Зарплатные налоги в 2021 году: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Зарплатная отчетность за 2019 год. Новое в отчетности за 1 квартал 2020 года

Зарплатная отчетность за 2019 год. Новое в отчетности за 1 квартал 2020 года

С 2020 года нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ за 1 квартал и последующие периоды 2020 года. Обновлены и некоторые сроки сдачи отчетности по заработной плате (годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). Корректировок коснулся и порядок предоставления отчетности. Отдельные отчеты вовсе будут объединены. Например, принят закон о слиянии 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, РСВ и сведений о среднесписочной численности. Следовательно, утвердят и новые формы.

Что стоит учитывать, сдавая отчетность в 2020 году:

• Новый порядок сдачи отчетности в ФНС. Если в компании 10 и более работников, отчитываться нужно электронно. Новшества коснулись отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Кроме того, есть новшества для организаций с обособленными подразделениями.
• Срок подачи 2-НДФЛ сократили на целый месяц. Раньше отчетность по доходам, с которых удержали НДФЛ, сдавали до 1 апреля. Теперь справки 2-НДФЛ со всеми признаками налогоплательщика подают до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2019 год — до 02.03.2020, так как 1 марта — воскресный день.
• Новый срок установлен и для 6-НДФЛ. С отчетности за 2019 год подать расчет придется до 02.03.2020 (1 марта — воскресенье).
• Обновлен бланк отчета РСВ. Применять новый бланк придется при заполнении сведений за 1 квартал 2020 г. Старый бланк не примут. Изменения в форме незначительные и больше носят технический характер.

Для удобства в работе все документы сгруппированы в папки по следующим разделам:

— Отчетность за 2019 год.

• Декабрьская зарплата и годовые премии в зарплатной отчетности;
• 6-НДФЛ за год;
• 2-НДФЛ за год;
• РСВ за год.

— Изменения 2020.

— Отчетность за I квартал 2020 года.

• 6-НДФЛ за I квартал 2020 года;
• РСВ за I квартал 2020 года.

— Особенности исчисления страховых взносов.

— Особенности исчисления НДФЛ.

Наиболее важные и интересные моменты вынесены в закладки.

Тематическая подборка «Зарплатная отчетность за 2019 год. Новое в отчетности за 1 кварта 2020 года» позволит:

— значительно сэкономит время специалиста на изучение изменений, касающихся обложения НДФЛ и страховых взносов различных выплат работникам;

— поможет учесть требования налогового законодательства и сдать отчетность в соответствие с ними, а значит — избежать штрафов.

— поможет грамотно организовать работу на участке «зарплатные налоги» и тогда внеплановая проверка налогового органа будет не страшна.

Налоги для малого бизнеса в 2021 году

Последний раз организации сдавали такие декларации 1 февраля
2020 года — за 2019-й. С 2021 года компаниям не нужно отчитываться перед налоговыми органами. Инспекторы сами изучат
госреестры, рассчитают транспортный и земельный налоги и отправят вам квитанцию.

Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса
с 2021 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут
вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его
в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию.
В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая
не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих
режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или
НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог
на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.

С 2021 года новым ИП разрешат
не платить налоги в течение первых двух налоговых периодов до конца 2023 года.
Правила касаются только работающих на упрощённой или патентной системах. Ставка налога снизится
до 0 % при соблюдении двух условий:

1. В регионе регистрации ИП приняли закон о налоговых каникулах.
2. ИП зарегистрировался после того,
   как в регионе приняли закон о налоговых каникулах, и сделал это впервые.

Предпринимателя освободят от налогов, если
он работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги
населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Доходы от такого бизнеса должны составлять
не менее 70 % от общего заработка.

«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки
по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам —
с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация
в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате.
Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие
требования им нужно соблюдать.

Чтобы компенсировать потери федерального бюджета, парламент отменил «нулевой»
НДС для IT-компаний. Теперь от налога освобождаются только организации, которые продают ПО,
включённое в Единый реестр российских программ.

Пост-релиз | Вебинар «Как быстро, законно и без рисков сэкономить на зарплатных налогах в 2021 году: теория и практика применения»

Пост-релиз | Вебинар «Как быстро, законно и без рисков сэкономить на зарплатных налогах в 2021 году: теория и практика применения»

25 марта состоялся вебинар по налогам. На вебинаре прозвучала тема: «Как быстро, законно и без рисков сэкономить на зарплатных налогах в 2021 году: теория и практика применения».

Спикер: Зюков Павел, старший партнер, руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «ОПОРА РОССИИ».

Экономический кризис, стагнация развития бизнеса и отсутствие доходов не отменяет обязанность работодателей по выплате заработных плат и соответствующих налогов.

При этом многие компании пытаются снизить налоговую нагрузку по зарплатным налогам, используя серые схемы оптимизации, которые, как правило, впоследствии приводят к претензиям со стороны налоговых органов, заканчивающихся значительными доначислениями. В связи с этим вся первоначально полученная экономия перекрывается доначисленными налогами, пенями и штрафами, а также рисками привлечения к уголовной ответственности.

В период кризиса многие компании ищут ответы на вполне логичные вопросы:

— как уменьшить нагрузку на зарплатные налоги, если применять незаконные схемы нельзя, а налоги платить надо?

