Программирование на Python и Objective-C в Mac OS

Программирование на Python и Objective-C под Mac OS и для iPhone / iPod Touch

Ип может ли платить ндс: Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит? — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Инспекция доначислила предпринимателю единый налог по УСН, поскольку тот реализовал недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Предприниматель полагал, что реализация данного недвижимого имущества не должна облагаться единым налогом, поскольку он на протяжении всего срока владения проданными нежилыми помещениями уплачивал налог на имущество физических лиц на основании уведомлений, выставляемых налоговым органом. Инспекция ранее не ставила под сомнение обоснованность начисления и уплаты налога на имущество физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал доначисление единого налога законным, поскольку реализованные помещения являются нежилыми, использовались для сдачи в аренду предпринимателям и организациям, что свидетельствует об их коммерческом назначении.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель осуществлял розничную и оптовую торговлю, применяя по розничной торговле ЕНВД, по оптовой торговле — общую систему налогообложения, являясь в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ плательщиком НДС. Также он получал доход от сдачи нежилых помещений в аренду, но не платил НДС по этой операции. Доначисляя НДС, налоговый орган указал, что сдача в аренду ряду юридических лиц и индивидуальных предпринимателей принадлежащих предпринимателю нежилых помещений для осуществления производственной деятельности является объектом обложения НДС. Оспаривая решение инспекции о доначислении НДС, предприниматель считал, что в силу п. 1 ст. 145 НК РФ он обладал правом на освобождение от уплаты налога, хотя уведомление о праве на освобождение было предъявлено им в налоговый орган после завершения налоговой проверки. Суд признал доначисление НДС обоснованным, указав на заявительный характер льготы по ст. 145 НК РФ. Поскольку предприниматель в отношении вида деятельности, облагаемого по общей системе налогообложения, не применял указанную льготу, а исчислял и уплачивал налог в бюджет, то доначисление налога произведено налоговым органом правомерно.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения

Нормативные акты: Какие налоги должен уплатить ИП при сдаче в аренду нежилого помещения

Информационное сообщение Минфина России
«Об изменениях в специальных налоговых режимах»Внесены поправки в статью 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в соответствии с которыми налогоплательщики патентной системы налогообложения, за исключением осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничная торговля и услуги общественного питания), будут в течение 2013 г. платить страховые взносы по пониженным тарифам как налогоплательщики упрощенной системы налогообложения (статьи 4 и 6 Федерального закона N 94-ФЗ).

Как работать ИП без НДС с ООО на НДС? | by Coworking 14

Многие предприниматели задумываются над вопросом, какую систему по налогообложению выбрать, чтобы она оптимально отражала все аспекты текущего бизнеса. В этом случае необходимо опираться именно на специфику того, чем занимается предприниматель. Существуют сегменты, по которым предприятия, вероятно, будут нести существенные расходы. К таким эксперты относят торговое, строительство, приборостроение, машиностроение . Расходы в этом случае идут на закупку материалов, оплату электричества. Существуют сегменты бизнеса, в которых расходы не очень велики. К ним можно отнести ремонт, консалтинг, частные преподавательские услуги.

Различие в взаимодействии по налогообложению для ООО и ИП невелико. Условия для применения УСН и ЕНВД совпадают. Первым преимуществом для индивидуального вида предпринимательской деятельности по налогообложению является применение патентной системы. Вторым преимуществом: освобождение от обязанностей по ведению бухгалтерской отчётности.

ИП необходимо платить фиксированные взносы в ПФ в независимости от того, осуществляет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. С 2013 года фиксированные взносы заметно увеличились, так что слово “небольшой” можно применить весьма условно.

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. То есть что упало, то пропало.

Выбрать такую систему по упрощённой схеме для налогового учёта имеют право вовсе не все субъекты и предприниматели бизнеса. Возможность использования данного режима ограничено законом и предельным количественным показателем фирмы. Ограничено числом работников, объёмом дохода и стоимостью средств предприятия.

Если ИП желает осуществлять сотрудничество с ООО на упрощённой налоговой схеме , то у существует несколько вариантов, согласно которым юридическое лицо имеет право согласиться на данные отношения.

Сотрудничество в сфере «безНДСной» . Не каждому виду сделок требуется выделение НДС. Это может быть ремонт или аренда малых помещений, аутсорсинг и другие виды услуг не будут облагаться НДС. Поэтому ООО имеет право заключать договор с ИП на оказание данных услуг, не учитывая НДС.
Если у ИП отсутствуют конкуренты той нише рынке, которую он занимает, то ООО не имеет право диктовать ему условия по системе налогообложения.

Выставление счетов с НДС. Бизнесмен — «упрощенец» может предоставить ООО счёт, указав в нём НДС. Если подать по данному налогу декларацию, то с одной стороны, препятствий нет. Но, у ООО возникнут проблемы,если оно захочет возврата этого НДС из бюджета.

Снижение цен на сумму НДС. Для того, чтобы исключить переплату для ООО 18%, составляющих НДС, ИП на по упрощённой схеме может заранее уменьшить цену.

Осуществление перехода на ОСНО, открытие ООО. В том случае, если сделка с ООО намечается крупного размера и на постоянной основе, ИП может задуматься о том, чтобы сменить налоговый режим. Некоторые предприниматели указывают на то, что ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя правовую форму для более успешных сделок.

Система налогообложения данного типа является наиболее предпочтительным вариантом для многих предпринимателей. Эта система «упрощена» тем, что величина отчислений для бюджета составляет всего 6% с выручки , а с прибыли имеет показатель 15%. По этой причине налоговая нагрузка для предпринимателя действительно обходится легче. Кроме того, отчисление в ФСС, ПФР и ФФОМС можно зачислять в счёт налога за прибыль либо использовать для того, чтобы уменьшить базу. Упрощён данный процесс еще и отчетностью. Предпринимателям, работающим по УСН, необходимо отправлять в Федеральную Российскую службу по налогам небольшое количество документов.

Стоит добавить, что ООО и ИП , находящиеся на такой системе по оплате налогов, как ЕНВ или ДУСН, обладают правом не платить НДС на сумму, которая указана в договоре, когда происходит сдача в аренду помещения, бытовой или производственной техники или других видов имущества.

Если предприниматель только прошёл регистрацию, то переход на упрощённую систему он может осуществить в тот момент, когда получит документы, которые подтверждают факты внесения информации о бизнесе в государственный реестр. Предпринимателю необходимо сообщить ФНС о своём намерении работать по такой упрощённой системе. Он обязан осуществить это сделать в срок до 30 рабочих дней с того момента,как прошла государственная регистрация. ИП, который вовремя подал уведомления в ФНС, признается как работающий по «упрощёнке» с первых дней пройденной регистрации, указанной в имеющемся свидетельстве, которое выдаётся ФНС для предпринимателей.

Особой разницы между процедурами по оформлению на работу при использовании предпринимателями ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законом не выявлено. Нет зависимости, в рамках организационной правовой формы будет осуществлять деятельность предпринимателя, он должен оформлять своих сотрудников согласно трудовым книжкам и заключать с ними соответствующий договор.

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.


Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.


Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Когда «ипэшникам» платить НДС | Экономическая газета

В каких случаях в 2018 г. у индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (подоходный налог) и упрощенную систему налогообложения (УСН), возникает обязанность уплаты НДС?

При общей системе налогообложения (уплате подоходного налога) следует исходить из нормы ст. 91 НК, на основании которой ИП становятся плательщиками НДС, если сумма выручки от реализации товаров и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 EUR по курсу, установленному Нацбанком на последнее число последнего из таких месяцев.

В отношении применения налога при УСН с НДС следует учитывать, что с 2016 года критерий по выручке не распространяется на ИП (подп. 6.4 п. 6 ст. 286 НК). ИП применяют УСН без уплаты НДС в соответствии с подп. 3.12 п. 3 ст. 286 НК (с учетом увеличения предельного размера годовой выручки для ИП до 202 700 BYN согласно Указу Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»). Таким образом, для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 270 100 BYN, и ИП, если иное не установлено ч. 2 указанного подпункта.

Обратим внимание, что независимо от этого условия сохраняется общий порядок исчисления и уплаты НДС индивидуальными предпринимателями в случаях, установленных ст. 91 НК, по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав коммерческим организациям (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, их супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные).

