Программирование на Python и Objective-C в Mac OS

Программирование на Python и Objective-C под Mac OS и для iPhone / iPod Touch

Зарплата и налог на прибыль: Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Содержание

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации, в частности:

  • компенсационные выплаты, связанные с условиями труда;
  • стоимость питания, проживания, спецодежды и спецобуви;
  • суммы возмещения затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья;
  • прочие выплаты в адрес персонала организации.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.

Необходимо учитывать, что в расходах можно учесть выплаты не только в денежной форме, но и в натуральной.

Разумеется, указанные расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль, если они прописаны в трудовых или коллективных договорах и предусмотрены нормами действующего законодательства (ст. 255 НК РФ). Таким образом, вознаграждения, которые выплачены за рамками трудовых и коллективных договоров, при расчете налога учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Помимо этого указанные затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Отдельные виды расходов, относящихся к расходам на оплату труда, можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм. К ним, например, относятся:

  • расходы на добровольное личное страхование;
  • расходы на негосударственное пенсионное обеспечение;
  • расходы на возмещение процентов, уплаченных сотрудниками по кредитам на покупку жилья (п. 16 ст. 255, п. 24.1 НК РФ).

Так, совокупная сумма взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).


Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна


Отправить заявку






Метод начисления

Что касается порядка признания расходов на оплату труда, то если компания занимается производством и применяет метод начисления, то такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль по мере реализации готовой продукции, при условии, что расходы на оплату труда относятся к прямым расходам (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Расходы на оплату труда, которые относятся к косвенным расходам, предприятие может включить в расчет налоговой базы в момент их начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Компании, которые оказывают услуги, могут учитывать и прямые и косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях расходы на оплату труда относятся к косвенным расходам, а значит, учитываются в момент начисления (абз. 3 ст. 320 НК РФ).

Кассовый метод

Компании, применяющие кассовый метод, включают расходы на оплату труда в расчет налоговой базы только после их фактической оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Иммиграция и налоги в США

Иммиграционный Smart Switch

Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.

«Налоговую систему Америки не интересует эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать: 

  • какие есть акции,
  • какие есть компании,
  • какие есть банковские счета,
  • сколько на них денег на тот момент, когда этот анализ происходит…

Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну» —  рассказал Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению.

Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обложить IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит,  о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США. Что обычно советуют налоговые консультанты?

Продать активы со значительной нереализованной прибылью. В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее. Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%. Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.

Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным. Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.

Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию. Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.

Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США. Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки. Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.

Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания). PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций. Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском. Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК. 

Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США. Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам. Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.

Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс. 
Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН




КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН



КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ


 



Система национальных счетов
(СНС)


 представляет собой систему
взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного
набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности
страны.






Индексы физического объема ВВП

 определяются
путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах
базисного периода, на его стоимость в
базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На
практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем,
что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен.
Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом
при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах
предыдущего года на величину ВВП в
предыдущем
году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные
периоды применяется метод цепных индексов.




Расчет основных
макроэкономических показателей

(валового
внутреннего продукта, продукции промышленности, сельского хозяйства, розничного
товарооборота, платных услуг населению, денежных доходов населения)
по странам СНГ на душу населения в
процентах к средним данным по Содружеству
производится в текущих ценах в российских рублях; данные
пересчитываются по среднегодовым официальным курсам национальных валют к рублю,
установленным центральными (национальными) банками стран СНГ; для расчета
используется среднегодовая численность постоянного населения. Расчет
внешнеторгового оборота производится в долларовом исчислении.



Резиденты

— институциональные единицы (юридические или
физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической
территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или
намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны
в течение длительного срока (не менее года).



Экономическая территория страны

— территория, административно управляемая
правительством данной страны, в пределах которой лица, товары 
и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные
анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или 
международных организаций, но включает 
анклавы  данной страны на
территории других стран.



Валовой 
национальный доход (ВНД)

 — сумма
первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП
данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину
первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом
первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался
валовым национальным продуктом (ВНП).





Налоги на производство и импорт


 —
это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с
производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг
или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или
иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и
других налогов на производство.



Налоги на продукты 

 
— это налоги, взимаемые
пропорционально количеству или стоимости 
товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами.
К ним относятся следующие наиболее распространенные 
налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы,
налоги на продажи, покупки и др., налоги на отдельные виды 
услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.



Другие налоги на производство

 —
это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за
лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или
другие обязательные платежи, уплата которых необходима для 
деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за
землю, основные фонды или рабочую силу, используемые 
в  процессе производства, или
за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.



Чистые налоги


  —
налоги за вычетом субсидий.



Субсидии
 

— это текущие безвозмездные 
невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи
с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием
факторов производства для проведения определенной экономической и социальной
политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.



Субсидии на продукты 

 
— это субсидии, выплачиваемые
пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых,
продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные
возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков,
возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию
устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт
и др.





Прибыль


часть добавленной стоимости, которая остается у производителей (корпораций)
после вычета расходов, связанных с оплатой труда и уплатой чистых других налогов
на производство. Прибыль может быть определена на валовой и чистой основе, т.е.
до и после исключения потребления основного капитала.




Смешанный доход

– часть добавленной стоимости некорпорированных предприятий домашних хозяйств,
которая остается после вычета оплаты труда занятых в них наемных работников и
чистых других налогов на производство. Он содержит элементы как вознаграждения
за труд членов домашних хозяйств, являющихся владельцами некорпорированных
предприятий, так и прибыли этих предприятий. Смешанный доход может быть
определен на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления
основного капитала.



















Бюджет

форма образования и расходования фонда денежных
средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства
и местного самоуправления.



Консолидированный
(государственный) бюджет



 – свод бюджетов всех уровней:
республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.



Доходы бюджета



(консолидированного)

объединяют доходы республиканского (федерального)
бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают
налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц,
неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации)
и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций.
Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.




Налог


обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в
определенных законом размерах и в установленные сроки.



Налог на прибыль
 


(доход) (предприятий и организаций) — объектом обложения налогом является
валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ,
услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от
внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).



Подоходный налог 
с физических лиц

объектом налогообложения у физических лиц является
совокупный доход,  полученный в
календарном году. При налогообложении 
учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или
иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного
годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых 
законом государства.



Налог на добавленную стоимость

 представляет
собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех
стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных
товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе
производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров
(работ, услуг) на  территории
государства.



Акцизы



косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон
государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых
винно-водочных изделий,  табачных
изделий,  ювелирных изделий и
некоторых других товаров.



Доходы от внешнеэкономической
деятельности



 — это неналоговое поступление средств от
централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической
деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам,
предоставляемым  иностранным
государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного 
контроля и проведением 
таможенных процедур и прочие поступления.



Доходы 
от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций

— это вся выручка от продажи объектов приватизации
и поступления, полученные в процессе приватизации.



Поступления от реализации
государственных займов и других ценных бумаг

 включают
поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств;
государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения;
государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления
и др.




Расходы на финансирование
экономики



 — в их состав, в соответствии с
действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на
отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется
на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и
выдачу предприятиям разного рода дотаций.



Расходы на финансирование
социально-культурных мероприятий


 
– включают расходы на
образование, культуру, медицину.



Расходы на национальную оборону 



 
— охватывают расходы на
приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота,
финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной
области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т.д.



Расходы на управление 

 
направлены на выполнение 
государством 
хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием
специфическо-управленческой сферы деятельности.



Расходы на содержание
правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры



 
— это расходы на содержание
органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.




Расходы на международную
деятельность

 

это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи 
по государственным кредитам, полученным от иностранных государств,
покупка валюты и др.




Внутренний государственный долг

– долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами
страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной
основе для выполнения различных государственных программ.




Внешний государственный долг



долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами:
международными финансовыми организациями, органами государственного управления
других стран, иностранными банками и др.





Паритет покупательной способности

валюты (ППС) –
количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому,
что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС
определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной
страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных
стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование
ВВП  сопоставляемых стран. Для
систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и
другие международные организации периодически 
проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что
позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить
международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.



Бюджетный дефицит
 


величина превышения расходов бюджета над его доходами.



Бюджетный профицит

 — величина
превышения доходов бюджета над его расходами.





Страховые 
взносы

поступившая от страхователя плата 
за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой
организации) в соответствии с договором страхования или законом.



Страховые выплаты


 —
денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному
лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых
случаев.


Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по
методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых
компаний.



Доходы и расходы страховых
компаний



 — это показатели финансовых результатов
их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии
составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.







Кредитные вложения в экономику

– остаток
задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед
кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам
государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным
внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и
драгоценных металлах.



Остатки ссуд банков

относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец
периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода
плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.



Краткосрочные кредиты

предоставляются
банками на пополнение собственных оборотных средств.



Долгосрочные кредиты

предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по
расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное
строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.







Экспорт товаров


 -
 
стоимость товаров, вывезенных с
экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются
материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации
экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в
качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт
оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница
страны-экспортера).
FOB (Free
on

Board
– франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы
по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые
полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в
доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день
принятия грузовой таможенной декларации.


В качестве классификатора экспортируемых товаров
применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества
Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).