— как законным путем минимизировать налоговую нагрузку по НДФЛ и страховым взносам и не получить в последующем претензии со стороны налоговых органов?

— как использовать перевод сотрудников на удаленную работу, чтобы сэкономить на зарплатных налогах?

— как грамотно вывести работников за штат и сэкономить на зарплатных налогах, избежав претензий со стороны налоговых органов?

— существуют ли налоговые риски при переводе сотрудников на аутсорсинг?

— насколько рискованно производить замену трудовых отношений на гражданско-правовые?

Ответы на эти и другие важные вопросы, связанные с зарплатными налогами, наши Гости узнали от спикера Павла Зюкова, посетив наш бесплатный вебинар.

Информационные партнеры: общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства МГО «ОПОРА РОССИИ», Единый центр правовой поддержки Ю-Софт и Веда+, информационный портал «Экономика и жизнь», консалтинговая компания Coleman Services и юридический онлайн-журнал ШОРТРИД.

До встречи на вебинарах Coleman Legal Services!

Бремя для работодателя — Forbes Kazakhstan

В последнее время обсуждается вопрос о введении с 2020 года обязательных пенсионных взносов (ОПВ) работодателей по ставке 5% от доходов работников, взносов работников на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по ставке 1% от доходов и увеличении отчислений работодателей на ОСМС с 1,5 до 2%. Вследствие этого общая нагрузка по налогам и социальным платежам с доходов работников увеличится с 31% до 37,5%.

Начиная с 2021 года взносы работников на ОСМС увеличатся до 2%, а с 2022-го – до 3%. Соответственно, общая нагрузка по «зарплатным налогам» в 2022 году составит уже 39,5%.

И это не все. В 2025 году сниженные когда-то ставки социального налога и социальных отчислений вернутся к прежним 11 и 5% соответственно, в связи с чем общая нагрузка составит 41%, включая индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальный налог, социальные отчисления, ОПВ работников и работодателей, отчисления и взносы на ОСМС.

Проблема усугубляется тем, что наши граждане все еще не идентифицируют себя как налогоплательщики, так как для большинства людей все обязательства по удержанию, уплате и декларированию исполняет работодатель. Формально часть «зарплатных налогов» уплачивается за счет работодателя, а часть – за счет работника. Однако на деле все расходы несет работодатель. Нанимаясь, работник договаривается о зарплате нетто. Вследствие этого он даже не задумывается о том, какие расходы на самом деле несет работодатель.

Между тем эти расходы из года в год увеличиваются по различным причинам. Так, платежи на ОСМС введены в связи с реформированием системы здравоохранения, а ОПВ работодателей – вероятно, по причине прогнозируемой недостаточности средств в ЕНПФ на содержание пенсионеров. Вне зависимости от причин бремя работодателей увеличивается, они будут обязаны платить в бюджет и внебюджетные фонды почти половину от зарплаты работников. Кто-то называет это наказанием за создание рабочих мест, кто-то – принуждением для ухода бизнеса в тень.

Действительно, если работодатели станут заключать с работниками договоры гражданско-правового характера, то их бремя ограничится ИПН (10%) и ОПВ (10%), а также взносами на ОСМС. Малый бизнес, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, задумается о выплате зарплаты «в конвертах». И это после проделанной огромной работы по стимулированию бизнеса к прозрачности.

Хорошо еще, что все делается постепенно. О грядущих изменениях было известно еще пару лет назад. Заметил некую закономерность. Правительство, перед тем как ввести что-либо, принимает закон с переходными положениями и наблюдает. Затем, если по мере наступления сроков народ начинает возмущаться, пересматривает свое решение. Хочется надеяться и в этот раз бремя для работодателей в итоге не станет непосильным.

Заработная плата и зарплатные налоги — 2021: что изменилось и как не допускать ошибок в расчёте?

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ

1. Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в 2021- 2022 гг.

• Первичные документы в учете: общие правила работы.

• Требования к первичной документации.

• Порядок ведения первичной документации.

• ФСБУ 27/2021 о документах и документообороте.

2. Новые форматы представления первичных документов для целей налогового учета.

• Что важно знать о подписи и печати:

— Новые полномочия ФНС по предоставлению организациям и ИП электронных подписей;

— Электронная усиленная квалифицированная подпись.

• Приказ о праве подписи, передача права подписи на основании приказа и доверенности.

• Печать на документах. Когда нужна, а когда нет.

3. Новые требования к исправлению «первички» и УПД.

• Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять.

• Восстановление и дооформление первичных документов.

• Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения.

4. Организационно-технические аспекты работы с «первичкой».

• Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учета.

• Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись.

• Что такое инструкция для подотчетных лиц и как ее составить.

5. Электронные первичные документы, электронные счета-фактуры и электронные УПД: новые требования 2021 – 2022 гг., сложные ситуации при оформлении и регистрации.

6. Первичные документы для бухгалтерского учета и работа с ними: проблемные ситуации.

• Бланки строгой отчетности: изготовление, утверждение, учет.

• Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов.

7. Новый ФСБУ5/2019 «Запасы»: порядок оформления и учета материально-производственных запасов 2021 – 2022 гг.

• Первичные документы для учета ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы).

• «Первичка» по учету транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).

• Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков.

• Каким первичным документом нужно оформлять передачу ОС в ремонт.