Автор публикации: Евгений ГЕРШТЕЙН, заместитель директора ООО «РСМ Бел Аудит»


Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход


Разберёмся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

В чём разница: основная и упрощённая системы налогообложения


ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации. Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».


УСН — это упрощённая система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог.


Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:


  • Сотрудники: до 100 человек.


  • Доход: не более 150 млн ₽.


  • Остаточная стоимость: не выше 150 млн ₽.


Плюс отдельные условия для организаций:


  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.


  • УСН запрещена для организаций, у которых есть филиалы.


  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не превысили 112,5 млн ₽ (статья 346.12 НК РФ).

Размер единого налога


Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, кроме случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.


Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:


  • УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах может быть снижена до 1%.


  • УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.


Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:



Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберём, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счёт-фактуру.

Ситуация: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент


Клиент хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Бюджет — 100 ₽ (специально возьмём сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).


Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить ещё и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включённый в стоимость услуг.


Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счёт, выставленный клиенту. Например:


  • Аренда офиса: 10 ₽.

  • Заработная плата: 30 ₽.

  • Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.


Посчитаем сумму счёта для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда ещё 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счёт на 172 ₽.


Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счёт-фактура.

УСН: клиент не просит счёт-фактуру


Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:








Приход, ₽

Расход, ₽


172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.

120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.

10 — аренда офиса.

30 — зарплата сотрудникам.

10 — налоги с фонда оплаты труда.


Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.


Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны ещё заплатить единый налог. Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.


УСН «Доходы». Налоговая ставка — 6%, в некоторых регионах можно снизить до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).


УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:


«Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект „доходы минус расходы“, действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода».

Как уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»


Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.


Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счёт-фактуру.

УСН: клиент просит счёт-фактуру


Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счёт-фактура. В этом случае мы должны перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.


Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:








Приход, ₽

Расход, ₽


172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.

Но наш доход по факту равен 143 ₽ (172 ÷ 1,2), так как 20% мы должны перевести в бюджет.


120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.

10 — аренда офиса.

30 — зарплата сотрудникам.

10 — налоги с фонда оплаты труда.


Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.


Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Ситуация: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент


У нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим два сценария: когда клиент просит и не просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент не просит счёт-фактуру


В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица выглядит так:








Приход, ₽

Расход, ₽


172 — общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.

120 — перевод в рекламную систему с учётом НДС.

10 — аренда офиса.

30 — зарплата сотрудникам.

10 — налоги с фонда оплаты труда.


Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.


Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).


Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент просит счёт-фактуру








Приход, ₽

Расход, ₽


172 — это общая сумма счёта, который мы выставили клиенту.

Но доход равен 172 ÷ 1,2 = 143 (так как 29 ₽ — НДС).


120 (перевод в рекламную систему с учётом НДС) − 20 (НДС) = 100.

10 — аренда офиса.

30 — зарплата сотрудникам.

10 — налоги с фонда оплаты труда.


Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток и как его возместить


Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работаю с НДС.


Ещё есть входящий и исходящий НДС:


  • Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.


  • Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.


Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».


Вернёмся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.


Рассмотрим кейс:


  • Мы работаем на ОСН.


  • Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.


  • Мы сами переводим деньги в рекламную систему.


  • Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдёт на оплату рекламы.


В этом случае:


  • Мы выставляем счёт клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).


  • Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.


  • Декларация по НДС сдаётся по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.


Что в итоге:


  • Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счёт с включённым НДС.


  • Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.


Но не всё так просто:


  • Обычно за один отчётный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.


  • Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.


  • На практике в отчётный период удаётся вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.


История примерно такая:






Приход, ₽

Расход, ₽


120 ₽ — заплатил клиент.

На рекламу в Яндекс.Директе агентство успело потратить только 80% денег — 96 ₽.

20 ₽ (НДС) — агентство должно заплатить государству.

Возместить можем 20% от 96 ₽ — 19,2 ₽.


В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству).


Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.


Получается:


  • Пока наше агентство активно растёт и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.


  • Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

ОСН или УСН: итоговое сравнение









Что сравниваем

ОСН

УСН


Приход денег от клиента

20% (НДС) должны заплатить государству

Ничего не должны, если не выставляем счета-фактуры.

Расход на покупку трафика в рекламных системах

Есть возможность применить вычет по НДС

Нельзя применить вычет по НДС

ФОТ

30%, расходы никак не снижают налогооблагаемую базу

30%, можно уменьшить сумму налога на доход

Налог на прибыль

20%

Налог на прибыль заменяет единый налог: 6% — если УСН «Доходы»; 15% — если УСН «Доходы минус расходы» (в некоторых регионах ставка может быть снижена)

НДФЛ на дивиденды

13%

0 или 13% (если ИП или ООО на УСН)


Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.


А есть ещё третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama


  • Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.


  • Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.


  • eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счёт-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН


  • Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.


  • Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелёк, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.


  • У eLama есть партнёрская программа для агентств и фрилансеров. Её участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию. Размер премии зависит от суммы оборотов всех клиентов агентства в рекламных системах.

Партнёрская программа eLama для агентств и фрилансеров


В партнёрской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.


Чем интересна партнёрская программа eLama:


  • Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы:


  • eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента.


  • Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию.


  • Юрлицам и ИП доступна кредитная линия — возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.


Как получать ежемесячное агентское вознаграждение:


  • Самостоятельно вести рекламу минимум для трёх клиентов через eLama.


  • Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее

    30 000 ₽ в месяц без НДС.


Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах. Также агентства, которые работают с eLama более полугода и выполняют ряд условий, могут получать полугодовую премию — 1,5% от оборотов клиентов в рекламных системах.


Всем, кто присоединится к партнёрской программе с 1 февраля по 31 марта 2021 года, eLama будет выплачивать агентское вознаграждение по максимальной шкале в феврале и марте.


Всю информацию о партнёрской программе, ежемесячном вознаграждении и полугодовой премии можно найти в подробных условиях.


Партнёрская программа eLama


Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».


Источник фото на тизере: Elena Mozhvilo on Unsplash


Партнёрская публикация

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на [email protected] А наши требования к ним — вот тут.

Может ли ИП работать с НДС, а также без НДС и одновременно? – Финансовый базис

В настоящее время довольно просто стать индивидуальным предпринимателем. Самое главное, собрать весь перечень необходимой документации и представить пакет бумаг в инстанцию.

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Действительно, получить «статус» ИП довольно просто, а вот какую систему налогообложения выбрать, знает не каждый предприниматель, особенно если начинающий бизнесмен не сталкивался с таким понятием. Но данный вопрос очень важен, ведь он указывает на сам налог, на срок, который предусматривает законодательство для оплаты. И, наверное, все прекрасно понимают, что освободиться от ответственности не получится, ели не знать законов. Поэтому перед тем, как начать работать в качестве ИП, человек должен получить дополнительные знания о предпринимательской деятельности и основных правилах, предусмотренных в налоговом законодательстве.

На порядок уплаты государственной пошлины может повлиять основной вид деятельности ИП и то лицо, для которого предоставляется услуга. Стоит дополнить, что индивидуальный предприниматель способен работать как с физическими лицами, так и с организациями.

Читайте также: Имеет ли право ИП заниматься оплтовой торговлей алкоголем

Системы налогообложения для ИП

В настоящее время ИП может выбрать для своей деятельности любую из трех систем оплаты налогов:

  1. Начать работать по «единому налогу».
  2. Выбрать для своей деятельности УСН (упрощенную систему налогообложения).
  3. Остановить свой выбор на ОСН (общей системе налогообложения), которая предусматривает уплату физическим лицом подоходного налога в соответствующий орган страны.

В первом случае плательщиком налога является ИП, который оказывает для потребителей определенные виды услуг. Потребитель, в свою очередь, может приобретать у индивидуального предпринимателя лишь ту категорию товаров, которую в дальнейшем будет использовать для бытовых нужд. ИП, решив работать на УСН, должен понимать, что данная система оплаты не является правом, а выступает в роли обязанности для каждого предпринимателя. Если при работе по данной системе потребителями становятся не только физические лица, но и организации, ИП может выбрать УСН или остановиться на ОСН, то есть работать предприниматель будет одновременно с двумя системами оплаты налога.

Выбрав для работы единый налог, предприниматель сможет производить реализацию только определенных товаров. Некоторые виды продукции окажутся для него под запретом, к примеру, автомобильные запчасти, мебельная продукция и т. д. Также не разрешает единый налог продавать товар оптом. На нем должны работать учреждения, относящиеся к категории общественного питания, кофейни и мини-рестораны сезонного типа.