Импорт товаров


 —

стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в
результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны.
Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на
практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт
пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт
страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера).

CIF
(Cost,
Insurance
and

Freight),
включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до
границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу,
котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной
декларации.


В качестве классификатора импортируемых товаров,
применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества
Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).





































Отправлено почтовой корреспонденции

(число
исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли, 
посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания
(газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть
распространения печати.


Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все
отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или
поданные у операционных окон почтовых предприятий.



Число предоставленных междугородных телефонных разговоров



 включаются состоявшиеся исходящие
междугородные телефонные  разговоры 
(внутренние и международные) при соединении абонентов вручную, 
полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые 
и без оплаты (служебные). 
Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по
показателям  счетчиков, а при
отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через
средний тариф.



Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной
сети общего пользования или имеющих на нее выход



включаются
телефонные аппараты,  присоединенные
к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети 
общего  пользования
министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего
пользования, присоединенные к станциям, 
принадлежащим  другим
ведомствам и организациям.  В общем
количестве телефонных аппаратов учитываются все основные 
и  дополнительные 
телефонные  аппараты, 
установленные  в квартирах,
таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций,
предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по
которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего 
числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в
квартирах, собственных домах).



Пейджер


приемник системы персонального радиовызова.



Сотовая связь

— мобильная 
система  радиотелефонной 
связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие
станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают 
город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он
автоматически переключается с одной станции на другую.



Интернет

— глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей
мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.



Электронная почта

— 

высокоскоростная  передача
информации, подготовленной или обрабатываемой на входе 
средствами  вычислительной
техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных
почтовых ящиках».






Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от
ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения
их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других
потребностей.


Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы
услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним
хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации
на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью
без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В
общий объем платных услуг не включается
выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других
материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.





Индексы физического объема товарооборота и реализации
населению платных услуг (в том числе бытовых)

исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный
и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный
период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения
годовых индексов.



















Данные
о
миграции
получают в результате разработки поступающих от органов
внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые
составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие”
и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и
тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один
раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в
пределах своей страны.





Численность занятых в экономике
 
включает как работающих по
найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная,
случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах
экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в
государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в
частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в
фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой
деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве
домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и
временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска
и др.).


Данные о
занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников,
занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в
страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух
миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов
(включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб
и других ведомств.































Коэффициент фондов
 

определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами),
исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.



Распределение общего фонда
денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам
населения
 


отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами
населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов,
приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.






Величина
прожиточного минимума


 представляет
собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на
налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в
себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья
человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и
услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и
утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой
группе товаров производится по средним ценам регистрации.














Домохозяйство

(домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в
жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично
объединивших свои  индивидуальные
бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом
имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не
связанных отношениями родства.














Персонал, занятый исследованиями и разработками


– совокупность лиц, чья
творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на
увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а
также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и
разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками,
учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих
подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.),
выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.


В составе персонала, занятого
исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи,
техники, вспомогательный и прочий персонал.



Исследователи

– работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и
непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и
систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности.
Исследователи обычно имеют высшее образование.



Техники

– работники,
которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя
технические функции, как правило, под руководством исследователей.



Вспомогательный
персонал

– охватывает
работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением
исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых
подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации,
научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж,
обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных
(экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего
специального образования.














К общему количеству
уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов
относится
фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или)
обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним
не относятся вещества, которые используются в технологических процессах
производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально
предусматривалось в проектах данной технологии.




Использование воды (водопотребление)

— использование
для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных,
пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих
предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В
состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного
(повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на
подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные
водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.



Потери воды при транспортировке


— потери воды от места забора до места потребления (использования) на
испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной
для использования стороннему потребителю.






































LLC США: распределение прибыли или зарплата, что лучше?

Если у вас зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью LLC в Соединенных Штатах Америки, то рано или поздно возникнет логический вопрос – как заплатить самому себе с минимальными налоговыми издержками? Существует два популярных варианта – оплата прибыли за счет ее распределения между членами LLC и выплата заработной платы сотруднику. Также есть дополнительные возможности передать сумму гонорара самому себе даже будучи единственным владельцем бизнеса в США через найм специалиста на договорной основе.

Рассмотрим все законные способы оплаты труда в LLC и вывода дохода на личный счет, как самостоятельно, так и при поддержке опытных бухгалтеров, налоговых консультантов и экспертов нашего портала по корпоративному праву США.

Оффшор LLC в США для нерезидентов – корпоративные нормы

Регистрация компании в статусе LLC в США предусматривает ряд корпоративных правил, которые одинаково применяются к учредителям резидентам и нерезидентам:

  1. Общество с ограниченной ответственностью в Америке может принимать форму корпорации, партнерства и индивидуального предпринимательства, что влияет на налоговые исчисления и зависит, в том числе от количества членов/владельцев компании.
  2. Чтобы избавить себя от обязательств по выполнению норм «по умолчанию», которые в каждом штате свои, достаточно составить операционный договор. Данный документ регламентирует распределение прибыли, включая выплаты заработной платы и гонораров, а также вариации добавления и удаления новых участников LLC на определенных условиях.
  3. Минимально допустимое число владельцев (они же участники, члены) – 1 физическое или юридическое лицо любой резидентности.
  4. Чтобы воспользоваться минимальными налогами на прибыль, лучше открыть компанию с ограниченной ответственностью в Америке с одним владельцем в формате оффшора, когда доход поступает из зарубежных источников, а налог уплачивается по территориальному признаку с привязкой к источнику.

Больше информации о корпоративных нормах LLC можно получить у наших экспертов, а также изучив материал: «Удаленная регистрация LLC в США».

Оффшорная компания

Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового режима,
структуры компании и т.д.

Как заплатить самому себе, если LLC зарегистрировано в США

Основной вопрос, который задают себе и нам участники LLC – как владельцу компании перевести прибыль самому себе? Существует несколько законных способов, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. 

Зарплата владельцу, как сотруднику LLC

Первый вариант, который больше подходит компаниям, имеющим в штате местных сотрудников и выполняющим обязательства по налоговым отчислениям – выплата зарплаты участнику LLC в США (самому себе). Однако, следует понимать, что данная схема может использоваться только при соблюдении ряда условий:

  • заработная плата члену LLC начисляется в сумме, не более установленной отраслевой нормы;
  • бонусы (премиальные) также имеют допустимый лимит и не могут быть выше нормы, применяемой согласно занимаемой должности в LLC конкретного штата Америки;
  • обязательно потребуется удерживать подоходный и трудовой налог с зарплаты работника, что также применяется в случае выплат самому себе.

Чтобы заявить о себе, как о рабочем/руководящем персонале компании в должности, следует подать в IRS форму W-4, согласно которой определяется сумма удержаний по налогам. В результате ваша компания будет платить вам, как штатному сотруднику зарплату и бонусы на личный счет в банке страны-инкорпорации бизнеса или в ином формате, предусмотренном внутренним регламентом LLC.

Справка: открыть личный счет в банке США можно через наш портал, отправив заявку по контактным данным или заполнив форму для обратной связи.

Распределение прибыли LLC, как способ заплатить самому себе

Второй способ перевести себе заработок или доход в LLC – ежегодное распределение прибыли между участниками компании. Сумма процентов определяется, исходя из доли каждого члена и выплачивается по итогам финансового года.

Налог на прибыль для компаний в статусе LLC в США уплачивается по следующему принципу:

  • если в LLC один владелец, то подоходный налог начисляется на сумму прибыли, полученную участников, о чем следует заявить в IRS в личной налоговой декларации;
  • если количество вкладчиков в капитал компании 2 и более, то ООО принимает статус партнерства, где каждый член заявляет о сумме дохода индивидуально;
  • в случае корпорации, налог уплачивается на общую сумму прибыли и не имеет привязки к распределению процентов.

Недостаток данной схемы – прибыль поступает на счет владельца только один раз в год.

Оплата услуг независимого подрядчика

Третий, менее популярный, но также рабочий и вполне законный способ заплатить себе в LLC, зарегистрированной в США – договор подряда. В данном случае владелец бизнеса нанимает себя же от лица компании, как исполнителя. Это может быть IT специалист, бухгалтер, менеджер или юридический консультант. 

Главное – это правильно подать декларацию и внести налоговые сборы:

  • от лица наемного работника – IRS W-9, подается в LLC;
  • от лица компании – IRS 1099-MISC, подается в конце года в налоговую службу Америки.

Ответственность за уплату налогов на самозанятость и заработную плату несут обе стороны, соответственно требованиям штата по месту регистрации компании.

Заключение – распределение прибыли в США (LLC)

Все вышесказанное можно дополнить пунктом – отсутствие платежей самому себе и сохранение прибыли внутри компании, как альтернатива выплат по доходам. Однако даже в этом случае, подоходный налог платить надо, что допускается делать с учетом понесенных убытков, взносов в других странах и Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) для нерезидентов.

Если вы готовы открыть LLC в Америке в одном из штатов юрисдикции уже сегодня, то эксперты портала по оффшорам, Internationalwealth.info, окажут вам полную поддержку и дадут первичную бесплатную консультацию. Наши контакты для связи через Скайп, Ватсапп и Телеграмм (+372 5 489 53 37 , +372 5 498 24 48 ).

виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

  • подоходный налог (impôt sur le revenu)
  • социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
  • НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов
  • до 10 064 €: 0%
  • 10 064 — 25 659 €: 11%
  • 25 659 — 73 369 €: 30%
  • 73 369 — 157 806 €: 41%
  • более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

  • заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
  • пенсия,
  • больничный, в том числе декретный отпуск,
  • доходы от аренды недвижимости.
НДС
Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

  • 20 % — стандартная ставка
  • 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
  • 5,5% — еда и книги
  • 2,1% — газеты
Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

  • личный годовой доход
  • доход от бизнеса или корпорации
  • инвестиции
  • наследство
  • имущество
  • богатство
  • купленные товары и услуги
На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

  • 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
  • 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
  • 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
  • 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
  • свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

  • свыше 8 072 €: 5%
  • 8 072 — 12 109 €: 10%
  • 12 109 — 15 932 €: 15%
  • 15 932 — 552 324 €: 20%
  • 552 324 — 902 838 €: 30%
  • 902 838 — 1 805 667 €: 40%
  • свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

  • постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
  • проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
  • ведется финансовая деятельность во Франции.
  • есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

  • если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
  • выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
  • имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
  • ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
  • потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
  • есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
  • выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
  • используете энергосберегающие приборы в доме
  • инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Налог на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия — налоговый учет пошагово

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

  • где настроить налоговый учет в программе 1С;
  • как он организован в 1С;
  • как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
  • какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Подробнее Конструктор учетной политики по налогу на прибыль

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.

Изучить подробнее каждую настройку

Налоговый учет в 1С — как настроить

Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль).

См. также Налог на прибыль: обзор главных законодательных новшеств 2019 года (из записи эфира от 26 декабря 2018 г.)

Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

  • доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
  • внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
  • не учитываемые в НУ.

Расходы в НУ делятся на:

К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

  • затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов;
  • затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
    • Налоги и сборы;
    • Прочие косвенные расходы;
    • Прочие операционные доходы (расходы).

Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика (Статьи затрат, Статьи прочих доходов и расходов) учитывались в НУ.

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

Если в Статье затрат установлен Вид расходаНе учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.

Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

Подробнее Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Как начислить налог на прибыль в 1С

В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.

Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.

Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.

Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно


Налоги для физических лиц: часто задаваемые вопросы

Считаюсь ли я нерезидентом, если около полугода нахожусь в командировках за пределами Сингапура?

Скорее всего, у вас будут удерживать налоги как у резидента Сингапура, поскольку ваши поездки обусловлены вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.

Какие налоги удерживаются с заработной платы и вознаграждения нерезидента-директора сингапурской компании?

В целом, вознаграждение директора, получаемое им от сингапурской компании, подлежит налогообложению вне зависимости от того, находится ли этот директор в Сингапуре, так как такой доход получен из сингапурских источников. Налогооблагаемым доходом считаются как наличные, так и безналичные платежи, которые включают в себя заработную плату, бонусы, директорское вознаграждение, предоставление жилья и т.д. Ваш работодатель должен:

  • Удерживать налоги по ставке 20% (действует с 2005 г.) со всех выплат в вашу пользу; и
  • Сдавать форму IR37 и уплачивать удержанный налог до 15 числа месяца, следующего за датой совершения выплат в вашу пользу.

Если ваш работодатель удержал налог у источника выплат и подал форму IR37, вам не нужно сдавать отдельную налоговую декларацию с указанием вознаграждения директора. Однако, если вы обязаны сдать налоговую декларацию, укажите все источники дохода в Сингапуре, в том числе вознаграждение директора, а также пропишите удержанный налог в графе «Налоги, удержанные у источника выплат».

Нужно ли мне платить налоги с дивидендов, полученных от моей сингапурской компании?

Следующие виды дивидендов не подлежат налогообложению в Сингапуре:

  • Дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями своим акционерам.
  • Дивиденды от зарубежных компаний, полученные в Сингапуре. Сюда также относятся доходы из зарубежных источников, полученные через партнерства в Сингапуре.
  • Распределение доходов паевых фондов и инвестиционных трастов для вложений в недвижимость, одобренных в соответствии с разделом 286 закона «О ценных бумагах и фьючерсах» (за исключением распределения не облагаемых налогом дивидендов).             

Я живу за границей и получаю оплату от сингапурской компании за оказание консультационных услуг. Буду ли я платить налоги в Сингапуре?

В целом, если сотрудник нанят для оказания услуг за пределами Сингапура, с его заработной платы не удерживаются налоги в Сингапуре, так как он получает доход не из сингапурского источника. На это не влияет тот факт, что его трудовой договор может быть заключен в Сингапуре или заработная плата может перечисляться на счет в сингапурском банке. В случае оказания услуг или предоставления консультаций за пределами Сингапура налоги не удерживаются. Налоги удерживаются только с дохода за оказанные в Сингапуре услуги или выполненную в Сингапуре работу.

Я живу в Сингапуре и работаю консультантом в иностранной компании. Подлежит ли мой доход налогообложению?

Ответ – да. Налогообложению подлежат ваши доходы (по ставке резидента), полученные за тот период, в течение которого вы оказывали консультационные услуги в Сингапуре, даже если ваш работодатель не является резидентом Сингапура, или выплаты в вашу пользу совершались не в Сингапуре.

Может ли сингапурский работник, который провел в стране менее 183 дней, платить налоги по ставке резидента?

Зависит от обстоятельств. Если, например, вы работаете в сингапурской компании в качестве консультанта по продажам и в результате частых командировок провели в стране менее 183 дней, с вас все равно будут удерживаться налоги по ставке резидента. Однако, если вы работаете в зарубежном проекте продолжительностью несколько месяцев, и в результате провели в Сингапуре менее 183 дней, с вас будут удерживаться налоги по ставке нерезидента.

Какова ставка налога на доходы физических лиц в Сингапуре?

К доходам физических лиц-резидентов применяется прогрессивная шкала налоговых ставок, начинающаяся с 0% и доходящая до 20% для дохода более 320 000 сингапурских долларов. Доход физических лиц, не являющихся резидентами, облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивным ставкам, в зависимости от того, какая сумма налогов будет больше. Подробную таблицу прогрессивных налоговых ставок можно посмотреть здесь.

Какой крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре?

Срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре – 15 апреля. В случае налогов физических лиц Сингапур придерживается принципа календарного года.

Какие физические лица обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре?

Вы обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре, если вы проживали в Сингапуре более 60 дней в течение календарного года, а ваш сингапурский доход превышает 22 000 сингапурских долларов. Правило 60 дней не применяется, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре.

Кто считается резидентом Сингапура в целях налогообложения?

Вы считаетесь налоговым резидентом Сингапура, если провели в стране более 183 дней за налоговый год и получили доход в Сингапуре.

К директорам компаний применяется особый принцип налогообложения в Сингапуре?

Для директоров-резидентов Сингапура никаких отличий не существует. Их доходы облагаются налогом по тем же прогрессивным ставкам, что и доходы любых других жителей страны. В случае директоров-нерезидентов применяется особое правило для доходов из сингапурских источников:

вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%. Помните, что мы не говорим об акционерах. Распределение дивидендов среди акционеров не облагается налогами в Сингапуре, вне зависимости от того, где находятся акционеры.

Должен ли я или мой работодатель уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд, если я нахожусь в стране по рабочей визе Employment Pass?

Иностранцам не разрешается уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд. Взносы в Центральный сберегательный фонд, совершаемые как работодателями, так и работниками в пользу сотрудников-иностранцев, находящихся в стране по рабочей визе, командировочной визе или имеющих разрешение на работу, будут отклонены.

Если моя компания оплачивает мое проживание, будут ли для меня налоговые последствия в связи с этим?

Да, эта льгота относится к неденежным заработкам, т.е. бонусам, которые работник получает от работодателя в неденежной форме. Все подобные льготы облагаются налогом по сниженной ставке.

Удерживаются ли в Сингапуре налоги с общемирового дохода резидентов?

Налогообложение общемирового дохода в Сингапуре зависит от источника дохода. С дохода уплачиваются налоги в Сингапуре, если такой доход получен из сингапурских источников. Другими словами, ваш доход был получен в Сингапуре или из сингапурского источника в результате трудовой деятельности, осуществляемой в Сингапуре, несмотря на то, что ваш работодатель – компания-нерезидент/зарубежная компания. Однако доход из зарубежных источников освобождается от налогов, например, в случае, если доход был получен из источника за пределами Сингапура в результате ведения трудовой деятельности вне Сингапура.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

  • Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
  • Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
  • Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Если я получил доход от вложений в ценные бумаги, подлежит ли он налогообложению?

Как сотрудник, вы либо можете получать опционы на акции в результате работы на определенной должности (например, директора или стороннего аудитора), либо владеть акциями или приобретать акции вашей компании или ее материнской компании в результате премирования акциями или других аналогичных форм приобретения акций сотрудниками. Доход от подобных бонусов подлежит налогообложению. Прибыль от покупки и продажи акций или других финансовых инструментов за ваш счет считается личными инвестициями и не подлежит налогообложению, так как считается доходом от прироста капитала. Однако, при рассмотрении доходов частного лица от продажи и покупки акций принимаются во внимание такие факторы, как частота и объем транзакций, интервалы между покупкой и продажей и способ финансирования покупки акций.