• Документы для оформления готовой продукции: на что обратить внимание.

• «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи.

• Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.

• Условные единицы в первичном документе.

8. Первичные документы для налогового учета и работа с ними.

• Требования налоговых органов к первичным документам.

• Как подтвердить экономическую целесообразность расходов (по материалам судебной практики).

• Сомнительные поставщики. Какими документами подтвердить реальность хозяйственных операций.

• Какими документами можно подтвердить задолженность контрагента.

• Что делать, если документы оформлены правильно, но налоговый орган не признает расход.

• Оказание услуг: как быть, если формально вся «первичка» в наличии, но при этом проверяющие не находят документального подтверждения факта оказания услуг, их состава и обоснованности.

• Первичные документы, служащие документальным оправданием отдельных видов договоров (подряд, консультационные услуги, маркетинговые исследования, аренда и пр.).

• Отдельные сложные и спорные ситуации при работе с «первичкой».

• 9. НДС-документооборот: новый приказ МФ по оформлению электронных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

• Новая система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчетность.

• Могут ли даты товарной накладной и счета-фактуры не совпадать.

10. Хранение первичной документации: новые (с 2021 года) требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, ответственность.

• Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту.

• Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учетной документации.

11. Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.

12. Новое о контроле первичной документации в 2021 году, планы на 2022 год.

• Контрольные мероприятия налоговых органов: последние новации.

• Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов по сбору доказательств налогового правонарушения.

• Ошибки в документах организации или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям. Как все исправить.

• Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.

• Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как работает письмо ФНС по ст.54.1 НК и как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды.

• Налоговые вычеты по НДС: опасная практика.

• Случаи принятия НДС к вычету без счета-фактуры.

• ФНС против посредников, субподрядчиков и субарендаторов: в каких случаях суды поддерживают позиции налоговых органов.

• В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов.

• Важные судебные решения по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Стоимость участия — 3 500 ₽

Для клиентов АПИ — 3 000 ₽

Минфин: экономика восстанавливается по более «радужной» траектории, чем прогнозировалось — Экономика и бизнес

МОСКВА, 25 мая. /ТАСС/. Поступления основных налогов в России в реальном выражении за два года увеличились на 5-10%, сообщил журналистам замминистра финансов РФ Владимир Колычев.

«Мы видим по ненефтегазовым доходам, — нефтегаз это отдельная история, довольно бодрый рост, даже если мы будем сравнивать с 2019 годом, когда пандемия никак не влияла на доходы бюджета, — что в реальном выражении основные налоги у нас растут на 5-10% ежегодно, то есть 2021 год по отношению к 2019 году, с учетом того, что два года уже прошло, на 5-10% в реальном выражении с учетом инфляции. Это НДС, это налог на прибыль, это касается всех налогов ключевых, и зарплатные налоги, НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль», — отметил Колычев.

Такие темпы говорят о сильном восстановлении экономики. «Это серьезный темп, говорит о том, что экономика сильно восстановилась. Может быть, даже есть какие-то признаки если не перегрева, то, по крайне мере, более быстрого роста, чем предложение поспевает», — добавил замглавы Минфина.

По словам Колычева, российская экономика восстанавливается по более «радужной» траектории, чем в прогнозах правительства. «По доходам в целом мы видим, что восстановление экономики — это наблюдалось и в четвертом квартале прошлого года, и в третьем отчасти — идет по более «радужной» траектории, чем наши прогнозы, прогноз правительства», — отметил замминистра.

Дефицит бюджета

По его словам, дефицит бюджета РФ в 2021 году будет меньше 2,4% ВВП.

«Да, естественно меньше — просто из-за того, что цены на нефть другие, это такой счетный фактор. Сейчас не те цены, что такой дефицит может быть», — сказал он, отвечая на соответствующий вопрос.

Ранее глава Минфина РФ Антон Силуанов в интервью телеканалу «Россия-24» сообщал, что дефицит бюджета РФ в 2021 году планируется на уровне 2,4% ВВП, а в последующие годы предполагается его снижение до 1%.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году — Контур.Экстерн

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.

Общая система налогообложения

На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

Декларация по НДС

Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.

Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.

Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:

• за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
• за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
• за II квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
• за III квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.

За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.

В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.

Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.

Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:

• за 2020 год — 29 марта 2021 года;
• I квартал — 28 апреля 2021 года;
• полугодие — 28 июля 2021 года;
• 9 месяцев — 28 октября 2021 года.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Декларация по налогу на имущество

Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.

Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге.

3-НДФЛ

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Упрощенная система налогообложения

УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.

Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.

Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.

Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.

Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.

Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.

Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Бухгалтерская отчетность

Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.

Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.

Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».

Заявление о подтверждении основного вида деятельности

Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.

Кто сдает. Организации-страхователи.

Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.

Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.

Отчетность по сотрудникам

У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.

НДФЛ

Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Об этом предусмотрено два отчета — справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.

Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2020 год со всеми «признаками» подайте до 1 марта 2021 года. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:

• за 2020 год — 1 марта 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Справку 2-НДФЛ сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.

Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Ограничения для сдачи бумажного расчета те же, что для справки 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Расчет 4-ФСС

Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.

Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:

Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.

Отчетность в ПФР

Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.

Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.

СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.

Сколько будут налоги на заработную плату в 2021 году?

