Содержание
ФНС России «О постановке на учет самозанятых граждан»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.
Форма уведомления для «самозанятых» граждан утверждена приказом ФНС России и зарегистрирована в Минюсте России.
Постановка на учет «самозанятых» граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания — при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.
При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.
Налоговым кодексом установлены виды услуг, оказываемых «самозанятыми» гражданами:
1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы «самозанятых» граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к «самозанятым» гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Открыть полный текст документа
Работаем с самозанятыми: оформление, налоги, риски
В настоящее время эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применяется на всей территории Российской Федерации. Сотрудничество с самозанятыми гражданами помогает компаниям сэкономить на налогах. Поэтому многие организации рассматривают вопрос о возможности заключения договоров с самозанятыми. Но помимо выгоды следует учитывать и возможные риски. Плюсы и минусы подобного сотрудничества разберем в статье.
Оформление договора с самозанятым
Самозанятые граждане – это плательщики налога на профессиональный доход (далее – НПД). Данный статус приобретается после постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог».
Самозанятые граждане могут выполнять работы или оказывать услуги организациям или индивидуальным предпринимателям на основании гражданско-правового договора. И нередко компании рассматривают возможность длительного сотрудничества с такими лицами.
С самозанятыми заключается гражданско-правовой договор (например, договор подряда или договор возмездного оказания услуг). Довольно часто по таким договорам оказываются бухгалтерские, юридические и иные услуги.
Договор заключается по общим правилам. Между тем, в тексте документа целесообразно отразить тот факт, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
До заключения договора следует проверить налоговый статус контрагента. Так, у самозанятого можно запросить справку о том, что он является плательщиком НДП. Такая справка формируется в приложении «Мой налог». Или же заказчик может самостоятельно на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» проверить налоговый статус исполнителя. Для этого потребуется информация только об ИНН физического лица.
В договор с плательщиком НДП также целесообразно будет включить условие об обязанности исполнителя незамедлительно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.
Экономия на налогах
Сотрудничество с самозанятыми довольно выгодно. Выплаты, которые компания производит самозанятым гражданам, не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 15 Федерального закона 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Для компаний – это существенная экономия.
Но важно учитывать: для того, чтобы иметь возможность не платить страховые взносы с самозанятого необходимо получить чек, который формируется в системе «Мой налог».
Кроме того, самозанятые лица являются плательщиками налога на профессиональный доход, налог на доходы физических лиц они не уплачивают (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это означает, что компаниям не надо выполнять функции налогового агента (письмо Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15357).
Важно понимать, что в том случае, если исполнитель утрачивает статус самозанятого лица, прекращает применяться специальный налоговый режим. Это означает, что выплачиваемый такому лицу доход будет облагаться страховыми взносами по общим правилам. Также, поскольку вознаграждение будет облагаться НДФЛ, заказчику потребуется выполнять функции налогового агента. Именно поэтому в договоре с самозаняты следует предусмотреть условие об обязательном информировании заказчика об изменении налогового статуса.
Возможные риски
Главный потенциальный риск – признание отношений по гражданско-правовому договору между заказчиком и исполнителем трудовыми отношениями.
По информации ФНС «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» при наличии признаков трудовых отношений организации будут привлекаться к ответственности за нарушения трудового законодательства. Переквалификация отношений повлечет признание исполнителей работниками. Это означает, что с такими лицами потребуется заключить трудовые договоры и предоставить все необходимые гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск и другие виды отпусков, оплату периодов временной нетрудоспособности и т. д.).
Кроме того, возникнут и налоговые последствия. У организации может возникнуть недоимка по страховым взносам, могут быть начислены пени, а также возможно привлечение к налоговой ответственности.
Для того, чтобы минимизировать такой риск, важно правильно составить гражданско-правой договор. В этой связи избегайте формулировок, которые характерны именно для трудовых отношений:
— не называйте стороны договора «работник» и «работодатель»;
— укажите конкретный вид выполняемой работы, оказываемой услуги;
— не «привязывайте» выплату вознаграждения по договору к датам выплаты заработной платы в организации;
— не устанавливайте обязанность исполнителя соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
Также важно помнить, что не получится сэкономить в том случае, если вы предложите работникам получить статус самозанятых, расторгнуть трудовые договоры и заключить гражданско-правовые. Дело в том, что законодатель при введении данного специального режима предусмотрел для работников защиту от подобных действий работодателя. В течение двух лет после увольнения при заключении гражданско-правового договора с бывшим работодателем, доход физлица не будет являться объектом обложения НПД. Это означает, что никаких налоговых преференций в такой ситуации бывший работодатель не получит. Доход исполнителя по ГПД будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.
Отправить
Запинить
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Эквайринг для самозанятых граждан | Плюсы и минусы подключения эквайринга для самозанятых
Зачем нужен эквайринг для самозанятых?
Федеральный закон предоставляет для самозанятых граждан свободу в плане регистрации своей деятельности. Для них не обязательно вести и сдавать налоговую отчетность, подключать онлайн-кассы и эквайринг. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Преимущество системы в том, что позволяет оформить самозанятость без визита в налоговую инспекцию. Регистрация выполняется в мобильном режиме, в приложении легко сформировать чек для клиента. Для пользователя удобно следить за налоговыми начислениями и получать уведомления об их оплате.
Самозанятые граждане могут получать платежи от физических и юридических лиц любым из перечисленных способов:
- на личную банковскую карту;
- электронный кошелек;
- наличными средствами;
- на счет в банке.
Если с оплатой наличными не возникает вопросов, то с безналичными платежами есть несколько нюансов.
Банки вправе заблокировать карту и счет физического лица в случае, если они используются для осуществления предпринимательской деятельности. Такой пункт прописан в заключаемом договоре. Некоторые банки уже добавили графу, что самозанятые могут использовать счет для получения денежных средств за реализацию продуктов профессиональной деятельности. Но при этом следует разграничивать денежные средства, которые поступают как личные перечисления (возврат долга, подарок) и на коммерческой основе. Налоговая структура интересуется законностью каждого крупного перевода. Чтобы не возникали спорные ситуации, советуют оформить отдельную карту или различать платежи на коммерческой и личной основе.
Тогда зачем оформлять эквайринг для самозанятых? Если считать с позиции выгоды, то подключая такую банковскую услугу можно:
- увеличить средний чек;
- повысить покупательскую активность;
- по безналичной основе рассчитываться с поставщиками.
Привлекает, правда? Но подключение эквайринга для самозанятых имеет некоторые особенности, а именно открытие расчетного счета и ведение деятельности в качестве ИП. Только в этом случае предприниматель имеет право работать по налогу на профессиональный доход (НПД). Гражданин при этом не должен использовать наемный труд.
Виды эквайринга для самозанятых
Банковская услуга, предоставляющая возможность приема безналичных платежей имеет три вида: торговый, мобильный и интернет-эквайринг.
Стандартный процесс предполагает обязательное открытие для самозанятого гражданина расчетного счета в качестве ИП. В случае если предприниматель работает единолично, то он может воспользоваться упрощенной системой налогообложения и другими льготами, в том числе и НПД. Для торгового эквайринга следует покупать POS-терминал, который позволяет считывать данные банковских карт плательщиков.
Интернет-эквайринг доступен для тех самозанятых предпринимателей, которые имеют свой сайт для продажи товаров и услуг в онлайн-пространстве. Оформление ИП и открытие счета при скромных суммах дохода не требуется. Но для расширения бизнеса самозанятого без этого этапа не обойтись.
Для подключения интернет-эквайринга на сайте размещается форма платежа или кнопка перехода на специальный сервис. С помощью электронного кошелька, банковской карты или мобильного телефона клиент расплачивается за услуги или покупку товара. Сервис берет комиссию за каждую операцию.
Другим способом является подключение полноценного интернет-эквайринга. Для него не требуется устанавливать POS-терминалы. Денежные перечисления поступают на счет в течение нескольких секунд при выполнении следующих операций:
- списания денег с карты покупателя;
- приема и обработки платежа банком-эквайером;
- поступления платежа на счет в банке продавца.
Мобильный эквайринг для самозанятых граждан аналогичен торговому. Разница заключается лишь в том, что считывание данных карты происходит с помощью приложений, установленных в смартфоне.