налогооблагаемого дохода по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.

Большая часть получаемого дохода полностью облагается налогом и должна быть указана в вашей федеральной налоговой декларации, если это специально не исключено законом. Однако существует также необлагаемый налогом доход, который вам может потребоваться указать в своей налоговой декларации. Прочтите примеры налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать при определении необходимости подачи налоговой декларации. Если у вас небольшой доход или нет, узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.Эти перечисленные здесь категории налогооблагаемого дохода могут не применяться к налогооблагаемому доходу штата; узнайте о состояниях, которые относятся к вам.

Категории налогооблагаемого дохода

Ниже приведены различные типы налогооблагаемого дохода и информация о каждом из них. Найдите налоговые формы, связанные с каждым типом дохода, а также налоговые последствия каждого из них. Если у вас несколько видов дохода, подготовьте свою налоговую декларацию на eFile.com, и мы поможем вам указать весь ваш доход в налоговой декларации за 2021 год. Отчетность о нескольких типах доходов может быть сложной, но приложение eFile Tax App рассчитает их на соответствующих формах для вас.

W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор

  • Большинство налогоплательщиков — это наемные работники, которые ежегодно указываются в форме W-2. Этот тип дохода наиболее прост для налогоплательщиков, поскольку удерживаются подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Укажите этот доход в своей налоговой декларации при подаче налоговой декларации на eFile.com.
  • Если вы получили доход от независимого подрядчика или самозанятость, указанный в форме 1099, вам нужно будет включить его в свою налоговую декларацию.Налоги, как правило, не удерживаются из этого дохода, поэтому вы хотели бы произвести расчетные налоговые платежи в течение налогового года. Сообщите о предполагаемых платежах при составлении налоговой декларации, чтобы их можно было включить в качестве платежей в счет налога на самозанятость, указанного в Приложении SE.

Получено алиментов

Внимание: изменились налоги на выплату алиментов.

  • Вам не нужно платить налог на алименты, полученные на основании постановления суда или постановления, вынесенного после 31 декабря 2018 года.Другими словами, если развод был завершен, например, в 2021 году, получатель алиментов больше не платит налоги с этих выплат. Плательщик алиментов уплачивает регулярные подоходные налоги до выплаты алиментов.
  • Если вы получаете алименты от своего супруга или бывшего супруга, вы должны указать алименты как доход в том году, когда вы их получили. Однако это применимо только в том случае, если вы получили алименты на основании постановления или постановления суда от 31 декабря 2018 г. включительно.

Обратите внимание, что алименты не являются алиментами и необлагаемым налогом доходом.

Если вы выплачиваете алименты в течение налогового года, они подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если они произведены в соответствии с официальным декретом о разводе и выполнены все его требования. Платежи, которые не производятся в соответствии с официальным указом или соглашением (например, устный консенсус между двумя родителями), не подлежат налогообложению.

Подробнее читайте в Публикации 504 — Разведенные или разлученные лица

Бартерный доход

Когда вы обмениваете товары или услуги на другие товары или услуги, вы должны указать их стоимость (стоимости) в качестве налогооблагаемого дохода.Стоимость бартерных товаров и услуг определяется справедливой рыночной стоимостью обмена между несвязанными сторонами.

Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельном Приложении C; вы сообщаете стоимость ваших услуг, а другой человек сообщает сумму.

Аннулированная или прощенная задолженность

По общему правилу, долг, аннулированный или прощенный официальным кредитором, считается налогооблагаемым доходом.Например, если вы погасите задолженность по кредитной карте на сумму, меньшую, чем полный баланс, вы должны будете заплатить подоходный налог с суммы, которая была прощена. Есть некоторые обстоятельства, при которых аннулированный долг может быть исключен из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы получили форму 1099-C (Аннулирование долга) в отношении вашего основного дома, она может не облагаться налогом.

Некоторые студенческие ссуды, содержащие положение о том, что часть или вся задолженность, возникшая за обучение в соответствующем колледже или университете, будет аннулирована, если вы проработаете определенный период времени по определенной профессии.

Подробнее см. Публикация 4681 — Аннулированные долги, выкупа права выкупа, повторное владение и отказ.

Азартные игры

Поскольку деньги и призы, выигранные в азартных играх, считаются доходом и облагаются федеральным подоходным налогом, вы должны указать все свои выигрыши в азартных играх в своей налоговой декларации. Вы должны включить все денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость неденежных выигрышей в качестве налогооблагаемого дохода. IRS обычно облагает эти выигрыши налогом по фиксированной ставке 25%, а не по ставке подоходного налога у источника выплаты.Поскольку казино, ипподромы, веб-сайты фэнтези-спорта и другие места, где можно играть в азартные игры, строго регулируются IRS, они обязаны сообщать о ваших выигрышах в форме W-2G.

Если у вас есть проигрыши в азартных играх, вы можете вычесть свои проигрыши в азартных играх, если перечислите свои вычеты. Однако вычитаемые убытки от азартных игр не могут превышать доход от азартных игр, указанный в вашем возвращении. Чтобы вычесть ваши убытки, IRS требует, чтобы вы получили выписку из учреждения, в котором были понесены убытки.

Узнайте больше о налогах на доход от азартных игр.

Расходы на переезд

Расходы на переезд не облагаются налогом, только если вы служите в Вооруженных силах. Если вы лично финансируете свои расходы на переезд, договор о переезде должен соответствовать двум требованиям, чтобы считаться вычитаемым из налогооблагаемой базы: (1) ваше новое место работы должно находиться не менее чем в 50 милях от вашего старого дома и (2) вы должны работать 39 недель без переезда. первые 12 месяцев сразу после переезда на новое место жительства.

Если ваш работодатель оплачивает вам переезд и расходы на переезд подлежали вычету, если бы вы оплачивали их самостоятельно, вам не нужно включать оплаченные расходы на переезд в качестве налогооблагаемого дохода. Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд, но вы не соответствуете критериям налогового вычета (т. Е. Ваше новое место работы находится не по крайней мере в 50 милях от вашего старого дома), тогда вы должны включить финансируемый работодателем переезд в качестве валового дохода.

Например, если Джо получает новую работу в 35 милях от него, а его работодатель перемещает его на 5 миль от его новой работы, Джо должен включить расходы на переезд, оплачиваемые его работодателем, в качестве налогооблагаемого дохода.Если новая работа Джо находится на расстоянии 1000 миль, а новый работодатель перемещает его на 980 миль ближе к новой работе, расходы на переезд, оплачиваемые его компанией, не должны включаться в валовой налогооблагаемый доход Джо.

Подробнее см. Публикация 521 — Переездные расходы.

Пенсионный и аннуитетный доход

Пенсии и аннуитеты полностью или частично облагаются налогом в зависимости от ваших взносов. Ваша пенсия или аннуитет полностью облагается налогом, если все взносы были внесены вашим работодателем до включения их в вашу налогооблагаемую заработную плату или оклад.Возврат по платежам, произведенным в долларах после уплаты налогов, частично облагается налогом. В этом случае с вас будет взиматься налог не со стоимости плана или инвестиций, а только с необлагаемых налогом процентов, начисленных на пенсию или аннуитет.

Узнайте больше о пенсиях и аннуитетном доходе.

Доходы по пенсионному плану

Распределение пенсионного плана

, как правило, облагается налогом, за исключением случаев, когда распределение происходит из Roth IRA или специального счета Roth, и в этом случае оно не облагается налогом.Прочтите о различных типах пенсионных планов и их налоговых льготах, а также о том, подлежат ли обязательные минимальные выплаты пенсионных планов налогообложению.

Досрочное необязательное снятие средств пенсионного плана облагается налогом как доход и может подлежать штрафу в размере 10% дополнительного налога. Узнайте о штрафах за досрочное прекращение пенсионного плана.

Пособия по социальному обеспечению

Если социальное обеспечение является вашей единственной формой дохода, то, как правило, оно не облагается налогом.Если у вас был доход из других источников в дополнение к вашим пособиям по социальному обеспечению, возможно, что часть ваших пособий может облагаться налогом. Как правило, ваш доход по социальному обеспечению будет облагаться налогом только в том случае, если ваш совокупный доход из всех источников превышает базовую сумму, определяемую вашим статусом подачи документов.

Узнайте, может ли ваш доход по социальному обеспечению облагаться налогом.

Чаевые и чаевые

Все чаевые, которые вы получаете на работе (работа в ресторане, присмотр за детьми, доставка, услуги парковщика и т. Д.)), независимо от того, получена ли большая часть вашего дохода в виде чаевых или заработной платы, считается доходом и облагается федеральным подоходным налогом. Безналичные чаевые в виде подарков, билетов на спортивные мероприятия или других ценных вещей, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом.

Вы должны сообщать своему работодателю чаевые наличными, чеком или кредитной картой, чтобы он мог удержать социальное обеспечение, Medicare, пенсионный налог или любые другие применимые налоги из вашей общей суммы чаевых. Если вы получаете 20 долларов и более в виде чаевых в течение одного календарного месяца, вы должны сообщить об этом доходе своему работодателю, и он должен удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Если вы зарабатываете чаевые не более чем на 20 долларов в месяц, вам не нужно сообщать о доходе своему работодателю, но вы должны указать доход в своей федеральной налоговой декларации.