Каков срок уплаты единого налога

Согласно действующему законодательству, ИП может уплатить единый налог до первого числа относительно отчетного периода, то есть оплата вносится наперед. Как календарный месяц, так и квартал способен выступать в роли отчетного периода.

Наверное, каждый, кто сталкивался с предпринимательской деятельностью, слышал про НДС (налог на добавленную стоимость товара относительно зафиксированной суммы). На сегодняшний момент для новых ИП, которые только прошли процесс регистрации, НДС не будет применяться согласно действующему законодательству страны. Оплачивать НДС должны те ИП, которые распродают свой товар, не имеющий документации об их приобретении. Оплачивать НДС ИП обязаны, если товар для продажи ввозится из территории иностранных государств. Оплата налога НДС в этом случае должна производиться в обязательном порядке, вне зависимости от того, какую систему выбрал предприниматель.

Система опалы УСН (упрощенная система налогообложения)

ИП может работать по УСН. Для этого предпринимателю необходимо в течение трех недель с момента регистрации подать в государственный орган специальное уведомление, оформленное по специальному образцу. Отправляют его в налоговые учреждения по месту регистрации, следует это делать строго в указанный период времени. Если подача документа произойдет не в срок, работать по УСН можно будет только с начала следующего года.

От чего зависит ставка налога по УСН

Ставка налогового взноса при работе по УСН зависит от следующих факторов:

  • если предприниматель не выплачивает НДС, выплата составит пять процентов от полученной выручки;
  • при выплате НДС нужно будет заплатить три процента в налоговую службу. Ставка в три процента может быть использована ИП или ООО только в том случае, если продукция для продажи используется для розничной торговли, при этом первоначальный вид товара остается неизменным.

Как ИП, так и ООО готовы сами выбирать, по какой системе им лучше работать. Они могут уплачивать НДС или выбрать тот налог, который не требует оплаты НДС. Стоит отметить, что как только выручка предпринимателей поднимется до той суммы, которая требует производить оплату налога на добавленную стоимость относительно зафиксированной цены, перевод средств по НДС становится обязательным.

Система ОСН (общая система налогообложения)

Плательщиком данной системы может быть:

  • ИП, реализовывающий свой товар как оптом, так и в розницу;
  • индивидуальные предприниматели, предоставляющие свои услуги ООО;
  • та категория предпринимателей, которые предоставляют услуги для физических лиц, не входящих в ЕН.

Каждый ИП, который принял решение работать на ОСН, должен оплачивать налог в законодательный орган страны. Он составляет 16% от полученной выручки, вне зависимости от вида деятельности, которой он занимается. В этой системе налогообложения также позволяется самостоятельно выбирать: платить НДС или работать без уплаты пошлины. Однако система ОСН требует от всех ИП перехода на уплату НДС, если сумма выручки от продажи продукции превысит допустимый лимит, который указан в законодательстве. Выплачивается государственная пошлина ежеквартально, начиная с первого числа текущего месяца и заканчивая двадцатыми числами.

Основные налоги ООО

Организации, выбравшие для работы ОСН, должны будут выплачивать такие налоги:

  • налог на полученную прибыль в размере двадцати процентов, кроме тех налогоплательщиков, которые относятся к льготной категории;
  • ставку по НДС;
  • налог на имеющее имущество в собственности организации.

ИП, работающие по ОСН, должны будут платить:

  • налог относительно услуг, предоставляемых физическим лицам, в размере 13% от прибыли, если предприниматель является резидентом страны;
  • ставку по НДС, которая может предусматривать как минимальный, то есть нулевой процент, так и максимальный размер в 18%;
  • налог на имущество, являющееся собственностью физического лица.

Читайте также: Сроки для оплаты патента для ИП

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Также следует не забывать, что имея работников, ООО или ИП должны представлять соответствующий пакет документов в орган контроля для постоянной отчетности. Если по каким-то причинам денежный взнос будет внесен не в срок, то, помимо оговоренной суммы в договоре, предпринимателям придется выплатить штрафные санкции, размер которых обсуждается индивидуально.

Исключения

Что такое освобождение от НДС?

Поставка товаров или услуг является освобожденной от налогообложения поставкой, если к ней не применяется НДС, будь то на заключительном этапе продажи потребителю или на некотором промежуточном этапе между предприятиями.

Директива по НДС предписывает как поставки, которые страны ЕС должны освобождать от , так и поставки, которые могут выбрать для освобождения .

Поставки, которые должны быть освобождены, включают определенные виды деятельности в общественных интересах (например, медицинское и стоматологическое обслуживание, социальные услуги, образование и т. Д.)), а также большинство финансовых и страховых услуг, а также некоторые запасы земли и зданий. Исключения также существуют для поставок внутри ЕС и экспорта товаров за пределы ЕС.

Что происходит с входящим налогом на поставку, освобожденную от налогообложения?

В большинстве случаев, если поставка освобождена от НДС, вычет уплаченного НДС (входящего НДС) на товары и услуги, приобретенные для осуществления этой поставки, не допускается.

Пример
Государственные почтовые услуги освобождены от НДС.Следовательно, люди, отправляющие посылку через почтовое отделение, не облагаются НДС, но почтовое отделение уплатило НДС на свои входящие материалы: фургоны, которые оно использует, почтовые ящики, которые оно покупает, и все остальное. Он не может требовать возврата или вычета этого НДС. Таким образом, часть почтовых расходов за отправку посылки представляет собой оплату этого «скрытого» НДС.

Нулевой рейтинг — это то же самое, что и освобождение от налога?

В то время как большинство освобожденных от налогов транзакций не подразумевают права на вычет соответствующего входящего НДС («исключения без права на вычет»), существуют определенные освобожденные от налогов транзакции, в отношении которых поставщикам разрешено вычитать входящий НДС.Эти исключения используются, например, для экспорта товаров из ЕС в третьи страны, а также для поставок внутри ЕС товаров, отправляемых из одной страны ЕС в бизнес в другой.

Иногда эти освобожденные от налога транзакции называются транзакциями с «нулевой ставкой», поскольку в результате в окончательной цене отсутствует остаточный НДС. Однако важно различать эти транзакции, которые лучше всего можно описать как «исключения с правом вычета» и «настоящие» транзакции с нулевой ставкой.

Последние представляют собой операции с участием определенных групп товаров или услуг, в отношении которых некоторым странам ЕС все еще разрешено применять пониженную нулевую ставку к определенным группам товаров. Это означает, что окончательная цена, взимаемая с потребителя, не включает НДС, но это также означает, что НДС, уплаченный за ресурсы, которые идут на производство книги, подлежит вычету, поэтому в окончательной цене нет остаточного (или «скрытого») НДС. .

Исключения из обычных правил для потребителей

Есть еще одна категория освобожденных транзакций.Созданные для сохранения поступлений НДС в странах ЕС в стране потребления, а не продажи, существует несколько специальных схем, применяемых к продажам потребителям в другой стране ЕС. К ним, в частности, относится освобождение от продажи новых транспортных средств, отправленных или доставленных в страну ЕС клиента. Однако в этом случае НДС по-прежнему взимается, поскольку именно клиент несет ответственность за уплату НДС в свою страну ЕС.

Три типа освобожденных от налога поставок

Для поставок с нулевой ставкой см. Специальные ставки НДС: отступления в отношении сниженных ставок .

НДС на продукты и услуги из других стран ЕС

Если у вас есть бизнес или постоянный офис в Нидерландах и вы покупаете товары или услуги в другой стране ЕС, вам обычно необходимо платить налог на добавленную стоимость (НДС или omzetbelasting , на голландском языке) в Нидерландах относительно этих покупок. В этом случае вы рассчитываете НДС самостоятельно и указываете его в декларации по НДС. Используете ли вы товары или услуги для коммерческой деятельности, облагаемой НДС? Затем вы можете вычесть НДС как предварительный налог.