Большинство американцев хорошо знакомы с федеральным подоходным налогом и налогом штата, но налоги на заработную плату не совсем понятны.

Налоги на заработную плату

— это виды налога, которые применяются к заработанному доходу, что означает заработную плату, оклады, бонусы и доход от бизнеса, в котором вы активно участвуете. В США налог на заработную плату состоит из двух компонентов — социального страхования и Medicare. У каждого есть разные ставки, ограничения дохода и другие детали, которые нужно знать.Итак, давайте посмотрим на них по очереди.

Источник изображения: Getty Images.

Налог на социальное обеспечение

Первый компонент налога на заработную плату в США известен как налог OASDI (страхование по старости, кормильцу и инвалидности), но его чаще называют налогом на социальное обеспечение.

Налог на социальное обеспечение рассчитывается по ставке 6,2% от налогооблагаемой заработной платы как сотрудников, так и их работодателей. Ежегодно налог на социальное обеспечение взимается только с определенной суммы заработанного дохода.В 2021 году верхний предел, широко известный как базовая заработная плата в системе социального обеспечения, составит 142800 долларов. (Примечание: это единственный порог дохода в этой статье, который ежегодно корректируется с учетом инфляции.)

Важно отметить, что налог на социальное обеспечение применяется только к заработанному доходу . Другими словами, если часть или весь ваш доход поступает из пассивных источников, таких как дивиденды, проценты, пенсии или доход от бизнеса, в котором вы не играете активной роли, он не будет облагаться налогом на социальное обеспечение.

Поскольку налог на социальное обеспечение может применяться только к первым 142 800 долларам трудового дохода и ставка составляет 6,2%, максимальный налог на социальное обеспечение, который сотрудник должен будет заплатить в 2021 году, составит 8 853,60 доллара. Поступления от налога на социальное обеспечение направляются в целевой фонд социального обеспечения вместе с равным взносом работодателя для финансирования будущих выплат по программе.

Налог на бесплатную медицинскую помощь

Второй компонент налога на заработную плату — это Medicare, который облагается налогом по 1,45% для каждого работника и работодателя.В отличие от налога на социальное обеспечение, для налога на Медикэр не существует верхнего предела дохода. Даже если ваш заработанный доход исчисляется миллионами, вы будете платить налог на Medicare со всего этого.

На самом деле, существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9%, уплачиваемый физическими лицами с заработанным доходом, превышающим 200 000 долларов США, и лицами, подающими совместную декларацию, с заработанным доходом более 250 000 долларов США, который применяется только к доходу, превышающему пороговое значение.

Например, если вы подаете налоговую декларацию как единый податель и в 2021 году у вас будет заработная плата в размере 300 000 долларов США, вы заплатите 1.45% налог на Medicare с первых 200 000 долларов и 2,35% (1,45% плюс 0,9%) с остальных 100 000 долларов.

Налог на самозанятость

Важно понимать, что самозанятые лица платят как со стороны работодателя, так и с наемного работника налога на заработную плату, поскольку технически они выполняют обе роли. Это означает, что они платят налог на социальное обеспечение в размере 12,4% с заработанного дохода до 142800 долларов в 2021 году, налог на Medicare в размере 2,9% от всего дохода и дополнительный налог на медицинское страхование в размере 0,9% с доходов, превышающих 200000 долларов (или 250 000 долларов при совместной подаче). .В целом, вот как разбивается налог на самозанятость для отдельного человека, который получает весь свой доход от самозанятости в 2021 году:

• Налог в размере 3% с первых 142 800 долларов дохода от самозанятости.
• 9% налог на прибыль от 142 800 до 200 000 долларов.
• 8% налог на прибыль свыше 200 000 долларов США.

Конечно, для самозанятых лиц, подающих совместную декларацию, порог дополнительного налога на Medicare составляет 250 000 долларов.

Глупый результат

Никто не любит платить налоги, но налоги на заработную плату в США.С. финансирует несколько довольно важных программ. И, наконец, вполне возможно, что одна (или обе) части налога на заработную плату могут вырасти в не столь отдаленном будущем, поскольку и Социальное обеспечение, и Медикэр сталкиваются с долгосрочным дефицитом финансирования.

IRS объясняет продленные сроки уплаты налога на заработную плату

IRS выпустило руководство (Уведомление 2021-11), чтобы решить, как работодатели, которые решили отложить уплату налогов на заработную плату определенных сотрудников, могут удерживать и платить отложенные налоги в течение 2021 года, а не только в первые четыре месяца года.

Уведомление

2020-65 давало работодателям возможность отложить уплату налогов на социальное обеспечение определенных сотрудников с 1 сентября 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это относилось к сотрудникам, получающим менее 4000 долларов каждые две недели или эквивалентную сумму для другой оплаты. периоды, при этом каждый платежный период рассматривается отдельно. Доля сотрудников налогов на социальное обеспечение (страхование по старости, кормильцу и инвалидности или OASDI) рассчитывается в размере 6,2% от заработной платы сотрудников (IRS News Release IR-2021-17).

В соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 г., стр.L. 116-260, дата окончания периода, в течение которого работодатели должны удерживать и уплачивать применимые налоги (определяемые как доля работника в налоге на социальное обеспечение в соответствии с разделом 3102 (а) или эквивалентом налога на пенсию в соответствии с разделом 3202 (а). )) переносится с 30 апреля 2021 г. до 31 декабря 2021 г. В результате любые связанные с этим проценты, штрафы и прибавки к налогу за просрочку уплаты любых неуплаченных применимых налогов начнут накапливаться 1 января 2022 г. а не 1 мая 2021 г.

Любые налоги, отложенные в соответствии с Уведомлением 2020-65, должны были удерживаться и выплачиваться по тарифу из заработной платы сотрудников в период с января по октябрь.1, 2021, до 30 апреля 2021. Однако Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, вступивший в силу 27 декабря, продлил период удержания и уплаты отложенных налогов на справедливой основе. Период теперь рассчитан на весь год — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Уведомление

2021-11 изменяет Уведомление 2020-65, чтобы отразить этот продленный период. Платежи, произведенные до 3 января 2022 года, будут считаться своевременными, поскольку 31 декабря 2021 года является официальным выходным днем. Штрафы, пени и надбавки к налогу начнутся с января.1, 2022, для любых невыплаченных остатков.

Налоговое управление США предупредило сотрудников, что они могут увидеть, что отложенные налоги собираются немедленно, и должны уточнить у сотрудника по заработной плате своего работодателя график их сбора.

— Салли П. Шрайбер , JD, ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

Планирование заработной платы на 2021 год | Повышение базовой заработной платы по социальному обеспечению

Время чтения: 1 минута 30 секунд

Увеличивается база заработной платы в системе социального обеспечения; малые предприятия должны планировать это увеличение в бюджете заработной платы на 2021 год.

В недавнем пресс-релизе Управления социального обеспечения от 13 октября 2020 года было объявлено, что максимальная сумма дохода, подлежащая обложению налогом на социальное обеспечение, увеличится до 142 800 долларов (сумма в 2021 году) с 137 700 долларов (сумма в 2020 году).

На 2021 год ставка налога FICA как для работодателей, так и для сотрудников составляет 7,65% (6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare).

На 2021 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и работника (всего 12,4%) на первые 142 800 долларов заработной платы работника.Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% для каждого работника и работодателя (всего 2,9%). Для налога на Медикэр не существует предела базовой заработной платы, поэтому вся покрываемая заработная плата подлежит обложению налогом Медикэр.

Помимо удержания налога Medicare в размере 1,45%, работодатель должен удерживать дополнительный налог в размере 0,9% от заработной платы, выплачиваемой работнику на сумму более 200 000 долларов США в календарный год.

У вас есть сотрудники, которые работают на нескольких работах?

У вас могут быть сотрудники, которые работают в вашем бизнесе, а также имеют вторую работу.Они могут спросить, можете ли вы прекратить удерживать налоги на социальное обеспечение в определенный момент года, потому что они уже достигли базовой суммы заработной платы социального обеспечения. К сожалению, вы, как правило, не можете остановить удержание, но сотрудники получат кредит в своих налоговых декларациях за любое удержанное превышение.

Есть ли у вас сотрудники старше 65 лет?

Если на вашем предприятии работают сотрудники старшего возраста, им, возможно, придется пройти «тест на получение пенсионного дохода». Он остается в силе для лиц младше среднего пенсионного возраста (возраст от 65 до 67 лет в зависимости от года рождения), которые продолжают работать, получая пособия по социальному обеспечению.Пострадавшим лицам будет удерживаться 1 доллар США на каждые 2 доллара дохода свыше 18 960 долларов в 2021 году (по сравнению с 18 240 долларами в 2020 году).

Работающим лицам, получающим пособия и достигшим нормального пенсионного возраста в 2021 году, будет удерживаться 1 доллар в виде пособия из каждых 3 долларов заработка свыше 46 920 долларов (по сравнению с 48 600 долларов в 2020 году) до месяца, когда человек достигнет нормального пенсионного возраста. По истечении этого месяца ограничения на доход отсутствуют.

Свяжитесь с нами

Мы можем помочь вам с подробностями о налогах на заработную плату и обеспечить соблюдение вами законов и постановлений о заработной плате.Свяжитесь с нами по телефону 949-860-9893 или нажмите здесь, и мы свяжемся с вами.

© 2020

Подписаться на обновления

Как рассчитать налоги на заработную плату 2021

Однако для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов, работодатель должен удержать дополнительную сумму для дополнительного налога на Medicare. Дополнительная налоговая ставка Medicare составляет 0,9% от заработанного дохода сверх

.

• 250 000 долларов США для заявителей совместных документов
• 200 000 долларов США для одиночных игр
• 125000 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельно

Этот налог оплачивает исключительно работник.Единственная обязанность работодателя — удержать его.

Что такое FUTA?

Один налог на заработную плату, за который сотрудники не несут ответственности, — это налоги на безработицу, называемые налогами FUTA, названными в честь Федерального закона о налогах на безработицу. Вместо этого работодатели берут на себя ответственность платить налоги FUTA, которые помогают безработным подавать заявление на страхование по безработице. Как правило, работодатели будут платить как федеральный налог, так и налог штата по безработице, вносить налог каждый квартал и заполнять ежегодную форму.