Подробнее см. Публикация 531 — Отчетность о доходах.

Пособия по безработице, доход

Пособие по безработице, как правило, должно быть включено в вашу федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата как налогооблагаемый доход. Доход по безработице включает любые деньги и стоимость любой другой помощи, полученной в соответствии с законодательством США или конкретного штата о безработице.Сюда также входят пособия по инвалидности. Правительство отправит вам форму 1099-G, в которой будет указана общая сумма, которую они вам заплатили.

Узнайте больше о доходах по безработице и налогах.

Примеры других налогооблагаемых доходов

Существует множество других видов налогооблагаемого дохода. Ваш валовой доход обычно включает доход из всех источников, в какой бы форме он ни был. Ниже приведены другие виды налогооблагаемого дохода (Примечание : этот список исчерпывающий, но не исчерпывающий; существуют и другие виды налогооблагаемого дохода) :

  • Награды
  • Бартерные услуги и товары: если вы обмениваете свои услуги или товары с другими, вы можете облагать их налогом, даже если это не деньги.Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельных таблицах C: вы сообщаете стоимость своих услуг, а другой человек сообщает сумму. Хотя вам, возможно, придется заплатить ориентировочные налоги на сделки, вы можете вычесть затраты на оказание услуг, которые вы обменяли.
  • Задолженность по оплате
  • Бонусы, льготы от работодателей: они считаются дополнительной заработной платой, облагаемой налогом по фиксированной ставке 28%.Имейте в виду, что вы также должны платить с него государственные и местные налоги, а также в систему социального обеспечения и Medicare. Если ваш работодатель оплатил онлайн-курс или другую образовательную услугу, вы можете исключить из расходов до 5250 долларов. Поскольку ваш работодатель не сообщает о льготах с вашей заработной платой и других компенсациях, вам не нужно указывать льготы в своей налоговой декларации. Вам нужно будет заплатить налог с любых расходов, превышающих 5250 долларов, которые ваш работодатель укажет в вашем W-2.
  • Доход от предпринимательской деятельности
  • Прирост капитала
  • Отпуск без выплаты наличных или больничный
  • Оплата духовенства
  • Комиссии
  • Компенсация за бытовые услуги
  • Вознаграждение директора
  • Пособие по инвалидности (финансируется работодателем)
  • Скидки
  • Дивиденды
  • Донорство яйцеклеток бесплодным парам: Если вы получили деньги за пожертвование яйцеклеток в клинику репродуктивного здоровья, Налоговое управление США облагает налогом этот платеж.Вы должны получить форму 1099 из клиники, которая отправила вам платеж.
  • Награды сотрудникам
  • Премии сотрудникам
  • Доход от наследства и траста
  • Обмен долей страхователя на акции
  • выигрышей в фэнтези-спорте: любые деньги, которые вы выигрываете в лигах фэнтези-спорта (включая частные), считаются доходом от азартных игр, облагаемым налогом. Вы должны получить форму 1099-MISC с сообщением о выигрыше не менее 600 долларов с любого веб-сайта фэнтези-спорта.Если у вас есть какие-либо убытки, такие как вступительные взносы в лигах, которые вы не выиграли, вы можете вычесть убытки из своих прибылей, если они произошли в течение того же года.
  • Доход фермы
  • Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг
  • Подарки от работодателя: Если вы получили неденежный подарок от работодателя, который вознаграждает вас за работу, которую вы проделали для компании, с вас может взиматься налог с этого подарка.
  • Доход от хобби
  • Проценты
  • Распределения IRA
  • Сборы присяжных: если вы входили в состав присяжных, федеральное правительство или правительство штата оплачивают вам ваш гражданский долг.Поскольку ваша зарплата поступает от государства, ее необходимо указать в налоговой декларации. В противном случае IRS может отправить вам уведомление о недостающем доходе присяжных. Ваш работодатель может или не может продолжать платить вам, пока вы исполняете обязанности присяжных, поэтому вы можете спросить его или ее об этом. Если он или она попросит, чтобы вы заплатили им свою зарплату присяжных, вы можете потребовать вычет своей зарплаты в Приложении C, строка 30.
  • Урегулирование судебного процесса: если вы выиграете судебный процесс, вам может потребоваться уплатить налоги с вашего поселения в зависимости от понесенного вами ущерба.
  • Прощенные ссуды: Любые прощенные ссуды, полученные от федерального правительства или частной компании, должны указываться как доход в вашей налоговой декларации. Вам не нужно сообщать о займах от родственников или друзей, поскольку они считаются подарками.
  • Деньги на получение Нобелевской премии мира: IRS требует, чтобы вы платили налоги с любых денег, полученных вами за получение Нобелевской премии мира или Пулитцеровской премии, если вы не пожертвуете платеж в благотворительную организацию, освобожденную от налогов, до ее получения. Однако, если вы примете деньги и отдадите их на благотворительность, вам, возможно, придется заплатить налоги с некоторой части дохода, поскольку вы можете вычесть только до 50% скорректированного валового дохода на благотворительные цели.
  • Выплаты за донорство яйцеклеток бесплодным парам
  • Паушальные выплаты
  • Военнослужащие (не освобождены от налогообложения)
  • Разное. Сборы
  • Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
  • Нотариальные услуги
  • Сайты по сбору личных средств в Интернете (GoFundMe, Kickstarter и т. Д.) — см. Ниже
  • Доход от партнерства, недвижимости и S-Corporation (График K-1s, доля налогоплательщика)
  • Призы
  • Карательный урон
  • Вывод на пенсию железной дороги
  • Возврат государственных налогов (если они указаны в год уплаты и налоги были уменьшены за счет удержания)
  • Доход от аренды жилья и других услуг e.грамм. Airbnb (при аренде более 15 дней)
  • Награды
  • Роялти
  • Доход от самозанятости
  • Выходное пособие
  • Украденное имущество: IRS не позволит вам избавиться от любого дохода, полученного вами от незаконной деятельности (ограбление банка, торговля наркотиками и т. Д.). Они также облагают налогом любые взятки. Если вас поймают за то, что вы не сообщили о своем доходе, они также могут предъявить обвинение в уклонении от уплаты налогов.
  • Захороненное сокровище: Если вы нашли закопанные деньги или продали старинный стол, который видели в безлюдном месте, вы должны сообщить о доходах в IRS.Это правило действует с 1954 года, когда супружеская пара, заработавшая 4467 долларов на продаже бывшего в употреблении пианино, которое они купили за 15 долларов, должна была уплатить с него налоги; Окружной суд США согласился с требованием IRS.

Доход, который может или не может облагаться налогом

Некоторые доходы могут облагаться налогом при определенных обстоятельствах, но не облагаться налогом в других ситуациях. Примеры предметов, которые могут или не могут быть включены в ваш налогооблагаемый доход:

  • GoFundMe, Kickstarter или другие сайты по сбору средств для личного пользования: Эти сайты становятся все более популярными.Доход с одного из этих сайтов можно считать либо доходом, либо подарком. Для кампаний, которые собирают не менее 20 000 долларов и имеют 200 транзакций, о доходе необходимо сообщать в IRS. Подарки считаются доходом, не облагаемым налогом, но если подарок приносит доход, этот доход подлежит налогообложению.
  • Страхование жизни: Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни. Поступления по страхованию жизни, которые были выплачены вам в связи со смертью застрахованного лица, обычно не облагаются налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.
  • Стипендия или грант: Если вы являетесь кандидатом на ученую степень, вы можете исключить из дохода суммы, которые вы получаете в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению.
  • Неденежный доход: Налогооблагаемый доход может быть не в денежной форме. Одним из примеров этого является бартер, который представляет собой обмен собственности или услуг. Справедливая рыночная стоимость обмениваемых товаров и услуг полностью облагается налогом и должна быть включена в доход по форме 1040 для обеих сторон.

Если вы не перечисляете вычеты, вы можете вычесть стандартный вычет из налогооблагаемого дохода при составлении налоговой декларации.

Подробнее о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в Публикации 525 — Налоговый и необлагаемый доход

Получите дополнительную информацию о доходах, не облагаемых налогом.

Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы рассчитать свои налоги.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Форма W-2 для заработной платы за налоговый год к 31 января

Каждый работодатель сообщает годовой налогооблагаемый заработок или заработанный доход на основе заработной платы работникам через форму W-2 к 31 января за предыдущий налоговый год, заканчивающийся 31 декабря. Копия этого же отчета отправляется работодателем через форму W-3 в IRS для каждого сотрудника / работника также до 31 января.Кроме того, копия А формы W-2 предоставляется работодателем в Управление социального обеспечения. Сотрудник / рабочий получает W-2 независимо от суммы, заработанной в течение данного налогового года.

Буква W в W-2 означает «удержание». Мы не знаем, что означает «2», но мы обновим эту страницу, как только узнаем! Или дайте нам знать, если вы знаете, что может означать цифра «2».

В то время как W-2 должен заполнить и отправить вам работодатель, вы заполняете и предоставляете W-4 своему работодателю, чтобы проинформировать его о том, сколько налогов вы хотите удержать из вашей зарплаты.Правильное заполнение W-4 в ваших интересах, поэтому посетите обширный калькулятор eFile.com W-4 и раздел справки.

Что такое W-2?

Форма, в которой указывается годовая заработная плата работника / работника за определенный налоговый год. Форма W-2 создается и выдается работодателем после 31 декабря для данного налогового года.

