Какой налог платит работодатель за работника 2021: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур — Программирование на Python и Objective-C в Mac OS

Содержание

Брутто и Нетто Зарплата в Германии в 2021 — Сколько Платят на Руки

Чистая зарплата в Германии — как она рассчитывается. Что вычитается из немецкой брутто зарплаты, и что остаётся на руки. Все вычеты из немецкой зарплаты.

В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на счёт — понятия не имеет.

Цель статьи — дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник составил представление о размере нетто зарплаты.

От чего зависит нетто зарплата в Германии

Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.

Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:

конкретного места жительства и места работы
семейного положения
количества детей
распределения налоговых послаблений между супругами
вероисповедания
размера зарплаты
наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
конкретной медицинской страховой кассы

Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, ежегодно размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Налоги

Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц действует только подоходный налог. Верующие также могут платить церковный налог.

Налог — Lohnsteuer

Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer — подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer. Разницу возвращают обратно или заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer — это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.

Величина налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше платится ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ ставка 20%, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% доходов.

Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2021 составит 9744€. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 19488€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка — у разных классов разные суммы, свободные от налогов.

Грубый пример для понимания: Если мигрант получает 60000€ в год и имеет почти 10000€ свободных от налогов, он платит 24% от 50000€. А если он женат и супруга не работает, необлагаемая сумма удваивается, что одновременно снижает налоговую ставку. Тогда платится 21% от 40000€, и это совсем другое дело.

Солидарный налог — Solidaritätszuschlag

С 1991 наёмный труд в Германии облагался “солидарными взносами”. Это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура на момент воссоединения оставляла желать лучшего.

“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. С 2021 сбор для 90% работников отменили. Граница, с которой платится Solidaritätszuschlag, начинается с 16956€ уплаченного подоходного налога.

Церковный налог — Kirchensteuer

Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на религию, который отправляется в кассу церквей.

Сбор платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, в остальных немецких землях — 9%.

Я настоятельно советую мигрантам не декларировать на первых порах религиозную принадлежность официально. Это можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.

Принадлежность к религии указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также при получении налогового номера. Ставьте в анкетах прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.

Взносы по социальным страховкам

Высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.

Медицинская страховка — Krankenversicherung

Наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, выбирается между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.

По государственной страховке работник платит 7,3% зарплаты. Cтолько же платит работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 2% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. В худшем случае от брутто зарплаты отнимается 8,3% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли правом или нет. Это один из параметров, по которым выбирается государственная медицинская страховка в Германии.

Взносы в пенсионный фонд — Rentenversicherung

Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взнос в немецкий государственный пенсионный фонд 9,3% зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.

Обязательно страхование на случай беспомощности — Pflegeversicherung

Если человек болен, лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, ему нужен постоянный уход. На этот случай в Германии действует обязательная страховка — Pflegeversicherung.

Взносы сравнительно небольшие — всего 1,525% брутто зарплаты. Бездетные работники старше 23 платят ещё 0,25%. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!

Работодатель тоже платит половину взноса. Но не в Саксонии! Там работник платит 2,025%, а работодатель — 1,025%!

Страховка от безработицы — Arbeitslosenversicherung

И, наконец, взносы по страхованию от безработицы — 1,2% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.

Ограничение по социальным взносам

Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. При достижении определённой зарплаты взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.

Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2021 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам, составляет 58050€. Поэтому максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2021 при минимальном взносе 7,3%: 58050€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 353,14€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 73,77€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.

У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 6700€, а в Западных землях — 7100€.

Расчёт нетто зарплаты в Германии — нетривиальный процесс!

Примеры нетто зарплат

Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от потока процентов и цифр, и прониклась сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.

Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 60000€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)

Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 19488€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в страховой, где дополнительный взнос средний для Германии 1,1%.

Брутто: 5000€

Налог: 581€

Медстраховка: 353,14€

Pflegeversicherung: 73,77€

От безработицы: 60€

Пенсионные фонд: 465€

Зарплата на руки: 3440,48€ в месяц.

Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 1,5%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.

Брутто: 3000€

Налог: 394,51€

Медстраховка: 219€

Pflegeversicherung: 45,75€

От безработицы: 36€

Пенсионные фонд: 279€

Зарплата на руки: 2003,34€ в месяц.

Свободные от налогов суммы — Freibetrag

Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.

К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.

Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.

Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.