Обязаны ли самозанятые подключать эквайринг?
Законодательство не обязывает тех, кто получает доход от профессиональной деятельности в частном порядке, иметь онлайн-кассу и POS-терминалы. Именно отсутствие таких условий является одним из преимуществ, которые могут заинтересовать самозанятых граждан. Поэтому ответ на вопрос, устанавливать ли эквайринг зависит от желания самого предпринимателя. По-прежнему для них существует возможность принятия платежей в наличной форме.
Увеличьте выручку в несколько раз с помощью эквайринга
Преимущества и недостатки эквайринга для самозанятых
К плюсам применения онлайн-кассы для граждан, получающий доход от своей деятельности, относится:
- уменьшение доли наличных платежей и возможности получения поддельных купюр;
- увеличение продаж товаров и услуг за счет предоставления клиентам варианта при оплате.
К недостаткам относится следующее: - малая нормативная база в законодательстве;
- необходимость оформления в качестве ИП;
- сложность организации и решения технических вопросов;
- дополнительные траты на покупку оборудования.
Подводя итог, хочется добавить, что для развития бизнеса и роста дохода от профессиональной деятельности для самозанятых граждан следует задуматься о подключении эквайринга. К тому же сниженные налоги с перечислений физических и юридических лиц позволяют получать больше выгоды, чем при оформлении ИП. Но каждому бизнесмену следует самостоятельно выбрать наиболее приемлемый вариант приема денежных средств. Важно при этом проанализировать все «за» и «против» платежных систем и выбрать именно ту, которая будет максимально отвечать заявленным требованиям.
Белорусы могут стать самозанятыми в России
Граждане Белоруссии могут использовать режим самозанятости и платить налоги в России наравне с россиянами. Об этом сообщила в своем письме Федеральная налоговая служба России (ФНС). Белорусам, как и гражданам других стран – членов ЕАЭС (Армении, Казахстана и Киргизии), предоставляется право применять российский льготный налоговый режим и получать налоговый вычет.
Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2019 г., когда право регистрироваться в качестве самозанятых получили жители четырех регионов – Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан. В 2020 г. к эксперименту присоединились еще 75 регионов. Сейчас ежедневно в качестве самозанятых регистрируется в среднем 3500 человек, а число плательщиков НПД достигло 1 млн человек, сообщает налоговая служба.
«Популярность НПД связана с простотой регистрации в качестве самозанятого, – считает адвокат, партнер международного центра защиты прав Globallaw Анна Балакина. – Индивидуальный предприниматель (ИП) даже на упрощенной системе налогообложения должен подавать декларацию, вести книгу покупок и продаж, платить страховые отчисления и отчисления в пенсионный фонд. Самозанятый этим не обременен, что упрощает процесс взаимодействия с налоговой инспекцией. Кроме того, даже если ИП не ведет деятельность, он должен производить страховые и пенсионные отчисления, а самозанятый – нет».
Ставка НПД составляет 4% для физических лиц, что существенно ниже налога на доходы физических лиц (13%), которые обычно должны платить граждане при получении доходов. При этом примерно треть отчислений самозанятого (из ставки 4%) идут в ФФОМС, а еще две трети – в бюджет субъекта РФ, в котором он работает как самозанятый, поясняет Балакина.
Благодаря низкой ставке и простоте регистрации режим стал популярным с момента своего появления. «На практике, особенно в связи с развитием удаленной работы (особенно в сфере услуг), компании все чаще предпочитают заключать договоры со специалистами, имеющими статус самозанятых или ИП, – поясняет Балакина. – Это позволяет компаниям экономить на налоговых отчислениях (освобождает от уплаты 13% НДФЛ) и отчислениях в фонд социального страхования и в ПФР за работников. Особенно договоры с самозанятыми популярны в среде малого и микробизнеса, небольших стартапов». По ее словам, компаниям удобнее сотрудничать с контрагентами-предпринимателями – с ними проще и быстрее расторгать сотрудничество, чем со специалистами, с которыми заключены трудовые договоры.
Громких случаев применения НПД крупными и средними компаниями пока не было. Хотя именно они могли бы существенно сэкономить на фонде оплаты труда. Возможно, их сдерживает активная позиция контролирующих органов, которые выявляют случаи подмены трудовых отношений сотрудничеством компаний с самозанятым. «Если человек работает в компании по трудовому договору, то с ним как с самозанятым нельзя заключать контракт в течение двух лет после увольнения – это будет считаться незаконной налоговой оптимизацией», – поясняет Балакина.
В июле «Опора России» написала письмо в Минтруд с просьбой пересмотреть инструкции по выявлению таких схем по трудоустройству. В обращении указывалось, что сотрудники контролирующих органов квалифицируют отношения компании с самозанятым как трудовые при регулярных платежах единственного заказчика. Но это не всегда свидетельствует об оптимизации налогообложения, указывают эксперты. Такое может происходить, например, когда компания привлекает фрилансера, специалиста на какой-то отдельный проект либо специалиста, к услугам которого компания планирует прибегать от случая к случаю (дизайнер, специалист по рекламе в интернете, PR-специалист, удаленный бухгалтер, а иногда и юрист). Однако массовым такое трудоустройство все же не становится, считают эксперты.
С другой стороны, есть целый ряд сфер, для работы в которых постоянно привлекается огромное число людей, которые часто рассматривают такую занятость как временную, а потому соглашаются стать самозанятыми при трудоустройстве. К таким сферам можно отнести, например, службы доставки. «Кстати, и раньше некоторые небольшие компании оформляли и продолжают оформлять часть своих сотрудников в качестве ИП: это делается в тех случаях, когда человек действительно берет на себя определенные предпринимательские риски, сотрудничая с компанией, – рассказала Балакина. – Крупный и средний бизнес все же с основной массой специалистов заключает трудовые соглашения, это связано со спецификой работы таких компаний, с информационной безопасностью, с организационной культурой и, естественно, с желанием снизить излишние налоговые риски».
У самозанятых граждан появилось право на ипотечные каникулы
Самозанятые граждане, оказавшиеся в трудной жизненной ситуации, получили право на ипотечные каникулы. Соответствующие поправки в федеральное законодательство вступили в силу в июле.
Для получения ипотечных каникул заемщик должен предоставить в банк документы, свидетельствующие о трудной жизненной ситуации. Ранее для этого, в частности, использовалась выданная работодателем справка по форме 2-НДФЛ. При этом самозанятые граждане и предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, воспользоваться ипотечными каникулами не могли, поскольку их доходы подтверждаются иными документами.
Принятые поправки в закон позволили уравнять в правах самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей с обычными работниками. Теперь они также могут уменьшить или приостановить выплаты по ипотечному кредиту на срок до полугода.
В законе также уточнен перечень документов, подтверждающих нахождение гражданина в трудной жизненной ситуации. Для самозанятых — это справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Если заемщик является индивидуальным предпринимателем и применяет упрощенную или патентную систему налогообложения либо единый сельскохозяйственный налог, то он может предоставить книгу учета доходов и расходов.
По мнению председателя комитета Волгоградской областной Думы по экономической политике, инновационному развитию, предпринимательству и вопросам собственности Станислава Короткова, предоставление отсрочки по выплате ипотеки позволит предпринимателям и самозанятым гражданам, попавшим в сложную жизненную ситуацию, продолжать работать и сохранить свой бизнес.
Отметим, что в Волгоградской области уже свыше 31 тысячи человек зарегистрированы в качестве самозанятых. При этом с начала года количество таких граждан, выросло почти на 10 тысяч. Они трудятся в сферах сельского хозяйства, дополнительного образования, красоты и здоровья, грузоперевозок и т.д.
В конце минувшего года Волгоградская областная Дума приняла изменения в региональный закон о развитии малого и среднего предпринимательства, согласно которым меры поддержки, предоставляемые субъектам малого и среднего бизнеса, распространяются и на самозанятых граждан. Они получили право обращаться за оказанием финансовой, имущественной, информационной и консультационной помощи в организации, образующие инфраструктуру поддержки МСП. Так, жителям региона, уплачивающим налог на профессиональный доход, стали доступны микрозаймы на льготных условиях от регионального Фонда микрофинансирования.