НДС на товары из других стран ЕС

Приобретали ли вы товары в другой стране ЕС, и доставляются ли они по адресу в Нидерландах? Обычно вы получаете счет с 0% НДС. Затем вы должны заплатить НДС в Нидерландах. Это называется приобретением внутри Сообщества. Если товары доставляются в другую страну ЕС, вам необходимо уплатить НДС в Нидерландах только в том случае, если:

  • вы использовали свой идентификационный номер плательщика НДС при покупке, а
  • вы не можете доказать, что НДС уплачен в ЕС. страна, в которую были доставлены товары

Чтобы проверить, что применимо в вашей ситуации в отношении НДС, вы можете обратиться к инструменту приобретения внутри сообщества (на голландском языке) от налоговой и таможенной администрации Нидерландов или проверить Как поступать с НДС на услуги в другую страну-инструмент (на голландском).

НДС на услуги из других стран ЕС

Если вы приобретаете услуги в других странах ЕС, вы обычно получаете счет, в котором указано «НДС отложен» ( «btw verlegd» ). Это означает, что вы должны платить НДС в Нидерландах. Однако это не распространяется на следующие услуги:

  • услуги, связанные с недвижимым имуществом
  • некоторые услуги, связанные с предоставлением доступа к мероприятиям в области культуры, искусства, спорта, науки, досуга или образования
  • аренда автомобиля на короткий период времени
  • пассажирский транспорт
  • услуги ресторана и / или общественного питания

Эти услуги облагаются налогом в стране предприятия, которое предоставляет услугу.Они будут взимать НДС. Если вы используете услуги для коммерческой деятельности, облагаемой НДС, вы можете запросить возврат НДС в Нидерландах.

Если вы хотите узнать наверняка, должны ли вы платить НДС в Нидерландах за иностранные услуги, обратитесь к инструменту (на голландском языке) Услуги за рубежом и из-за границы от Налоговой и таможенной администрации Нидерландов.

Европейский Союз / Великобритания НДС на обучаемость — обучаемость

В этой статье рассказывается, как Teachable рассчитывает, собирает и уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) в Европейском союзе (ЕС) и Великобритании (Великобритания).

ПРИМЕЧАНИЕ. Teachable может потребоваться в соответствии с законодательством о налогообложении или отчетности для предоставления информации о ваших доходах налоговым органам.

Обзор

НДС взимается с покупок, сделанных потребителями в ЕС и Великобритании. НДС применяется к любому продавцу, продающему продукт или услугу (включая цифровые продукты, такие как онлайн-курсы) потребителю из Европы. Как правило, местонахождение продавца не имеет значения — именно местонахождение потребителя определяет, следует ли применять НДС.

Brexit — последствия НДС в ЕС

С 1 января 2021 г. Teachable зарегистрировался для отдельного НДС в Великобритании, который будет отображаться в квитанции, если покупатель находится в Великобритании. Эта позиция будет отображаться в квитанциях с начала августа.

ПРИМЕЧАНИЕ: Это общие рекомендации. Teachable не может давать налоговые или финансовые консультации и не несет ответственности за какие-либо убытки или налоговые обязательства из-за действий, предпринятых (или не предпринятых) на основании этих рекомендаций.При планировании налогов всегда консультируйтесь с местным налоговым специалистом.

Начисление, взимание и перечисление НДС

Если вы продаете контент студентам в ЕС / Великобритании, Teachable автоматически взимает налог со всех покупок, сделанных в ЕС / Великобритании, независимо от того, какой платежный шлюз обрабатывает транзакцию. То есть Teachable рассчитает сумму налога и автоматически включит ее в сумму сбора на странице продажи продукта. На странице оформления заказа сумма налога будет указана в виде строки.

По умолчанию Teachable также будет собирать и переводить налог в ЕС / Великобританию для любой транзакции, которая происходит через собственные платежные шлюзы Teachable (Ежемесячный платежный шлюз или Teachable Payments).

Однако создатели, обрабатывающие транзакции через пользовательский платежный шлюз, несут исключительную ответственность за перевод налога в соответствующие налоговые органы. Teachable не будет подавать налоговую декларацию за эти транзакции. Если вы отвечаете за перевод налоговых выплат, вы можете использовать инструменты отчетности по транзакциям Teachable, чтобы определить налоговые ставки, взимаемые с ваших студентов.

Платежный шлюз Процесс
Обучаемые платежи Teachable будет автоматически рассчитывать, собирать и переводить налог в зависимости от местонахождения студента.
Шлюз ежемесячных платежей Teachable будет автоматически рассчитывать, собирать и перечислять налог в зависимости от местонахождения студента.
Пользовательский платежный шлюз Teachable автоматически рассчитает налог при оформлении заказа.Создатели должны сами собирать и перечислять налоги.

Вы можете рассчитать этот налог, экспортировав данные о транзакциях в раздел Sales администратора вашего учебного заведения. После того, как вы загрузили CSV-файл с данными транзакции, вы можете обратиться к столбцам non_us_tax_fees и delivery_address_country , чтобы определить свои налоговые обязательства.

В ЕС и Великобритании создатели также могут отключить сбор налогов в тех случаях, когда их школы имеют право на освобождение от налогов.Сбор налогов может быть отключен основными владельцами в области «Настройки »> «Налоги » на панели «Teachable», переключив переключатель «Налог на НДС»:

.

Кроме того, если создатели переключаются между включением / отключением сбора налогов, последующая плата за подписку на курс будет такой же, как и первоначальная плата за подписку. Например, если сбор налогов был отключен во время покупки, то налог не будет взиматься, если вы включите сбор налогов после первоначальной оплаты подписки.

ПРИМЕЧАНИЕ: Сбор налогов должен быть отключен только в тех случаях, когда школа имеет право на освобождение от налогов. Создателям следует проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, прежде чем отключать сбор налогов.

Вы можете узнать, подал ли Teachable НДС для транзакции, перейдя к деталям отдельной транзакции:

Номер плательщика НДС студента

Если студент намеревается приобрести курс как юридическое лицо и имеет действующий идентификатор плательщика НДС, он может ввести свой идентификатор плательщика НДС на странице оформления заказа.Это гарантирует, что транзакция будет обработана как продажа коммерческому предприятию. Если студент находится в ЕС или Великобритании и не введет действительный идентификатор плательщика НДС, транзакция будет обработана как продажа потребителю, и с него будет взиматься НДС.

ПРИМЕЧАНИЕ: Правило обратного начисления применяется к большинству продаж бизнес-субъекту, если этот бизнес-субъект учрежден в другой стране, чем создатель. Если применяется правило обратного начисления, налог не взимается. Затем Студент должен будет отчитаться и, при необходимости, уплатить налог в соответствующие налоговые органы.

Если студент вводит свой идентификационный номер плательщика НДС при оформлении заказа, этот идентификационный номер плательщика НДС будет указан в вашем отчете о транзакциях в формате CSV.

Студенты должны указать свой идентификатор плательщика НДС в утвержденном для страны формате при оформлении заказа для Teachable, чтобы подтвердить свой идентификатор налогоплательщика. При необходимости ознакомьтесь с этим списком форматов для конкретной страны.

Ставки НДС

Каждое государство-член ЕС и Великобритания устанавливает свою собственную ставку НДС, которая может время от времени меняться. Teachable будет применять ставку НДС, установленную страной, в которой находится пользователь.

Отключить сбор НДС

Сбор НДС

может быть отключен основными владельцами в разделе «Настройки »> «Налоги », отключив переключатель «Налог на НДС» . Налог по-прежнему будет взиматься в других странах и штатах США, где товары и услуги подлежат налогообложению. Обратите внимание, что отключить НДС могут только создатели из ЕС и Великобритании. Никакие другие страны не имеют права отключать налог на добавленную стоимость.

ПРИМЕЧАНИЕ: Сбор НДС следует отключать только в тех случаях, когда школа имеет право на освобождение от НДС.Создателям следует проконсультироваться со своими налоговыми консультантами, прежде чем отключать сбор НДС.

ВНИМАНИЕ: Если вы переключаетесь между включением / отключением сбора НДС, последующая плата за подписку на курс будет такой же, как и первоначальная плата за подписку. Например, если сбор НДС был отключен во время покупки, то НДС не будет взиматься, если вы включите сбор НДС после первоначальной оплаты подписки.

Просматривать сборы НДС в истории транзакций

Если вы настроили пользовательские платежные шлюзы и, следовательно, несете ответственность за перевод выплат по НДС, вы можете использовать инструменты отчетности по транзакциям Teachable для определения ставок НДС, взимаемых с ваших учащихся.

Вы можете рассчитать это, экспортировав данные транзакции в раздел Sales администратора вашего учебного заведения. После того, как вы загрузили CSV-файл с данными транзакции, вы можете обратиться к столбцам delivery_address_country и non_us_tax_fees , чтобы определить свои налоговые обязательства.