Кто получает W-2?

На любую заработную плату или сумму оклада, которую вы зарабатываете в качестве сотрудника / работника, работодатель должен выдать вам W-2 за определенный налоговый год.Чаевые Доходы могут быть включены в W-2. Узнайте больше здесь, если вы не сотрудник, а независимый подрядчик. Распространено заблуждение, что заработная плата ниже 600 долларов не облагается налогом или не подлежит отчетности. Это верно для компаний, которые платят независимым или самозанятым подрядчикам, поскольку от них не требуется выдавать 1099-MISC для работ стоимостью менее 600 долларов. Работники, получившие W-2 от компании с заработной платой менее 600 долларов США, по-прежнему обязаны сообщать об этом, поскольку минимальной суммы W-2 для подачи нет.

W-2 Даты

Работодатель должен отправить вам копию — Части B и C W-2 — по почте или в электронном виде до 31 января следующего налогового года. Например, вы должны получить W-2 за 2020 налоговый год до 31 января 2021 года и W-2 за 2021 налоговый год к 31 января 2022 года.

Данные W-2

Перечислено буквой или номером:
-a: Ваш SSN
-b: Идентификационный номер вашего работодателя (EIN)
-c: Имя вашего работодателя, адрес (может быть штаб-квартира компании вместо местного адреса), город, штат и почтовый индекс код
-d: Контрольный номер, присвоенный программным обеспечением компании для обработки заработной платы, который идентифицирует ваш W-2 в документах вашего работодателя
-e: Ваше полное имя
-f: Ваш адрес, город, штат и почтовый индекс
— 1-20: Доходы, налоги, медицинское обслуживание, социальное обеспечение, пенсионное обеспечение и т. Д.данные

W-2 Точность

Шаг 1: Немедленно проверьте точность W-2: в разделе b. проверьте EIN работодателя или идентификационный номер работодателя. В разделе e. и f. проверьте правильность своего имени и адреса. В разделах 1-20 проверьте записи о доходах, налогах и т. Д. И сравните их с квитанциями о заработной плате для каждого работодателя.
Шаг 2: Немедленно сообщите о любых неточностях своему работодателю и запросите новую и правильную копию , прежде чем заполнять налоговую декларацию в электронном виде.

Шаг 1: Немедленно свяжитесь со своим работодателем и потребуйте копию W-2 по почте или в электронном виде. Также спросите своего работодателя, предоставили ли он копию W-2 в IRS и Государственное налоговое агентство.
Шаг 2: Если ваш работодатель не отвечает или больше не работает, позвоните в IRS. См. Инструкции ниже.
Важно: Если вы не можете получить W-2 за текущий налоговый год, выберите форму IRS 4852 на eFile.com при подаче налоговой декларации за текущий налоговый год в электронном виде — вместо формы W-2, W-2c и 1099-R.Используйте эту форму на eFile.com, если ваш работодатель / плательщик не предоставляет вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны.

Вы получили несколько W-2?

Когда вы готовите и подаете свои налоги на eFile.com, вы можете добавить много разных W-2 на страницу W-2; просто нажмите Добавить W-2 . Поскольку каждый работодатель, на которого вы работали в течение данного налогового года, должен отправить вам W-2, у вас может быть несколько W-2 для представления вашей налоговой декларации. Кроме того, вы можете получить два или более W-2 от одного и того же работодателя, если вам нужно сообщить о доходах в нескольких штатах или округах.Вы можете ввести ввод, сообщить о нескольких W-2 на eFile.com по мере подготовки налогов.

Замена формы W-2 на 4852

В качестве альтернативы, если вы не получили W-2 за текущий налоговый год до крайнего срока подачи налоговой декларации 15 апреля, выберите форму IRS 4852 на eFile.com при подаче налоговой декларации в электронном виде вместо формы W-2, W-2c и 1099-R. Используйте эту форму для оценки вашего дохода W-2 при электронном налогообложении, если ваш работодатель / плательщик не предоставляет вам форму W-2 или форму 1099-R, или если суммы в форме W-2 или форме 1099-R неверны.Если позже вы обнаружите, что данные, представленные вами в форме 4852, не совпадают с данными вашего W-2, вам придется подать налоговую поправку. Для предыдущих налоговых лет вы можете заполнить форму 4852 за соответствующий налоговый год здесь, на сайте eFile.com, и отправить ее по почте вместе с налоговой декларацией.

Свяжитесь с IRS по поводу пропавших без вести W-2

Если ваш работодатель не отвечает и вы не получили форму W-2, обратитесь в IRS или позвоните в IRS по телефону 1-800-829-1040. Вам понадобится следующая информация:
A: ваше имя, адрес, номер социального страхования и номер телефона
B: имя вашего работодателя, адрес, номер телефона и EIN — см. Квитанцию ​​о заработной плате
C: даты, когда вы работали на работодателя
D: Ориентировочная сумма заработной платы, которая вам была выплачена, и удержанный федеральный подоходный налог за налоговый год.Вы можете использовать свою последнюю зарплату за налоговый год, чтобы оценить эти суммы.
E: Также обратитесь в налоговую службу вашего штата.

Удержанные налоги в IRS по системе W-2: Box 2

Вы контролируете сумму налогов, указанную вами в графе 2 вашего W-2, с помощью формы W-4, которую вы отправили своему работодателю, который отправил вам W-2. Мы настоятельно рекомендуем вам управлять блоком 2 или налогами, которые вы удерживаете в будущем, с помощью инструмента калькулятора таксометра eFile.com. Это бесплатный инструмент, который поможет вам определить правильную сумму налогов, которую вы должны попросить вашего работодателя удерживать с каждой вашей зарплаты.Установите цели налоговой декларации прямо сейчас, прежде чем начислять налоги на зарплату.

Ваши удержанные налоги штата W-2: Box 17

То же самое относится и к подоходным налогам вашего штата, указанным в графе 17. Пожалуйста, примените тот же подход, что и указанный выше, к подоходным налогам IRS, удерживаемым через графу 2 для штатов, которые применяются к вам.

Местная заработная плата: вставка 18 и налоги: вставка 19

Если вы получали местную заработную плату и / или облагались местными налогами, как указано в ячейках 18 и 19 в вашем W-2, сообщите или укажите их в электронном файле.com W-2, когда вы подготавливаете и подаете налоговую декларацию в электронном виде. Вы найдете дополнительную помощь на этой странице.

Множественное удержание налогов

Ваш работодатель может сообщать об удержании налогов для двух штатов — графа 17 — и населенных пунктов — графа 19 — в одном документе W-2. Если вы подпадаете под действие дополнительных штатов или населенных пунктов, удерживающих вас, работодатель должен выписать вам дополнительный W-2.

Код вашего местонахождения W-2: Box 20

Ваш W-2 может также содержать код местности. Этот код указывает, где находится ваш работодатель.В зависимости от штата вам может потребоваться ввести этот код при подаче налоговой декларации на eFile.com для распределения местных подоходных налогов. Вы можете найти код в разделе состояний — или в графе 20 — вашего W-2.
eFile Подсказка. Если в полученной вами форме W-2 не указаны заработная плата и подоходный налог штата, не выбирайте штат и не вводите сумму удерживаемого налога штата в строке 15 экрана W-2 в приложении для подготовки налоговых данных eFile.com. Если вы все же выберете состояние, потребуются строки 16 и 17 на странице приложения W-2 eFile.com.Кроме того, если в вашей форме W-2 нет сведений о местной заработной плате или местных подоходных налогах, оставьте эти поля пустыми на экране eFile.com W-2. Вы найдете дополнительную информацию об этом, когда подготовите и заполните налоговую декларацию на eFile.com.

Что делать с W-2

При подаче налоговой декларации на eFile.com держите ее при себе, чтобы вы могли ввести ее на экране или странице eFile.com W-2. В зависимости от платежной ведомости вашего работодателя eFile.com может импортировать ваши W-2 для вас.

Вам не нужно будет подавать W-2 при подаче налоговой декларации через электронную почту.com. Однако, если вы подготовите и отправите по почте налоговые декларации за предыдущий налоговый год, вам необходимо будет приложить копию B формы W-2 к декларации IRS и копию A формы W-2 к вашей налоговой декларации (-ам) штата.

Всегда храните копии всех документов, связанных с налоговой декларацией, включая W-2.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налоги, которые вы должны заплатить

Независимо от того, как вы зарабатываете деньги — работая или инвестируя, вы можете в значительной степени рассчитывать на уплату налогов федеральному правительству. В большинстве мест вы также должны будете платить налоги правительству вашего штата.

А пока давайте просто рассмотрим размер вашего федерального налога на общие формы дохода.

Налог на прибыль: Ваш «заработанный» доход — то, что вы получаете в результате работы — будет облагаться налогом по градуированной шкале.

Существует 7 ставок налога на прибыль: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 36% и 39,6%.

Первый доллар, который вы заработаете, будет облагаться налогом по ставке 10%, в то время как последний доллар, который вы заработаете, вероятно, будет облагаться налогом по более высокой ставке. Чем больше вы зарабатываете, тем выше будет ваша максимальная ставка.

Например, в 2015 году, если ваш налогооблагаемый доход составляет 65 000 долларов и вы не замужем, вы попадете в группу 25%. Вы будете должны 10% на первые 9 225 долларов своего дохода, 15% на следующие 28 225 долларов и 25% на оставшуюся часть.