Инструкция. Как самозанятым зарегистрироваться через мобильное приложение? – Газета.uz
Самозанятые граждане теперь могут зарегистрироваться в органах налоговой службы через мобильное приложение, разработанное Государственным налоговым комитетом. «Газета.uz» рассказывает, как это сделать.
Для регистрации самозанятого необходимо установить мобильное приложение Soliq, которое нужно скачать в Play Market. Сейчас приложение доступно только для Android. Источник «Газеты.uz» в ГНК сообщил, что в скором времени приложение будет доступно и для операционной системы iOS.
В приложении откроется главное окно, в котором необходимо выбрать раздел «Для самозанятых».
После этого появится окно «Удостоверение личности». Здесь в соответствующем поле необходимо ввести свой ПИНФЛ (персональный идентификационный номер физического лица).
ПИНФЛ можно найти в своем паспорте. Если он вам неизвестен, воспользуйтесь подсказкой по ссылке «Нужна помощь?».
После ввода ПИНФЛ выйдет поле, в которое необходимо ввести номер телефона.
Затем нужно ввести код подтверждения, который будет отправлен в виде SMS на указанный номер телефона, и нажать «Регистрация».
На основе данных пользователя будет сформирована электронная справка.
Если у вас есть электронная цифровая подпись, то выберите опцию «Регистрация через ЭЦП», и процесс удостоверения личности пройдет проще и быстрее.
В открывшемся окне электронной справки укажите вид деятельности. Его следует выбрать из предложенного списка. При необходимости можно отметить несколько видов услуг (работ).
Затем нужно ввести информацию о месте осуществления деятельности, т. е. выбрать регион и район (город).
Далее нажмите «Регистрация», чтобы завершить процедуру. Вы получите матричный штриховой код (QR-код), подтверждающий прохождение регистрации.
Справку о регистрации с QR-кодом при желании можно скачать и распечатать. Для этого следует нажать кнопку «Просмотр» или «Скачать» в окне «Справка».
Образец справки:
В окне «Справка» одновременно с процессом регистрации можно оплатить социальный налог за 2020 год — в размере 50% от суммы базовой расчетной величины (111 500 сумов). Для этого следует нажать под соответствующим вопросом кнопку «Да», и в появившемся окне ввести запрошенные данные — номер и срок действия банковской пластиковой карты.
Социальный налог можно уплатить любой электронной платежной системой.
Кто относится к самозанятым гражданам
К числу самозанятых, в частности, относятся граждане, которые без привлечения наемных работников оказывают услуги физлицам для их личных, домашних и иных подобных нужд.
Разъяснения на этот счет дает УФНС по Республике Саха (Якутия).
Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. Исходя из такого широкого понимания к самозанятым гражданам относятся:
1) ИП;
2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;
3) иные граждане, которые, как правило, выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение.
В настоящее время принимаются меры по легализации приносящей доход деятельности физлиц, которые не поставлены на учет в налоговых органах. В связи с этим понятие «самозанятые лица» все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан. В частности, к ним относятся те, кто оказывает услуги другим физлицам для личных, домашних и других подобных нужд.
Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП.
В частности, это относится к оказанию следующих услуг физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд:
— по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
— по репетиторству;
— по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
По общему правилу, с полученных доходов самозанятые граждане обязаны уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% .
В настоящее время порядок ведения деятельности самозанятыми гражданами законодательно закреплен в:
— п. 70 ст. 217 НК — освобождение от уплаты НДФЛ для самозанятых граждан;
— подп. 3 п. 3 ст. 422 НК — освобождение от уплаты страховых взносов для самозанятых граждан;
— п. 7.3 ст. 83 НК — постановка на учет самозанятого лица в ФНС;
— п. 2 ст. 84 НК — документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ФНС не выдаются;
— подп. 13 п. 1 ст. 102 НК — факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не является налоговой тайной.
В 2017 — 2019 гг. оказывать данные услуги без статуса ИП можно при условии уведомления налогового органа и если не привлекаются наемные работники. Такие самозанятые граждане ставятся налоговым органом по их месту жительства (месту пребывания) на учет и освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Так, по данным УФНС в Якутии количество самозанятых граждан, вставших на учет и получивших освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов, за 2018 год составляет 10 человек, в том числе:
3 – по присмотру за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
7 – по репетиторству.
Определение самозанятого лица
Кто такой индивидуальный предприниматель?
Самозанятый человек — это независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель, который отчитывается о доходе от самозанятости. Самостоятельно занятые люди работают на себя в различных профессиях, профессиях и профессиях, а не на работодателя. В зависимости от юрисдикции у самозанятых лиц могут быть особые требования к подаче налоговой декларации.
Ключевые выводы
- Самостоятельно занятый человек — это лицо, которое зарабатывает себе на жизнь любым независимым занятием экономической деятельностью, а не работой на компанию или отдельное лицо.
- Бизнес-структуры, которые могут выбрать самозанятые люди, включают независимых подрядчиков, индивидуальных предпринимателей, товарищества, корпорации, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC).
- Самостоятельно занятые лица, как правило, обладают высокой квалификацией в определенном виде работы.
- Самозанятые променяли комфорт безопасности на радость свободы.
Как это работает для самозанятых
Самостоятельно занятый человек в Соединенных Штатах, согласно определению Службы внутренних доходов (IRS), — это тот, кто:
- Занимается торговлей или бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика
- Является членом товарищества, занимающегося торговлей или бизнесом
- В остальном занимается собственным бизнесом (включая частичную занятость)
Другими словами, самозанятый человек — это любой, кто зарабатывает себе на жизнь каким-либо независимым занятием экономической деятельностью, а не зарабатывает себе на жизнь, работая на компанию или другого человека (работодателя).Фрилансер или независимый подрядчик, выполняющий всю свою работу для одного клиента, может оставаться самозанятым лицом.
Самостоятельно занятые лица могут заниматься различными видами деятельности, но, как правило, обладают высокой квалификацией в конкретном виде работы. Писатели, редакторы, торговцы, трейдеры / инвесторы, юристы, актеры, продавцы и страховые агенты могут быть самозанятыми.
Каждый, кто работает не по найму, но не является независимым подрядчиком, может выбрать различные бизнес-структуры.Наиболее распространены партнерства, индивидуальное предпринимательство, корпорация, корпорация S и компания с ограниченной ответственностью (LLC).
Пособия по самозанятости
Возможно, основным преимуществом самозанятости является свобода: заниматься тем, что вам нравится, устанавливать свои собственные часы работы, решать, какую работу вы будете делать, а какую не будете. Если вы работаете из дома, вы можете сэкономить на транспортировке в офис, а также на гардеробе, который требуется для офиса, и получить налоговый вычет для использования дома в коммерческих целях (подробнее об этом ниже).
Если вы строите свой собственный бизнес, у вас есть полный контроль над тем, как это делать, кого (если есть) нанять, как и кому продавать ваш продукт. Вы не ограничены заработной платой в отношении того, сколько денег вы можете заработать. Вашему творческому потенциалу в решении проблем не помешает начальник с ограниченным видением. Наконец, есть чувство гордости и достижения в создании успешного предприятия, которое является вашей сферой и только вашей.
Недостатки самозанятости
Самый большой недостаток самозанятости — неопределенность риска.Вы можете не быть ограничены в том, что вы можете заработать, но вам также не гарантирована определенная зарплата. Когда у вас плохой месяц или два, вы должны быть в состоянии покрыть убытки. Вы должны нести все деловые расходы самостоятельно; Отчет о расходах на возмещение не подлежит сдаче. Если вы занимаетесь своим делом в одиночку, вы теряете товарищество и поддержку коллег.
Есть и финансовые минусы. Вы должны платить работодателю половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в дополнение к своей половине.Вы не имеете права на участие в планах медицинского обслуживания, предоставляемых работодателем, и вместо этого должны оплачивать собственное медицинское страхование. У вас нет доступа к спонсируемым работодателем пенсионным планам, таким как 401 (k), и вы не можете получить финансовую поддержку, которую работодатель часто вносит в такие пенсионные планы.
Вам доступны альтернативные планы пенсионных накоплений, такие как индивидуальный пенсионный план 401 (k), упрощенный индивидуальный пенсионный счет сотрудника (SEP IRA) и план поощрения сбережений для сотрудников (SIMPLE) IRA, но вы должны профинансировать их все. самостоятельно.К счастью, лимиты взносов для этих планов обычно выше, чем для планов 401 (k). Например, с SEP IRA в 2020 году лимит составляет либо 25% компенсации, либо 57 000 долларов США, в то время как лимит 2020 года для 401 (k) составляет 19 500 долларов США. Преимущество более высокого лимита.