Обучаемый налоговый номер

ИНН в ЕС EU372005114

ИНН в Великобритании 380760685

Часто задаваемые вопросы

Где учитывается налог при продаже?

Налог, если он применим в соответствии с местным налоговым законодательством, будет отображаться отдельной строкой на следующей странице — на странице оформления заказа для учащихся, в квитанции или счете-фактуре, если это необходимо.

Как поступают студенты, которые покупают продукты как бизнес?

Аналогично покупкам по подписке, если ваш ученик намеревается приобрести ваш контент как бизнес, ваш ученик должен будет предоставить Teachable свой идентификационный номер плательщика НДС, выданный страной, в которой он находится. Инструкции о том, как это сделать, приведены выше в разделе «Идентификаторы плательщика НДС для учащихся».

Студенты из предприятий, которые покупают продукты или услуги на платформе Teachable и уплачивают налоги, должны отправить запрос на возврат в tax @ teachable.com. Запрос на возврат должен включать копию квитанции о покупке с указанием уплаченного налога и идентификатора заказа, а также копию их налогового идентификатора. Teachable вернет вам деньги после проверки и утверждения документации. Обычно процесс занимает около 7 дней.

Что делать, если мой студент освобожден от уплаты налогов, но с него по-прежнему взимается налог?

Студенты могут подать в Teachable запрос на возврат налогов или освобождение от уплаты налогов в следующих случаях:

  • У студента есть действующий идентификационный номер налогоплательщика НДС, но он не ввел данные во время покупки.
  • Студент освобожден от налогообложения в соответствии с налоговым законодательством страны (например,грамм. сотрудник общественной организации)
  • Студенту неправильно списали налог с покупки

Студенты при таких обстоятельствах могут отправить запрос на возврат по адресу [email protected] Запрос на возврат должен включать копию квитанции о покупке с указанием уплаченного налога и идентификатора заказа, а также копию свидетельства об их налоговом идентификаторе. Teachable вернет вам деньги после проверки и утверждения документации.

Почему в одних странах налог на обучение взимается, а в других нет?

Teachable, Inc постоянно отслеживает налоговые обязательства на всех рынках.Мы сообщим вам, как только начнем рассчитывать, собирать и переводить на новых рынках.

Могу ли я включить налог в цену моего продукта, чтобы показать единую цену по системе «все включено»?

Нет, в настоящее время налог отображается отдельной строкой при оформлении заказа и в квитанции по электронной почте.

Могу ли я отключить сбор налогов в моей школе?

Да, если создатель проживает и ведет бизнес в ЕС или Великобритании, он может отключить сбор НДС. Инструкции приведены выше в разделе «Отключить сбор НДС».Никакие другие страны не имеют права отключать налог на добавленную стоимость.

Как будут обрабатываться существующие студенческие подписки для студентов, зачисленных до введения налога?

Налог будет применяться к платежам по подписке с даты введения налога в стране. Налог не будет применяться на ретроактивной основе.

Поскольку налог определяется на основе адреса учащегося-покупателя и местных законов в этой стране, учащимся, у которых нет указанного адреса доставки, после входа в систему будет представлено диалоговое окно, перенаправляющее их на новую страницу, где они будут вводить свой адрес доставки. адрес.Студентам будет представлено это диалоговое окно и каждый раз, когда они войдут в систему, пока они не укажут адрес доставки.

Как рассчитывается налог по купонам?

Налог основан на продажной цене; Какой бы ни была окончательная цена при оформлении заказа, это налогооблагаемая сумма. Например, если курс стоит 100 долларов и у студента есть купон на 20 долларов, налогооблагаемая сумма составляет 80 долларов.

Включает ли возврат денег налог?

Да.

Как я могу узнать, сколько налогов Teachable собрало и перечислило с моих продаж?

На платформе Teachable перейдите в область продаж, и вы увидите список завершенных транзакций.Нажмите «Экспортировать CSV» в верхнем правом углу, и вам будет отправлен отчет о транзакции, содержащий такую ​​информацию, как адрес, чистая цена и налоговые сборы (указаны как us_tax_fees и non_us_tax_fees ). Затем этот отчет можно загрузить в выбранный вами инструмент — Google Таблицы, Excel или pdf для бухгалтерских целей.

ставок НДС в Европе | Налог на добавленную стоимость

Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок для потребления.Как показывает сегодняшняя налоговая карта, европейские ставки НДС, хотя и согласованы в определенной степени в Европейском союзе (ЕС), в разных странах умеренно различаются.

НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Окончательный НДС, взимаемый с товара или услуги, представляет собой сумму НДС, уплаченную на каждом этапе производства. Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущих этапах производства, конечный потребитель не получает кредит на уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление.

Возможность легкого администрирования, значительных налоговых поступлений и небольшого количества экономических искажений делает НДС одной из наиболее эффективных форм налогообложения. Напротив, некоторые другие формы налогообложения, такие как подоходный и корпоративный налоги, препятствуют экономической деятельности и могут искажать решения между потреблением и инвестициями.

Согласно законодательству ЕС, государства-члены ЕС обязаны взимать стандартную ставку НДС не менее 15 процентов и пониженную ставку не менее 5 процентов.Швейцария, как страна, не входящая в ЕС, взимает самую низкую ставку НДС, составляющую всего 7,7 процента, за ней следуют Люксембург (17 процентов), Турция (18 процентов) и Германия (19 процентов). Страны с самыми высокими ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Швеция, Норвегия и Дания (все по 25 процентов). Средняя ставка НДС в охватываемых европейских странах составляет 21,3 процента.

Большинство европейских стран устанавливают пороговые значения для своих НДС. Это означает, что выручка компании от налогооблагаемых товаров и услуг должна быть выше определенной величины, прежде чем она должна будет зарегистрироваться и уплатить НДС на свои продукты.Этот порог регистрации позволяет малым предприятиям экономить время и расходы при соблюдении требований. Однако он также дискриминирует более крупные предприятия, создавая экономические перекосы.

Источник: ОЭСР (http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#VATTables)

Пороговые значения регистрации, указанные в этой таблице, представляют собой общие уступки, которые освобождают отечественных поставщиков от требования регистрироваться и / или взимать НДС до тех пор, пока они не превысят пороговое значение дохода.Освобождение от сбора и / или регистрации может быть доступно для определенных отраслей или типов трейдеров (например, поставщиков-нерезидентов) в соответствии с более подробными правилами, или конкретная отрасль или тип трейдера могут подлежать более строгим требованиям к регистрации и взысканию. Пороговые значения для стран, не входящих в евро, были конвертированы в евро для сопоставимости с использованием обменных курсов Европейского центрального банка (ЕЦБ) за 2018 год.

Страна Стандартная ставка НДС Порог регистрации (a)
Австрия 20.0% € 30 000
Бельгия 21,0% € 25 000
Чешская Республика 21,0% € 38 991
Дания 25,0% € 6 709
Эстония 20,0% € 40 000
Финляндия 24,0% € 10 000
Франция 20,0% € 82 200
Германия 19.0% € 17 500
Греция 24,0% € 10 000
Венгрия 27,0% € 25 087
Исландия 24,0% € 7 819
Ирландия 23,0% € 75 000
Италия 22,0% € 30 000
Латвия 21,0% € 40 000
Люксембург 17.0% € 30 000
Нидерланды 21,0% € 1345
Норвегия 25,0% 5210 €
Польша 23,0% € 46932
Португалия 23,0% € 10 000
Словацкая Республика 20,0% € 49 790
Словения 22,0% € 50 000
Испания 21.0% € 0
Швеция 25,0% € 2 924
Швейцария 7,7% € 86 580
Турция 18,0% € 0
Соединенное Королевство 20,0% € 96 077

В Испании и Турции все предприятия, независимо от их доходов, обязаны регистрироваться и платить НДС. С другой стороны, французские и швейцарские предприятия освобождаются от регистрации НДС только в том случае, если их доходы остаются ниже довольно высоких пороговых значений в 82 200 евро и 86 580 евро соответственно.

Помимо ставок и пороговых значений НДС, база НДС также существенно влияет на эффективность и действенность НДС. На будущей карте будет показано, как европейские страны занимают место в рейтинге их базы НДС.