Ставка налога FUTA на 2020 и 2021 годы составляет 6% и применяется к первым 7000 долларов, которые вы выплачиваете в качестве заработной платы каждому сотруднику в течение года, что является федеральной базой заработной платы. Однако владельцы бизнеса могут взять кредит из своего налога FUTA на суммы, уплаченные в кассу по безработице своего штата. Кредит может составлять до 5,4% от налогооблагаемой заработной платы FUTA.

Например, предположим, что Гектор должен заплатить налог FUTA (6%) и имеет право на максимальный кредитный вычет (5,4%), что означает, что его налоговые обязательства по FUTA будут равны 0.6% от первых 7000 долларов, которые он платит каждому сотруднику. В этом сценарии Гектор будет рассчитывать свои квартальные обязательства по FUTA следующим образом:

• Гектор добавит заработную плату, выплаченную в течение отчетного периода, сотрудникам, облагаемым налогом FUTA.
  • 7000 долларов (Мэри-пекарь) + 4000 долларов (кассир Пол) + 5000 долларов (менеджер Дейзи) = 16000 долларов заработной платы, полученной в первом квартале.
• Затем Гектор умножит квартальную заработную плату своих сотрудников на 0,006, предполагая, что он имеет право на максимальный зачет в 5 баллов.4%
  • 16 000 долларов США X 0,006 = 96 долларов США обязательств FUTA за 1 квартал

Государственная служба безработицы (ГУТА)

Подобно федеральным налогам на безработицу, владельцы предприятий несут ответственность за уплату налогов штата по безработице, установленных Законом штата о налоге на безработицу (SUTA). Однако налоговые ставки и базы заработной платы SUTA различаются в зависимости от штата, поэтому вам придется уточнить эти детали и требования в своем штате.

Для расчета налога SUTA вы выполните тот же процесс, что и при расчете налога FUTA.Например, в Калифорнии базовая заработная плата составляет 7000 долларов на сотрудника, а налоговая ставка SUTA составляет 3,4%. Поскольку пекарня Гектора находится в Калифорнии, он последует этому примеру:

• 7000 долларов США на сотрудника X 3 сотрудника (Мэри, Пол и Дейзи) X 3,4% = 714 долларов США в виде налога SUTA

Ставка налога на самозанятость (SECA)

Закон о взносах самозанятых лиц установил налог SECA, который представляет собой налог, взимаемый правительством США с тех, кто работает на себя. Частные предприниматели должны платить налог, эквивалентный частям налога FICA как работодателю, так и работнику.Это означает, что они облагаются налогом по ставке 12,4% (6,2% + 6,2%).

Налог SECA рассчитывается на основе чистой прибыли, которая представляет собой валовой доход за вычетом любых расходов, понесенных при ведении бизнеса. Также существуют ограничения на налог SECA. Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 137 700 долларам чистой заработной платы самозанятого работника, что дает максимальный налог в размере 17 075 долларов на 2020 год.

Ставка налога в рамках программы Medicare составляет 2,9%, и нет никаких исключений, превышающих определенный доход. В целом налог SECA составляет 15.3% (12,4% + 2,9%).

Например, скажем, Гектор работает только на себя и классифицируется как самозанятый. Если он заработает 100 000 долларов, ему придется вычесть 15,3% этого дохода для уплаты налогов SECA, что составит 15 300 долларов (100 000 долларов X 0,153%).

Штрафы по налогу на заработную плату

Хотя подача налогов и уплата налогов — не всеобщее любимое занятие, это необходимо. Если вы этого не сделаете, вы можете столкнуться с довольно серьезными штрафами. Ниже приведены процентные ставки неуплаты штрафа, с которыми вы можете столкнуться:

• с опозданием на 1–5 дней: Штраф 2%
• с опозданием на 6–15 дней: Штраф 5%
• 16+ дней: штраф 10%
• Более 10 дней после первого счета IRS: Штраф 15%

Помимо штрафов за просрочку платежа, вы можете столкнуться с другими штрафами по налогу на заработную плату, такими как

• Непредставление штрафа: 5% в месяц неуплаченного налога в установленный срок, за вычетом суммы непредставления штрафа за тот же месяц (максимум 25%)
• Неуплата штрафа: 0.5% в месяц неуплаченного налога, затем 1% в месяц после уведомления о намерении взимать налог (максимум 25%)

Наряду с этими штрафами вам также необходимо уплатить проценты. Процентные ставки устанавливаются ежеквартально и обычно варьируются от 3% до 6%.

Как упростить расчет налога на заработную плату

Вы сделали это! Вы узнали о различных налогах на заработную плату, о том, как их рассчитывать, и о штрафах, с которыми вы можете столкнуться, если уклонитесь от уплаты налогов. Как владелец малого бизнеса, у вас много дел.Меньше всего вам нужно ошибиться при заполнении налоговой декларации, что может привести к штрафу или, что еще хуже, к налоговой проверке.

Чтобы упростить расчет налогов на заработную плату, инвестируйте в услуги по расчету заработной платы и программное обеспечение, такое как QuickBooks, для расчета налогов на заработную плату. Программное обеспечение для расчета заработной платы более точное, требует меньше работы и предлагает защиту от налоговых штрафов, а это означает, что вы можете быть спокойны, зная, что ваши налоги на заработную плату находятся в надежных руках.

