Ип ндс не платит: Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит? — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Может ли ИП платить НДС

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Рассмотрим, может ли ИП платить НДС, работая на «упрощенке».

Возможна ли уплата НДС в добровольном порядке?

Ответим сразу: да, возможна — такое право у «упрощенцев» есть. Согласно п.5 ст.173 НК РФ, находясь на упрощенном спецрежиме, ИП может выделить НДС в счете-фактуре и выставить его своему покупателю. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС, заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, т.к. налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает.

В связи с этим возникает другой вопрос: может ли ИП платить НДС на УСН и при этом ставить величину входящего налога к вычету? Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.5 ст.173 – это исключение из правил п. 3 ст. 346.11 НК РФ, по которой упрощенцы не считаются плательщиками НДС.

Когда ИП-«упрощенцы» идут на уплату НДС осознанно? Часто такое бывает по просьбе или вследствие ультиматума контрагента: многие компании занимают принципиальную позицию и отказываются сотрудничать с ИП, не работающими с НДС. Чтобы не потерять крупного заказчика, предприниматели подсчитывают ожидаемую прибыль от такой сделки и соглашаются все же выставить счет-фактуру с последующей уплатой налога. Иногда им удается договориться о скидке к стоимости на сумму НДС и не выставлять счет-фактуру, обычно это происходит, когда стороны достаточно сильно заинтересованы в заключении договора.

Может ли ИП платить НДС принудительно

В отдельных случаях плательщиком НДС ИП на УСН становится вынужденно. В Налоговом Кодексе перечислен ряд этих случаев:

1. Налоговый агент при сделках с иностранными компаниями (НК РФ, п. 1 ст. 161 ). Если ИП заказывает товар (услуги, работы) у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ, но местом сделки выступает российская территория, он обязан исчислить и уплатить НДС как налоговый агент за иностранца. Далее необходимо выставить самому себе от имени иностранной компании счет-фактуру и задекларировать налог. Уплатить сумму налога нужно, переведя сумму оплаты в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ и исчислив сумму НДС сверху.

2. Налоговый агент при операциях с госорганами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если ИП на УСН арендует или покупает имущество у государственного предприятия федерального, регионального или местного уровня, также возникает обязанность рассчитать и уплатить НДС за бюджетную структуру.

3. Налоговый агент при прочих сделках, перечисленных в ст. 161 НК РФ: при продаже конфиската, кладов, скупленных ценностей, реализации лома отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия, макулатуры.

4. ИП на УСН платит НДС при импорте товара через таможенную границу. НДС при этом рассчитывается исходя из таможенной, а не договорной стоимости товара, и подлежит обязательной уплате в таможенные органы.

5. Проведение операций по договору совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ). Счета-фактуры выставляются ответственным участником – продавцом.

Посредники в НДС-операциях налог не платят, но ИП на УСН, работающие по агентским и комиссионным договорам с компаниями на ОСНО, обязаны выставлять счета-фактуры за своих партнеров. Если они продают товар (работы, услуги) от своего имени или от имени партнера, находящегося на общей системе, то обязаны оформить счет-фактуру и отразить ее в журнале счетов-фактур. Журнал им необходимо отправить в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем сделки. То же самое касается покупок для комитента или принципала.

ИП обязан платить НДС, если выберет общую систему налогообложения. Он приобретает те же права и обязанности налогоплательщика НДС, что и юридические лица. В этом случае ИП получает право не только выставлять счета-фактуры, но и принимать входящий налог к вычету. Вместо налога на прибыль предпринимателем уплачивается НДФЛ с суммы чистой прибыли и составляется декларация 3-НДФЛ.

Заключение

Платит ли ИП НДС на «упрощенке» добровольно или характер заключаемых сделок вынуждает его становиться плательщиком НДС, главное для предпринимателя — взвешивать все доводы «за» и «против» такой сделки. Стоит рассчитывать, принесут ли ему, как упрощенцу, данные операции достаточный доход или же рациональнее будет отказаться от заключения договора.

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и
выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению
прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную
систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или
Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или
упрощенная (УСН)
системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon.
Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю.
Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены
специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников.
При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon,
указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая
из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер
комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2.
В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10%
(для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или
20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается».
Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые
вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу
в полном объёме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации
за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том,
как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения,
— информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы
не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Как ИП не платить налог на имущество

По состоянию на 03.10.2013 г.

Всем известно, что согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

Однако, если Вы планируете в ближайшее время продавать какие-то объекты, то по ним может оказаться выгоднее платить налог на имущество (указав, что оно не используется в предпринимательстве), и потом заявить вычеты при сдаче декларации по НДФЛ как физическое лицо, а не предприниматель. Судебная практика и позиция финансового ведомства однозначны: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, по нему не уплачивался налог, то никое владение более трех лет не спасет Вас от уплаты налога со всей суммы, полученной при продаже.

НО! Не хочется тратить время на общение с налоговыми органами для защиты своего права на это освобождение и оспаривание требования об уплате этого налога.

Поэтому мы рекомендуем подавать в налоговый орган по месту учета имущества заявление (в произвольной форме) с приложением документов, подтверждающих, что имущество используется или не используется Вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем налогом на имущество не облагается или облагается.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Минфина РФ от 05.03.2012 № 03-11-11/67, основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды недвижимого имущества).

В то же время, налоговый кодекс не обязывает Вас представлять такую информацию. Но, в таком случае, высока вероятность возникновения дополнительных временных трат, вызванных спорами с налоговыми органами по поводу факта использования Вами имущества в предпринимательской деятельности. 

Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр 

Антон Лашин, юрист

Опыт налоговой практики 

Услуги практики «Налоговое планирование и споры»

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

ИП на УСН

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации УСН

Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:

Калькулятор страховых взносов

ИП на ЕНВД

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января

Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает

Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря

Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля

Сформировать платёжку по страховым взносам
Скачать бланк декларации НДС
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Памятка

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

ИП на ОСНО:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Как уменьшить налоговую нагрузку на диджитал-агентство и получать дополнительный доход

Разберёмся, на какой системе налогообложения выгоднее работать диджитал-агентствам, как снизить налоговую нагрузку и получать дополнительный доход. Текст поможет составить общее представление о теме, но без консультации бухгалтера не обойтись в любом случае.

В чём разница: основная и упрощённая системы налогообложения

ОСН (или ОСНО) — это основная система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. На ОСН могут работать любые юрлица и ИП, нет ограничений по доходам и количеству сотрудников в организации. Подробнее про ОСН читайте в «Главной книге».

УСН — это упрощённая система налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество, их заменяет единый налог.

Работать на УСН может не каждый, есть ряд требований:

• 
  Сотрудники: до 100 человек.

• 
  Доход: не более 150 млн ₽.

• 
  Остаточная стоимость: не выше 150 млн ₽.

Плюс отдельные условия для организаций:

• 
  Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%.

• 
  УСН запрещена для организаций, у которых есть филиалы.

• 
  Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не превысили 112,5 млн ₽ (статья 346.12 НК РФ).

Размер единого налога

Размер единого налога на УСН зависит от объекта налогообложения — с чего именно вы будете платить налог. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, кроме случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ.

Есть два варианта для объекта налогообложения на УСН:

• 
  УСН «Доходы» — налог необходимо платить со всех доходов. Ставка — 6%, в некоторых регионах может быть снижена до 1%.

• 
  УСН «Доходы минус расходы» (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов») — налог необходимо платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%.

Узнать налоговую ставку для конкретного региона можно на сайте ФНС. Например, в Санкт-Петербурге она будет такой:

Как мы обозначили выше, ИП и юрлица на УСН освобождены от уплаты НДС. Но если к компании на УСН обращается крупный клиент, который является плательщиком НДС, надо искать удобную схему работы. Далее мы на примерах разберём, как действовать компаниям и ИП на УСН и ОСН, когда клиент просит или не просит счёт-фактуру.

Ситуация: мы работаем на УСН, к нам обратился крупный клиент

Клиент хочет, чтобы мы запустили ему рекламу в Яндекс.Директе. Бюджет — 100 ₽ (специально возьмём сумму поменьше, чтобы было удобнее считать).

Чтобы потратить на рекламу 100 ₽, мы должны перевести в Яндекс.Директ 120 ₽ (так как необходимо заплатить ещё и 20% НДС). Почему при оплате рекламы мы должны платить НДС, если работаем на УСН: мы приобретаем услуги у компании, которая работает на ОСН, поэтому платим НДС, включённый в стоимость услуг.

Не забудем и о дополнительных расходах, которые будут влиять на итоговый счёт, выставленный клиенту. Например:

• 
  Аренда офиса: 10 ₽.
• 
  Заработная плата: 30 ₽.
• 
  Налоги с фонда оплаты труда сотрудников: 10 ₽.

Посчитаем сумму счёта для клиента: 120 + 10 + 30 + 10 = 170 ₽. Добавим сюда ещё 2 ₽ за дополнительные услуги и выставим клиенту счёт на 172 ₽.

Возможность уменьшения налоговой выплаты зависит от того, нужен ли клиенту счёт-фактура.

УСН: клиент не просит счёт-фактуру

Вспомним, сколько нам заплатит клиент и сколько мы потратим:

Если следовать этой схеме, то наш доход: 172 − 170 = 2 ₽.

Казалось бы, всё хорошо, если взять реальные суммы. Но не следует забывать, что при УСН мы должны ещё заплатить единый налог. Напомним, единый налог зависит от объекта налогообложения.

УСН «Доходы». Налоговая ставка — 6%, в некоторых регионах можно снизить до 1%. Если вы работаете как ООО или ИП с сотрудниками, то можете снизить налоговую выплату на сумму страховых взносов на ФОТ (не более чем на 50% от суммы налога).

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, при этом в некоторых регионах ставка может быть в пределах 5–15%. Также налоговым законодательством предусмотрен минимальный налог в размере 1%:

«Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект „доходы минус расходы“, действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода».

Как уменьшить сумму налога при УСН «Доходы минус расходы»

Если в прошлом году вы заплатили минимальный налог (1%), то в этом году при уплате единого налога можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог. Но это далеко не всё: подробный список можно найти в статье 346.16 НК РФ.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы работаете на УСН и ваш клиент просит счёт-фактуру.

УСН: клиент просит счёт-фактуру

Представим, что к нам обратился крупный клиент, который является плательщиком НДС, ему потребуется счёт-фактура. В этом случае мы должны перевести в бюджет сумму НДС. Основание — пункт 5 статьи 173 НК РФ.

Возвращаемся к уже знакомой нам таблице и смотрим, что изменилось:

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) = −27. В итоге имеем убыток 27 ₽. И при этом мы не можем возместить НДС с перевода в рекламную систему. Основание — постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы работаем на ОСН.

Ситуация: мы работаем на ОСН, к нам обратился крупный клиент

У нас основная система налогообложения, а это значит, что мы являемся плательщиками НДС. Как и в случае с УСН, рассмотрим два сценария: когда клиент просит и не просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент не просит счёт-фактуру

В этом случае клиент может платить деньги нам напрямую, а мы самостоятельно будем переводить их в рекламные системы и актировать. Наша таблица выглядит так:

Считаем прибыль: 172 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = 22 ₽.

Так как работаем на ОСН, можем применить вычет по НДС (в примере выше это уже учтено).

Теперь рассмотрим кейс, когда мы работаем на ОСН и наш клиент просит счёт-фактуру.

ОСН: клиент просит счёт-фактуру

Считаем: 143 − (120 + 10 + 30 + 10) + 20 = −7. В итоге мы получили убыток 7 ₽, даже приняв во внимание то, что можем возместить НДС (20 ₽).

Откуда убыток и как его возместить

Есть понятие — налоговый вычет. Это сумма, которая может уменьшить налогооблагаемую базу. В нашем случае получается, что агентство может применить налоговый вычет за НДС, уплаченный при переводе денег в рекламную систему. А также налоговый вычет смогут применить клиенты агентства, которые работаю с НДС.

Ещё есть входящий и исходящий НДС:

• 
  Входящий НДС — это налог, который мы оплачиваем в качестве заказчика, когда покупаем что-то у плательщика НДС.

• 
  Исходящий НДС — налог, который обязаны уплатить нам наши покупатели, если мы являемся плательщиками НДС.

Подробнее о входящем и исходящем НДС читайте в «Главной книге».

Вернёмся к нашему примеру. Исходящий НДС − входящий НДС = (172 − 172 ÷ 1,2) − (120 − 120 ÷ 1,2) = 28 − 20 = 8 ₽.

Рассмотрим кейс:

• 
  Мы работаем на ОСН.

• 
  Клиент платит деньги нам напрямую, мы самостоятельно их актируем.

• 
  Мы сами переводим деньги в рекламную систему.

• 
  Клиент хочет перевести нам 120 ₽, вся эта сумма пойдёт на оплату рекламы.

В этом случае:

• 
  Мы выставляем счёт клиенту на 120 ₽ (он уже включает НДС 20%).

• 
  Мы обязаны заплатить 20 ₽ государству.

• 
  Декларация по НДС сдаётся по итогам квартала, сумма налога выплачивается в течение следующего квартала.

Что в итоге:

• 
  Мы переводим 120 ₽ на рекламу в Яндекс.Директ и получаем счёт с включённым НДС.

• 
  Благодаря налоговому вычету мы компенсируем 20 ₽.

Но не всё так просто:

• 
  Обычно за один отчётный период откручивается 80–90% всех денег, которые клиент платит агентству.

• 
  Сумма расходов для налогового вычета уменьшается.

• 
  На практике в отчётный период удаётся вернуть не 20% от расходов, а 14–16%.

История примерно такая:

В итоге: 20 − 19,2 = 0,8 ₽ (эта сумма — наш долг государству).

Возместить 0,8 ₽ мы сможем только тогда, когда потратим на рекламу оставшиеся 24 ₽, которые нам заплатил клиент.

Получается:

• 
  Пока наше агентство активно растёт и начинает работать с новыми клиентами, 2–4% от оборота будут постоянно «висеть авансом» у государства.

• 
  Полностью возместить эти деньги мы сможем только тогда, когда полностью потратим на рекламу все деньги, которые нам заплатили клиенты.

ОСН или УСН: итоговое сравнение

Судя по этой таблице, работать на УСН выгоднее. Но есть проблемы: если к нам обратится крупный клиент, который является плательщиком НДС, то мы можем согласиться работать с ним, но при этом должны платить НДС без возможности его возместить.

А есть ещё третий вариант — работать с такими клиентами через eLama.

Агентство на УСН и крупный клиент: схема работы через eLama

• 
  Ваш клиент самостоятельно переводит деньги на рекламу в eLama.

• 
  Вы работаете на аккаунте клиента в eLama: переводите деньги в рекламные системы, запускаете рекламу и так далее.

• 
  eLama самостоятельно предоставляет вашему клиенту необходимые закрывающие документы, в том числе и счёт-фактуру, который нужен для заявки на вычет НДС.

Почему это выгодно агентству на УСН

• 
  Вы можете прекрасно работать с клиентом, который является плательщиком НДС, а все вопросы с документами будет решать eLama.

• 
  Агентство получает удобный кабинет для работы: единый кошелёк, с помощью которого можно распределять деньги на рекламные системы, а также доступ к 15+ инструментам для всех этапов работы с рекламой.

• 
  У eLama есть партнёрская программа для агентств и фрилансеров. Её участники могут получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию. Размер премии зависит от суммы оборотов всех клиентов агентства в рекламных системах.

Партнёрская программа eLama для агентств и фрилансеров

В партнёрской программе eLama могут участвовать юридические лица и ИП из РФ на ОСН и УСН, а также физические лица.

Чем интересна партнёрская программа eLama:

• 
  Один кабинет для работы и единый бюджет, с которого удобно распределять деньги на разные системы и сервисы:

• 
  eLama предоставляет закрывающие документы для каждого вашего клиента.

• 
  Вы можете получать ежемесячное агентское вознаграждение и полугодовую премию.

• 
  Юрлицам и ИП доступна кредитная линия — возможность оплачивать рекламные расходы с отсрочкой. Получить кредитную линию можно после проверки специалистами eLama по финансам.

Как получать ежемесячное агентское вознаграждение:

• 
  Самостоятельно вести рекламу минимум для трёх клиентов через eLama.

• 
  Суммарный оборот клиентов в рекламных системах должен быть не менее
  
  30 000 ₽ в месяц без НДС.

Максимальный размер ежемесячного вознаграждения — 10% от оборотов клиентов в рекламных системах. Также агентства, которые работают с eLama более полугода и выполняют ряд условий, могут получать полугодовую премию — 1,5% от оборотов клиентов в рекламных системах.

Всем, кто присоединится к партнёрской программе с 1 февраля по 31 марта 2021 года, eLama будет выплачивать агентское вознаграждение по максимальной шкале в феврале и марте.

Всю информацию о партнёрской программе, ежемесячном вознаграждении и полугодовой премии можно найти в подробных условиях.

Партнёрская программа eLama

Материал подготовлен на основе вебинара eLama «Как снизить налоговую нагрузку на агентство».

Источник фото на тизере: Elena Mozhvilo on Unsplash

Партнёрская публикация

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Ваши статьи присылайте нам на [email protected]. А наши требования к ним — вот тут.

является ли физическое лицо плательщиком НДС — Дайджесты новостей

Вопрос: облагается ли налогом НДС физическое лицо при продаже коммерческой недвижимости.

Сообщаю Вам следующее:

В соответствии с налоговым законодательством РФ физические лица без образования ИП не являются плательщиками НДС, поэтому при реализации имущества не платят налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ). Если физическое лицо имеет статус ИП и продажа коммерческой недвижимости имеет характер предпринимательской деятельности, то при продаже такой недвижимости необходимо оплатить НДС.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Если налоговики посчитают, что продажа недвижимости имела признаки предпринимательской деятельности, то они могут доначислить НДС даже физлицу — не ИП <27>. Но при однократности такой сделки суд, скорее всего, сочтет требования инспекторов неуместными, даже если речь будет идти о продаже коммерческой недвижимости по цене выше цены приобретения <28>.

А если вы совершили разовую сделку по продаже квартиры, в которой проживали какое-то время, суд наверняка согласится с тем, что продажа не носила «предпринимательский» характер. И вы вправе уплатить с полученных доходов НДФЛ как обычное физлицо <29>.

Справка

Право собственности на недвижимость регистрируется за физлицом независимо от наличия у него статуса ИП, и в сделках с недвижимостью бизнесмен всегда выступает как физлицо.

Поэтому ссылка на то, что договор продажи вы заключили как физлицо, не будет иметь никакого правового значения, и не важно, продали вы жилую либо нежилую недвижимость <30>.

———————————

<22> Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-04-05/6066.

<23> Постановления АС УО от 28.01.2019 N Ф09-8487/18; АС ЦО от 06.04.2017 N Ф10-830/2017; 3 ААС от 24.12.2018 N А74-8602/2018.

<24> Письмо Минфина от 22.07.2016 N 03-11-12/43108; Определение ВС от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.

<25> Определение ВС от 06.03.2018 N 308-КГ17-14457.

<26> Постановление АС СКО от 05.03.2019 N Ф08-422/2019.

<27> Письмо ФНС от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@.

<28> Постановление АС УО от 18.10.2018 N Ф09-6643/18.

<29> Постановление АС ПО от 26.11.2018 N Ф06-40130/2018.

<30> Определение КС от 11.05.2012 N 833-О; Постановления АС ВСО от 01.06.2018 N Ф02-2069/2018; АС СЗО от 19.03.2018 N Ф07-561/2018; АС ЗСО от 12.05.2017 N Ф04-5222/2016.

А.Ю. Никитин

Эксперт по бухгалтерскому учету

и налогообложению

Подписано в печать

19.04.2019

Статья: Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2019, N 9) {КонсультантПлюс}

Документ 2

Нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате НДС и ЕСН в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц, за исключением случаев, когда налоговым органом доказано осуществление физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, предпринимательской деятельности.

<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@ <О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года> {КонсультантПлюс}

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

 Гламаздина Елена Викторовна

Ответ актуален на 22.10.2019 г.

Как работать ИП без НДС с ООО на НДС? | by Coworking 14

Многие предприниматели задумываются над вопросом, какую систему по налогообложению выбрать, чтобы она оптимально отражала все аспекты текущего бизнеса. В этом случае необходимо опираться именно на специфику того, чем занимается предприниматель. Существуют сегменты, по которым предприятия, вероятно, будут нести существенные расходы. К таким эксперты относят торговое, строительство, приборостроение, машиностроение . Расходы в этом случае идут на закупку материалов, оплату электричества. Существуют сегменты бизнеса, в которых расходы не очень велики. К ним можно отнести ремонт, консалтинг, частные преподавательские услуги.

Различие в взаимодействии по налогообложению для ООО и ИП невелико. Условия для применения УСН и ЕНВД совпадают. Первым преимуществом для индивидуального вида предпринимательской деятельности по налогообложению является применение патентной системы. Вторым преимуществом: освобождение от обязанностей по ведению бухгалтерской отчётности.

ИП необходимо платить фиксированные взносы в ПФ в независимости от того, осуществляет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. С 2013 года фиксированные взносы заметно увеличились, так что слово “небольшой” можно применить весьма условно.

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. То есть что упало, то пропало.

Выбрать такую систему по упрощённой схеме для налогового учёта имеют право вовсе не все субъекты и предприниматели бизнеса. Возможность использования данного режима ограничено законом и предельным количественным показателем фирмы. Ограничено числом работников, объёмом дохода и стоимостью средств предприятия.

Если ИП желает осуществлять сотрудничество с ООО на упрощённой налоговой схеме , то у существует несколько вариантов, согласно которым юридическое лицо имеет право согласиться на данные отношения.

Сотрудничество в сфере «безНДСной» . Не каждому виду сделок требуется выделение НДС. Это может быть ремонт или аренда малых помещений, аутсорсинг и другие виды услуг не будут облагаться НДС. Поэтому ООО имеет право заключать договор с ИП на оказание данных услуг, не учитывая НДС.
Если у ИП отсутствуют конкуренты той нише рынке, которую он занимает, то ООО не имеет право диктовать ему условия по системе налогообложения.

Выставление счетов с НДС. Бизнесмен — «упрощенец» может предоставить ООО счёт, указав в нём НДС. Если подать по данному налогу декларацию, то с одной стороны, препятствий нет. Но, у ООО возникнут проблемы,если оно захочет возврата этого НДС из бюджета.

Снижение цен на сумму НДС. Для того, чтобы исключить переплату для ООО 18%, составляющих НДС, ИП на по упрощённой схеме может заранее уменьшить цену.

Осуществление перехода на ОСНО, открытие ООО. В том случае, если сделка с ООО намечается крупного размера и на постоянной основе, ИП может задуматься о том, чтобы сменить налоговый режим. Некоторые предприниматели указывают на то, что ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя правовую форму для более успешных сделок.

Система налогообложения данного типа является наиболее предпочтительным вариантом для многих предпринимателей. Эта система «упрощена» тем, что величина отчислений для бюджета составляет всего 6% с выручки , а с прибыли имеет показатель 15%. По этой причине налоговая нагрузка для предпринимателя действительно обходится легче. Кроме того, отчисление в ФСС, ПФР и ФФОМС можно зачислять в счёт налога за прибыль либо использовать для того, чтобы уменьшить базу. Упрощён данный процесс еще и отчетностью. Предпринимателям, работающим по УСН, необходимо отправлять в Федеральную Российскую службу по налогам небольшое количество документов.

Стоит добавить, что ООО и ИП , находящиеся на такой системе по оплате налогов, как ЕНВ или ДУСН, обладают правом не платить НДС на сумму, которая указана в договоре, когда происходит сдача в аренду помещения, бытовой или производственной техники или других видов имущества.

Если предприниматель только прошёл регистрацию, то переход на упрощённую систему он может осуществить в тот момент, когда получит документы, которые подтверждают факты внесения информации о бизнесе в государственный реестр. Предпринимателю необходимо сообщить ФНС о своём намерении работать по такой упрощённой системе. Он обязан осуществить это сделать в срок до 30 рабочих дней с того момента,как прошла государственная регистрация. ИП, который вовремя подал уведомления в ФНС, признается как работающий по «упрощёнке» с первых дней пройденной регистрации, указанной в имеющемся свидетельстве, которое выдаётся ФНС для предпринимателей.

Особой разницы между процедурами по оформлению на работу при использовании предпринимателями ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законом не выявлено. Нет зависимости, в рамках организационной правовой формы будет осуществлять деятельность предпринимателя, он должен оформлять своих сотрудников согласно трудовым книжкам и заключать с ними соответствующий договор.

Освобождение от НДС

— Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС

может относиться либо к товарам и услугам, не облагаемым НДС, либо к организациям, которые не могут зарегистрироваться для уплаты НДС.

Компаниям важно следить за тем, чтобы в их счетах содержалась правильная информация о налогах и НДС, даже если они освобождены от уплаты налогов. Узнайте больше о шаблонах счетов для предприятий, освобожденных от НДС.

При продаже большинства продуктов к первоначальной цене продажи добавляется налог с продаж, известный как НДС (или GST в некоторых странах); однако НДС не следует облагать определенными товарами или услугами.Товары, которые не должны облагаться налогом, считаются освобожденными от НДС.

Бизнес, благотворительные и другие типы организаций также могут считаться освобожденными от НДС. Бизнес — это
Освобождаются от НДС, если они продают только товары, освобожденные от НДС, или если они не участвуют в налогооблагаемой «коммерческой деятельности».

Освобождение от НДС товаров и услуг

Хотя большинство товаров и услуг облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20%, некоторые продукты облагаются налогом по сниженной ставке или полностью освобождаются от НДС.Если что-то освобождается от НДС, это обычно происходит потому, что продукт считается важным товаром или услугой.

HMRC имеет полный список продуктов, освобожденных от НДС, но некоторые из основных товаров и услуг, освобожденных от НДС, включают:

• Спортивные занятия и физическая культура
• Образование и обучение
• Некоторые виды лечения
• Финансовые услуги, страхование и инвестиции.

Товары и услуги, освобожденные от НДС, не облагаются налогом.Это означает, что:

• Вы не должны включать НДС в цену товаров, освобожденных от налога, которые вы продаете.
• Вы не можете требовать возмещения НДС по товарам, освобожденным от налогообложения.
• Продажа товаров, не облагаемых НДС, не засчитывается в ваш облагаемый НДС оборот
• Вам не нужно вести учет НДС для продаж, освобожденных от НДС.

Освобождение от НДС по сравнению с НДС 0%

Освобождение от НДС

— это не то же самое, что НДС 0%. К первоначальной цене продажи продуктов с нулевой ставкой или без НДС не добавляется дополнительная плата, но есть несколько существенных отличий.

Технически продукты с нулевой ставкой по-прежнему подлежат налогообложению, тогда как продукты, освобожденные от НДС, не облагаются налогом. Это означает, что, в отличие от продаж товаров, не облагаемых НДС, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой считается частью вашего налогооблагаемого оборота. Кроме того, продажи продуктов с нулевой ставкой должны регистрироваться в ваших счетах НДС, тогда как продажи, не облагаемые налогом, должны регистрироваться только в ваших обычных счетах компании.

Освобождение предприятий от НДС

Если бизнес поставляет только товары или услуги, освобожденные от НДС, он также считается освобожденным от НДС.

Если бизнес освобожден от НДС, он не может быть зарегистрирован для уплаты НДС. Как и другие предприятия, не зарегистрированные для уплаты НДС, компании, освобожденные от НДС:

• Не может взимать НДС с любых продаж, которые они совершают
• Невозможно вернуть НДС на какие-либо коммерческие расходы — даже если вы приобретаете налогооблагаемые покупки и платите НДС
• Не нужно вести учет НДС
• Не нужно подавать декларацию по НДС.

Частичное освобождение от НДС для предприятий

В некоторых случаях бизнес может считаться частично освобожденным от НДС.Частичное освобождение от НДС применяется к зарегистрированным по НДС предприятиям, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и продают как налогооблагаемые, так и не облагаемые НДС товары или услуги.

Если ваш бизнес частично освобожден от НДС, вы можете вернуть любой НДС, понесенный при производстве или приобретении освобожденных от НДС товаров или услуг, которые вы продаете клиентам.

Частично освобожденные от уплаты налоги предприятия должны вести отдельные записи по своим продажам, освобожденным от НДС, и предоставлять подробную информацию о том, как они рассчитывали НДС, который они хотят вернуть в HMRC.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций

Благотворительные и некоммерческие организации обычно придерживаются тех же правил регистрации НДС и освобождения от НДС, что и коммерческие предприятия и компании.

Это означает, что благотворительные организации с облагаемым налогом оборотом, превышающим пороговое значение НДС, должны регистрироваться для уплаты НДС, а благотворительные организации, зарегистрированные в качестве НДС, должны взимать НДС с любых облагаемых налогом товаров и услуг, которые они продают.

Это также означает, что благотворительные организации, не осуществляющие налогооблагаемые продажи, освобождаются от налога и не должны регистрироваться для уплаты НДС.Есть две основные причины, по которым у благотворительной организации не будет облагаемых налогом продаж:

1) Благотворительная организация продает только товары или услуги, не облагаемые НДС.

2) Считается, что благотворительная организация не связана с какой-либо «коммерческой деятельностью».

Примеры освобождения от НДС благотворительных организаций

Благотворительная организация использует историческое место как туристическую достопримечательность. HMRC считает это коммерческой деятельностью. Облагаемый налогом оборот благотворительной организации составляет 300 000 фунтов стерлингов в год, который формируется исключительно за счет вступительных взносов.Поэтому благотворительная организация должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и взимать НДС со стартовой цены.

С другой стороны, благотворительная организация предоставляет услуги по спасению на море, которые HMRC не считает коммерческой деятельностью. Благотворительная организация не занимается какой-либо другой коммерческой деятельностью, поэтому не облагается НДС.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций по сравнению с освобождением от НДС для благотворительных организаций

Организации, освобожденные от НДС, по-прежнему должны платить НДС на любые налогооблагаемые продукты, которые они приобретают у компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.Однако в Великобритании благотворительные организации имеют право на освобождение от НДС, что позволяет им уплачивать НДС по сниженной ставке от 0 до 5% при покупке определенных налогооблагаемых товаров и услуг у компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Освобождение от НДС применяется к благотворительным организациям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, благотворительным организациям, не зарегистрированным для уплаты НДС, и благотворительным организациям, которые имеют право на освобождение от уплаты НДС. Это не распространяется на коммерческие организации.

НДС в Европе, освобождение от НДС и дифференцированные налоговые льготы

Последняя проверка: 17.12.2020

Пострадало от Brexit?

Некоторые товары и услуги, такие как образование, здравоохранение и финансовые услуги, могут быть освобождены от НДС.

Эти продажи освобождены от НДС без «права на вычет». Это означает, что вы, , не можете вычесть НДС, уплаченный вами по покупкам, связанным с такими продажами.

Регистрация бизнеса для плательщика НДС

Обычно, когда вы осуществляете продажи в процессе ведения бизнеса, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС. Когда вы регистрируете свой бизнес в качестве плательщика НДС, вам будет выдан идентификационный номер плательщика НДС.

Если вы продаете товары или услуги, которые считаются освобожденными от НДС , вам не всегда нужно регистрировать свой бизнес для уплаты НДС.

Освобождение малых предприятий от НДС

В большинстве стран ЕС вы можете подать заявку на специальную схему, которая позволяет вам торговать на определенных условиях без необходимости взимать НДС. Если ваша компания осуществляет налогооблагаемую поставку товаров или услуг на ниже определенного годового лимита , она может быть освобождена от уплаты НДС. Это означает, что вы не будете платить НДС в налоговую администрацию, но тогда вы не сможете вычесть входящий НДС или указывать НДС в счетах-фактурах. Вы можете — если захотите — добровольно выбрать обычные условия НДС, и в этом случае вы должны заплатить НДС и, следовательно, можете вычесть входящий НДС.

Имейте в виду, что эти лимиты или пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В некоторых странах малые предприятия не освобождаются от уплаты НДС, и вам необходимо зарегистрироваться, как только вы совершите какие-либо налогооблагаемые продажи.

Схема не распространяется на:

• продажи предприятиями в других странах ЕС
• разовая хозяйственная деятельность
• освобождены от налога на продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
• любые другие транзакции, определенные страной ЕС.

ПОРОГ НДС — по стране

(последнее обновление таблицы — май 2018 г.)

евро

евро

евро

Налоговые льготы (постепенное освобождение)

Малые предприятия, чей годовой оборот ниже определенного порогового значения , могут получить льготы по ступеням. Если вы имеете право на участие в этой схеме, вам все равно необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но вы сможете получить компенсацию в части своего оборота. Льгота постепенно уменьшается по мере увеличения вашего оборота до тех пор, пока не будет достигнут порог, установленный страной ЕС, в которой находится ваша компания.

Эти пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В настоящее время существует лишь несколько стран ЕС, которые внедрили схему дифференцированной помощи.

Схема не распространяется на:

• продажи предприятиями в других странах ЕС
• разовая хозяйственная деятельность
• освобождены от налога на продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
• любые другие транзакции в соответствии с определением страны ЕС

Должен ли я платить НДС, если я работаю не по найму?

Что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость.Это налог с продаж, взимаемый торговцами, зарегистрированными в качестве НДС, со стоимости товаров или услуг, предоставленных их клиентам.

Как поясняется ниже, закон требует, чтобы британские торговцы с продажами (оборотом) выше порогового значения НДС регистрировались для уплаты НДС и взимали плату за поставку товаров или услуг. Торговец взимает НДС, а затем перечисляет его HM Revenue & Customs (HMRC), государственному налоговому органу.

Торговцы, чьи продажи ниже порога НДС, не должны регистрироваться для уплаты НДС (но могут делать это добровольно), поэтому не все торговцы должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.

По какой ставке взимается НДС?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые предметы оплачиваются по более низким ставкам, например, детская одежда оплачивается по ставке 0%, тогда как бытовое топливо, например газ и электричество, оплачивается по сниженной ставке 5%.

Все продажи облагаются НДС?

Нет, это не так. Некоторые трейдеры не зарегистрированы как плательщики НДС, потому что их предприятия имеют низкий оборот (продажи), и поэтому они не могут взимать НДС со своих продаж (если они не зарегистрированы добровольно), а некоторые виды коммерческой деятельности не облагаются НДС.Для получения дополнительной информации см. GOV.UK.

Мне был начислен НДС на некоторые из купленных мной товаров. Могу я его вернуть?

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не сможете вернуть НДС, если только вы не приехали из-за границы.

Если вы являетесь торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, то обычно вы компенсируете НДС, взимаемый вашими поставщиками, с НДС, который вы взимали со своих клиентов. Это делается каждый раз при заполнении декларации по НДС. Затем чистая сумма НДС, указанная в вашей декларации по НДС, должна быть выплачена в HMRC.Если вы заплатили больше НДС своим поставщикам, чем заплатили своим клиентам, вы должны получить возмещение НДС от HMRC после подачи декларации по НДС.

Когда мне нужно начать взимать НДС с клиентов?

Вы должны начать взимать НДС с продаж, как только вы станете торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Это может быть следствием обязательной или добровольной регистрации.

Когда ваш доход от бизнеса достигнет порога регистрации НДС, вы должны подумать, обязаны ли вы по закону регистрироваться для уплаты НДС (это обязательная регистрация).

Есть два отдельных теста для обязательной регистрации плательщика НДС:

1. Каждый месяц вам необходимо подсчитывать объем продаж за месяц. Затем вам необходимо вести 12-месячный промежуточный итог, то есть общую сумму вашего облагаемого НДС оборота за этот месяц и предыдущие 11 месяцев. Для многих предприятий оборот и объем продаж, облагаемых НДС, будут одинаковыми. Когда эта сумма достигнет порога регистрации НДС (85000 фунтов стерлингов за 12-месячный период, заканчивающийся в 2021/22 году), вам необходимо зарегистрироваться до конца следующего месяца.

2. Например, если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов за двенадцать месяцев до 31 августа 2021 года, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до 30 сентября 2021 года.

Вы должны помнить, что вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш НДС подлежит налогообложению. оборот за ЛЮБОЙ последовательный 12-месячный период достигает регистрационного лимита — вам необходимо проверять не только уровень облагаемого НДС оборота за ваш 12-месячный отчетный период.

1. Если в начале любого 30-дневного периода вы считаете, что ваш облагаемый НДС оборот только за этот 30-дневный период превысит порог регистрации НДС (85 000 фунтов стерлингов на 2021/22 год), вам необходимо немедленно зарегистрироваться.

После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны добавить НДС к своим счетам-фактурам по соответствующей ставке и заполнить декларации по НДС.

Даже если вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС из-за уровня ваших продаж, вы можете выбрать регистрацию для уплаты НДС. Это называется добровольной регистрацией . Возможно, вы захотите сделать это, потому что знаете, что НДС, который вы выплачиваете по своим покупкам, превышает НДС, который вы должны взимать с продаж, и поэтому, зарегистрировавшись для уплаты НДС, вы сможете требовать регулярного возмещения НДС.Если вы рассматриваете возможность регистрации на добровольной основе, возможно, вы захотите прочитать нашу новостную статью: Вы занимаетесь малооплачиваемой индивидуальной трудовой деятельностью и рассматриваете возможность регистрации в качестве плательщика НДС ?.

Дополнительная информация о регистрации в качестве плательщика НДС на сайте GOV.UK.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Большинство предприятий могут зарегистрироваться онлайн для уплаты НДС. В противном случае вам необходимо заполнить форму VAT1. Вы можете узнать больше о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании на сайте GOV.UK.

Когда мне нужно подавать декларацию по НДС в HMRC и платить свой НДС?

Большинство предприятий должны заполнять декларации по НДС ежеквартально.Обычно они должны быть заполнены и представлены в течение одного месяца и 7 дней после окончания соответствующего периода и одновременной оплаты. Например, декларацию по НДС за 3 месяца до 30 июня 2021 года необходимо подать до 7 августа 2021 года. Последующие декларации по НДС необходимо будет подавать за 3-месячный период до 30 сентября 2021 года, 31 декабря 2021 года, 31 марта 2022 года и т. Д. на.

Способ подачи большинства деклараций по НДС недавно изменился с введением режима HMRC «Making Tax Digital».См. «Что такое цифровое налогообложение для НДС?» для получения более подробной информации о подаче декларации по НДС.

Если вам сложно решать вопросы в цифровом формате, то вы можете претендовать на освобождение от цифровой подачи декларации по НДС, например, если у вас есть инвалидность или вы живете в районе, где широкополосная связь ненадежна. В таком случае HMRC должна предложить альтернативные механизмы, которые позволят вам подать декларацию. Вам следует связаться с HMRC, чтобы обсудить это.

Существуют различные типы схем НДС, которые вы можете иметь право использовать, и они кратко описаны ниже, а также в разделе «Различные способы учета НДС в GOV».СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Существуют ли какие-либо упрощенные схемы НДС, которые могут подойти моему бизнесу?

В зависимости от типа бизнеса и вашего годового объема продаж вы можете выбрать упрощенную схему НДС. Ниже представлена ​​таблица, которая включает краткое изложение основных схем НДС, которые выбирают индивидуальные предприниматели, и где вы можете найти дополнительную информацию. Доступны дополнительные схемы НДС, которые не описаны ниже; они подробно описаны в разделе «Различные способы учета НДС для правительства страны».СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Что произойдет, если я заплачу НДС поздно?

Штрафы за несоблюдение системы НДС обширны. Вы можете узнать больше на GOV.UK.

⚠️ Обратите внимание, что любые платежи по НДС, подлежащие оплате в период с 20 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г., автоматически откладывались в рамках правительственного пакета поддержки предприятий в связи с коронавирусом. Оплата может быть произведена в любое время до 31 марта 2021 года без начисления пени или процентов за просрочку платежа. Те, кто не может полностью уплатить причитающуюся сумму до 31 марта 2021 года, могут выбрать новую схему отсрочки платежей по НДС и внести эту сумму в рассрочку.Крайний срок для регистрации в схеме — 21 июня 2021 года. Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу Коронавирус: дополнительные рекомендации по самозанятости .

Какие записи мне нужно вести для уплаты НДС?

Обычно вы должны хранить всю информацию, относящуюся к вашей декларации по НДС, такую ​​как бизнес-счета и квитанции, не менее шести лет. Вам следует ознакомиться с подробным руководством о том, что вам нужно хранить и как долго в GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

Некоторые изменения, касающиеся требований к ведению учета по НДС, вступили в силу в апреле 2019 года, когда был введен режим «Цифровое налогообложение для НДС». Если вы должны соблюдать правила «Цифровое налогообложение для НДС», вам необходимо будет хранить по крайней мере часть своих записей в цифровом формате. См. Наш раздел о ведении цифровой документации, в котором объясняются новые правила.

Когда мне больше не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам нужно будет отменить регистрацию НДС, когда вы прекратите торговлю (если вы не продали свой бизнес как действующее предприятие и новый владелец сохранил тот же регистрационный номер плательщика НДС, но вам следует воспользоваться профессиональным советом. в этой ситуации).Вы должны отменить регистрацию в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после прекращения торговли, в противном случае с вас может взиматься штраф. Вы можете уведомить HMRC онлайн или заполнив форму VAT7, доступную на GOV.UK.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию НДС, если считаете, что ваш облагаемый НДС оборот будет ниже порога отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев.

На GOV.UK есть информация о том, что происходит, когда вы отменяете регистрацию и заполняете окончательную декларацию по НДС, а также более подробную информацию о снятии с регистрации в руководстве HMRC.

После отмены регистрации в качестве плательщика НДС вам необходимо хранить записи по НДС в течение шести лет.

Где я могу получить дополнительную информацию о НДС в целом?

GOV.UK содержит информацию о НДС, в том числе: сроки подачи и оплаты, возврат НДС, посещения и проверки НДС, партнерства и использование онлайн-сервисов НДС.

HMRC разработала веб-семинары и ресурсы для электронного обучения, чтобы помочь вам понять НДС, их список находится на GOV.UK.

Что нужно знать о НДС в ЕС, если у вас есть клиенты в Европе

Если вы работаете в любой точке мира, а у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься об НДС.Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС. И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога правительствам отдельных стран.Да, это означает, что все 28 стран-членов ЕС и их различные ставки НДС.

Но не бойтесь! Мы упростили для вас НДС. Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и изложили все, что касается НДС для предприятий, не входящих в ЕС, в одном месте.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость.«Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваших денег для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете с клиента НДС, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за него. Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент. Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС.(Позже мы объясним это подробнее!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на товары и услуги, поступающие из других частей мира. Физические продукты облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают никаких границ для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.

Если бы иностранные предприятия не были обязаны взимать НДС, представьте себе невыгодное положение, в котором находились бы предприятия ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные покупатели будут искать что-нибудь подешевле за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС по НДС от 2003 года .

Как компании, не входящие в ЕС, должны обращаться с НДС в ЕС?

Верный путь!

О, разве этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:

1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Взимать НДС, если необходимо.
4. Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Подавайте квартальные декларации по НДС.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в любом государстве-члене ЕС по вашему выбору. Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали, где вы хотите проводить налоговые операции в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе.Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Mini One-Stop что? Да, забавное название, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:

A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявление на получение НДС на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии.Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(Что касается того, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше об этом на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в наших цифровых налогах ЕС гид.

Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер НДС, если ваша компания не находится в Европа.

Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся. Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определите , кто они такие :

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя.У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите , где они находятся:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение их местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку в каждом государстве-члене ЕС есть собственная ставка.(Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:

— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с помощью мобильного устройства)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы платите НДС.

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС.

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Вам не о чем беспокоиться (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией на , как работает механизм обратной зарядки .

Шаг 4. Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Счет-фактура НДС содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура. Каждый счет должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС в ЕС, начисленный в обратном порядке»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления НДС

Хотя это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет-фактуру в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Узнайте больше о четырех квитанциях , которые необходимо знать для ведения бизнеса .

Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?

Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

— 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
— 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
— 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
— 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Вы подаете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Следует иметь в виду: если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (т. Е. В датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Чтобы получить более подробные сведения и конкретные инструкции, прочтите наше руководство о том, как подать декларацию MOSS по НДС в Ирландии как предприятие, не входящее в ЕС .

А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашей компании.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это не будет от вашего МОССА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, вне зависимости от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что вы умышленно нарушили закон, вы могли попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, разве вы не должны также уважать их законы? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора оплаты и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соблюдение за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговых формальностей.

Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:

• Рассчитывать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправляйте счета-фактуры автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по декларации НДС.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все препятствия и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и лучшие практики в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

В чем разница между налогом с продаж и НДС?

В чем разница между налогом с продаж и налогом на добавленную стоимость (НДС)? И налог с продаж, и НДС являются разновидностями косвенного налога — налога, взимаемого продавцом, который взимает с покупателя плату во время покупки, а затем уплачивает или переводит налог государству от имени покупателя. Налог с продаж и НДС — частая причина путаницы в корпоративном налоговом сообществе. Чтобы объяснить это дальше, давайте обрисуем сходства и различия между этими двумя типами косвенных налогов.

Обзор НДС и налога с продаж

Налог с продаж взимается продавцом, когда достигается последняя продажа в цепочке поставок. Другими словами, конечные потребители платят налог с продаж при покупке товаров или услуг. При покупке расходных материалов или материалов, которые будут перепроданы, предприятия могут выдавать продавцам сертификаты перепродажи и не облагаются налогом с продаж. Пока продажа не будет произведена конечному потребителю, налог с продаж не взимается, а налоговые юрисдикции не получают налоговых поступлений.

НДС , с другой стороны, взимается всеми продавцами на каждом этапе цепочки поставок. Поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС с облагаемых налогом продаж. Точно так же поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок. Компании должны отслеживать и документировать НДС, который они платят при покупках, чтобы получить зачет НДС, уплаченного в их налоговой декларации. В соответствии с режимом НДС налоговые юрисдикции получают налоговые поступления по всей цепочке поставок, а не только в точке продажи конечному потребителю.

Что вызывает требование налогового администрирования?

Налог с продаж обязательства инициируются:

• Nexus — например, налогоплательщики, физически присутствующие в налоговой юрисдикции или соответствующие пороговым значениям экономической связи

До решения Верховного суда South Dakota против Wayfair в 2018 году взаимосвязь зависела от «физического присутствия» компании в штате. Но в мире после Wayfair , если ваш бизнес продает товары в каком-либо штате — даже если у вас нет физического присутствия в этом штате и транзакция осуществляется только онлайн, — теперь вы можете быть обязаны зарегистрироваться в этом состоянии и собирать налог с продаж, если вы превысите порог «экономической связи».Программное обеспечение для автоматизации налогов с продаж может помочь вам понять и определить, достигли ли вы порогового значения нексуса.

Взыскание НДС требуется при следующих обстоятельствах:

• Постоянное представительство — Наличие объекта, средств бухгалтерского учета или возможность заключать контракты
• Порог регистрации — Налогоплательщики, деятельность которых превышает денежный порог в налоговой юрисдикции
• Иногда конкретная деятельность вызывает обязательство по регистрации плательщика НДС (например,грамм. юридические услуги)

Кто собирает и уплачивает налог с продаж и НДС?

Как для налога с продаж , так и для НДС продавец несет ответственность за сбор налога и перевод в соответствующий налоговый орган, хотя бывают случаи, когда покупатель должен вместо этого признать налог.

Выставление счетов

• Налог с продаж : Продавец должен отдельно указать налог с продаж.
• НДС : продавец должен отдельно указать НДС и включить регистрационный номер для счета-фактуры; однако в большинстве юрисдикций с НДС цены указаны с учетом налогов.

Кто платит налог с продаж и НДС?

• Налог с продаж : платит только конечный потребитель.
• НДС : Все покупатели платят НДС; однако экономическое бремя НДС ложится на конечного потребителя, поскольку он не имеет права вычитать входящий НДС.

Налогообложение покупок по бизнесу

• Налог с продаж : Торговые посредники выдают поставщику свидетельство об освобождении от уплаты налогов и не платят налог на покупки предметов для перепродажи.
• НДС : Торговые посредники уплачивают налог поставщику и возвращают НДС на сумму налога, уплаченную за производственные ресурсы.

Аудиторские риски по налогу с продаж и НДС

• Налог с продаж : Продавцы, которые продают торговым посредникам, должны хранить действующие свидетельства об освобождении от уплаты налогов, в противном случае существует риск того, что аудиторская оценка превратит освобожденные от налогообложения продажи в налогооблагаемые продажи.
• НДС : Все стороны должны хранить счета-фактуры на покупки, подтверждающие уплаченный НДС, чтобы получить возвращенный НДС.

Сроки поступления доходов в налоговые органы

• Налог с продаж : налоговые органы не получают налоговые поступления до продажи конечному потребителю.
• НДС: Налоговые органы получают налоговые поступления намного раньше, получая налоговые поступления по всей цепочке распределения по мере увеличения добавленной стоимости.

Что должен делать покупатель, если продавец не обязан собирать налог или взимать налог на определенные товары, как указано в налоговом законодательстве?

• Налог с продаж : Рассчитайте и перечислите соответствующий налог за использование в соответствующий налоговый орган.
• НДС: Как правило, покупатель должен при необходимости рассчитать обратный платеж и сообщить о нем.

Как Thomson Reuters ONESOURCE может помочь вам управлять налогом с продаж, НДС и другими косвенными налогами?

Если вы профессионал в области корпоративного налогообложения и имеете дело с косвенными налогами, такими как налог с продаж и НДС, узнайте, как глобальное программное обеспечение для определения налогов, такое как ONESOURCE Determination, может помочь вам каждый раз получать правильные налоги с первого раза.

Вы не уверены в налоговых обязательствах вашей компании? Если да, мы рекомендуем вам изучить наш блог, чтобы получить более подробную информацию о косвенных налогах: «Имеет ли ваша компания обязательство по уплате налога с продаж в нескольких штатах?»

Налог на добавленную стоимость

Информация

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг и
входит в стоимость большинства товаров и услуг.

Правила

Кто платит НДС?

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги
платит НДС. Он встроен в стоимость многих часто потребляемых товаров, таких как
одежду и бензин, поэтому вы не увидите, какой процент НДС вы платите.
Однако, когда вы покупаете такие предметы, как компьютеры, электричество и
профессиональные услуги, вы увидите сумму НДС и ставку, по которой вы
оплачиваются по вашему счету.

Как взимается НДС?
НДС начисляется на каждом этапе продажи, когда стоимость товара составляет
выросла.

Текущий
стандартная ставка НДС — 23%. (Стандартная ставка снижена до 21% с 1
С сентября 2020 г. по 28 февраля 2021 г.)

Например:

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату.
НДС на эту сумму составляет 23%. Таким образом, оптовый торговец платит 123 евро за
телевидение. Затем производитель платит государству НДС в размере 23 евро.

Оптовый торговец продает телевизор розничному продавцу за 200 евро. Он
добавляет 23% НДС, поэтому розничный торговец платит в общей сложности 246 евро.Оптовый торговец должен
уплатить государству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть имеющийся у него НДС в размере 23 евро.
уже выплачен производителю, в результате чего остается 23 евро, которые он платит производителю
правительство.

Когда розничный торговец приходит, чтобы продать телевизор потребителю, он также должен
добавить НДС к его продажной цене. Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС.
под 23%, то есть продажная цена для потребителя составляет 369 евро. Розничный продавец должен
уплатить НДС государству, но он может потребовать обратно уплаченный им НДС в размере 46 евро
оптовику, оставляя правительству 23 евро.

В настоящее время правительство получило 23% от цены, уплаченной за телевидение
потребитель (69 евро). Розничный торговец, оптовик и производитель оплатили только
сумма НДС, которую они отчислили следующей группе по строке.

НДС на импорт

В этом разделе рассматривается НДС только для физических лиц, которые покупают товары за
персональное использование.

Как правило, вы должны платить НДС и импортные пошлины на любые товары, которые вы
ввоз в Ирландию из-за пределов ЕС. Сюда входят товары, приобретенные в Интернете.
и по почте.Вы должны будете заплатить НДС по той же ставке, которая применяется в
Ирландия для аналогичных товаров.

На территории ЕС НДС обычно уплачивается в государстве-члене, где вы приобрели
товары, однако есть некоторые исключения — см. ниже.

При покупке через Интернет, по почте и т. Д.

Из-за пределов ЕС

До 1 июля 2021 года вы можете покупать товары из-за пределов ЕС на сумму до
22 евро без уплаты НДС. Товары стоимостью до 150 евро могут быть
ввозятся без уплаты таможенной пошлины.Чтобы избежать остановки этих пакетов
Таможня стоимость должна быть четко указана на этикетке. Однако НДС и
импортная пошлина взимается при ввозе табака, табачных изделий, алкогольных
продукты и духи, даже если они стоят менее 22 евро. Доход
Комиссары предоставляют руководство
к льготам, доступным для импорта из стран, не входящих в ЕС.

Если ваша покупка в Интернете стоит более 22 евро, вам придется заплатить НДС. Если
ваша покупка в Интернете стоит более 150 евро, вам придется заплатить НДС и
таможенная пошлина.Его заберет компания, которая доставит вашу посылку.
У компании обычно есть административные расходы. Способы доставки и
коллекции отличаются от компании к компании, поэтому вам следует связаться с ними напрямую
для дополнительной информации.

С 1 июля 2021 года вам придется платить НДС на товары из-за пределов ЕС,
даже если они стоят менее 22 евро.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары в Интернете или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить
НДС по ставке, действующей в Ирландии.Однако, если поставщик, которым вы являетесь
покупка товара не превысила Дистанцию
Порог продаж в Ирландии, тогда вы будете платить НДС по ставке, соответствующей
этот продукт в государстве-члене покупки. Обычно вы будете проинформированы о
сумма НДС, подлежащая уплате при оформлении заказа.

Подакцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретенные в пределах
ЕС через Интернет или по почте облагается акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать и привезти свои товары (кроме табачных и алкогольных изделий)
из государства, не являющегося членом ЕС, в Ирландию без каких-либо налогов, если стоимость
ваш товар не превышает:

• 430 € для лиц в возрасте 15 лет и старше
• 215 евро для лиц младше 15 лет.

Все, что превышает суммы, указанные выше, будет облагаться НДС и
таможенная пошлина.

Если вы принесете предмет на сумму, превышающую соответствующий предел в 430 евро или
215 евро, вы должны оплатить импортные пошлины по полной стоимости. Доход
Комиссары опубликовали информацию
для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран за пределами Европы
Союз.

Из другого государства-члена ЕС

Нет ограничений на то, что частные люди могут покупать и брать с собой, когда
они путешествуют между странами ЕС, если приобретенные товары предназначены для
для личного пользования и не для перепродажи, за исключением новых транспортных средств (для
например, автомобиль).НДС включен в цену продукта в члене
состояние и никакая дальнейшая уплата налогов, включая НДС, не может взиматься здесь, в
Ирландия.

Однако особые правила применяются в случае товаров, облагаемых акцизным налогом,
такие как алкогольные напитки и табачные изделия. Уполномоченные по доходам
опубликовали информацию
для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран-участниц Европейского
Союз.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок из-за пределов ЕС на сумму до 45 евро без
нести импортные сборы.Однако подарок необходимо правильно декларировать. Более
информация доступна в справочнике по доходам
для облегчения импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Применяются следующие правила:

• Если вы покупаете новый дом у застройщика или застройщика, вы будете
  начислен НДС по ставке 13,5%
• Если вы покупаете или продаете «старую» или существующую недвижимость, вы
  не нужно платить НДС
• Если вы арендодатель, вы не можете взимать НДС с арендной платы за жилую недвижимость.
  недвижимость
• При покупке участка под дом у помещика платить не надо
  НДС, если у вас нет соглашения как с землевладельцем, так и со строителем, чтобы
  разработать сайт

Если вы заплатили НДС за свой дом (потому что вы купили его у застройщика или
строитель) вам нужно только оплатить штамп
пошлина на базовую стоимость дома — без учета НДС.Таким образом, для
Например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за свой новый дом, это
состоит из базовой цены 200000 евро плюс 13,5% НДС (27000 евро), и только вы
уплатить гербовый сбор с базовой цены в 200 000 евро.

Тарифы

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. Ты можешь
получить обширный
список рейтингов НДС от комиссаров по доходам.

23% — стандартная ставка НДС. Все товары и услуги
которые не попадают в категорию пониженных ставок, взимаются по этой ставке.Они включают алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автомобильные запчасти и аксессуары, компакт-диски,
компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизельное топливо, холодильники,
мебель и предметы интерьера, оборудование, ювелирные изделия, газонокосилки, машины,
лекарства (не пероральные), оргтехника, корм для домашних животных, бензин, бумага, табак, игрушки,
инструменты, стиральные машины, вода в бутылках.

13,5% — пониженная ставка НДС на товары, включая топливо
(уголь, мазут, газ), электричество, ветеринарные сборы, здание и здание
услуги, сельскохозяйственные подрядные услуги, краткосрочная аренда автомобилей, уборка и
сервисные услуги.

9% — специальная скидка для газет и спортивных товаров.
удобства. Сюда также входят электронные книги и газеты, поставляемые в электронном виде.
Как заявлено в Бюджете на 2021 год, ставка НДС на гостиничный бизнес
и туристический сектор снизился с 13,5% до 9% с 1 ноября 2020 года по 31 год.
Декабрь 2021 года. Это касается различных развлекательных услуг, таких как входной билет.
в кинотеатры, театры, музеи, ярмарки и парки развлечений. НДС 9% также
относится к парикмахерскому искусству и некоторым печатным материалам, таким как брошюры, карты
и программы.

4,8% — пониженная ставка НДС специально для сельского хозяйства.
Это касается домашнего скота (за исключением кур), борзых и найма
лошади.

0% (Ноль) НДС включает весь экспорт, чай, кофе,
молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, пероральные препараты для человека
и животные, семена овощей и фруктовые деревья, удобрения, корм для крупных животных,
приспособления для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

Вы
Вы можете найти текущие и исторические ставки НДС на веб-сайте Revenue.

Освобожден от НДС

Вам не нужно платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные
Сервисы. Вы также можете не платить НДС за живые театральные и музыкальные представления.
(кроме тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части
представление).

Разница между освобождением от налога и нулевым рейтингом

Если деловой человек поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой
они могут требовать возврата НДС от государства для своего налогооблагаемого бизнеса.
покупки.Однако, если кто-то поставляет только товары или услуги, освобожденные от налога, они
не может вернуть НДС.

Как обращаться

Кто может требовать возврата НДС?

Люди, не зарегистрированные для плательщика НДС
При определенных обстоятельствах незарегистрированные люди могут требовать возврата НДС
от правительства. Люди с ограниченными возможностями могут претендовать на НДС
возмещение за определенные вспомогательные средства и приспособления, которые им необходимы для преодоления
инвалидность.

Люди, зарегистрированные в качестве плательщика НДС
Деловые люди должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС для выполнения налоговых обязательств перед
правительство.Регистрация в качестве плательщика НДС также позволяет компании требовать возмещения НДС на
покупает, чтобы никогда не платить больше налогов, чем следовало бы. В результате НДС никогда не
становится накладными расходами для бизнеса.

Работа с НДС в QuickBooks Online

Обновлено в январе 2021 г.

Изменения в НДС после Brexit (1 января 2021 г.)

Некоторые ссылки, касающиеся изменений в системе НДС в целом, и руководство по изменениям в QuickBooks.

Руководство HMRC

Контрольный список для экспорта из Великобритании в ЕС

Импорт товаров из ЕС и других стран

Обратите внимание, что при импорте B2B (где британский бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС) стоимостью менее 135 фунтов стерлингов будет по-прежнему использоваться механизм обратного начисления (при котором в декларацию по НДС вводятся как входящий, так и выходной налог), поэтому продавец может установить нулевую ставку, а покупатель использует код обратного начисления НДС.Это будет 20% RC в QuickBooks.

Как правило, товары стоимостью менее 135 фунтов стерлингов облагаются НДС в Великобритании в месте продажи. Если это произошло, покупатель может использовать обычный код НДС 20%.

В противном случае предприятиям, которые импортируют товары, больше не нужно будет платить НДС на границе, но они смогут учитывать НДС на импорт в декларации по НДС, декларируя и возвращая его одновременно. Это называется отложенным учетом НДС.

Учет НДС на услуги между Великобританией и странами ЕС с 1 января 2021 года

Этот очень краткий документ предполагает, что оказание услуг в странах ЕС не входит в сферу действия НДС.

Руководство по QuickBooks

Изменения в QuickBooks после 1 января 2021 г.

Включает подробную информацию о кодах НДС PVA (отложенный учет НДС). Обратите внимание, что они ведут себя так же, как коды 20% RC и 0% RC, которые уже существуют в QB. Они размещаются в соответствующих полях декларации по НДС в Великобритании.

Чтобы получить точную декларацию по НДС в HMRC (известную как НДС 100), точные данные по НДС должны быть введены в QBO.

QBO во многих отношениях упрощает для нас эту задачу: мы можем установить коды НДС по умолчанию для расходных счетов, а также запомнить ранее введенную информацию о НДС для поставщиков и клиентов.Однако оба эти средства могут привести к ошибкам, которые приведут к неправильным суммам в отчетах по НДС, которые будут использоваться для заполнения НДС 100. В частности,

• расходный счет может иметь код по умолчанию, но не все товары, отправленные по этому счету, будут иметь этот код (Путешествие может иметь значение по умолчанию 20% для покрытия расходов на топливо, но билеты на общественный транспорт имеют ставку НДС 0%)
• QBO быстро возместит повторные расходы одному и тому же поставщику, используя как счет расходов, так и коды НДС из самых ранних транзакций; если они были опубликованы неправильно, эта ошибка будет воспроизводиться в многочисленных транзакциях и в конечном итоге может привести к большим различиям.

Поэтому лучше помнить о различных кодах НДС, которые возможны в QBO, а также о том, что в целом будет соответствовать им.

Во-первых, имейте в виду, что одно из установленных предпочтений компании будет указывать, является ли значение по умолчанию в транзакциях «с учетом НДС», «без НДС» или «без НДС». Это можно изменить в рамках каждой транзакции, но вводимые данные должны отражать то, что установлено в этом раскрывающемся списке: если установлено значение «с учетом НДС», важно, чтобы вводилась сумма брутто, а НДС должен быть разделен автоматически.

Вот различные коды НДС по умолчанию в QBO и примеры видов товаров, которые будут установлены для них:

Тонкость заключается между нулевой ставкой, освобождением от налога и выходом за рамки НДС.Первые два сообщаются с НДС 100, а последний — нет, поэтому лучше получить их точные данные. Строго говоря, продукт с нулевой ставкой продается с НДС, но в настоящее время по ставке 0%, тогда как освобожденный продукт продается без НДС.

Если вы ищете более подробную информацию о том, как QBO работает с различными ситуациями с НДС в Великобритании и как он размещается в различных полях по НДС 100, посмотрите эту справочную таблицу по НДС QBO.

Настройка НДС в QuickBooks® Online

Если вы застряли с первоначальной настройкой НДС в QBO, посмотрите это полезное обучающее видео.Удачи!

Работа с НДС в QuickBooks Online

.