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд


Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Мексика НДС — Справочный центр Zoom

Часто задаваемые вопросы — Мексика НДС

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость».НДС обычно уплачивается при продаже товаров и / или услуг. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Мексике. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.

Кто должен платить НДС?

Как правило, счет по НДС выставляется поставщиком, который продает товары или услуги, и взимается с покупателя. Впоследствии поставщик отчитывается и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Почему с меня взимается НДС?

Услуги видеоконференцсвязи и телекоммуникации (в форме услуг электронной связи), предоставляемые Zoom, подпадают под действие правил, касающихся услуг, предоставляемых электроникой (ESS) в Мексике.Таким образом, Zoom обязана взимать мексиканский НДС со всех поставок ESS клиентам в Мексике.

Как Zoom определяет, какие клиенты облагаются НДС?

Zoom, как правило, применяет мексиканский НДС при соблюдении любого из следующих условий:

  1. Контактный адрес «Продан», указанный клиентом, находится в Мексике.
  2. Платеж компании Zoom осуществляется через посредника, находящегося в Мексике.
  3. IP-адрес, используемый электронным устройством клиента, соответствует диапазону адресов, присвоенных Мексике.
  4. Клиент предоставил Zoom номер телефона с кодом страны Мексики.

Будет ли применяться НДС, если мексиканская компания приобретает услуги Zoom для использования в другом месте, за пределами Мексики?

Если произойдет любой из четырех сценариев, упомянутых выше, будет применяться мексиканский НДС.

Существует ли минимальный порог суммы покупки до применения НДС?

Нет, НДС применяется ко всем услугам Zoom, предоставляемым клиентам в Мексике.

Какие исключения доступны и как клиент уведомляет Zoom?

Не существует освобождения от НДС на поставки, произведенные Zoom клиентам в Мексике.

Существуют ли какие-либо специальные льготы для благотворительных организаций, при которых НДС не взимается?

Нет, НДС будет взиматься со всех поставок Zoom благотворительным организациям в Мексике.

Требуется ли Zoom для выставления электронного счета через правительственный портал Мексики?

Zoom зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Мексике через специальную регистрацию, введенную с 1 июня 2020 года налоговыми органами Мексики. Эта регистрация требует, чтобы компании, не являющиеся резидентами Мексики, регистрировались в качестве плательщика НДС и взимали НДС с поставок цифровых услуг всем клиентам в Мексике.Поскольку Zoom не является компанией-резидентом Мексики, Zoom не обязана выставлять счета (facturas) в соответствии с обязательствами по выставлению электронных счетов, которые применяются к налогоплательщикам-резидентам Мексики.

Статья 18-F Закона о налоге на добавленную стоимость конкретно гласит, что получатель услуги может взять соответствующий кредит входящего НДС без требования официального электронного счета, выставляемого поставщиком услуг-нерезидентом.

Есть ли у меня как у клиента какие-либо обязательства по уплате НДС?

Нет, но если вы ведете бизнес в Мексике, вы имеете право получить налоговый счет от Zoom, который можно использовать для запроса НДС в качестве предварительного налогового кредита в соответствии с применимым к вам налоговым режимом.Таким образом, вы должны предоставить свой RFC («Registro Federal de Contribuyentes») компании Zoom, чтобы он мог включать ваш RFC в любые выставляемые вам счета.

Как мне ввести свой идентификационный номер налогоплательщика (RFC)?

Если вы хотите получить налоговый счет с вашим номером RFC, выполните следующие действия:

  1. Войдите в портал Zoom.
  2. В разделе Account Management щелкните Billing .
  3. Щелкните Billing Information .
  4. В разделе Контактное лицо по счетам выберите ввод номера налоговой регистрации (который отображается после поля «Адрес для продажи»).
  5. Введите свой номер RFC и нажмите Сохранить .

Что делать, если у меня есть RFC, но я забыл его ввести?

RFC может быть обновлен в любое время на платежном портале Zoom. Как только RFC будет введен, он появится в вашем следующем счете. Zoom не будет кредитовать и перевыпускать исторические счета-фактуры, если RFC не отображается, поэтому важно убедиться, что ваш RFC включен в вашу учетную запись Zoom.

Заявление об ограничении ответственности

Каждый клиент уникален, как и его налоговые обстоятельства.Вышеуказанная информация должна рассматриваться не как налоговая консультация, а как общий обзор соответствующих налоговых правил. Zoom не может предоставить вам налоговую консультацию для вашей индивидуальной ситуации, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту за индивидуальным советом.

Preguntas frecuentes: IVA de México

¿Qué es el IVA?

IVA es la abreviatura de impuesto al valor agregado. Por lo general, se paga el IVA cuando se venden productos y / o servicios.Se aplica a la mayoría de productos y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en México. Es un impuesto sobre el consumo ya que, en Definitiva, recae sobre el consumidor final.

¿Quién debe pagar el IVA?

Generalmente, el proofedor que vende productos o servicios factura el IVA y lo recauda del cliente. Posteriormente, el proofedor declara el IVA recaudado y lo remite a las autoridades tributarias.

¿Por qué me cobran el IVA?

Los servicios de videoconferencias y telecomunicaciones (en forma de servicios de comunicación electrónica) que proporciona Zoom, что включает в себя нормативные требования, предъявляемые к услугам по подключению электричества в Мексике.Como tales, Zoom обязателен к услугам клиентов в Мексике.

¿Cómotermina Zoom qué clientes están sujetos al IVA?

Por lo general, Zoom aplica el IVA mexicano siempre que se cumpla una de las siguientes condiciones:

  1. Контактное лицо для контактов с клиентами в апарт-отеле «Destinatario de venta» в Мексике.
  2. El pago a Zoom se ha hecho a través de unmediario ubicado en México.
  3. IP-адрес, который использует электронное устройство для связи с клиентами в Мексике.
  4. El cliente proporcionó a Zoom un número de teléfono con el código de país de México.

¿Se aplica el IVA si una empresa mexicana adquiere servicios de Zoom para utilizarlos en una ubicación fuera de México?

El IVA mexicano se aplicará siempre que se cumpla cualquiera de las cuatro condiciones mencionadas anteriormente.

¿Existe un import mínimo de compra antes de que se aplique el IVA?

No. El IVA se aplica a todos los servicios suministrados a clientes en México.

¿Qué exenciones hay y cómo notifica el cliente a Zoom?

No existe ninguna exención de IVA en los servicios que Zoom presta a sus clientes en México.

¿Existen exenciones especiales aplicables a entidades benéficas en las que no se aplique el IVA?

No. El IVA se aplica a todos los servicios que Zoom preste a entidades benéficas en México.

¿Увеличить масштаб обязательного фактурного образования в мексиканском портале?

Zoom está registrado a efectos del IVA en México a través de un registro especial que las autoridades tributarias de México Introduction el 1 de junio de 2020. El registro exige que las empresas que no tengan Residence en México se encriban en el IVA y por los servicios digitales que proporcionen todos los clientes en México. Dado que Zoom no es una empresa residence en México, no está обязательная система emitir facturas de acuerdo con las Obligaciones de facturación electrónica que se aplican a los contribuyentes en México.

El artículo 18-F de la Ley del impuesto al valor agregado establece que los Receptores de los servicios podrán acreditar el IVA sin que los proofedores de servicios no residence estén Obligados Expedir una factura oficial Electrónica.

¿Se me aplican otras Obligaciones del IVA como cliente?

No. Sin embargo, si usted es una empresa mexicana, tiene derecho a recibir una factura de Zoom con la que podrá reclamar el IVA como crédito financial según el régimen tributario al que esté sujeto.En e caso, debe proporcionar a Zoom su RFC (Registro Federal de Contribuyentes) для того, чтобы включить его в последний момент.

¿Cómo Introductionzco mi RFC?

Si desea recibir una factura en la que figure su RFC, siga estos pasos:

  1. Начало работы на портале Zoom.
  2. En Administración de Cuenta , haga clic en Facturación .
  3. Haga clic en la pestaña Фактическая информация .
  4. En Contacto de facturación , seleccione introducir su número de Identificación fiscal (que aparece después del campo Destinatario de venta).
  5. Введение в номер RFC и защиту от импульсов.

¿Qué debo hacer si tengo un RFC y olvido introducirlo?

Обновите RFC и обновите его на фактическом портале Zoom.Una может быть введено, если RFC aparecerá en su próxima factura. Масштабирование не было изменено ни разу, а предыдущие факты не изменились и не изменились в RFC. Por ello, es importante que se asegure de Incluirlo en su cuenta de Zoom.