Так как налоги не вычитаются из их зарплаты, самозанятые лица должны ежеквартально уплачивать расчетные налоги заранее в IRS.
Как самозанятые лица платят налоги
Самозанятый человек должен подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог.Помимо подоходного налога, они также, как правило, должны платить налог на самозанятость, который представляет собой налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь для самозанятых, который составлял 15,3% по состоянию на 2020 год (12,4% для социального обеспечения на первые 137 700 долларов США; 2,9% для Medicare без потолка). Самозанятый человек может вычесть часть налога, эквивалентную работодателю, чтобы снизить свой скорректированный валовой доход (AGI). Чтобы физическое лицо могло определить, должен ли он платить налог на самозанятость, он должен определить свой чистый доход и убыток от своей деятельности в Приложении C.Налог должен платить каждый, кто заработал не менее 400 долларов.
Самозанятые могут иметь право на вычет расходов на использование дома в коммерческих целях, что известно как «вычет домашнего офиса». Согласно определенным правилам IRS, вы можете вычесть такие вещи, как часть вашей страховки, аренды, ремонта, систем безопасности, а также счетов за коммунальные услуги и услуги, которая была использована для деловых целей.
Самозанятые лица: Европа
Лица, которые работают на себя в Соединенном Королевстве, классифицируются как «индивидуальные предприниматели».«Если человек ведет свой собственный бизнес и несет ответственность за его успех или неудачу, имеет одновременно несколько клиентов, решает, когда и как работать, а также обладает рядом других характеристик, то он, скорее всего, работает не по найму.
В Европейском союзе самозанятые лица определяются как те, «которые работают в своем собственном бизнесе, профессиональной практике или на ферме с целью получения прибыли и не нанимают других лиц».
Страница не найдена
Образование
Общий
Словарь
Экономика
Корпоративные финансы
Рот ИРА
Акции
Паевые инвестиционные фонды
ETFs
401 (к)
Инвестирование / Торговля
Основы инвестирования
Фундаментальный анализ
Управление портфелем
Основы трейдинга
Технический анализ
Управление рисками
Рынки
Новости
Новости компании
Новости рынков
Торговые новости
Политические новости
Тенденции
Популярные акции
Яблоко (AAPL)
Тесла (TSLA)
Amazon (AMZN)
AMD (AMD)
Facebook (FB)
Netflix (NFLX)
Симулятор
Твои деньги
Личные финансы
Управление благосостоянием
Бюджетирование / экономия
Банковское дело
Кредитные карты
Домовладение
Пенсионное планирование
Налоги
Страхование
Обзоры и рейтинги
Лучшие онлайн-брокеры
Лучшие сберегательные счета
Лучшие домашние гарантии
Лучшие кредитные карты
Лучшие личные займы
Лучшие студенческие ссуды
Лучшее страхование жизни
Лучшее автострахование
Советники
Ваша практика
Управление практикой
Продолжая образование
Карьера финансового консультанта
Инвестопедия 100
Управление благосостоянием
Портфолио Строительство
Финансовое планирование
Академия
Популярные курсы
Инвестирование для начинающих
Станьте дневным трейдером
Торговля для начинающих
Технический анализ
Курсы по темам
Все курсы
Курсы трейдинга
Курсы инвестирования
Финансовые профессиональные курсы
Представлять на рассмотрение
Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.
дом
О нас
Условия эксплуатации
Словарь
Редакционная политика
Рекламировать
Новости
Политика конфиденциальности
Связаться с нами
Карьера
Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
- #
- А
- B
- C
- D
- E
- F
- грамм
- ЧАС
- я
- J
- K
- L
- M
- N
- О
- п
- Q
- р
- S
- Т
- U
- V
- W
- Икс
- Y
- Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.
Страница не найдена
Образование
Общий
Словарь
Экономика
Корпоративные финансы
Рот ИРА
Акции
Паевые инвестиционные фонды
ETFs
401 (к)
Инвестирование / Торговля
Основы инвестирования
Фундаментальный анализ
Управление портфелем
Основы трейдинга
Технический анализ
Управление рисками
Рынки
Новости
Новости компании
Новости рынков
Торговые новости
Политические новости
Тенденции
Популярные акции
Яблоко (AAPL)
Тесла (TSLA)
Amazon (AMZN)
AMD (AMD)
Facebook (FB)
Netflix (NFLX)
Симулятор
Твои деньги
Личные финансы
Управление благосостоянием
Бюджетирование / экономия
Банковское дело
Кредитные карты
Домовладение
Пенсионное планирование
Налоги
Страхование
Обзоры и рейтинги
Лучшие онлайн-брокеры
Лучшие сберегательные счета
Лучшие домашние гарантии
Лучшие кредитные карты
Лучшие личные займы
Лучшие студенческие ссуды
Лучшее страхование жизни
Лучшее автострахование
Советники
Ваша практика
Управление практикой
Продолжая образование
Карьера финансового консультанта
Инвестопедия 100
Управление благосостоянием
Портфолио Строительство
Финансовое планирование
Академия
Популярные курсы
Инвестирование для начинающих
Станьте дневным трейдером
Торговля для начинающих
Технический анализ
Курсы по темам
Все курсы
Курсы трейдинга
Курсы инвестирования
Финансовые профессиональные курсы
Представлять на рассмотрение
Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.
дом
О нас
Условия эксплуатации
Словарь
Редакционная политика
Рекламировать
Новости
Политика конфиденциальности
Связаться с нами
Карьера
Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии
- #
- А
- B
- C
- D
- E
- F
- грамм
- ЧАС
- я
- J
- K
- L
- M
- N
- О
- п
- Q
- р
- S
- Т
- U
- V
- W
- Икс
- Y
- Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.
Определение самозанятости
Что такое самозанятость?
Самозанятый человек не работает на конкретного работодателя, который выплачивает ему постоянную зарплату или заработную плату. Частные предприниматели или независимые подрядчики получают доход, заключая прямые контракты с торговыми или коммерческими предприятиями.
В большинстве случаев плательщик не удерживает налоги, поэтому ответственность за это ложится на самозанятого человека.
Самостоятельно занятые лица могут заниматься различными видами деятельности, но, как правило, обладают высокой квалификацией в конкретном виде работы.Писатели, торговцы, фрилансеры, трейдеры / инвесторы, юристы, продавцы и страховые агенты могут быть самозанятыми лицами.
Ключевые выводы
- Самостоятельные работники работают исключительно на себя и заключают контракты с клиентами напрямую.
- Самостоятельная занятость может не облагаться налогом, поэтому те, кто занимается самозанятостью, несут ответственность за уплату своих налогов.
- Самостоятельная занятость может обеспечить большую гибкость и автономность работы; однако это также связано с большей степенью риска занятости и более неустойчивым доходом.
Самостоятельная занятость vs. владелец бизнеса
Хотя точное определение самозанятости различается между Бюро статистики труда США (BLS), Службой внутренних доходов (IRS) и частными исследовательскими фирмами, к самозанятым относятся независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели предприятий и частные лица. участвует в партнерских отношениях.
Самостоятельно занятый человек относится к любому лицу, которое зарабатывает себе на жизнь каким-либо независимым стремлением к экономической деятельности, в отличие от зарабатывания на жизнь работы на компанию или другого человека (работодателя).Фрилансер или независимый подрядчик, выполняющий всю свою работу для одного клиента, может оставаться самозанятым лицом.
Самозанятый человек — это не то же самое, что владелец бизнеса. Например, владелец бизнеса может нанять сотрудников и по сути стать боссом — сотрудником-владельцем, который управляет бизнесом.
В качестве альтернативы владелец бизнеса имеет долю владения, но не может участвовать в повседневных операциях компании.Напротив, лицо, работающее не по найму, одновременно владеет бизнесом и одновременно является основным или единственным оператором. Правила налогообложения, применимые к самозанятым, отличаются от правил наемного работника или владельца бизнеса.
Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и частные лица, объединившиеся в партнерство, являются индивидуальными предпринимателями.