03-01-2021, Степан Бабкин

С 1 июля — несколько изменений в налоговой сфере

В конце прошлого года Саэйм принял несколько изменений в различных налоговых правовых актах, часть из которых вступает в силу 1 июля 2021 года. Они затронут работодателей, плательщиков налога на микропредприятия (как собственников предприятия, так и работников), осуществляющих хозяйственную деятельность лиц, получателей авторского вознаграждения и выплачивающих его лиц, и плательщиков акцизного налога. Напоминаем о наиболее важных изменениях и предлагаем более подробно с ними ознакомиться на веб-сайте Службы государственных доходов (СГД) в разделе «Nodokļu izmaiņas 2021» [Налоговые изменения 2021], а также (в том числе на русском языке) — в информационно-правовой системе «Консультант-Бухгалтер».

Изменения у работодателей

Начиная с 1 июля 2021 года, вводятся минимальные обязательные взносы государственного социального страхования (минимальные обязательные взносы). Если заработная плата работника в квартал меньше трех установленных Кабинетом министров минимальных месячных заработных плат (в 2021 году – 500 евро в месяц, соответственно 1500 евро в квартал), работодатель из своих средств должен осуществить минимальные обязательные взносы с разницы между 1500 евро и декларированной заработной платой работника (объектом обязательных взносов).

Агентство государственного социального страхования рассчитает минимальные обязательные взносы, которые дополнительно должен будет осуществлять работодатель, и сообщит об этих взносах в Системе электронного декларирования.

Изменения у плательщиков налога на микропредприятия

С 1 июля 2021 года с заработных плат работников плательщика налога на микропредприятия в дальнейшем должны уплачиваться налоги на рабочую силу в общем порядке, а именно, подоходный налог с населения и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы следует осуществлять также тем самозанятым, которые выбрали режим налога на микропредприятия и доходы которых меньше установленной Кабинетом министров минимальной заработной платы – 500 евро в месяц или 1500 евро в квартал. Плательщики налога на микропредприятия, являющиеся работодателями, эти взносы должны производить как за себя (если больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если плательщик налога на микропредприятия, который одновременно не является работополучателем, прогнозирует, что его доходы от хозяйственной деятельности далее в этом году больше не достигнут 1500 евро в каждом квартале, он подает в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда минимальные обязательные взносы за самозанятого (собственника МП) не будут рассчитываться и платить их будет не надо.

Заявление следует подать в свободной форме в разделе EDS «Sarakste ar VID» [Переписка с СГД] – до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года за четвертый квартал 2021 года.

Изменения у работников микропредприятий

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, которые были приняты на работу до 31 декабря 2020 года (и которые не являются собственниками предприятия), могут представить книжку налога на заработную плату по своему главному месту работы и к доходам применять необлагаемый минимум и получать налоговые льготы за находящихся на иждивении лиц, а также с 2022 года представлять декларацию годовых доходов и получать переплаченный подоходный налог с населения.

Изменения у осуществляющих хозяйственную деятельность лиц или самозанятых

С 1 июля 2021 года самозанятые лица должны осуществлять ОВГСС на пенсионное страхование в размере 10% (вместо прежних 5%).

Осуществление ОВГСС самозанятого сохранилось в прежнем порядке:

если доход от хозяйственной деятельности в месяц достигает или превышает размер минимальной заработной платы (500 евро), то следует осуществлять взносы в размере 31,07 % как минимум с 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов), и 10% с разницы между фактическими доходами в месяц и 500 евро (или с выбранного большего объекта взносов).
если доходы не достигают 500 евро в месяц – 10% с фактических доходов.

С 1 июля 2021 года минимальные обязательные взносы должны осуществлять также те самозанятые, доходы которых меньше 1500 евро в квартал. Самозанятые, являющиеся работодателями, эти взносы должны производить как за себя (если больше нигде не работают), так и за своих работников.

Если самозанятый, который одновременно не является работополучателем, прогнозирует, что его доход от хозяйственной деятельности не достигнет 1500 евро в квартал, он подает в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитываться и платить их будет не надо. Заявление следует подать в свободной форме в разделе EDS «Sarakste ar VID» [Переписка с СГД] – до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года за четвертый квартал 2021 года.

Изменения у получателей авторского вознаграждения

С 1 июля по 31 декабря 2021 года авторы могут продолжать использовать режим уплаты налогов на авторское вознаграждение, не регистрируя хозяйственную деятельность, однако следует учесть несколько существенных изменений. Изменены ставки налога – выплачивающее авторское вознаграждение лицо удерживает налог по месту выплаты с дохода от авторского вознаграждения:

до 25 000 евро – 25 %
превышающего 25 000 евро – 40 %.

Выплачивающее авторское вознаграждение лицо до удержания налога не применяет условные расходы.

Этот новый порядок уплаты не относится к организациям коллективного управления. При получении авторского вознаграждения от организаций коллективного управления порядок удержания налогов не меняется.

С 1 июля 2021 года те получатели авторского вознаграждения, доходы которых меньше 1500 евро в квартал, должны осуществлять минимальные обязательные взносы.

Однако, если получатель авторского вознаграждения, который одновременно не является работополучателем, прогнозирует, что его доход от полученного авторского вознаграждения не достигнет 1500 евро в квартал, он может подать в СГД заявление о планируемых в следующем квартале доходах, и тогда минимальные обязательные взносы не будут рассчитываться и платить их будет не надо.

Заявление следует подать как сообщение в свободной форме в разделе EDS «Sarakste ar VID» [Переписка с СГД] – до 15 июля 2021 года за третий квартал 2021 года; до 15 октября 2021 года за четвертый квартал 2021 года.

Изменения у выплачивающих авторское вознаграждение лиц

У тех выплачивающих авторское вознаграждение лиц, которые являются организацией коллективного управления, порядок удержания налогов не изменится. В свою очередь те выплачивающие авторское вознаграждение лица, которые не являются организацией коллективного управления, с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года к выплачиваемому авторскому вознаграждению будут применять новый порядок уплаты и декларирования подоходного налога с населения.

Более развернутая информация доступна на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Es esmu autoratlīdzības izmaksātājs» [Я выплачивающее авторское вознаграждение лицо].

Изменения у плательщиков акцизного налога

Главные изменения в акцизной сфере затрагивают тех коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять действия с нагреваемым табаком, используемой в электронных сигаретах жидкостью, составными частями для ее приготовления и продуктами-заменителями табака (например, никотиновыми подушечками и др.).

С 1 июля 2021 года марками акцизного налога должны будут маркироваться используемые в электронных сигаретах жидкости, составные части для их приготовления и продукты-заменители табака, а также нагреваемый табак.

Лицо, на 1 июля 2021 года осуществляющее действия с используемой в электронных сигаретах жидкостью, составными частями для приготовления используемой в электронных сигаретах жидкости, продуктами-заменителями табака и нагреваемым табаком, должно инвентаризовать по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащие ему используемые в электронных сигаретах жидкости, составные части для их приготовления, продукты-заменители табака и нагреваемый табак, которые не маркированы марками акцизного налога и за которые акцизный налог уплачен до 30 июня 2021 года.

Используемые в электронных сигаретах жидкости, составные части для приготовления используемых в электронных сигаретах жидкостей, продукты-заменители табака и нагреваемый табак, переданные для потребления в Латвии до 30 июня 2021 года и не маркированные марками акцизного налога, разрешено реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более развернутая информация о получении марок акцизного налога, уплате акцизного налога и осуществлении инвентаризации доступна на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Akcīzes nodoklis» [Акцизный налог].

Возмещение социального налога за человека с пониженной трудоспособностью

С 1 июля 2016 года изменится порядок возмещения государством социального налога за работника с пониженной трудоспособностью. Работодатель, у которого работает работник с пониженной трудоспособностью (у работника определена частичная трудоспособность или отсутствие трудоспособности, или не менее 40% постоянной нетрудоспособности), сможет ходатайствовать в кассе по безработице о льготах по социальному налогу.

Если ранее ходатайство о выплате социального налога нужно было подавать каждый месяц, то с 01.07.2016 ходатайство нужно подавать один раз за одного работникас пониженой трудоспособностью, у которого определена постоянная, частичная трудоспособность или ее отсутствие. Ходатайство нельзя подать задним числом: например, если работодатель подаст ходатайство о выплате социального налога 10 августа 2016 года, то касса по безработице начнёт выплачивать социальный налог за человека с пониженной трудоспособностью также с 10 августа 2016 года. Это значит, что государство начинает выплачивать за человека социальный налог со дня подачи ходатайства в кассу по безработице, который не может быть раньше дня начала трудовых отношений или дня определения у работника частичной трудоспособности или отсутствия трудоспособности, или по крайней мере 40% постоянной нетрудоспособности. Для того чтобы переход на новую систему прошёл гладко, в порядке исключения можно будет ходатайствовать о льготах по социальному налогу за июль месяц в период с 01.07.2016 по 02.08.2016.

Государство через кассу по безработице будет платить социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью с ранее установленной месячной ставки (в 2020 году это 540 евро, в 2021 году это 584 евро). Работодатель будет платить социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью с той части его заработной платы, которая превышает заплаченный кассой по безработице социальный налог, рассчитанный на основании месячной ставки. Если фактическая заработная плата работника меньше месячной ставки (напр., человек работает с частичной занятостью), то касса по безработице платит за него социальный налог всё равно из расчёта месячной ставки.