Exención de responsabilidad

Cada cliente es único, tal como lo son sus circunstancias fiscales específicas.La información anterior no debe considerarse asesoramiento financial, sino un resumen general de las normas tributarias pertinentes. Zoom no puede brindar assesoramiento financial para su situación specific, por lo que recomendamos encarecidamente consultar con un asesor financial profesional para recibir asesoramiento personalizado.

НДС в ЕС — Справочный центр Zoom

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость». НДС обычно уплачивается при продаже товаров и / или услуг.Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.

Кто должен платить НДС?

Как правило, счет по НДС выставляется поставщиком, который продает товары или услуги, и взимается с покупателя. Впоследствии поставщик отчитывается и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Если вы являетесь бизнес-клиентом, вы должны предоставить свой идентификационный номер плательщика НДС компании Zoom (подробнее о том, как это сделать, см. Ниже «Как мне ввести свой идентификатор плательщика НДС?»).Если номер НДС действителен, НДС не будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom. Если у вас нет номера плательщика НДС, НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Обратите внимание, что предоставленный вами номер плательщика НДС должен быть зарегистрирован в базе данных VIES, чтобы считаться действительным. Zoom будет использовать базу данных VIES (официальная база данных для проверки действительности номеров НДС, выданных государствами-членами ЕС) для проверки номеров НДС, предоставленных через платежный портал Zoom. В некоторых государствах-членах ЕС включение номера плательщика НДС в базу данных VIES не происходит автоматически.Таким образом, вам может потребоваться обратиться в соответствующий налоговый орган для включения вашего номера плательщика НДС в базу данных VIES.

Где применяется НДС в ЕС?

НДС ЕС применяется к странам-членам ЕС. Страны, которые в настоящее время являются государствами-членами Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция (включая Монако для целей НДС), Германия, Греция, Венгрия, Ирландия. , Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция.
Обратите внимание, что другие европейские страны, не являющиеся членами ЕС, могут иметь свою собственную систему НДС. Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для других стран для получения дополнительной информации.

Включены ли Норвегия и Швейцария в ЕС?

Норвегия и Швейцария не являются членами ЕС. Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для этих стран для получения дополнительной информации.

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Идентификационный номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС — это уникальный номер, который идентифицирует регистрацию компании в качестве плательщика НДС.Zoom не будет взимать НДС с клиентов, у которых есть действующий номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли у Zoom идентификационный номер плательщика НДС?

Zoom не имеет регистрации плательщика НДС в каждой отдельной стране-члене ЕС. Вместо этого Zoom регистрируется в качестве плательщика НДС через службу единого окна Mini, не входящую в Союз («MOSS») в ЕС.

Схема MOSS, не входящая в Союз, представляет собой упрощение, доступное для налогооблагаемых лиц, которые не зарегистрированы в ЕС, для сбора и перечисления НДС при поставках телекоммуникационных и / или электронных услуг, оказываемых некоммерческим клиентам в государствах-членах ЕС.

Схема MOSS позволяет поставщикам телекоммуникационных и / или электронных услуг некоммерческим клиентам избежать индивидуальной регистрации в каждом государстве-члене ЕС.

Zoom выбрал в качестве страны идентификации для целей MOSS Нидерланды.

Какая ставка НДС применяется: по месту нахождения покупателя или по месту нахождения идентификатора плательщика НДС Zoom?

Zoom обычно взимает ставку НДС, применимую в зависимости от местонахождения покупателя.Это основано на местонахождении адреса «Кому», на который могут быть сделаны перекрестные ссылки с другой информацией.

Какие исключения доступны и как клиент уведомляет Zoom?

С клиентов, которые предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom не взимает НДС. Из-за структуры системы НДС другие льготы отсутствуют.

Как мне ввести свой номер плательщика НДС?

Чтобы ввести идентификационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

  1. Войдите в портал Zoom.
  2. В разделе Account Management выберите страницу Billing .
  3. В разделе Контактное лицо по счетам выберите редактирование номера плательщика НДС (который отображается после поля Адрес контактного лица по счетам).
  4. Введите свой идентификационный номер плательщика НДС и нажмите Сохранить .

Что произойдет, если у меня нет идентификационного номера плательщика НДС?

Если покупатель не может предоставить действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom будет взимать НДС со своих поставок для вас.

Нужен ли мне идентификационный номер плательщика НДС Zoom?

Нет, Zoom зарегистрирован в качестве плательщика НДС по схеме MOSS, не входящей в Союз, и поэтому не имеет отдельной регистрации НДС в каждом государстве-члене ЕС.

Если вы указали свой номер плательщика НДС, и ваш номер НДС отображается как действительный в базе данных VIES, Zoom не будет платить местный НДС. В этом сценарии услуга квалифицируется как услуга B2B, о которой вам может потребоваться указывать в своей периодической декларации по НДС в соответствии с механизмом обратного взимания платы как услугу, приобретенную за пределами ЕС.НДС, учитываемый по обратному начислению, может быть возмещен в той же декларации по НДС, что и входящий НДС, если ваша коммерческая деятельность дает вам право на возмещение входящего НДС.

Как Zoom определяет, к каким клиентам применяется НДС в ЕС?

Если вы не предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom применит НДС в зависимости от местоположения страны «Кому», указанной Заказчиком. Эта информация может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности страны «Продано».

Будет ли применяться НДС, если компания из ЕС приобретает Zoom для своего местоположения в США?

Если адрес «Кому продан» находится в США, даже если материнская компания или платежный адрес находятся в ЕС, НДС не начисляется.

НДС

, как правило, будет применяться только в зависимости от местоположения «Продано». Однако информация о проданных товарах может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности адреса «Продано».

Почему мой номер плательщика НДС отображается в разделе «Контактное лицо для выставления счетов», если НДС применяется в зависимости от местоположения, в котором он был продан?

Обычно местоположение «Контактное лицо по счетам» и «Кому продано» совпадают.Сначала клиентов просят указать местоположение «Контактное лицо для выставления счетов», которое служит местоположением «Кому продано» (если только адрес «Кому» не указан как другое местоположение, когда клиенты находятся на борту). Номер плательщика НДС запрашивается, если место продажи «Кому» находится в ЕС.

Если контактное лицо для выставления счетов и контактное лицо «Продано» находятся в разных местах, НДС будет взиматься в зависимости от местоположения «Продавца». Обратите внимание, что местоположение «Продано» может быть сопоставлено с другой информацией для подтверждения ее точности.

Существует ли минимальный порог покупки до применения НДС?

Нет, НДС применяется ко всем продажам услуг Zoom, для которых клиент не предоставил действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли форма, которую благотворительная организация может отправить, показывая, что она освобождена от налогов, вместо того, чтобы вводить идентификационный номер плательщика НДС?

Благотворительные организации, не ведущие никакой коммерческой деятельности, в большинстве случаев не будут регистрироваться для уплаты НДС. Поскольку благотворительные организации обычно не занимаются экономической деятельностью (т.например, продажа товаров / услуг за вознаграждение), в большинстве случаев они не имеют номера плательщика НДС. Таким образом, благотворительные организации могут по-прежнему взимать НДС с товаров, приобретаемых у Zoom.

Применяется ли исключение по статье 151 к услугам, предоставляемым Zoom?

Статья 151 Директивы ЕС по НДС содержит исключение для поставок в международные организации (например, НАТО или посольства, учрежденные в ЕС). Поскольку Zoom находится в США, его поставки международным организациям в ЕС в принципе облагаются НДС ЕС.Если вы обычно полагаетесь на освобождение от налогов по статье 151, то вы можете подать в местные налоговые органы заявление о возмещении НДС в отношении НДС, взимаемого с вас компанией Zoom.

Исключение составляют случаи, когда клиент обращается в налоговые органы страны, в которой он зарегистрирован в качестве плательщика НДС, за письменным заявлением (свидетельством об освобождении) о том, что услуги, приобретенные у Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС в соответствии со статьей 151.

Если налоговые органы принимают ваше заявление и предоставляют вам письменное заявление, подтверждающее, что поставки, произведенные Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС, тогда предоставьте копию заявления из налоговых органов в чате с Биллингом.

В выписке должно быть указано ваше зарегистрированное название компании, а также ссылка на то, что поставки Zoom могут рассматриваться без НДС.