Помните, ваш налогооблагаемый доход не является вашим валовым доходом.Как правило, он отражает ваш валовой доход за вычетом любых вычетов, кредитов и льгот, на которые вы можете претендовать.

Итак, если вы заработаете 100 000 долларов, ваш налогооблагаемый доход может быть ближе к 80 000 долларов.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Налоги на заработную плату — или налоги FICA, как их еще называют — предназначены для финансирования двух крупнейших программ социальной защиты в США.

Ваша задолженность по налогу на социальное обеспечение составляет 12,4% от первых 118 500 долларов вашего заработанного дохода. (Этот порог дохода установлен на 2015 год; он ежегодно корректируется с учетом инфляции.)

Если вы являетесь сотрудником, вы заплатите 6,2% от этой суммы, а ваш работодатель заплатит остальные 6,2%.

Если вы работаете не по найму, вы заплатите полные 12,4%, но можете вычесть половину из налоговой декларации как коммерческие расходы.

Вы будете должны еще 2,9% налогов по программе Medicare со всего вашего заработанного дохода. Опять же, если вы работаете, вы будете платить половину (1,45%), в то время как ваш работодатель заплатит вторую половину.

Если у вас очень высокий доход, вы должны дополнительно 0.9% от суммы свыше 200 000 долларов (250 000 долларов в браке). Таким образом, вы в конечном итоге заплатите 1,45% с первых 200 000 долларов и 2,35% с остальных.

Подоходный налог Medicare в размере 0,9% — это недавнее изменение, предназначенное для оплаты реформы здравоохранения.

Налог на инвестиционный доход: Прирост капитала, дивиденды и проценты представляют собой «незаработанный доход».

Вообще говоря, проценты, например со сберегательного счета, облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога.

Но вы будете платить более низкую ставку на прирост капитала и дивиденды по инвестициям, которыми вы владеете не менее года.Насколько ниже зависит от вашего общего дохода.

Для большинства людей ставка налога на прирост капитала и дивиденды составляет 15%.

Но это возрастает до 20% для домохозяйств, зарабатывающих более 200 000 долларов.

Те же самые домохозяйства с высоким доходом, возможно, также должны будут уплатить 3,8% дополнительный налог Medicare на некоторые из своих доходов от прироста капитала и дивидендов, что является еще одной мерой, призванной помочь в оплате реформы здравоохранения.

Доходы от инвестиционной собственности (например, от аренды на время отпуска) также облагаются обычным подоходным налогом.

CNNMoney (Нью-Йорк) Впервые опубликовано 28 мая 2015 г .: 16:19 по восточному времени

Налог на прибыль

Налог на доход, полученный вами от работы, вычитается непосредственно из вашей заработной платы. Узнайте, как рассчитывается этот налог.

Универсальный социальный сбор — это налог на валовой доход, который вступил в силу 1 января 2011 года.Если вы являетесь налогоплательщиком PAYE, вы можете использовать службы PAYE или службу «Работа и пенсии» от Revenue для управления своими налогами.

Есть три способа облагать налогом вас как женатого человека. Изучите варианты и узнайте, как подать заявку.

Узнайте, как облагаются налогом сожительствующие пары.

Сотрудники могут получать определенные льготы в дополнение к своей зарплате.Некоторые из этих льгот облагаются налогом. В этом документе представлена ​​информация о том, как такие льготы облагаются налогом.

В этом документе объясняются изменения в том, как вы пересматриваете свой налог в 2020 году в рамках модернизации PAYE.

В этом документе объясняется, как вы можете узнать, недоплачены ли вам налоги, или переплачены ли они. В нем также объясняется, как получить возврат налога или уплатить налог, который вы можете задолжать.

У некоторых налогоплательщиков PAYE есть другие источники дохода.Информация о том, как облагается налогом не-PAYE доход.

Краткое описание того, как облагаются налогом самозанятые люди.

Социальные выплаты могут считаться или не подлежать налогообложению в Ирландии. Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом.

У большинства сотрудников работодатель вычитает налог из заработной платы. Узнайте, что вам нужно знать о налогах перед началом работы.Единовременные выплаты в качестве компенсации за потерю работы облагаются налогом. Как рассчитывается налог и какие у вас права?

Объяснение того, как получить возврат налога, если вы работали, а теперь безработны или не работаете из-за болезни.

Некоторые доходы, полученные художниками, писателями, скульпторами и художниками в Ирландии от продажи своих работ, могут быть освобождены от подоходного налога.Как получить освобождение от подоходного налога, если вы художник и отвечаете определенным критериям.

В какой налоговой категории я нахожусь? Зависит от дохода и статуса подачи

  • Найдите свою федеральную налоговую категорию, применив свой налогооблагаемый доход и статус регистрации в налоговых таблицах IRS.
  • Существует семь налоговых категорий со ставками от 10% до 37%.
  • Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода.
  • Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роза, экспертом совета по налоговой проверке Personal Finance Insider.
  • Лучшее налоговое программное обеспечение, выбранное инсайдером Personal Finance »

В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что по мере того, как человек зарабатывает больше и проходит через налоговые категории, его ставка подоходного налога увеличивается с каждым уровнем дохода.

Всего существует семь категорий федерального подоходного налога, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции. Краткосрочный прирост капитала, который применяется к прибыли от инвестиций, облагается налогом по тем же ставкам, в то время как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по льготным ставкам в зависимости от дохода и статуса регистрации: 0%, 15% и 20%.

Новый крайний срок налогообложения: Индивидуальные налоговые декларации и выплаты по доходам, полученным в 2020 году, должны быть поданы 17 мая 2021 года.

Налоговые скобки по статусу регистрации

Ниже представлены шкалы федерального подоходного налога для индивидуальных подателей, глав семьи, и состоящие в браке люди, подающие совместно и раздельно за 2021 и 2020 годы.

Холост:

Глава семьи:

Женат, зарегистрирован совместно (и соответствует требованиям вдова / вдовы):

Зарегистрирован отдельно:

Стандартные вычеты

Для определения налогооблагаемого дохода вы можете вычесть стандартную сумму из вашего скорректированного валового дохода или детализированных вычетов, в зависимости от того, что больше, но не обоих сразу.

Стандартный вычет также ежегодно индексируется с учетом инфляции. Вот цифры на 2021 и 2020 годы.

Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь?

Размер вашей задолженности по подоходному налогу зависит от вашего регистрационного статуса и, конечно же, от того, сколько вы зарабатываете.

Налоговые категории основаны на налогооблагаемой прибыли. Облагаемый налогом доход — это ваш валовой доход — все доходы, специально не освобожденные IRS, включая пособие по безработице — за вычетом любых вычетов, на которые вы имеете право.

Если ваш налогооблагаемый доход на 2020 год составляет 50 000 долларов США в качестве одного подателя, это ставит вас в категорию 22% налогов, поскольку вы зарабатываете более 40 125 долларов США, но менее 85 525 долларов США. Это называется вашей предельной налоговой ставкой.

Предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода; другими словами — самая высокая ставка, которую вы платите. Эффективная ставка налога — это общий процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов.

Но хотя 22% от 50 000 долларов США составляют 11 000 долларов США, вы не платите 11 000 долларов США в виде налогов. Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Если доход ниже этого предела, вы платите такую ​​же сумму федерального подоходного налога, как и все остальные, даже если в целом они зарабатывают меньше.

Как работает расчет для единого налогоплательщика

  1. Определите свой налогооблагаемый доход: валовой доход за вычетом (-ями).
  2. Каждый платит 10% федерального подоходного налога с первых 9 875 долларов налогооблагаемого дохода.
  3. Каждый платит по ставке 12% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 9876 до 40 125 долларов.
  4. Каждый платит по ставке 22% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 40 126 до 85 525 долларов.
  5. И так далее и тому подобное.

Одна примечательная особенность этого типа налоговой системы состоит в том, что сумма налогов, подлежащих уплате кем-либо, неуклонно увеличивается по мере увеличения суммы дохода этого человека.Когда люди прыгают с одной налоговой категории на другую, это не грандиозное изменение.

Ответы на ваши налоговые вопросы

Как подать налоговое продление
Как подать исправленную налоговую декларацию
Вычитаются ли медицинские расходы из налогооблагаемой базы?
Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?
Что такое налог на наследство?
Как долго хранить налоговые записи

Давайте разберемся, как это будет работать для воображаемого человека, рассчитывающего налоги на 2020 год: Джона, который зарабатывает 40 000 долларов. Для простоты предположим, что он зарабатывает все свои деньги на своей рабочей зарплате, не имеет иждивенцев и никаких вычетов по статьям.

Для своих налогов 2020 года Джон вычтет стандартный вычет (12 400 долларов) и получит нулевые личные льготы, поскольку они были отменены налоговым законодательством Республиканской партии (Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, или TCJA)

Это делает его налогооблагаемый доход 27 600 долларов, что помещает его в налоговые категории 10% и 12%.