Завершение

Чтобы получить дополнительную подобную полезную информацию, обязательно посетите канал QuickBooks на YouTube и нажмите кнопку «Нравится», чтобы получить больше подобного контента.Если у вас есть к нам какие-либо вопросы, оставьте комментарий и поделитесь своим мнением.

Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса. Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента.Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации. Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях.Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

НАЛОГОВ НА ЗАПЛАТУ НА 2021 г. — NAE

Следующая информация предоставлена, чтобы помочь работодателям понять свои обязательства по налогам на занятость и заработную плату на 2021 год. Ассоциация работодателей Невады (NAE) рекомендует работодателям проконсультироваться со своим налоговым консультантом по вопросам выполнения этих налоговых обязательств.

Страхование по безработице

С 1 января 2021 года налогооблагаемая база заработной платы в Неваде на 2021 календарный год составит 33 400 долларов (по сравнению с 32 500 долларами в 2020 году). Налогооблагаемая база заработной платы рассчитывается каждый год в размере 66 2/3% от средней годовой заработной платы, выплачиваемой работникам Невады.

В 2021 году федеральная налогооблагаемая заработная плата по-прежнему будет составлять 7000 долларов.

В то время как общая заработная плата, выплачиваемая каждому работнику, должна сообщаться ежеквартально, налоги на страхование от безработицы уплачиваются только с заработной платы физического лица в пределах налогооблагаемой базы заработной платы в течение календарного года.Работодателям по-прежнему будет назначаться ставка взносов, основанная на их индивидуальном опыте.

Федеральная служба социального обеспечения

Начиная с 1 января 2021 года максимальная сумма заработка, подлежащая обложению налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, составляет 142 800 долларов США, что на 5 100 долларов США больше, чем в 2020 году. Налоги на заработную плату в системе социального страхования и Medicare взимаются вместе в качестве налога Федерального закона о страховых взносах (FICA).

Ставка налога FICA для работодателей (и работников) в 2021 году составит:

* Эти ставки оплачиваются в равной степени работодателями и работниками. Таким образом, общая ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%, а общая ставка налога на медицинское страхование — 2,9%. Частные предприниматели платят как работодателю, так и работнику.

Вышеуказанные налоговые ставки не включают дополнительные 0,9% налогов на Medicare, уплачиваемые высокооплачиваемыми сотрудниками с заработков, превышающих определенные пороговые значения заработной платы.Эти пороговые значения, которые установлены законом и не подлежат инфляции, составляют 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию; 125000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию; и 200 000 долларов США для единого налогоплательщика и всех остальных налогоплательщиков.

Некоторые налоги на заработную плату приостановлены из-за COVID

Из-за пандемии COVID-19 была введена послабление, позволяющее отложить или приостановить некоторые налоги на заработную плату в 2020 году.

В соответствии с некоторыми положениями Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) правомочным работодателям разрешается отложить внесение депозита и уплату работодателем части налогов FICA на социальное обеспечение.Отсрочка применяется к периоду с 27 марта по 31 декабря 2020 года. Отсроченные налоги необходимо будет уплатить полностью позже, половину — к 31 декабря 2021 года, а оставшуюся часть — к 31 декабря 2022 года.

Уведомление Налогового управления США №

2020-65 разрешает, но не требует, чтобы работодатели откладывали удержание и выплату части налога на заработную плату социального страхования для определенных сотрудников на период с 1 сентября по 31 декабря 2020 г. Эта отсрочка применяется к сотрудникам, зарабатывающим меньше 4000 долларов за двухнедельный период оплаты.Эти отложенные налоги будут удерживаться и выплачиваться из зарплаты сотрудников с 1 января по 30 апреля 2021 года.

Пересмотр степени, в которой налоги на заработную плату передаются сотрудникам: рабочий документ 2021-06

Дориан Карлони

Эмпирические данные о частоте изменений налога на заработную плату в США ограничены и обычно не относятся к изменениям в федеральных налогах на заработную плату в США. Экономические модели могут помочь получить информацию о влиянии таких изменений на благосостояние домашних хозяйств, то есть на их влияние на благосостояние.В этой статье я полагаюсь на модели частичного и общего равновесия для количественной оценки влияния изменений налога на заработную плату на благосостояние.

Сначала я разрабатываю модель частичного равновесия налоговых поступлений и оцениваю краткосрочные масштабы изменений налога на заработную плату для сотрудников в Соединенных Штатах, а затем оцениваю эту модель, используя выборку налоговых деклараций США и существующие оценки эластичности предложения и спроса на рабочую силу. . По моим оценкам, 58 процентов дополнительного налогового бремени, создаваемого увеличением ставки налога на заработную плату, применимого ко всем заработкам, в краткосрочной перспективе ляжет на сотрудников, а остальная часть будет приходиться на капитал и другие факторы производства, не связанные с работой.Прогнозируемая нагрузка на сотрудников в связи с изменениями налогов, которые применяются только к налогооблагаемой прибыли при определенных уровнях доходов, будет варьироваться. В частности, я оцениваю, что 23 процента налогового бремени от увеличения ставки дополнительного налога Medicare и 62 процента налогового бремени от повышения ставки налога на страхование по старости, потере кормильца и инвалидности будут перенесены на сотрудников в ближайшее время. бег. Хотя я полагаю, что сотрудники будут нести лишь часть бремени увеличения налоговых ставок, я считаю, что сотрудники будут нести больше всего бремени увеличения налогов на фонд заработной платы в результате изменения налоговых порогов или увеличения доли общей компенсации. это облагается налогом.

Я дополняю анализ частичного равновесия, обсуждая совместное влияние изменений налога на заработную плату и использование изменения доходов в модели общего равновесия, которая учитывает дополнительные долгосрочные эффекты этих налоговых изменений. Я показываю, что долгосрочные масштабы налогообложения будут зависеть от макроэкономических эффектов рассматриваемых налоговых изменений, и проиллюстрирую влияние альтернативных изменений налога на заработную плату при том же использовании доходов. Наконец, из-за ограниченности теоретического анализа, я связываю эти оценки с оценками, представленными в недавней литературе по другим странам, и обсуждаю, как выводы из этих исследований могут помочь в дальнейшем анализе налоговой нагрузки на фонд заработной платы в Соединенных Штатах.

Что такое положение об отсрочке налога на заработную плату работодателя?

11 марта 2021 года президент Джо Байден подписал Закон о американском плане спасения, законопроект на 1,9 триллиона долларов, который расширяет многие формы федеральной помощи малым предприятиям, пострадавшим от пандемии коронавируса, которые впервые были введены в рамках программы Coronavirus Aid, Relief и Economic Закон о безопасности (CARES).

Двумя из этих положений являются кредит на удержание сотрудников и отсрочка налога на заработную плату работодателя. Они связаны, но работают по-разному.Кредит удержания сотрудников предоставляет предприятиям налоговый кредит на заработную плату в размере до 10 000 долларов США на каждого штатного сотрудника в квартал до 1 января 2022 года, в то время как отсрочка налога на заработную плату работодателя позволяет вашему бизнесу отложить уплату некоторых налогов на заработную плату, подлежащих уплате в 2020 году, путем уплаты половины этих налогов в конце 2021 года, а вторая половина — в конце 2022 года.

Ключевые выводы

• Почти все предприятия и частные предприниматели имели право на отсрочку налога на заработную плату работодателем.
• Положение позволяет отложить выплату доли работодателя (50%) налогов на социальное обеспечение с заработной платы с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г.
• Эта отсрочка по налогу на заработную плату не была налоговой льготой. Кредит покрывается по другой программе.

Только для части налога на социальное обеспечение работодателя

Отсрочка (и кредит) применяется к части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем (6,2% от заработной платы). Это означает, что если вы работали не по найму, то вы могли бы отсрочить выплату в размере 50% (6.2%) от 12,4% налога на самозанятость на социальное обеспечение. Вы не могли отсрочить уплату налогов по программе Medicare (2,9%) или части налогов на социальное обеспечение (6,2%), относящейся к работникам.

Вы можете отложить платежи до получения кредита

Отсрочка выплаты налога на заработную плату была дополнением к положениям о кредитах для удержания сотрудников и кредитах, предоставленных в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Другими словами, вы можете отложить выплату вашей (работодателю) части налогов на социальное обеспечение (6.2% от заработной платы) для всех сотрудников по заработной плате, выплачиваемой с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2021 г.

Первоначально вы могли и дальше откладывать любые платежи, не покрываемые кредитом FFCRA или кредитом на удержание сотрудников, за одним исключением. Если вы получили простительную ссуду по Программе защиты зарплаты (PPP), то вы не сможете отсрочить платеж, как только вам будет сообщено, что ссуда была прощена. Однако это исключение было устранено Законом о гибкости программы защиты зарплаты от 2020 года, который вступил в силу 26 июня 2020 года.

Почти универсальное право на участие

В отличие от кредита, отсрочка применяется практически ко всем предприятиям и самозанятым лицам, независимо от того, затронуты ли они COVID-19 или нет. Отсрочка не требовала специальных выборов со стороны работодателей.

Чтобы максимально расширить доступ к этому положению и избежать штрафов за несвоевременную уплату налогов, вам необходимо знать два правила:

• Как работодатель, вы несете ответственность за своевременную уплату налогов на трудоустройство, даже если вы назначаете агента, который будет вносить эти налоги за вас.
• Вы должны внести 50% отложенных налогов до 31 декабря 2021 года, а оставшуюся часть — до 31 декабря 2022 года, в противном случае вы столкнетесь со значительными штрафами за неуплату.

Учет отсрочки

Форма 941, квартальная федеральная налоговая декларация работодателя, была пересмотрена за второй, третий и четвертый кварталы 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

Если вы работаете не по найму, то вы подаете ориентировочные налоги с помощью формы 1040-ES.Расчетные платежи в 2020 году, которые должны были быть произведены 15 апреля 2020 года и 15 июня 2020 года, были перенесены на 15 июля 2020 года, чтобы совпасть с новым крайним сроком федерального подоходного налога. Если вы хотите отложить 6,2% налогов на социальное обеспечение на основе расчетного дохода с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, вы можете вычесть эту сумму из общей суммы подлежащих уплате налогов и соответствующим образом скорректировать свои квартальные платежи.

Отсрочка налога на заработную плату работодателя и кредит удержания сотрудников

В целом, существует меньше ограничений на отсрочку выплаты части налогов на социальное обеспечение вашей компании, чем на получение полного возмещаемого кредита по этим налогам.В таблице ниже показаны основные различия между двумя положениями.

.