Есть ли у меня как у клиента какие-либо обязательства по НДС?

Если вы предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), с вас не будет взиматься НДС. Однако вам может потребоваться сообщить о покупке услуг в декларации по НДС с использованием механизма обратного начисления.

Что делать, если у меня есть номер плательщика НДС, но я забыл его ввести?

Номер НДС можно ввести в любое время.Если ввести до следующего счета-фактуры, Zoom не будет взимать НДС со следующего счета-фактуры или будущих счетов, выставленных вам. Если во время выставления следующего счета-фактуры номер НДС не введен, НДС будет взиматься до тех пор, пока не будет введен действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Если введен действительный номер НДС и НДС ранее был начислен по счетам, выставленным вам, то по вашему запросу Zoom может возместить любой НДС, включенный в счета, выставленные за тридцать дней до предоставления действительного номера НДС.Однако НДС не будет возвращен по счетам, выставленным за пределами этого тридцатидневного периода.

Если я введу свой номер плательщика НДС, будет ли Zoom выставлять мне счет?

Да, Zoom выставит счет на все поставки для бизнес-клиентов.

В счете-фактуре, который вы получаете от Zoom, если вы ввели свой номер плательщика НДС в свою учетную запись Zoom, в счете-фактуре будет указан ваш номер НДС, название компании, а также другие детали, относящиеся к расходным материалам, которые Zoom производит для вас. Однако в счете-фактуре не будет отображаться местный номер плательщика НДС для Zoom, поскольку Zoom не зарегистрирован напрямую для уплаты НДС ни в одном государстве-члене ЕС.

Если у меня нет номера плательщика НДС, получу ли я счет?

Если вы не предоставите номер плательщика НДС, местный НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Для поставок физическим лицам, не имеющим статуса НДС, Zoom собирает и перечисляет этот НДС посредством упрощения MOSS и выбрал Нидерланды в качестве страны идентификации для отчетности MOSS.

Согласно правилам MOSS требования к выставлению счетов, которые применяются к Zoom, являются требованиями к выставлению счетов, которые применяются в стране идентификации, которой для Zoom являются Нидерланды.В соответствии с голландскими правилами НДС не существует формального требования выставлять счет-фактуру для поставок физическим лицам, не зарегистрированным в качестве НДС.

Схема принятия решений — буду ли я платить НДС?

Заявление об ограничении ответственности

Каждый клиент уникален, как и его налоговые обстоятельства. Вышеуказанная информация должна рассматриваться не как налоговая консультация, а как общий обзор соответствующих налоговых правил. Zoom не может предоставить вам налоговую консультацию для вашей индивидуальной ситуации, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту за индивидуальным советом.

Не платить импортную пошлину или НДС на визуальные и слуховые товары

Кто может претендовать на освобождение от таможенных пошлин

Вы можете потребовать освобождения от таможенных пошлин, если вы являетесь государственным образовательным, научным или культурным учреждением или организацией, одобренной HMRC.

Образовательные, научные или культурные товары, производимые Организацией Объединенных Наций ( UN ), могут беспошлинно ввозиться любым лицом, независимо от предполагаемого использования.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Вы можете потребовать освобождения от уплаты НДС, если импортируемые вами товары являются предметами образовательного, научного или культурного назначения производства UN .

Что вы можете требовать освобождения от уплаты таможенных пошлин по телефону

Вы можете получить освобождение от таможенных пошлин на товары образовательного, научного или культурного характера, такие как:

  • пленки и пленки

  • кинохроники и видеокассет актуальных новостей ценностью (2 экз.)

  • диски, микрокарты или другие компьютеризированные носители информации

  • записи

  • настенные схемы, выкройки, модели и макеты для демонстрационных и образовательных целей

  • материалов для программного обучения

  • голограммы для лазерной проекции

  • мультимедийных комплекта

На что вы можете претендовать на освобождение от НДС по номеру

Вы можете получить освобождение от НДС на все перечисленные выше товары, если они произведены под номером UN .Если товар не был произведен под номером UN , вы не можете требовать освобождения от НДС.

Прежде чем подавать претензию

Вы должны проверить, строго ли контролируются ваши товары и нужна ли вам импортная лицензия.

Когда вы получите товарный код для своих товаров по тарифу, он сообщит вам, нужна ли вам лицензия.

Подать заявку на одобрение при импорте произведенных товаров, не относящихся к

UN

Вы должны получить разрешение на импорт товаров, не относящихся к номеру UN , в Национальном отделе помощи при импорте ( NIRU ), если вы не являетесь государственным органом.

Если ваша заявка будет успешной, NIRU выдаст вам сертификат. Вы должны указать номер сертификата в графе 44 вашей импортной декларации. Если третье лицо делает декларацию импорта от вашего имени, им понадобится сертификат.

Как заявить

Когда требовать возмещения ущерба

Вы должны требовать возмещения во время импорта. Если вы этого не сделаете, мы можем принять просроченную претензию и возместить соответствующие расходы на определенных условиях.

Товары, ввезенные в качестве груза или в багаже ​​

Укажите в декларации один из следующих кодов таможенных процедур (CPC):

  • 40 00 C12 — для выставочных товаров, в том числе произведенных ( UN ), отправленных в музей или галерею, утвержденные NIRU

  • 40 00 C12 — визуальные и слуховые материалы, в том числе произведенные в соответствии с номером ООН UN , образовательного, научного или культурного характера

  • 40 00 C12 — для UN — визуальный и слуховой материал

  • 49 00 C12 — для Зрительный и слуховой материал, произведенный ООН , импортированный с особых территорий

Товары ввезены почтой

Попросите отправителя четко указать на посылке и прилагаемой к ней таможенной декларации (CN22 или CN23):

Только для товаров

UN :

« UN визуальные и слуховые материалы: испрашиваемая помощь»

Если отправитель наклеивает на посылку специальную этикетку № UN , это также допустимо.

Для всех остальных товаров:

«Визуальные и слуховые материалы: заявлена ​​помощь»

Если ваши товары не имеют четкой маркировки, они не могут быть доставлены до тех пор, пока вы не оплатите пошлину и НДС. Вы должны оплатить эти сборы, а затем написать на таможне на почтовом депо, где они были начислены. Объясните, что произошло, и приложите доказательства производства UN , или оригинал сертификата или письма о разрешении NIRU , а также документ, в котором указаны обвинения.

Если мы убедимся, что товары соответствуют критериям компенсации, мы вернем пошлину и, если необходимо, НДС.

Узнайте больше об импорте товаров по почте.

Заставить кого-нибудь заполнить вашу таможенную декларацию

Вы можете использовать кого-то другого для заполнения записей от вашего имени, но вы должны дать четкие письменные инструкции для товаров, на которые вы претендуете.

После того, как вы запросите

Если вы утилизируете свой товар

Вы должны сообщить NIRU , если вы намереваетесь утилизировать свой товар.Если ваши товары произведены под номером UN , вам не нужно уведомлять NIRU .

Вы можете избавиться от своих товаров, передав их или сдавая в аренду другому утвержденному предприятию. Если вы утилизируете товар иным образом, будет уплачена освобожденная пошлина.

Записи, которые необходимо вести

Вы должны хранить доказательства:

  • любые Письма-подтверждения и сертификаты соответствия NIRU

  • квитанции

  • собственность

  • когда, где и как используются товары

  • утилизация

Вам необходимо вести дополнительный учет, если:

  • вы передаете товары другому утвержденному субъекту — сохраните всю официальную документацию, детализирующую передачу между вами и другим субъектом.

  • ваши товары украдены, утеряны или уничтожены — храните отчеты полиции или страховых случаев или официальную документацию с указанием даты происшествия или потери

Эти записи должны храниться как минимум 4 года, даже включительно после того, как вы выбросите товар.Отсутствие записи об утилизации может привести к уплате освобожденной пошлины.

При нарушении условий рельефа

Если вы больше не соответствуете условиям судебной защиты, вы должны немедленно уведомить NIRU устно, в электронном или письменном виде. Вас могут попросить уплатить освобожденную пошлину.

Если ваш товар утерян или украден, вы должны немедленно сообщить об этом NIRU . Вам необходимо будет оплатить таможенную пошлину и освобожденный от НДС НДС при ввозе.

Предоставьте полную информацию о ввозе и о том, почему, по вашему мнению, были нарушены условия льготы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *