любое действие или воздержание, независимо от того, не добровольно в отношении, в ответ или для побуждения к поставке каких-либо товаров или услуг.

Применение принципов

На основании предоставленной информации Компания A просто выплачивала заработную плату от имени компании B, в то время как сотрудники никогда не работали в компании A, и компания A не пользовалась услугами сотрудников компании B.

На основании приведенного выше анализа, природа платежа компании A компании B заключалась в предоставлении промежуточного финансирования (т. Е. Краткосрочного займа) компанией A компании B. Выплаченная сумма при этих обстоятельствах составляла бы погашение заем, а не вознаграждение за налогооблагаемую поставку товаров или услуг.

Счет-фактура, выставляемая Компанией A Компании B, соответственно, представляет собой коммерческий документ, указывающий на обязательство возместить ранее авансированную сумму. Он не будет представлять собой счет-фактуру, как это определено в Законе о НДС, который повлечет за собой обязательство по НДС. Также сомнительно, что счет-фактура является подходящим документом для выставления в коммерческих целях. Более подходящим документом, вероятно, была бы выписка по кредиту.

Таким образом, исходя из вышеизложенного понимания соглашения, возмещение компанией A от компании B не будет облагаться НДС.Операции в обоих организациях следует рассматривать как проводки по ссудному счету.

Комментарий вебинара

Дополнительные комментарии вебинара по требованиям к счету-фактуре НДС также можно найти здесь .

На данный момент комментарии к этой статье отсутствуют, проверьте позже.

Вы должны войти в систему, чтобы добавить комментарий, авторизуйтесь сейчас.

HMRC разъясняет начисление НДС при пожертвовании зарплаты

Налоговая и таможенная служба HM (HMRC) выпустила руководство для работодателей в отношении предстоящих изменений в действии соглашений о жертвах заработной платы.

С 1 января 2012 года налог на добавленную стоимость (НДС) будет взиматься при предоставлении ряда льгот, предлагаемых за счет снижения заработной платы, включая рабочие велосипеды, парковку, служебные автомобили, компьютеры, абонемент в тренажерный зал, а также питание и общественное питание.

В тех случаях, когда схемы «велосипеды в обмен на работу» предлагались посредством соглашения о пожертвовании заработной платы, работодатели должны учитывать налог на основе суммы заработной платы, уплаченной работником в обмен на аренду или ссуду велосипеда.

Ваучеры по уходу за детьми не облагаются НДС, но налог на административные сборы, взимаемые поставщиком, не подлежит возмещению.

Кроме того, это не влияет на такие льготы, как частное медицинское страхование (PMI) и стоматологические планы, поскольку они освобождены от НДС.

С 1 января работодатели, применяющие соглашения о пожертвовании заработной платы, будут обязаны, если льготы не освобождены от НДС, учитывать выходной налог на сумму, принесенную работником в жертву. Работодатели смогут возместить НДС, понесенный при предоставлении льготы, в соответствии с обычными правилами. Если льгота освобождена от НДС, предварительный налог на предоставление этих льгот будет невозмещаемым.

Сумма, с которой должен быть уплачен НДС, обычно будет равна сумме, упущенной работником в соответствии с этими договоренностями.Однако в случаях, когда работодатель взимает с работника сумму, меньшую первоначальной стоимости, стоимость НДС будет определяться затратами, понесенными работодателем.

Марк Грум, партнер по налогу на трудоустройство в Deloitte, сказал: «У работодателей есть выбор. Они могут либо взять это на себя, либо передать дополнительный НДС в HMRC из денег, которые они уже получают от своих сотрудников. Если вы хотите, чтобы сотрудники платили этот НДС, достаточно просто установить для себя нужный уровень жертвы, чтобы обеспечить покрытие всех ваших затрат.Работодатели могут сказать: «Если вам нужен велосипед, вы можете † пожертвовать X плюс 20% в обмен на дополнительный НДС. Это просто, а сложное относится к тем сотрудникам, которые уже участвуют в схеме ».

Новые правила, однако, будут применяться только к договоренностям о пожертвовании заработной платы, если предполагается, что работники покупают льготы или услуги у своего работодателя. Мартин Шарратт, директор и глава отдела НДС в Smith and Williamson, сказал: «Если у сотрудников есть выбор из двух контрактов по 30 000 фунтов стерлингов в год плюс автомобиль и 35 000 фунтов стерлингов и оплата вы выигранной машины.Выбор одного, а не другого не был оплатой работником работодателя за машину. HMRC приняла это как свою официальную политику.

«Если сотрудник [жертвует] небольшой заработной платой [в обмен на вознаграждение] в рамках сделки, у сотрудника теперь меньше денег, но сотрудник теперь получает право на бесплатное пользование тренажерным залом для своих сотрудников, например, или служебный автомобиль, за который в противном случае им пришлось бы платить НДС, если бы они купили его у коммерческой организации. До этого последнего решения HMRC признал, что это нормально.”

Изменения в правилах последовали за решением Суда Европейского Союза в 2010 году, который установил, что Astrazenca смогла возместить НДС, уплаченный при покупке розничных ваучеров, хотя работники, получившие льготы, должны платить НДС на выходе.

В заявлении HMRC говорится: «Хотя это дело касалось предоставления ваучеров сотрудникам, принципы, рассмотренные судом, имеют общее применение и будут применяться к другим товарам и услугам, поставляемым сотрудникам.”

Дополнительные статьи о налоговом режиме выплаты заработной платы

.