Договоре гпх указывать налоги: Договор ГПХ: налоги и взносы 2021

Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1 – Учет без забот

Опубликовано 03.07.2017 00:48

Автор: Administrator

Просмотров: 244296

Договор гражданско-правового характера – одна из разновидностей оформления трудовых отношений. Как правило, такой договор заключается для выполнения разовой работы, когда нецелесообразно нанимать работника по трудовому договору. Данные отношения регулируются Гражданским кодексом. В статье предлагаю рассмотреть пример по начислению в 1С: ЗУП 8 редакции 3.1 дохода работнику, который вступил с организацией в отношения по договору гражданско-правового характера.

Для того, чтобы в программе была возможность регистрировать договоры подряда и производить по ним начисления, необходимо произвести соответствующие настройки. Зайдем в раздел «Настройки» — «Расчет зарплаты» и устанавливаем соответствующую галочку.

Исполнителя работ, то есть подрядчика, нужно зарегистрировать в справочнике «Сотрудники» и указать необходимые сведения о нем.
Раздел «Кадры» — «Сотрудники» — «Создать».

Чтобы отразить условия договора ГПХ, необходимо создать документ «Договор (работы, услуги)», который находится в разделе «Зарплата». Щелкаем по кнопке «Создать» и выбираем «Договор (работы, услуги)».

В шапке документа нужно указать сотрудника – исполнителя работ, данные о котором мы ранее ввели в справочник «Сотрудники». В полях «Дата начала» и «Дата окончания» следует указать срок действия договора.

В поле «Сумма» необходимо отразить сумму дохода за выполненные работы. В поле «Способ оплаты» указываем условия оплаты по договору:
— если установить переключатель на поле «Однократно в конце месяца», то оплата работы будет производиться один раз после окончания договора;
— переключатель на поле «По актам выполненных работ» означает, что оплачиваться работа будет по факту регистрации документа «Акт приемки выполненных работ»;
— если установлен переключатель на поле «В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами», то оплата по договору будет начисляться ежемесячно без актов о выполненных работах.
Сначала выберем первый вариант с выплатой в конце срока.
Страховые взносы по договору начисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Не осуществляется страхование на случай материнства и нетрудоспособности, а также не начисляются взносы в ФСС от НС. Если же такая обязанность предусмотрена договором, то их необходимо уплатить, для этого нужно поставить галочку «Подлежит страхованию от несчастных случаев».
Далее укажем «Сумму вычета», если таковая имеется. Этот реквизитпредполагает, что работник может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, связанные с выполнением работ.
После ввода основных данных нам остается только по факту окончания договора начислить работнику оплату за выполнение работ подряда документом «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам».
Теперь рассмотрим ситуацию, когдаоплата будет производиться по актам приемки выполненных работ. Для этого установим переключатель на поле «по актам выполненных работ».
Видим, что пропал реквизит «Сумма вычета». Данную сумму можно будет указать уже непосредственно в документе «Акт выполненных работ».

Для регистрации выполненных работ и начисления суммы вознаграждения нужно оформить документ «Акт приемки выполненных работ». Его можно сформировать на основании договора по кнопке «Создать на основании» или перейти на вкладку «Акты выполненных работ» и создать там новый документ.

Поля «Сотрудник», «Договор», «Дата начала» и «Дата окончания» заполняются автоматически на основании договора. «Сумма по акту» устанавливается такая же, как в договоре. Вручную указываем «Сумму вычета». Проводим и закрываем.
По кнопке «Печать» имеется возможность формирования печатной формы «Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)».

И последнее, если работы подоговору ГПХоплачиваются ежемесячно и без актов выполненных работ, то устанавливаем переключатель «в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами». Становится активным поле «Размер платежа», в нем указываем сумму ежемесячных платежей. Эта сумма будет автоматически попадать в документы «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» до даты окончания договора.

Раньше в программе оплата по договорам подряда начислялась только при окончательном расчете зарплаты, то есть только в документе «Начисление зарплаты и взносов», а выплата попадала в ведомость зарплаты за месяц. Но в новой версии «1С:Зарплата и управление персоналом» 3.1.2 стало доступно начисление и выплата дохода отдельно от итогового расчета зарплаты.
Добавлен новый документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» (радел «Зарплата»).

С помощью этого документа произвести начисление по договору подрядастало возможным ив середине месяца. В данном документе также реализован расчет сумм удержаний и НДФЛ. При этом начисление страховых взносов выполняется только при итоговом расчете зарплаты, то есть в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Данный документ будет заполнен автоматически при нажатии на кнопку «Заполнить».

Расчет НДФЛ производится на соответствующей вкладке.

Если же начисление по договору подряда будет производиться при итоговом расчете зарплаты, тогда следует воспользоваться документом «Начисление зарплаты и взносов». Расчет данного дохода будет отражен на вкладке «Договоры».

Результат расчета НДФЛ показан на вкладке «НДФЛ».

А результаты расчета страховых взносов отражены на вкладке «Взносы».

Автор статьи: Татьяна Лукина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Устройство по Гражданско правововому договору

Вопрос:

Вид деятельности: Салон оптики (розничная продажа очков и подбор очков, изготовление под заказ)
Работает сотрудник без трудового договора(не основная его работа) в должности ОПТОМЕТРИСТ(специалист по подбору очков и коррекции зрения), оплата в черную.
Вопрос: можно ли оформить наши взаимоотношения по договору оказания услуг?
Какое в этом случае он будет нести налоговые бремя? Какие налоговые риски у нас?

Есть ли минимальная сумма, меньше которой нельзя оплачивать услуги физ. лицу? Т.е. могу ли я по согласованию с физ. лицом указать, например, что услуги были оказаны на сумму 2000 руб в мес. и с них заплатить все налоги?