Вот как оценить, сколько он будет должен в виде налогов:

  • Первые 9875 долларов из его совокупного налогооблагаемого дохода в размере 27 600 долларов облагаются налогом по ставке 10%, что дает 987,50 долларов налогов.
  • Затем его доход от 9 875 до 27 600 долларов — всего 17 725 долларов — облагается налогом по ставке 12%, что дает 2 127 долларов в виде налогов.
  • Таким образом, добавив 987,50 долларов к 2127 долларам, Джон мог бы получить около 3114 долларов в виде налогов, а не 3312 долларов, которые он должен был бы, если бы весь его налогооблагаемый доход оценивался по ставке 12%.
  • Танза Лауденбэк

    Корреспондент, инсайдер личных финансов

    Tanza является СЕРТИФИЦИРОВАННЫМ ФИНАНСОВЫМ ПЛАНЕРОМ ™.Она разбирает новости о личных финансах и пишет о налогах, инвестировании, выходе на пенсию, увеличении благосостояния и управлении долгом. Она ведет еженедельный информационный бюллетень и ведет колонку, в которой отвечает на вопросы читателей о деньгах.
    Танза является автором двух электронных книг: «Руководство для специалистов по финансовому планированию» и «Одномесячный план управления деньгами».
    В 2020 году Танза была ведущим редактором Master Your Money, годичного оригинального сериала, в котором представлены финансовые инструменты, советы и вдохновение для миллениалов.Танза присоединилась к Business Insider в июне 2015 года и является выпускницей Университета Илона, где изучала журналистику и итальянский язык. Она живет в Лос-Анджелесе.

    Подробнее
    Читать меньше

Что такое W-2 | Офис диспетчера

Коробка Описание
A Номер социального страхования сотрудника: Ваш номер социального страхования.
B Идентификационный номер работодателя: Федеральный налоговый идентификационный номер Калифорнийского университета в Беркли.
С Имя, адрес и почтовый индекс работодателя: Адрес центрального офиса по зарплате Калифорнийского университета в Беркли.
D Контрольный номер: Необязательное поле для использования работодателем.
E / F Имя сотрудника, суффикс И адрес сотрудника и почтовый индекс: Идентификационный номер вашего сотрудника, полное имя (как указано в вашей карточке социального обеспечения) и адрес (как указано в системе HCM).
1 Заработная плата, чаевые, другие компенсации: Общая сумма вашего налогооблагаемого дохода до уплаты федерального налога.

Это может включать:

  • Заработная плата, бонусы и другие денежные компенсации (включая призы и награды)
  • Безналичные дополнительные выплаты
  • Страхование жизни руководителей
  • Вмененный доход
  • Неквалифицированные расходы на переезд
  • Возмещение налогооблагаемых коммерческих расходов сотрудников

Сюда не входят:

  • 403 (б) взносы
  • Взносы DCP
  • Медицинские услуги
  • Взносы на медицинское обслуживание (HCRA) и иждивенцев (DepCare)
  • Все прочие отчисления до налогообложения
2 Удержанный федеральный подоходный налог: Общая сумма федерального подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы, чаевых и других компенсаций.
3 Заработная плата социального обеспечения: Общая заработная плата, облагаемая налогом на социальное обеспечение.
4 Удержанный налог на социальное обеспечение: Сумма налога на социальное обеспечение, удерживаемого из всей налогооблагаемой заработной платы OASDI. Эта сумма должна составлять 6,2% от заработной платы, указанной во вставке 3, до максимально допустимой.
5 Заработная плата и чаевые по программе Medicare: Общая сумма заработной платы, чаевых и других компенсаций, подлежащих обложению налогами по программе Medicare.Нет ограничений на размер заработной платы, облагаемой налогами в рамках программы Medicare.
6 Удержанный налог в рамках программы Medicare: Сумма налога в рамках программы Medicare, удерживаемая из вашей налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare, чаевых и других компенсаций. Эта сумма должна составлять 1,45% от заработной платы, указанной во вставке 5.
9 Авансовый платеж EIC: Общая сумма любых платежей EIC (зачет заработанного дохода), полученных вами в течение года.
10 Пособия по уходу за иждивенцами: Общая сумма всех вычетов по уходу за иждивенцами за год.
11 Неквалифицированные планы: Суммы, распределенные вам из неквалифицированных планов отсроченной компенсации или негосударственного пенсионного плана согласно Разделу 457. Сумма в графе 11 уже включена в налогооблагаемую заработную плату в графе 1.
12 См. Инст. для поля 12: Общая сумма страхования жизни руководителей, 403 (b) или 457 (b) взносов, а также исключаемые расходы на переезд.

  • Код C: Страхование жизни для руководителей
  • Код E: 403 (b) взнос
  • Код G: 457 (б) вклад
  • Код P: Исключаемые расходы на переезд
  • Код

  • W: Взносы работодателя (включая суммы, которые сотрудник взял в ссуду для внесения взносов по разделу 125 (план кафетерия) на ваш сберегательный счет на медицинское обслуживание.Отчет по форме 8889 «Счета медицинских сбережений».
  • Код Y: Отсрочка по неквалифицированному плану отсроченной компенсации согласно разделу 409A.
  • Код Z: Доход по неквалифицированному плану отсроченной компенсации, который не удовлетворяет требованиям раздела 409A. Эта сумма указана в графе 1. Она облагается дополнительным налогом в размере 20% плюс проценты. См. «Прочие налоги» в инструкциях по форме 1040.
  • Код DD: Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, указанная с кодом DD, не облагается налогом.
13 Пенсионный план: Этот флажок установлен, если вы являетесь участником пенсионного плана UC.
14 Другое: Это поле используется Университетом для передачи вам другой информации. Это поле может содержать одно или несколько из следующего:

  • Случайные (CAS) или регулярные (REG) взносы по плану с установленными взносами
  • Вмененный доход
  • Компенсация командировок
  • Налогооблагаемые расходы на переезд
  • Удержание членских взносов
  • Единые платежные удержания
  • Неисключаемые транспортные расходы
  • Авто скидка
  • Членство в социальном клубе
15 Государственный кодекс и государство работодателя I.D. Номер: Обычно CA для Калифорнии и идентификационный номер работодателя в Калифорнии. Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и для этого штата требовалось удержание налогов, также будут указаны соответствующий код штата и идентификационный номер.
16 Государственная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая сумма полученного вами налогооблагаемого дохода штата.
17 Подоходный налог штата: Общая сумма подоходного налога штата, удержанного из вашей компенсации.
18 Местная заработная плата, чаевые и т. Д.: Общая полученная вами местная налогооблагаемая валовая заработная плата.
19 Местный подоходный налог: Общая сумма местного подоходного налога, удерживаемого из вашей компенсации.
20 Населенный пункт: Если вы живете и / или работаете за пределами Калифорнии и местность, в которой вы проживаете, требует удержания, будет отображаться название населенного пункта.

Немецкий подоходный налог

Как заполнить налоговую декларацию

Бланки налоговой декларации можно получить в налоговой инспекции или загрузить с веб-сайта налоговой инспекции и распечатать.Вы также можете подать налоговую декларацию онлайн на сайте www.elster.de. Если вы обязаны подавать декларацию по подоходному налогу, либо потому, что вы выбрали комбинацию налоговых категорий III и V (3 и 5), либо получили возмещение (например, выплаты по страхованию здоровья, пособие по безработице или пособие на ребенка) на сумму более 410 евро необходимо сдать в налоговую до конца мая следующего года. В налоговой декларации вы указываете, сколько вы заработали за последний год и сколько подоходного налога, надбавки за солидарность и, если применимо, церковного налога ваш работодатель уплатил в налоговую инспекцию от вашего имени.Ваш работодатель обычно сообщает вам эти цифры по окончании календарного года в отдельной выписке (распечатке электронного свидетельства о подоходном налоге). Затем вы должны ввести эти цифры в свою налоговую декларацию.

Определенные расходы могут снизить сумму налога, которую вы должны заплатить. Вы также должны указать их в своей налоговой декларации. К ним относятся, например:

  • Расходы на переезд по профессиональным причинам, в том числе из-за границы
  • Расходы на прием на работу, в том числе из-за границы
  • Расходы на проезд на работу
  • Затраты на частные пенсионные схемы

Для многих видов расходов важно сохранять копии квитанций в качестве доказательства, и что расходы / расходы были понесены в период с 1 января по 31 декабря рассматриваемого года.Однако, если вы устроились на работу в Германии, которая дает вам право на уплату подоходного налога, и вы понесли связанные с этим расходы в течение предыдущего года, вы можете задекларировать их и вычесть их из вашего налогооблагаемого дохода. Для этого также необходимо подать налоговую декларацию за предыдущий год. Снижение налога действует в течение года, в течение которого вы получали доход в Германии.

Сделайте сами или спросите специалиста?

Вы также можете попросить налогового консультанта или «ассоциацию помощи по подоходному налогу» ( Lohnsteuerhilfeverein ) заполнить вашу налоговую декларацию.Несмотря на то, что вам придется заплатить за услуги налогового эксперта, может быть полезно — например, если ваша ситуация с доходом сложная — получить помощь либо от ассоциации, либо от налогового консультанта.

Если вы предпочитаете самостоятельно заполнять налоговую декларацию, на ваши вопросы ответят в налоговой инспекции или на страницах «Справка» и «Часто задаваемые вопросы» на веб-сайте Elster. Elster — это электронная форма, с помощью которой вы можете отправить свою налоговую декларацию в налоговую инспекцию онлайн. Для получения более подробной консультации вы также можете обратиться в «ассоциацию помощи по подоходному налогу» ( Lohnsteuerhilfeverein ), которая предоставит вам совет или заполнит форму налоговой декларации по довольно низкой цене.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.