Виды самозанятости
Независимые подрядчики — это компании или частные лица, нанятые для выполнения определенных работ.Они получают оплату только за ту работу, которую они выполняют. Поскольку они не считаются наемными работниками, они не получают пособий или компенсаций работникам, их клиенты не удерживают налоги из своих выплат за выполненную работу, и законы о равных возможностях к ним не применяются.
Примеры независимых подрядчиков включают врачей, журналистов, внештатных работников, юристов, актеров и бухгалтеров, которые ведут бизнес самостоятельно. Стоит отметить, что независимые подрядчики не ограничиваются только специализированными сферами.Опрос NPR / Marist, проведенный в декабре 2017 года, показал, что каждая пятая работа в Соединенных Штатах — это работник по контракту, а не сотрудник, работающий полный рабочий день.
Индивидуальные предприниматели являются единственными владельцами некорпоративных предприятий, в то время как в партнерских отношениях участвуют два или более самозанятых человека, которые вместе создают бизнес. Независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и партнерства часто нанимают небольшое количество сотрудников для помощи своей работой.
Согласно опросу Gallup, проведенному по заказу Quickbooks и опубликованному в 2019 году, по состоянию на 2017 год (последний показатель на начало 2020 года) самозанятые люди и их сотрудники составляли 28% рабочей силы в Соединенных Штатах (включая людей с несколькими рабочие места, которые одновременно являются наемными работниками и самозанятыми).Отрасли с самым высоким уровнем самостоятельно занятых людей включают сельское хозяйство, строительство, а также бизнес и профессиональные услуги.
Однако в отчете постарались указать в резюме, что «важно отметить, что это исследование было проведено до пандемии COVID-19, которая явно повлияла на то, как американцы работают сегодня». Американцы, работающие из дома или теряющие работу из-за пандемии, весьма вероятно, что ряды самозанятых еще больше увеличились.
28%
Процент самостоятельно занятой рабочей силы по состоянию на 2017 год (последний показатель на конец 2020 года)
Особые соображения
Налоги для самозанятых
Самозанятый человек должен подавать ежегодные налоги и платить расчетный квартальный налог. Помимо подоходного налога, они также обычно должны платить налог на самозанятость в размере 15,3%. Из этого налога 12,4% идет на социальное обеспечение с первых 137 700 долларов дохода по состоянию на 2020 год (142 800 долларов в 2021 году) и 2.9% идет в налог на Medicare.
Самозанятый человек будет платить работодателю и работнику часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Те, кто получает чистую прибыль менее 400 долларов в год, освобождаются от уплаты налогов на этот доход.
Экономика рабочих мест — явление, появившееся с цифровизацией, — включает в себя все, от водителей Uber до собаководов и консультантов. У работы на концертах есть плюсы и минусы. Преимущества, конечно, в гибкости и контроле, но недостатки в том, что нет гарантии работы, оплата часто низкая, и нет никаких льгот сотрудникам, таких как отпуск по болезни или план медицинского обслуживания.Гигантские работники должны быть дисциплинированы, когда дело доходит до уплаты налогов, потому что они не получают W-2 и должны самостоятельно обрабатывать все налоговые удержания.
Три из десяти рабочих мест в США заняты самозанятыми и нанимаемыми ими работниками
Самозанятых американцев и нанятых ими работников в 2014 году было создано 44 миллиона рабочих мест, или 30% национальной рабочей силы, согласно анализу данных Pew Research Center, который Бюро переписи населения США недавно впервые опубликовало.
Самозанятые, в общей сложности 14,6 миллиона человек, представляют 10% от 146 миллионов рабочих в стране, человек.
а они, в свою очередь, обеспечили работой 29,4 миллиона других рабочих.
Предпринимательство и роль, которую оно играет в создании рабочих мест, представляет большой интерес для политиков. Самостоятельно занятые работники, которые работают для получения прибыли или вознаграждения в своем собственном бизнесе, включают многих национальных предпринимателей. Хотя многое известно о том, сколько и какие работники занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, гораздо меньше известно об их деятельности по созданию рабочих мест.В этом отчете делается попытка восполнить этот пробел оценками количества работников, имеющих заработную плату самозанятых в 2014 году, и тем, как создание рабочих мест зависит от демографических характеристик этих владельцев бизнеса.
Однако не все самозанятые рабочие создают рабочие места. Только примерно каждый четвертый из них (3,4 миллиона) сказал, что у них обычно есть хотя бы один оплачиваемый сотрудник. Наем обычно маломасштабный. Самостоятельно занятые работники с наемными работниками имели в среднем 3 оплачиваемых сотрудника в 2014 году и в среднем 8.6 сотрудников.
Существуют значительные различия в самозанятости и найме по демографическим группам. Американцы азиатского происхождения, каждый десятый из которых работает не по найму, возглавляют другие группы по темпам найма рабочих.
Почти у одной трети самозанятых азиатов (31%) в прошлом году был хотя бы один оплачиваемый работник, по сравнению с каждым четвертым в целом. Также существует значительный гендерный разрыв в самозанятости. Мужчины почти в два раза чаще, чем женщины, занимались самозанятостью, 12% против 7%; гораздо чаще имели оплачиваемых сотрудников — на 28–16%; и, когда они нанимали рабочих, обычно нанимали их больше.
Более того, наем самозанятых работников заметно различается в зависимости от типа бизнеса, которым они занимаются. Большая часть рабочих мест была создана самозанятыми — 22,5 миллиона из 29,4 миллиона — была создана лицами, имеющими зарегистрированные предприятия. В то время как большинство самозанятых работников владеют некорпоративными предприятиями, те, у кого есть зарегистрированные предприятия, в три раза чаще нанимают других за плату, на 41–13%. А среди самозанятых с наемными работниками те, у кого есть зарегистрированные предприятия, наняли в среднем больше работников, чем некорпоративные (10.2 против 5,6 рабочих).
Из-за новизны данных невозможно узнать, больше или меньше количество оплачиваемых сотрудников, работающих на предприятиях, управляемых самозанятыми лицами, в 2014 году, чем в прошлом. Однако две тенденции указывают на возможное снижение.
Во-первых, доля самозанятых в США рабочих снизилась с 12,2% в 1994 г. (последний пик) до 10% в 2014 г. имеют больше шансов, чем некорпоративные предприятия, иметь оплачиваемых сотрудников.Доля самозанятых и зарегистрированных в бизнесе работников выросла с 2,9% в 1990 году до 3,7% в 2014 году, а доля некорпоративных работников упала с 8,5% в 1990 году до 6,3% в 2014 году.
Кто такой самозанятый работник?
Самостоятельно занятые люди работают для получения прибыли или вознаграждения в своем собственном бизнесе. Они могут быть единоличными собственниками своего бизнеса или владеть им в партнерстве с другими. Кроме того, предприятия, управляемые самозанятыми работниками, могут принимать любую из нескольких юридических форм, включая регистрацию.Зарегистрированный бизнес — корпорация — является независимым юридическим лицом, принадлежащим акционерам. Сама корпорация несет ответственность за действия бизнеса, а не акционеров.
Самозанятые работники, чьи предприятия зарегистрированы, иногда считаются наемными работниками, поскольку технически они являются сотрудниками своего бизнеса. В этом отчете они включены в подсчет самозанятых работников.
В текущем обследовании населения (CPS) работники идентифицируют себя как самозанятые в ответ на вопрос о том, были ли они наняты частной компанией, некоммерческой организацией или государством, или были ли они самозанятыми.Окончательный подсчет самозанятых работников в CPS отражает некоторую тонкую настройку, такую как исключение людей, работающих бесплатно в семейном бизнесе или на ферме.
Наряду со снижением уровня самозанятости, снизилась и доля самозанятых, которые обеспечивают работой других. Среди некорпоративных самозанятых работников 21% сообщили, что имели хотя бы одного оплачиваемого сотрудника в 1995 году по сравнению с 13% в 2014 году. Доля самозанятых, владеющих зарегистрированными предприятиями и имеющих оплачиваемых сотрудников, также снизилась с примерно 60% в 2014 году. 2001 до 41% сейчас.
Анализ Pew Research Center также показывает, что прием на работу самозанятых лиц сосредоточен в руках нескольких «крупных» работодателей с фондом заработной платы 20 и более. Из 29,4 миллиона рабочих мест, созданных самозанятыми, 16,3 миллиона, или 55%, были обеспечены всего лишь 391 000 человек. Эти ведущие работодатели — 11% всех самостоятельно занятых с наемными работниками — наняли каждый в среднем по 42 сотрудника.
Самозанятые работники и рабочие места, которые они предоставляют, являются неотъемлемой частью сельского, лесного, рыбного и строительного секторов.В сельском хозяйстве, лесном хозяйстве и рыболовстве 81% работающих в 2014 году были либо самозанятыми, либо работали на кого-то, кто им занимался.
Самостоятельная занятость лишь немного менее критична в строительном секторе, где 68% рабочих попали в одну из этих двух категорий. Кроме того, большинство из них (53%), оказывающих профессиональные и деловые услуги, были самостоятельно занятыми работниками или работниками, получающими заработную плату в 2014 году.
Опрос владельцев бизнеса
Важным элементом, отсутствующим в большинстве бизнес-статистических данных, является информация о характеристиках владельцев бизнеса.Они мужчины или женщины? Какая у них раса, национальность или происхождение? Имеют ли они высшее образование или нет и сколько им лет? Исключением из этого правила является исследование владельцев бизнеса Бюро переписи населения США (http://www.census.gov/econ/sbo/).
Опрос владельцев бизнеса (SBO) проводится каждые пять лет и объединяет данные о характеристиках владельцев бизнеса (пол, раса и этническая принадлежность, статус ветерана и рождение) с характеристиками их бизнеса (количество сотрудников, доходы, отрасль и место нахождения).Бизнес определяется как принадлежащий мужчинам, если мужчина владеет 51% или более акций или долей в бизнесе, и так далее. Не все предприятия можно классифицировать одинаково. Некоторые из них в равной степени принадлежат более чем одному человеку или имеют большие, разнообразные группы собственников.
Последние доступные оценки SBO являются предварительными оценками исследования 2012 года. Ожидается, что окончательные оценки будут выпущены к декабрю 2015 года, а файлы данных для публичного использования, необходимые для более глубокого анализа, как ожидается, будут доступны в 2016 году.
По предварительным оценкам на 2012 год, насчитывается 27,6 миллиона предприятий, из которых около 10% не могут быть классифицированы по полу, этнической принадлежности, расе или другим характеристикам владельца. Около 5,4 миллиона фирм (20%) имели оплачиваемых сотрудников, а общее число занятых в 2012 году составляло 115,2 миллиона. В SBO 2007 года большая часть занятости (52%) приходилась на публичные компании и другие фирмы, которые нельзя было классифицировать по демографическим характеристикам собственников. Если эта доля сохраняется в исследовании 2012 года, занятость в фирмах, которые можно классифицировать по характеристике собственника, составила бы 56 миллионов рабочих, а оставшиеся 60 миллионов или около того были бы в неклассифицируемых фирмах.
Количество SBO в 27,6 миллиона предприятий в 2012 году намного больше, чем количество самозанятых работников в 2014 году, составившее 14,6 миллиона человек. CPS, особенно те, которые владеют зарегистрированными предприятиями с большим количеством сотрудников. И, как уже отмечалось, подсчет SBO включает публично торгуемые и другие крупные фирмы, на которые приходится большая часть общей занятости в США
.
Таким образом, CPS оттачивает подмножество владельцев бизнеса: тех, кто идентифицирует себя как самозанятых («занимается бизнесом для себя») и в основном не имеет юридического статуса с небольшим количеством сотрудников в среднем.Это две черты, общие для самозанятых и многих предпринимателей, и наоборот. CPS, как ежемесячный опрос, также предоставляет более своевременную информацию об этой группе владельцев бизнеса, чем SBO.
Уровень самозанятости по демографическим группам
Разумеется, владение бизнесом является обязательным условием для создания рабочих мест. Около 10% работников в целом являются самозанятыми, но существуют разительные различия в том, как различные демографические группы вступают в самозанятость.
Возможно, наиболее заметным неравенством в самозанятости является гендерный разрыв. В 2014 г. мужчины были почти в два раза чаще, чем женщины, занимались самозанятостью,
12% по сравнению с 7%. Есть также некоторые резкие различия по расе и этнической принадлежности. В 2014 году вероятность самозанятости белых рабочих была более чем в два раза выше, чем у чернокожих: 11% против 5%. Между тем, уровень самозанятости составлял 10% среди азиатских рабочих и 8% среди испаноязычных рабочих. Эти пробелы сохранялись долгое время.
Ключевой вывод анализа заключается в том, что иммигранты с гораздо большей вероятностью, чем работники, родившиеся в США, будут заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. В совокупности разрыв в самозанятости между иммигрантами и родившимися в США выглядит скромным: 11% против 10% в пользу иммигрантов. Но заметные различия проявляются, когда показатели самозанятости для иммигрантов и уроженцев США рассматриваются в рамках расовых и этнических групп.
В частности, латиноамериканские иммигранты почти в два раза чаще, чем латиноамериканцы, родившиеся в США, занимались индивидуальной трудовой деятельностью в 2014 году, 11% против 6%.
Белые иммигранты (17%) также были склонны к самозанятости гораздо больше, чем белые родившиеся в США (11%), равно как и иммигранты из Азии (11%) по сравнению с выходцами из Азии, родившимися в США (7%). Уровень самозанятости среди чернокожих иммигрантов составлял 7% по сравнению с 5% среди чернокожих американцев.
Какие самозанятые работники более склонны нанимать оплачиваемых сотрудников?
Существуют резкие демографические различия в ставках, по которым самозанятые работники нанимают наемных работников. В 2014 году среди самозанятых мужчин не только было больше женщин, чем у самозанятых женщин, но и с 28% до 16% они с гораздо большей вероятностью предлагали оплачиваемую работу, чем самозанятые женщины.Семейные обязательства, по-видимому, играют роль в создании этого неравенства. В 2012 году 38% самозанятых женщин ограничили свою оплачиваемую работу неполным рабочим днем по неэкономическим причинам по сравнению с 17% мужчин. (К неэкономическим факторам относятся, среди прочего, уход за детьми, семейные или личные обязанности, школа или обучение.)
азиатских рабочих лидировали по найму среди расовых и этнических групп. Почти треть (31%) самозанятых азиатов имели оплачиваемых сотрудников в 2014 году. Это по сравнению с 25% самозанятых белых, 18% латиноамериканцев и 15% чернокожих.По рождению у уроженцев США было лишь немного больше шансов иметь сотрудников, чем у иммигрантов, — 24% по сравнению с 22%.
И, как уже отмечалось, существует большой разрыв в найме между самозанятыми работниками в инкорпорированных и некорпоративных предприятиях. Примерно четыре из десяти самозанятых работников (41%) с зарегистрированными предприятиями имели хотя бы одного оплачиваемого сотрудника в 2014 году по сравнению с 13% среди тех, кто работал с некорпоративным бизнесом.
Различия в темпах найма приводят к различиям в количестве рабочих мест, созданных различными группами самозанятых работников.Другой фактор — это среднее количество нанятых рабочих. Вообще говоря, у тех, кто с большей вероятностью наймет на работу, в среднем будет больше сотрудников.
Среди самозанятых с наемными работниками у мужчин в среднем было 8,8 рабочих, а у женщин — 7,6. Белые, со средним числом сотрудников 9,1, возглавляли азиатов, латиноамериканцев и чернокожих. Родившиеся в США вытеснили иммигрантов в среднем на 8,9 человек по сравнению с 7,0. А те, у кого есть зарегистрированные предприятия, наняли в среднем 10,2 сотрудника по сравнению с 5 сотрудниками.6 для некорпоративных.
Численность найма по демографическим группам
Анализ Pew Research показывает, что у мужчин было почти в четыре раза больше оплачиваемых сотрудников, чем у женщин в 2014 году — 23,3 миллиона по сравнению с 6,1 миллиона, что составляет примерно восемь из десяти рабочих мест (79%), выполняемых самозанятыми. Отчасти это связано с тем, что самозанятых мужчин больше, чем самозанятых женщин почти в два раза, от 9,5 до 5,1 миллиона, а отчасти потому, что самозанятые мужчины с большей вероятностью будут нанимать других.
Белые и азиаты, работающие не по найму, возглавляли латиноамериканцев и чернокожих в создании рабочих мест. В 2014 году три из четырех самозанятых работников (10,8 миллиона, или 74%) были белыми. Белые самозанятые, в свою очередь, наняли 24 миллиона человек, что составляет 83% от общего числа найма самозанятыми. В 2014 году в Азии было 812 000 самозанятых работников, или 6% от всех самозанятых; у них было 2 миллиона оплачиваемых сотрудников, что составляло 7% от всего найма самозанятыми.
Напротив, доля самозанятых латиноамериканцев и чернокожих в общем найме была меньше, чем их доля в самозанятости.На 1,9 миллиона самозанятых латиноамериканцев приходилось 13% всей самозанятости в 2014 году. Но их 2,1 миллиона оплачиваемых сотрудников составляли лишь 7% от общего числа найма самозанятыми работниками. Точно так же чернокожие составляли 6% от всех самозанятых работников, но нанятые ими работники составляли лишь 2% от общего числа найма.
Иммигранты играют важную роль в самозанятости и создании рабочих мест. В 2014 году насчитывалось 2,8 миллиона самозанятых иммигрантов, а их фонд заработной платы составлял 4,3 миллиона человек.В доле иммигранты составляли 19% от всех самозанятых работников и 15% от общего числа найма; Родившиеся в США составляли 81% самозанятых и создавали 85% рабочих мест.
Дорожная карта к отчету
В этом отчете основное внимание уделяется созданию рабочих мест самозанятыми работниками в стране и рассматриваются ключевые различия по полу, расе и этнической принадлежности, а также по статусу иммигранта.
Данные, необходимые для исследования, стали доступны впервые в 2014 году, когда они стали частью общедоступной версии Current Population Survey (CPS), ежемесячного обследования около 55000 домашних хозяйств, проводимого совместно Бюро статистики труда ( BLS) и Бюро переписи населения.Однако вопросы о найме других работников были адресованы только четверти выборки самозанятых работников, которые уже составляют лишь 10% нанятых работников. Чтобы увеличить размер выборки, годовой файл за 2014 год был составлен из 12 ежемесячных опросов CPS.
Несмотря на создание файла годовых данных, было невозможно распространить анализ на определенные группы из-за сохраняющихся ограничений на размер выборки. В частности, как правило, невозможно глубоко погрузиться в характеристики самозанятых, нанимающих других работников.Например, не хватает размера выборки, чтобы охарактеризовать самозанятых испаноязычных или азиатских иммигрантов, которые нанимают других. Если не указано иное, в этом исследовании приводятся только оценки, основанные на выборке не менее 500 рабочих.
Остальная часть отчета организована следующим образом: В следующем разделе представлены оценки уровней самозанятости и общего количества рабочих мест, созданных самозанятыми, в том числе их различия в зависимости от отрасли. В последующих разделах, в свою очередь, освещаются оценки самозанятости и создания рабочих мест среди мужчин и женщин; расовые и этнические группы; и иммигранты, и США.С. родился.
Другие формы владения бизнесом
Опрос владельцев бизнеса (SBO) и Текущее обследование населения (CPS) предлагают два подхода к владению бизнесом, первый фокусируется на держателях основного капитала бизнеса (27,6 миллионов в 2012 году), а второй — на рабочих, которые идентифицируют себя как самостоятельные люди. заняты (14,6 млн в 2014 г.).
Другие оценки владения бизнесом в США основаны на административных данных.
ИП
Этот подсчет основан на регистрации C (Прибыль или убыток от бизнеса) в Налоговую службу.По данным IRS, в 2012 году насчитывалось 23,6 миллиона несельскохозяйственных индивидуальных предпринимателей (все это некорпоративные предприятия). Почти на всех этих предприятиях нет сотрудников (средняя заработная плата этих предприятий составляла менее 5000 долларов США). В CPS некоторые податели документов из Списка C, например, большинство священнослужителей, явно исключены из рядов самозанятых.
Собственники в счетах национального дохода
Это количество предприятий, опубликованное Бюро экономического анализа.Он начинается с подачи заявки C и добавляет «партнеров» на основании формы 1065 IRS (возврат партнерского дохода в США). Это наивысшее количество собственников бизнеса, которое в 2013 году составило 40,1 миллиона человек. Но это не просто количество людей — деловым партнером может быть, например, корпорация или поместье.
Самостоятельно занятые люди работают для получения прибыли или вознаграждения в своем собственном бизнесе. Они могут быть единоличными собственниками своего бизнеса или владеть им в партнерстве с другими. Предприятия, управляемые самозанятыми работниками, могут принимать любую из нескольких юридических форм, включая регистрацию.
Все ссылки на белых, черных и азиатов относятся к неиспаноязычным компонентам этих групп населения. Азиаты включают коренных гавайцев и жителей островов Тихого океана. Термины «американец азиатского происхождения» и «азиаты» используются как синонимы. Белые, черные и азиаты — это группы, состоящие только из одной расы.
“США родился »относится к физическому лицу, которое является гражданином США при рождении, включая людей, родившихся в Соединенных Штатах, Пуэрто-Рико или других территориях США, а также тех, кто родился за границей от родителей, по крайней мере один из которых был гражданином США.Гражданин С. «Иммигрант» относится к лицам, родившимся за пределами США, Пуэрто-Рико или других территорий США от родителей, ни один из которых не был гражданином США.
Как правило, в этом исследовании приводятся только оценки, основанные на выборке не менее 500 рабочих. Исключения из этого правила помечаются как таковые.
Почти 30% американцев являются самозанятыми
Новое исследование показывает, что 44 миллиона рабочих — или 28,2% — были самозанятыми в определенный момент в течение данной недели в 2019 году.14% рабочих заявили, что работа в качестве независимого подрядчика была их основной работой.
Gallup собрал данные для недавно опубликованного опроса State of the Self-Employed для Intuit QuickBooks в конце 2019 года, до пандемии. С тех пор многие самозанятые люди заметили изменения в своей рабочей ситуации из-за внезапного спада в экономике. Впервые значительное число людей получили право на безработицу в соответствии с Законом о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES).Между тем, многие традиционные рабочие потеряли работу, что побуждает людей открывать свой бизнес.
Как выяснил QuickBooks, рост самозанятости до кризиса вызвал несколько факторов. Во-первых, традиционные рабочие места не предлагают такой большой компенсации, как раньше. Рост заработной платы был минимальным, несмотря на рост стоимости жилья и образования, и работодатели сокращали традиционные выплаты сотрудникам в ответ на рост расходов на здравоохранение и замедление роста производительности в США.С. с 1980 года. Это побудило рабочих искать дополнительные способы заработка.
Согласно … [+] новому исследованию Intuit, многие американцы, в том числе имеющие традиционную работу, обращаются к самозанятости.
Гетти
Между тем, технологии облегчили ведение внештатного бизнеса. «Веб-приложения и мобильные приложения позволили сотрудникам добавлять новые источники дохода — будь то вождение автомобиля, ремонт, технические консультации, написание статьи или прическа и макияж», — отмечается в отчете.«Сочетание этих факторов не только мотивирует работников, но и делает это проще и практичнее».
Как признают авторы, существует множество противоречивых данных о том, сколько существует самозанятых профессионалов — отчасти потому, что в исследованиях используются разные методологии, — и по некоторым оценкам, всего 32 миллиона работников относятся к этой категории.
В данном случае Gallup воспользовался федеральными данными Бюро статистики труда, Бюро переписи населения и IRS, а также собственным опросом Gallup о рабочих местах за 2019 год, в котором «прямо спрашивается о вторичной работе и альтернативных условиях.Исследование Gallup’s Great Jobs Survey проводилось с 8 февраля по 1 апреля 2019 года среди случайной выборки из 9671 взрослого человека в возрасте 18 лет и старше, проживающего во всех 50 штатах и округе Колумбия.
Некоторые из основных выводов исследования «Состояние самозанятых»:
Популярные отрасли: 57% индивидуальных предпринимателей, работающих вне ферм, заняты всего в пяти секторах: профессиональные услуги, ремонт и бытовые услуги, строительство, административные услуги и розничная торговля. С 2000 по 2017 год объем транспортных услуг, таких как услуги такси, вырос на 722%.
Рассадники самозанятости: Флорида, Джорджия и Вермонт имеют самый высокий уровень самозанятости среди всех штатов. Самые низкие ставки в Индиане, Западной Вирджинии и Висконсине.
Фрилансеры с самым высоким доходом: Частные предприниматели с самым высоким средним доходом живут в Нью-Джерси, Род-Айленде, Коннектикуте и Массачусетсе. Как показало исследование, в штатах доходы самозанятых обычно коррелируют с доходами сотрудников.
Диверсификация доходов: 22% самостоятельно занятых профессионалов имеют несколько источников дохода по сравнению с 11%, которые работают на работодателя.
Побочные дела обычны: В среднем индивидуальное предпринимательство принесло в 2017 году 34 751 доллар годового дохода по сравнению с 40 800 долларами среди тех, кто считает себя в основном самозанятыми.
Есть плюсы и минусы: Только 59,1% самозанятых удовлетворены предсказуемой оплатой по сравнению с 80.8% тех, кто имеет традиционную работу; аналогично, только 39,4% самозанятых довольны своими пособиями по сравнению с 60,4% традиционных работников.
Тем не менее, группы не так уж сильно расходились в том, как они относились к своему уровню оплаты труда. Только 52,6% самозанятых и 54,9% традиционных работников утверждают, что это так. И, что могло быть признаком того, насколько небезопасными были рабочие места до кризиса COVID-19, только 74,9% традиционных работников были довольны своей стабильностью, по сравнению с 67.4% самозанятых.
Между тем, самозанятые в целом довольны своей повседневной работой: 70,1% считают, что они довольны, по сравнению с 66,5% традиционных работников. 70,4% самозанятых довольны тем, как они контролируют свое рабочее время и местонахождение, по сравнению с 63,8% самозанятых; 59,9% самозанятых довольны своей способностью менять положение вещей по сравнению с 44,3% традиционных работников.
В целом, в отчете делается вывод о том, что самозанятые работники «имеют такое же общее качество жизни, как и наемные работники» — вывод, подкрепленный данными BLS, показывающими, что 79% независимых подрядчиков предпочитают свой рабочий режим традиционной работе.
«Более низкая удовлетворенность материальными аспектами своей работы, такими как пособия и стабильность оплаты труда, по-видимому, уравновешивается удовлетворенностью от большей автономии и использования своих сильных сторон», — отмечается в отчете.
Будет ли все это верным, когда экономика оправится от пандемии, еще неизвестно. Что действительно кажется вероятным, так это то, что с 40 миллионами американцев, подавшими заявки на пособие по безработице за последние 10 недель, мы, вероятно, увидим, как больше людей обратятся к сторонней суете и индивидуальному предпринимательству, чтобы свести концы с концами, то есть как только экономика откроется достаточно для них. Сделай так.
Налог на самозанятость для предприятий за рубежом
Серия международных налоговых разрывов
Если вы являетесь самозанятым гражданином или резидентом США, правила уплаты налога на самозанятость в целом одинаковы, независимо от того, проживаете ли вы в США или за границей.
Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь на чистую прибыль от самозанятости. Вы должны платить налог на самозанятость, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов.
Иностранцы-иногородние
Иностранцы-нерезиденты не облагаются налогом на самозанятость.Однако доход от самозанятости, который вы получаете, пока вы являетесь иностранцем-резидентом, облагается налогом на самозанятость, даже если он был выплачен за услуги, которые вы оказали как иностранец-нерезидент.
Пример:
Вы — автор, занимающийся написанием книг. Вы опубликовали несколько книг в другой стране, когда были гражданином и резидентом этой страны. В течение 2020 года вы въехали в Соединенные Штаты в качестве иностранца-резидента. Став резидентом США, вы продолжали получать гонорары от иностранного издателя.Вы сообщаете о своих доходах и расходах кассовым методом (вы указываете доход в налоговой декларации при получении и вычитаете расходы при оплате). Ваш доход от самозанятости в 2020 году включает гонорары, полученные после того, как вы стали резидентом США, даже если книги были опубликованы, когда вы были иностранцем-нерезидентом. Этот доход от роялти облагается налогом на самозанятость в 2020 году.
Эффект исключения заработанного дохода за рубежом
Вы должны учитывать весь свой доход от самозанятости при расчете своих чистых доходов от самозанятости, даже если все или часть валовых поступлений были исключены из дохода из-за исключения заработанного за рубежом дохода.
Пример:
Вы работаете за границей в качестве консультанта и имеете право на исключение иностранного дохода. Ваш заработок за границей составляет 95 000 долларов, отчисления от вашего бизнеса составляют 27 000 долларов, а ваша чистая прибыль составляет 68 000 долларов. Вы должны платить налог на самозанятость со всей своей чистой прибыли, включая любую сумму, не включенную в доход.
Доход от владений США
Если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, и вы владеете и ведете бизнес в Пуэрто-Рико, Гуаме, Содружестве Северных Марианских островов, Американском Самоа или США.Южные Виргинские острова, вы должны платить налог на свой чистый доход от самозанятости (если он составляет 400 долларов и более) из этих источников. Вы должны платить налог на самозанятость независимо от того, освобожден ли доход от подоходного налога в США (или если вы должны подавать налоговую декларацию в США). Приложите Приложение SE (Форма 1040) к своей налоговой декларации в США.
Если вам не нужно подавать форму 1040 в США и вы являетесь резидентом любого из владений США, перечисленных в предыдущем абзаце, укажите свой налог на самозанятость в форме 1040-SS, U.S. Налоговая декларация о самозанятости (включая дополнительную налоговую скидку на ребенка для добросовестных жителей Пуэрто-Рико).
Жители Пуэрто-Рико могут подавать форму 1040 (PR) на испанском языке.
Куда подавать форму 1040-SS:
Если вы прилагаете чек или денежный перевод, отправьте форму 1040-SS по адресу:
Министерство финансов
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
Если вы не прилагаете чек или денежный перевод, отправьте форму 1040-SS по адресу:
Казначейство
Центр налоговой службы
Остин, Техас 73301-0215
Услуги для иностранных правительств и международных организаций
Для U.S. граждане, доход, выплачиваемый за услуги, оказанные иностранному правительству или международной организации, отражается как доход от самозанятости в их федеральных налоговых декларациях США и подлежит обложению налогом на самозанятость в той степени, в которой такие услуги оказываются в Соединенных Штатах. .
Международные соглашения о социальном обеспечении
Соединенные Штаты заключили соглашения о социальном обеспечении с зарубежными странами для координации охвата социального обеспечения и налогообложения работников, нанятых частично или полностью в одной из стран.Эти соглашения обычно называются соглашениями о суммировании. Согласно этим соглашениям, двойное страхование и двойные взносы (налоги) за одну и ту же работу исключаются. Соглашения обычно гарантируют, что налоги на социальное обеспечение (включая налог на самозанятость) уплачиваются только одной стране.
Если ваш заработок от самозанятости должен быть освобожден от иностранного налога на социальное обеспечение и подлежит обложению только налогом на самозанятость в США, вам следует запросить сертификат о покрытии в Управлении социального обеспечения США, Управление международных программ.В справке будет установлено ваше освобождение от иностранного налога на социальное обеспечение. Вы можете получить дополнительную информацию о соглашениях о суммировании на веб-сайте Администрации социального обеспечения.
Чтобы установить, что ваш доход от самозанятости облагается только иностранными налогами на социальное обеспечение и освобожден от налога на самозанятость в США, запросите справку о покрытии в соответствующем агентстве зарубежной страны. Если зарубежная страна не выдаст сертификат, вам следует запросить справку о том, что ваш доход не покрывается U.С. Система социального обеспечения. Запросите его в Управлении социального обеспечения США. Приложите ксерокопию любого заявления к своей форме 1040 каждый год, когда вы освобождаетесь от налога на самозанятость в США. Также напечатайте «Освобожден, см. Прилагаемую ведомость» в строке налога на самозанятость.
См. Информацию «Налог на самозанятость» в публикации IRS 54 «Налоговое руководство для граждан США и иностранцев, проживающих за рубежом», для получения более подробной информации о налоге на самозанятость для граждан США и резидентов за рубежом.
Источники и ссылки
Вернуться на: Серия международных налоговых разрывов
.