Ответ:

Да, Вы можете оформить данного работника по договору оказания услуг (договору подряда). Заключая договор подряда, в нем могут быть установлены разные сроки выполнения работ и оплата за такие работы также разная. По договору подряда выплата вознаграждения производится в сроки, указанные в данном договоре.
При найме физлица по договору подряда, заказчик должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13% с вознаграждения исполнителю, а так же заплатить взносы в ПФР (22%) и ФФОМС (5,1%). Сэкономить можно лишь на взносах в ФСС: они уплачиваются только если об этом напрямую говорится в договоре.

Примерный образец договора подряда можно найти в разделе Бланки. Вам его нужно отредактировать под свою ситуацию.

После заключения договора ГПД (оказания услуг, выполнения работ, подряда) Вам нужно данные отразить в сервисе во вкладке Сотрудники-Вне штата. Здесь укажите реквизиты договора ГПД, сумму вознаграждения по нему и сроки выплаты. Далее налоги и взносы по указанному договору будут в сервисе начисляться автоматически на основе данных, указанных Вами по данному работнику.

Подробнее как можно оформить работника и какие налоги за него выплачивать.

Формально при заключении договора гражданско-правового характера стороны вправе назначить любую сумму оплаты, которая их устраивает. Ограничений в данном вопросе нет.
Однако стоит отметить, что обычно договор ГПХ предполагает выполнение некого объема работы. Т.е. если Ваш сотрудник ежедневно работает в офисе, выполняет одни и те же функции, то такой договор может быть оценен именно как трудовой. Оплата же по трудовому договору не должна быть меньше прожиточного минимума по региону.

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Гражданско-правовой договор налоги, взносы, отчетность

Договор гражданского-правового характера (ГПХ) регулируется Гражданским кодексом РФ. Цель договора подряда – получение результата работы и оплата вознаграждения.

ТРЕБОВАНИЯ к ГПХ, которые нельзя указывать, чтобы договор не приравняли к трудовому:

• договор не должен содержать условий по соблюдению режима труда и отдыха;
• в договоре не должно быть указано об оплате отпусков и больничных листов;
• устанавливать оплату только вознаграждения, а не оплату по ст.136 ТК РФ;
• договор не должен содержать условие по подчинению руководству, написанию объяснительных;
• отношения между работодателем и работником должны регулироваться ГК РФ, а не ТК РФ.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Вознаграждения, выплачиваемое физическим лицам по договорам ГПХ признается объектом обложения НДФЛ согласно пп.6 п.1 ст.208 НК РФ. Заказчик услуг выступает в качестве налогового агента, поэтому должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с доходов физического лица (п.2 ст.226 НК РФ). Ставка для налогообложения дохода, выплаченного за договор ГПХ составляет 13%, при этом физическое лицо вправе воспользоваться стандартными налоговым вычетами, но согласно писем Минфина РФ от 29.10.2014г. № 03-04-05/54901 и № 03-04-06/10-81 от 07.04.2011г. предоставлен вычет может только на период действия договора ГПХ.

Как налоговый агент организация обязана в соответствии со п.2 ст.230 НК РФ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным предоставить сведения по форме 2-НДФЛ по лицам, получившим вознаграждения по договорам ГПХ в течении года и по форме 6НДФЛ нарастающим итогом за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.

Доход в виде вознаграждения по договору ГПХ отражается в форме 2-НДФЛ по коду 2010 (за исключением авторских вознаграждений).

Датой фактического получения дохода является день выплаты этого дохода, а именно перечисление на счет получателя вознаграждения, выдача через кассу предприятия. Например, если вознаграждение по ГПХ начислено 24 марта 2019 года, а выплачено 6 апреля 2019 года, то доход отразиться в разделе 1 и 2 формы 6 НДФЛ за 6 месяцев 2019 года.

То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде вознаграждения по договору ГПХ в строке 100 (дата фактического получения дохода) – день выплаты  дохода, по строке 110 (дата удержания налога) – день фактической выплаты дохода, по строке 120 (срок перечисления налога) не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Согласно пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, выплаты по договорам ГПХ попадают по обложение страховыми взносами.

На основании  ст.420 НК РФ, работодателю нужно учитывать при исчислении взносов, что доход, получаемый по договору ГПХ, облагается только взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если предусмотрено самим договором ГПХ (абз.4 ст.5 Закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ)

А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности  и материнству не начисляются совсем (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ).

На основании этого выплаты по договорам ГПХ признаются объектом обложения взносами, организация обязана подавать в ИФНС Расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом.

4-ФСС

В форме 4-ФСС вознаграждение, начисленное по договору ГПХ, облагаются взносами «на травматизм» только тогда, когда соответствующая запись есть в договоре, в этом случае сумма указывается в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

СВЕДЕНИЯ ПЕРСОНИЦИСИРОВАННОГО УЧЕТА

В форме СЗВ-СТАЖ организация обязана отчитываться по лицам, с которыми заключены договора ГПХ, так как они являются застрахованными в системе ОПС. Уточним, что СЗВ-СТАЖ предоставляется только при условии заключения договоров, предметом которых является выполнение работ или оказания услуг, причем срок действия  договора ГПХ никаким образом не влияет на обязанность представления сведений в ПФР, не важно на какой срок был  заключен договор, сведения необходимо подать в фонд.

Данные в период работы, отражаемые в графах 6 и 7 раздела 3 формы СЗВ-СТАЖ, заполняются на основании договора ГПХ следующим образом: в графе 6 указывается дата начала работ, указанная в договоре, если таковую не обозначили, то следует указать дату подписания договора. В графе 7 отразите подписания акта выполненных работ. Так же необходимо заполнить  графу 11 «Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору  произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ».

При необходимости отражения периодов работы по нескольким договорам ГПХ по конкретному застрахованному  лицу или в случаях, когда договор ГПХ заключается с работником организации, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Исключением является , когда при выполнении работ по нескольким договорам сроки исполнения будут находиться в одном временном интервале, при этом оплата по всем этим договорам будет осуществлена в одном отчетном периоде.

В отдельных строках будет отражена информация и по тем договорам гражданско-правового договора, периоды начала и окончания которых совпадают, но оплата по таким договорам осуществлена в разные отчетные  периоды.

Отчет СЗВ-М подаем в отношении застрахованных лиц, работающих по договору ГПХ, сведения предоставляются при условии начисления страховых взносов на вознаграждение, выплаченное по таким договорам.

При обращении к нам мы поможем составить договор гражданско-правого характера, чтобы его не признали трудовым, рассчитаем налоги, проконсультируем по уже имеющимся договорам с сотрудников.

взаимных соглашений между государством | Что такое налоговая взаимность?

Есть ли у вас сотрудник, который живет в одном штате, но работает в другом? В таком случае вы обычно удерживаете налоги штата и местные налоги с рабочего штата. Сотрудник по-прежнему должен будет платить налоги своему родному штату, что может обернуться для него неприятностями. Или могло? Подсказка о взаимных договоренностях.

Государства по взаимному соглашению имеют между собой нечто, называемое налоговой взаимностью, что облегчает указанные проблемы.

Что такое взаимность налогов?

Налоговая взаимность — это соглашение между штатами, которое снижает налоговую нагрузку на сотрудников, которые добираются до работы через границы штата.В государствах взаимности налогов сотрудники не должны подавать несколько налоговых деклараций штата. Если существует взаимное соглашение между штатами проживания и местом работы, работник освобождается от уплаты государственных и местных налогов в штате, где он работает.

Допустим, сотрудник живет в Пенсильвании, но работает в Вирджинии. Пенсильвания и Вирджиния подписали взаимное соглашение. Сотрудник должен платить только налоги штата и местные налоги Пенсильвании, а не Вирджинии. Вы удерживаете налоги в штате, где проживает сотрудник.

Взаимность налогов применяется только к государственным и местным налогам. Это не влияет на федеральные налоги на заработную плату. Независимо от того, где вы живете, федеральное правительство по-прежнему требует своей доли.

А как насчет штатов без взаимных налогов?

Сотрудники не должны вдвое больше налогов в штатах, где нет взаимности. Но сотрудникам, возможно, придется проделать небольшую дополнительную работу, например, заполнить несколько государственных налоговых деклараций.

Без соглашения о взаимности работодатели удерживают государственный подоходный налог для штата, в котором работник выполняет работу.

Вместо двойного удержания и налогообложения штат страны проживания работника может зачислить ему сумму, удержанную за его штат работы. Но имейте в виду, что штат дома и работы сотрудника может не взимать одинаковую ставку подоходного налога штата.

Если штат работника имеет более низкую ставку подоходного налога штата, чем его штат, он должен больше своему штату в налоговый период. Если в штате работника подоходный налог выше, чем в его родном штате, он должен дождаться возмещения.

Какова ваша роль во взаимности государственных налогов?

Сотрудники должны требовать, чтобы вы удерживали налоги для их штата, а не для штата их работы.

Прекратите удерживать налоги с штата, в котором работает сотрудник, если он предоставит вам форму освобождения от уплаты налогов штата. Затем начните удержание в родном штате работника.

В конце года используйте форму W-2, чтобы сообщить сотруднику, сколько вы удержали в качестве подоходного налога штата.

Что делать, если вы удерживаете налоги с рабочего штата?

Когда сотрудник, который живет в одном штате и работает в другом, начинает работать на вас, вы можете автоматически начать удерживать налоги для штата по найму.Если вы удерживаете налоги для штата работы, а не штата резидентства, сотрудник должен ежеквартально подавать налоговые платежи в свой штат.

Когда сотрудник подает свою индивидуальную налоговую декларацию, он подает налоговую декларацию для каждого штата, в котором вы удерживали налоги. Сотрудник, скорее всего, получит возврат налога или зачет налогов, уплаченных рабочему государству.

Государственные договоренности

Взаимность между состояниями применяется не везде. Сотрудник должен проживать в штате и работать в штате, между которыми существует соглашение о взаимности налогов.

Итак, какие состояния являются взаимными? Следующие состояния — это те, в которых работает сотрудник .

Аризона

Аризона имеет взаимные соглашения с:

• Калифорния
• Индиана
• Орегон
• Вирджиния

Если служащий работает в Аризоне, но проживает в одном из штатов с взаимной зависимостью, он может подать форму WEC, Свидетельство об освобождении сотрудника от удержания налогов. Сотрудники также должны использовать эту форму, чтобы отменить освобождение от удержания (например,г., если они переедут в Аризону).

D.C.

Сотрудники, которые работают в округе Колумбия, но не проживают там, не обязаны удерживать подоходный налог в округе Колумбия. Почему? Округ Колумбия имеет соглашение о взаимности налогов с каждым штатом.

Чтобы иметь право на взаимность в округе Колумбия, сотрудник должен постоянно проживать за пределами округа Колумбия, и он не может проживать в округе Колумбия 183 или более дней в году.

Сотрудники должны предоставить вам форму D-4A, Свидетельство о не проживании в округе Колумбия, чтобы выйти из D.C. Удержание подоходного налога.

Иллинойс

Иллинойс имеет взаимные соглашения с:

• Айова
• Кентукки
• Мичиган
• Висконсин

Если ваш служащий работает в Иллинойсе, но проживает в одном из взаимных штатов, он может заполнить форму IL-W-5-NR, Заявление сотрудника о нерезиденте в Иллинойсе, для освобождения от подоходного налога штата Иллинойс.

Индиана

Сотрудники, которые работают в Индиане, но проживают в одном из следующих штатов, могут потребовать освобождения от удержания подоходного налога штата Индиана:

• Кентукки
• Мичиган
• Огайо
• Пенсильвания
• Висконсин

Сотрудники, которые проживают в одном из взаимных штатов, могут подать форму WH-47 «Свидетельство о резидентстве», чтобы запросить освобождение от удержания подоходного налога штата Индиана.

Если служащий проживает в штате без взаимного соглашения с Индианой, он может получить налоговый кредит на удержанные налоги в Индиане.

Айова

Какие штаты взаимны с Айовой? На самом деле в Айове есть только один штат с взаимностью налогов: Иллинойс.

Сотрудники, которые работают в Айове и проживают в Иллинойсе, могут заполнить форму IA 44-016 «Заявление сотрудника о нерезиденте в Айове».

Кентукки

Кентукки имеет взаимные соглашения с:

• Иллинойс
• Индиана
• Мичиган
• Огайо *
• Вирджиния *
• Западная Вирджиния
• Висконсин

Сотрудники, которые работают в Кентукки и проживают в одном из штатов взаимности, могут заполнить форму 42A809, чтобы попросить работодателей не удерживать подоходный налог штата Кентукки.

* И Огайо, и Вирджиния имеют условные соглашения. Если сотрудник живет в Вирджинии, он должен ежедневно ездить на работу в Кентукки, чтобы получить квалификацию. Сотрудники, проживающие в Огайо, не могут быть сотрудниками-акционерами с 20% или более долей в S-корпорации.

Мэриленд

Сотрудники могут подать заявление на освобождение от подоходного налога штата Мэриленд, если они работают в Мэриленде и проживают в одном из следующих районов:

• Округ Колумбия
• Пенсильвания
• Вирджиния
• Западная Вирджиния

Чтобы подать заявление на освобождение от уплаты подоходного налога штата Мэриленд, соответствующие сотрудники должны предоставить форму MW507, Свидетельство об освобождении от удержания налогов в штате Мэриленд.

Мичиган

Штаты Мичигана, возвращающие налоги, включают:

• Иллинойс
• Индиана
• Кентукки
• Миннесота
• Огайо
• Висконсин

Сотрудники должны предоставить форму MI-W4, Свидетельство сотрудника об освобождении от удержания налогов, штат Мичиган, для взаимного налогообложения.

Миннесота

Миннесота имеет налоговую взаимность с:

Если сотрудник живет в Мичигане или Северной Дакоте и работает в Миннесоте, он должен заполнить форму MWR, Свидетельство об освобождении от взаимности.Чтобы получить квалификацию, сотрудники должны возвращаться в Мичиган или Северную Дакоту не реже одного раза в месяц.

Монтана

Монтана имеет взаимность налогов с Северной Дакотой. Жители Северной Дакоты, которые работают в Монтане, могут подать заявление на освобождение от удержания подоходного налога штата Монтана.

Получите у сотрудников форму MW-4 «Свидетельство о вычитаемом пособии и освобождении сотрудника штата Монтана».

Нью-Джерси

Нью-Джерси имеет взаимность только с Пенсильванией. Это касается сотрудников, которые живут в Пенсильвании и работают в Нью-Джерси.

Сотрудники могут подать заявление об освобождении от подоходного налога штата Нью-Джерси, заполнив форму NJ-165 «Свидетельство сотрудника о нерезиденте в Нью-Джерси».

Северная Дакота

Ваш сотрудник работает в Северной Дакоте и живет в Миннесоте или Монтане? Если ответ положительный, они могут заполнить форму NDW-R, Взаимное освобождение от удержания для соответствующих требованиям резидентов Миннесоты и Монтаны, работающих в Северной Дакоте, для целей взаимного налогообложения.

Огайо

В штате Огайо существует взаимность налогов со следующими пятью штатами:

• Индиана
• Кентукки
• Мичиган
• Пенсильвания
• Западная Вирджиния

Соберите форму IT 4NR, Заявление о резидентстве сотрудника в государстве взаимности, чтобы прекратить удержание подоходного налога Огайо.

Пенсильвания

Пенсильвания имеет соглашения о взаимном налогообложении со следующими штатами:

• Индиана
• Мэриленд
• Нью-Джерси
• Огайо
• Вирджиния
• Западная Вирджиния

Сотрудники должны предоставить вам форму REV-419 EX, Сертификат заявления сотрудника без удержания налога, для целей взаимности.

Вирджиния

взаимные штаты Вирджинии включают:

• D.C.
• Кентукки
• Мэриленд
• Пенсильвания
• Западная Вирджиния

Сотрудники, работающие в Вирджинии, могут заполнить и отправить форму VA-4, Лист личных освобождений.

Западная Вирджиния

Штаты Западной Вирджинии, взимающие налоги, включают:

• Кентукки
• Мэриленд
• Огайо
• Пенсильвания
• Вирджиния

Получите от сотрудников форму IT-140NRS, Специальная налоговая декларация нерезидентов Западной Вирджинии.

Висконсин

Штаты Висконсина с соглашениями о взаимном налогообложении:

• Иллинойс
• Индиана
• Кентукки
• Мичиган

Сотрудники, которые работают в Висконсине, но проживают в одном из взаимных штатов, могут заполнить форму W-220 «Декларация взаимности удержания налогов сотрудниками-нерезидентами».

Список государств с взаимными соглашениями

Используйте нашу диаграмму, чтобы узнать, у каких штатов есть взаимные соглашения.И узнайте, какую форму должен заполнить сотрудник, чтобы попросить вас удержать ее в своем штате:

Arizona Форма W

, штат Мичиган

, Северная Америка Форма MWR

Северная Дакота

Хотя штаты, не указанные в списке, не имеют взаимного налогообложения, у многих есть соглашения в форме кредитов. Опять же, кредитное соглашение означает, что штат проживания работника предоставляет ему налоговую льготу для уплаты государственного подоходного налога в его рабочем штате.

Если у вас один, пять или 50 сотрудников, расчет налогов может оказаться сложным. Пусть компания Patriot Software позаботится о налогах, чтобы вы могли вернуться к бизнесу, то есть к своему бизнесу. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot позволяет выполнять расчет заработной платы в три простых шага, точно рассчитывая суммы налогов. Получите бесплатную пробную версию прямо сейчас!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 6 января 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Взаимность государственного подоходного налога: что это?

Взаимность означает соглашение между двумя или более штатами о том, что они освободят от налогообложения заработанные доходы работников, которые работают в одном штате, но живут в другом. Эти соглашения позволяют резидентам одного штата работать в разных штатах и ​​платить подоходный налог только в штатах своего проживания.

Вы можете подать свидетельство об освобождении от налогообложения своему работодателю, чтобы избежать уплаты подоходного налога, если вы работаете там, но живете во взаимном государстве.Налоги не будут удерживаться из вашей заработной платы, но это не означает, что вы не обязаны платить подоходный налог штата. Вместо этого ваш работодатель должен удерживать налоги в вашем штате, потому что вы все равно должны им.

Вот что вам нужно знать, если вы работаете в одном штате, а живете в другом.

Что такое взаимность?

Взаимность — это соглашение между штатами, которое не позволяет работникам дважды удерживать государственные налоги с их заработной платы — один раз в штате, в котором они живут, и еще раз в штате, в котором они работают.

Однако даже если на вас не распространяется соглашение о взаимности, вам все равно не придется платить налоги в двух разных юрисдикциях. Постановление Верховного суда США запрещает сотрудникам платить государственные и местные подоходные налоги в двух юрисдикциях с одного и того же дохода. Тем не менее, для среднего рабочего взаимное соглашение упрощает процесс определения того, какое государство должно какие налоги.

Взаимные соглашения обычно охватывают только заработанный доход — заработную плату, оклады, чаевые и комиссионные.Как правило, они не применяются к другим источникам дохода, таким как проценты, выигрыши в лотерею, прирост капитала или любые деньги, которые не были заработаны на работе.

Взаимность не влияет на федеральное налогообложение или удержания, которые выплачиваются Налоговой службе (IRS). IRS не волнует, в каком штате вы живете или в какой юрисдикции вы получаете доход — если он был получен в США, IRS хочет получить свою долю.

• Альтернативное название: Взаимное соглашение

Как работает взаимность

Если вы живете там, но работаете в Вашингтоне, вы должны подать налоговую декларацию о доходах в Вирджинии в конце года.С., например. Вам не нужно подавать его в округе Колумбия, потому что округ Колумбия имеет взаимность со всеми другими штатами. Вам не нужно было бы подавать две отдельные налоговые декларации, как если бы в двух юрисдикциях не было взаимности.

В некоторых штатах может потребоваться, чтобы вы самостоятельно производили расчетные налоговые платежи в свой штат. Ваш работодатель не будет удерживать налоги для других штатов и пересылать их этому штату, даже если они имеют взаимность, но вы по-прежнему несете ответственность за обеспечение выплат в своем штате.

Простая подача налоговой декларации не обязательно означает, что ваш доход будет облагаться налогом. Вы можете сделать это, чтобы потребовать возмещения ошибочно удержанных налогов. Например, если вы живете в Иллинойсе и работаете в другом штате, с которым у него есть взаимное соглашение, вам придется подать налоговую декларацию от штата вашего работодателя, чтобы вернуть эти деньги, если ваш работодатель по ошибке удержал какие-либо налоги из вашей зарплаты.

Состояния с взаимностью

Проверьте карту ниже, чтобы узнать о соглашениях о взаимности между государствами.Проживание в любом из штатов, охваченных взаимным соглашением, означает, что налоги не будут удерживаться из вашей зарплаты по умолчанию — другими словами, вам не нужно подавать налоговую декларацию в вашем рабочем штате, чтобы вернуть любые налоги, которые были неправильно удержаны. от тебя.

Требования к взаимности

Сотрудники, которые хотят потребовать освобождения от налогообложения в своем рабочем состоянии, должны уведомить своих работодателей, как правило, путем заполнения специальной формы. Как правило, вы должны подать своему работодателю свидетельство об освобождении от налогов в штате вашего рабочего места.

Ваш отдел кадров должен сообщить вам, какая форма вам нужна, и, возможно, даже сможет предоставить вам ее. Вы также можете зайти на сайт налогового органа штата и скачать его.

Нужно ли мне платить налоги дважды?

Решение Верховного суда США по делу Мэриленд против Винна применяется ко всем штатам, а не только к Мэриленду, хотя первоначально Мэриленд подал иск. Суд постановил решением 5-4, что никакие две юрисдикции не могут облагать налогом один и тот же доход, поэтому вам не нужно платить подоходный налог в штат, в котором вы работаете, а также в свой штат, даже если у них нет взаимных соглашений. место.

Взаимное соглашение предусматривает только то, что налоги для вашего рабочего штата не будут удерживаться из вашего заработка, но вы не можете облагаться налогом дважды, даже если это так.

Большинство штатов скорректировали это решение, предложив налоговые льготы в размере того, что вы заплатили своему рабочему штату. Но вам придется каждый год подавать налоговые декларации, чтобы претендовать на кредиты.

Мелкие работодатели могут не знать об этом правиле. Свяжитесь с налоговым отделом или контролером штата, в котором вы работаете, если ваш работодатель не уверен или настаивает на удержании налогов из вашей заработной платы.

Ключевые выводы

• Взаимность означает, что только ваш штат будет удерживать налог с вашей зарплаты, если вы живете и работаете в разных штатах.
• Ваш домашний штат и ваш рабочий штат должны иметь соглашение между ними о не удержании налогов из любого штата, кроме того, в котором вы живете.
• То, что налоги удерживаются, не означает, что вы им должны — решением Верховного суда США от 2015 года было постановлено, что вы имеете право на налоговый кредит или возврат, если два штата удерживают налоги из вашей заработной платы.
• Подача заявления об освобождении от удержания обычно включает в себя предоставление вашему работодателю государственного сертификата, доступного в Интернете.

межгосударственных соглашений о взаимности

Давайте поговорим о взаимности.

Соглашения о взаимности означают, что два штата разрешают своим резидентам платить налоги только там, где они живут, а не там, где они работают. Например, это особенно важно для людей с более высокой заработной платой, которые живут в Пенсильвании и работают в Нью-Джерси.Максимальная ставка в Пенсильвании составляет 3,07%, а в Нью-Джерси — 8,97%.

Следующие государства имеют взаимные соглашения:

* Спустя почти сорок лет соглашение о взаимности между Нью-Джерси и Пенсильванией закончится 31 декабря 2016 г. 2 сентября 2016 г. губернатор Нью-Джерси Крис Кристи подписал сделку о расторжении соглашения, вступившего в силу 1 января 2017 г. Этот шаг, по мнению некоторых, может принести Нью-Джерси дополнительный доход в размере 180 миллионов долларов.Это означает, что — впервые с 1978 года — богатые налогоплательщики, которые работают в Нью-Джерси, но живут в Пенсильвании, будут платить значительно более высокие налоги на прибыль.

Эту тему могут снова посещать, но желательно следить за обновлениями.

взаимных налоговых соглашений и свидетельств о нерезиденте

Некоторые штаты имеют взаимных налоговых соглашений друг с другом, которые позволяют сотрудникам, которые живут в одном штате и работают в другом, облагаться налогом на доход в том штате, где они проживают, а не на указать, где они работают.В этих случаях сотрудники могут предоставить свидетельство о нерезиденте в штате, в котором они работают, чтобы освободиться от уплаты подоходного налога в этом штате.

Zenefits автоматически определит, может ли сотрудник воспользоваться взаимным соглашением, на основе его домашнего адреса и назначенного рабочего места. Однако Zenefits просто отмечает взаимную настройку кадров и расчета заработной платы. Сотрудникам по-прежнему необходимо будет заполнить справку о нерезидентстве и при необходимости предоставить ее своему работодателю.

• Новые сотрудники могут выбрать систему взаимного налогообложения при приеме на работу в Zenefits.
• Если существующий сотрудник изменит свой адрес или ему будет назначено новое рабочее место, и теперь у него есть возможность взаимной настройки, он сможет войти в Zenefits и настроить его.
• Взаимные соглашения применяются только к государственному удержанию дохода. Сотрудники, которые выбирают систему взаимного налогообложения, по-прежнему облагаются другими налогами, уплачиваемыми наемным работником в их штате.
• Администраторы также могут пометить штат как освобожденный в разделе взаимных соглашений , расположенном в информационном листе сотрудника.

Как правило, если сотрудник выбирает «Да», подтверждая, что у него есть Сертификат о нерезиденте, с него будут удерживаться налоги только из их родного штата. Однако, если сотрудник выберет «Нет», подтверждая, что у него нет Сертификата о нерезиденте. -проживание, налоги будут удерживаться в их родном штате и в их рабочем состоянии.

Соглашения и сертификаты

В таблице ниже сотрудники, которым назначено место работы в одном из штатов в столбце Штат работы и домашний адрес в штате, указанном в столбце Штат проживания в той же строке, могут выбрать налогообложение в своих штатах.

В некоторых случаях, таких как MD или VA, в форме освобождения от уплаты налогов штата есть поле для декларирования освобождения на основании нерезидентства. В других штатах, таких как IL, есть отдельные формы для заявления о нерезидентстве для целей удержания.

Более подробный взгляд на соглашения о взаимности

Сотрудники, проживающие в одном штате, но работающие в другом, иногда подлежат дополнительному удержанию налогов из фонда заработной платы, если между их штатами не существует взаимного соглашения.Взаимность налогов — это договоренность между двумя государствами, которая снижает налоговую нагрузку на сотрудника. Без этого соглашения работник платит государственные и местные налоги за штат, но по-прежнему должен платить налоги государству, в котором он или она проживает. При наличии соглашения сотрудник освобождается от уплаты государственных и местных налогов в штате, где он работает, поэтому платит налоги только того штата, в котором он или она проживает. При упоминании такого типа соглашений используются два ключевых термина: взаимосвязь и взаимность. Nexus — это физическая вещь, которая есть у компании, то есть ее местонахождение. Где бизнес владеет недвижимостью или сдает ее в аренду, это то место, где у этого бизнеса есть связь. Взаимность — что уже было дано в общих чертах — означает практику обмена вещами с другими для взаимной выгоды. В данном случае это означает местные и государственные удерживаемые налоги.

Подобные взаимные соглашения не влияют на федеральные налоги на заработную плату. Независимо от того, где работник живет или работает, он или она не могут избежать налогов, взимаемых на федеральном уровне, как и работодатель.Соглашения о взаимности применяются к любому типу заработной платы, которую человек получает за счет работы, включая чаевые, комиссионные и бонусы. Эти соглашения в основном существуют на Восточном побережье и на Среднем Западе. Если сотрудник работает в округе Колумбия, Иллинойс, Индиана, Айова, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Миннесота, Монтана, Нью-Джерси, Северная Дакота, Огайо, Пенсильвания, Вирджиния, Западная Вирджиния или Висконсин и проживает в одном из них их взаимных состояний, он или она может ссылаться на взаимное соглашение.

Работник должен требовать удержания налогов в его или ее родном штате, а не в штате, где он работает. Сотрудники делают это, предоставляя работодателям форму освобождения от уплаты налогов для штата, в котором они работают. Установление надлежащего удержания имеет решающее значение. Удержание из неправильного штата — особенно если сотрудник прямо попросил освободить его от уплаты налога в соответствии с его или ее рабочим состоянием — может привести к штрафам. В конце года работодатели должны использовать форму W-2, чтобы показать сотрудникам, сколько удержано для каждого штата. В трех штатах Нью-Йорка (Нью-Джерси, Коннектикут и Нью-Йорк) нет никаких соглашений, установленных в местах.У сотрудников в таких ситуациях будут удерживаться налоги с их рабочего штата, и они будут платить налоги в их родном штате.

Ознакомьтесь с нижеприведенными соглашениями о взаимности:

Налоги — часто задаваемые вопросы о подоходном налоге

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге

Индекс

Подоходный налог — Фонд заработной платы

Каждый работодатель в Мичигане, который обязан удерживать федеральный подоходный налог в соответствии с Налоговым кодексом США, также должен быть зарегистрирован и удерживать подоходный налог штата Мичиган.

Подоходный налог — Общая информация

Кто должен перечислять удерживаемый налог с заработной платы?

Каждый работодатель Мичигана, который обязан удерживать федеральный подоходный налог в соответствии с Налоговым кодексом, должен быть зарегистрирован и удерживать подоходный налог штата Мичиган.

Какова ставка удерживаемого налога на заработную плату в Мичигане в 2020 году?

Ставка налога на 2020 год составляет 4,25%.

Какая сумма освобождения от уплаты налогов в Мичигане на 2020 год?

Сумма личного освобождения на 2020 год составляет 4750 долларов.

Где я могу получить дополнительную информацию о подоходном налоге в штате Мичиган?

Форма 446, Руководство по удержанию подоходного налога.

У меня есть сотрудники из Мичигана, но моя компания находится в другом штате. Должен ли я по-прежнему удерживать налог штата Мичиган с сотрудников штата Мичиган?

Да, если компания за пределами штата создала связь (физическое присутствие) в Мичигане, работодатель должен будет зарегистрироваться в Министерстве финансов штата Мичиган для удержания подоходного налога штата Мичиган.

Исключение: если сотрудник, работающий в Мичигане, является резидентом противоположного штата (т. Е. Висконсина, Индианы, Кентукки, Иллинойса, Огайо или Миннесоты), налог штата Мичиган не удерживается.

Моя компания находится за пределами штата, в Мичигане нет связи. У нас есть сотрудники, жители Мичигана, работающие в Мичигане и за его пределами. Подоходный налог какого штата будет применяться?

Работодатели имеют возможность добровольно зарегистрироваться в Министерстве финансов штата Мичиган, чтобы удерживать подоходный налог штата Мичиган, либо работник должен уплачивать расчетный подоходный налог непосредственно в штат Мичиган.

Мичиган имеет взаимные соглашения с Висконсином, Индианой, Кентукки, Иллинойсом, Огайо и Миннесотой. Работодатели в этих штатах не должны удерживать подоходный налог своего штата с жителей Мичигана, которые работают в их штатах.

Обязаны ли некоммерческие организации удерживать налог со своих сотрудников?

Да. Некоммерческие организации, такие как благотворительные, религиозные и правительственные организации, обязаны удерживать подоходный налог штата Мичиган.

Когда домашний работодатель должен быть зарегистрирован для уплаты подоходного налога?

Если федеральное правительство требует, чтобы плательщик домохозяйства удерживал федеральные налоги, то штат Мичиган потребует удержания налогов из штата Мичиган. Если федеральное правительство не требует удержания, удержание в штате Мичиган не потребует удержания из штата Мичиган. Однако домашний плательщик всегда может отказать добровольно, когда это не требуется.

Какие формы я должен подать в Казначейство, чтобы сообщить о подоходном налоге?

Вы должны сообщать подоходный налог в пределах вашей частоты подачи.На 2015 год и далее ежемесячные / ежеквартальные заявители подают форму 5080 «Ежемесячная / квартальная декларация по налогам с продаж, использованию и подоходным налогам».

Все налогоплательщики должны подавать годовую декларацию. За 2015 и последующие налоговые годы заполните форму 5081 «Годовая декларация по налогам с продаж, использованию и подоходному налогу».

Какие города взимают подоходный налог?

Альбион, Батл-Крик, Биг-Рапидс, Детройт, Флинт, Гранд-Рапидс, Харилинг, Хамтрамк, Хайленд-Парк, Гудзон, Иония, Джексон, Ист-Лансинг, Лансинг, Лапир, Маскегон, Маскегон-Хайтс, Понтиак, Порт-Гурон, Портленд, Сагино, Спрингфилд и Уокер.

Найдите ссылки на города и соответствующие формы веб-сайтов, адреса и форматы файлов.

Требования и сроки подачи заявок

Должен ли я подавать декларацию? Что делать, если я не должен платить налоги?

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Что такое налоговый год?

Налоговый год для налога с продаж, использования и подоходного налога определяется как календарный год: 1 января ^st — 31 декабря ^st .

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию по налогам с продаж, налогам на использование и подоходным налогам?

Первоначально Казначейство определяет частоту вашей подачи заявок на основе предполагаемого ежемесячного платежа по каждому налогу, который вы зарегистрировали в своем заявлении на регистрацию.

Поскольку налоги с продаж, налоги за пользование и подоходные налоги сообщаются вместе, частота их подачи будет одинаковой.

Впоследствии ваша частота подачи заявок ежегодно проверяется Казначейством на предмет обновления.Если ваша частота подачи заявок изменится, вы получите уведомление в письменной форме. Поскольку налоги с продаж, использования и удерживаемые налоги сообщаются вместе, они будут иметь одинаковую частоту подачи.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 1: Частота и сроки подачи заявок.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2: Номер формы налоговой декларации по годам налогообложения.

Я не подавал свои ежемесячные / квартальные отчеты. Могу я просто подать годовой отчет?

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

При заполнении ежемесячной / квартальной декларации меня спрашивают о «валовых продажах». Это правильно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Валовые продажи должны указываться в ежемесячных / ежеквартальных отчетах за 2015 налоговый год и последующие годы. Валовые продажи определяются как все продажи. Чтобы получить цифру облагаемых налогом продаж, вычтите любые допустимые вычеты из валовых продаж. Допустимые вычеты и расчет налога с облагаемых налогом продаж не указываются в ежемесячной / ежеквартальной декларации.

См. Форму 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в свою декларацию по налогу с продаж, использованию и удерживаемому налогу. Каков процесс?

Ежемесячный / квартальный доход

Для 2015 и последующих налоговых лет заполните форму 5092 «Ежемесячная / ежеквартальная налоговая декларация по налогам с продаж, налогам на использование и подоходным налогам», указав правильные цифры.Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO или по почте.

Годовая прибыль

Для 2015 года и будущих налоговых лет заполните форму 5082 «Годовой отчет с поправками по налогам на продажи, использование и удержание у источника», указав правильные цифры. Эту форму можно отправить в электронном виде через MTO или по почте.

Я запросил кредит на свой годовой доход от продаж, использования и удержания. Когда я смогу использовать этот кредит?

Казначейство уведомит налогоплательщиков в письменной форме, когда их годовые отчеты будут обработаны и когда будет принято решение относительно запрашиваемых кредитных форвардных контрактов.Налогоплательщики не должны использовать кредиты до тех пор, пока они не получат письменную корреспонденцию от Казначейства.

Как платить налоги, если вы живете и работаете в двух разных штатах

Ничего необычного в том, чтобы жить и работать в другом штате, особенно если вы живете в крупном муниципальном районе. Но может быть больно выяснять, как бороться с налоговыми последствиями наличия «домашнего штата» и «рабочего штата».

Но не стоит паниковать — вы не собираетесь платить вдвое больше налогов.Прочтите, чтобы узнать, как обращаться с налогами, чтобы не платить больше, чем положено.

ВЗАИМНЫЕ АГРЕМЕНТЫ

В некоторых штатах есть взаимные соглашения, что означает, что вы можете работать в соседнем штате, не платя там налоги. У следующих есть взаимные соглашения, и дополнительную информацию об этих исключениях для отдельных штатов можно найти по ссылкам.

• Аризона: Жители Калифорнии, Индианы, Орегона и Вирджинии освобождены от уплаты подоходного налога с заработной платы, полученной в Аризоне
• Округ Колумбия: Если вы не проживаете в D.C., вам не нужно платить подоходный налог для округа.
• Иллинойс : Жители Айовы, Кентукки, Мичиган и Висконсин освобождены от уплаты налогов.
• Индиана: Жители Кентукки, Мичиган, Огайо, Пенсильвания и Висконсин не облагаются налогом. освобождены от уплаты налогов
• Айова: Жители Иллинойса освобождены от уплаты
• Кентукки: Жители Иллинойса, Индианы, Мичигана, Огайо, Вирджинии, Западной Вирджинии и Висконсина освобождены от уплаты налогов
• Мэриленд : Жители Д.С., Пенсильвания, Вирджиния и Западная Вирджиния освобождены от уплаты налога
• Мичиган : Жители Иллинойса, Индианы, Кентукки, Миннесоты, Огайо и Висконсина освобождены от уплаты налога
• Миннесота: Жители Мичигана и Северной Дакоты освобождены от уплаты
• Монтана : Жители Северной Дакоты освобождены от уплаты
• Нью-Джерси: Жители Пенсильвании освобождены от уплаты
• Северная Дакота: Жители Миннесоты и Монтаны освобождены от уплаты
• Огайо: Жители Индианы, Кентукки, Мичиган, Пенсильвания и Западная Вирджиния освобождена от уплаты налога
• Пенсильвания: Жители Индианы, Мэриленда, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинии и Западной Вирджинии освобождены от уплаты налогов
• Вирджиния : Жители Д.C., Кентукки, Мэриленд, Пенсильвания и Западная Вирджиния освобождены от уплаты налога
• Западная Вирджиния : жители Кентукки, Мэриленда, Огайо, Пенсильвании и Вирджинии освобождены от уплаты
• Висконсин: Жители Иллинойса, Индианы, Кентукки и Мичигана освобождены от уплаты налога

Если в вашем штате есть одно из этих соглашений, вам необходимо заполнить форму исключения. (Если ваш штат работы отсутствует в этом списке, ознакомьтесь со следующим разделом.) Эта форма освобождения избавит вас от бремени уплаты подоходного налога в штат, в котором вы работаете, поэтому вам нужно только платить налоги в штат в которой вы живете.Существуют различные формы освобождения, которые необходимо заполнить в зависимости от вашего штата: поговорите со своим представителем отдела кадров, чтобы получить правильную форму, или найдите форму освобождения здесь.

Примечание: Даже если вы живете и работаете в штатах, которые имеют взаимное соглашение друг с другом, это взаимное соглашение распространяется только на доход от работы. Если у вас есть доход, не связанный с занятостью, который поступает из вашего рабочего штата, вам также необходимо будет подать налоговую декларацию нерезидента, несмотря на то, что существует взаимное соглашение.(См. Ниже.) Вам также следует проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом для получения дополнительных рекомендаций по налоговым вопросам, связанным с конкретным штатом.

Готовы сделать следующий шаг? Финансовый консультант может показать вам, как все части вашего финансового плана сочетаются друг с другом.

ЕСЛИ В ВАШЕМ ГОСУДАРСТВЕ НЕТ ВЗАИМНОГО СОГЛАШЕНИЯ

Если штат, в котором вы работаете, не имеет взаимного соглашения с вашим родным штатом, вам необходимо подать налоговую декларацию резидента и налоговую декларацию нерезидента .

• В налоговой декларации резидента (для вашего штата) вы указываете все источники дохода, включая тот, который вы получили за пределами штата.
• В налоговой декларации нерезидента (для вашего штата работы) вы указываете только доход, который вы получили в этом штате.

В большинстве случаев штат вашего проживания позволяет вам претендовать на налоговый вычет в налоговой форме резидента в отношении налогов, которые вы уплатили своему рабочему государству.

ДОХОД, НЕЗАВИСИМЫЙ ОТ ЗАНЯТОСТИ

Вам также необходимо подать налоговую декларацию нерезидента, если у вас есть доход, не связанный с занятостью, в штате, который не является вашим родным штатом.Доход, не связанный с занятостью, включает, но не ограничивается:

• Доход, полученный от вашей роли партнера или должностного лица в LLC, партнерстве или S-корпорации
• Доход от услуг, которые вы оказали в другом штате
• Лотерея или выигрыш от азартных игр
• Доход от продажи недвижимости
• Доход от сдачи в аренду
• Доход от консультаций или работы по контракту

Теперь это не было слишком сложно, не так ли?

.