Пример:

Человек с пониженной трудоспособностью работает с частичной занятостью, и его зарплата составляет 250 евро в месяц. В этом случае касса по безработице платит за него социальный налог всё-таки с действующей месячной ставки, т.е. 584 x 33% = 192,72 евро в месяц (в 2020 году 540 x 33% = 178,20 евро в месяц.

Для получения льгот по социальному налогу должны быть выполнены следующие условия:

работодатель является коммерческим товариществом, недоходным объединением, целевым учреждением или предпринимателем-физическим лицом;
у работника имеется частичная трудоспособность или отсутствие трудоспособности или по крайней мере 40% постоянной нетрудоспособности;
работник работает у работодателя на основании трудового договора (за человека с пониженной трудоспособностью, получающего заработную плату на основании договора подряда, договора поручения или иного обязательственно-правового договора, государство не платит социальный налог).

Если человек с пониженной трудоспособностью находится в трудовых отношениях с несколькими работодателями, государство платит социальный налог за того работодателя, который при удержании подоходного налога с заработной платы работника учитывает необлагаемый подоходным налогом доход. Если работник не предоставил ни одному из работодателей заявление об удержании необлагаемого налогом дохода (например, предоставил заявление на удержание необлагаемой налогом суммы при выплате пенсии), работник подаёт письменное заявление работодателю, в котором указывает одного работодателя, за которого государство будет выплачивать социальный налог.

Пример

1. Человек с пониженной трудоспособностью работает у работодателя А и В.

2. Так как работник предоставил заявление об учёте необлагаемого дохода Департаменту социального страхования (то есть тому, кто ему выплачивает пенсию), а не одному из работодателей, то он должен выбрать одного работодателя, за которого государство будет платить социальный налог.

3. Работник выбирает в качестве работодателя, за которого государство будет платить социальный налог, работодателя А. Для этого работник должен предоставить работодателю А (дигитально) подписанное заявление, в котором говорится: Выбрал работодателя А в качестве того работодателя, у которого есть право ходатайствовать в кассе по безработице о льготах при выплате за меня социального налога.

Право на выплату социального налога со стороны государства контролируется ежемесячно, и в последующие месяцы касса по безработице без подачи ходатайства автоматически выплачивает социальный налог за работника, который соответствует условиям получения за него льгот. Касса по безработице переводит социальный налог за работника с пониженной трудоспособностью на счёт Налогово-Таможенного департамента не позднее чем к 10 числу следующего месяца.

Работодатель декларирует социальный налог на работника с пониженной трудоспособностью в приложении 1 TSD. Дополнительная информация о декларировании на сайте Налогово-Таможенного департамента.

В ходатайстве об уплате государственного социального налога, которое работодатель подаёт в кассу по безработице, указываются данные работника с частичной трудоспособностью или отсутствием трудоспособности или по крайней мере с 40% постоянной нетрудоспособности: имя и фамилия, личный код, начало трудовых отношений и подтверждение, что работодатель удерживает необлагаемый подоходным налогом доход, или если человек не подал заявление об удержании необлагаемого налогом дохода ниодному из работодателей, то он подписывает заявление, в котором указывает выбранного работодателя, за которого государство будет платить социальный налог. Ходатайство можно подать:

по почте на адрес Lasnamäe 2, 11412 Tallinn
по э-почте (дигитально подписанное) tvto_taotlused [ä] tootukassa [dot] ee
на месте в уездном отделении кассы по безработице или
через портал самообслуживания: www.tootukassa.ee/iseteenindus.

Стоимость патента для иностранцев в 2021 году по регионам

	Наименование Региона РФ	Законодательный акт (ссылка в формате pdf)	Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на 2021 г.	Авансовый платеж по патенту, подлежащий уплате в 2021 г.
01	Адыгея Республика		1,796 ^(0,00)	4017 ⁽⁺¹¹⁶⁾
02	Башкортостан Республика		1,83298 ^(-0,05156)	4100 ⁽⁺⁷⁾
03	Бурятия Республика		2,850 ^(0,00)	6375 ⁽⁺¹⁸⁵⁾
04	Алтай Республика		1,407 ^(+0,054)	3147 ⁽⁺²⁰⁸⁾
05	Дагестан Республика		1,7 ^(+0,1)	3803 ⁽⁺³²⁸⁾
06	Ингушетия Республика		1,79 ^(+0,39)	4004 ⁽⁺⁹⁶³⁾
07	Кабардино-Балкарская Республика		3 ^(0,00)	6710 ⁽⁺¹⁹⁴⁾
08	Калмыкия Республика		1,5 ^(+0,00)	3355 ⁽⁺⁹⁷⁾
09	Карачаево-Черкесская Республика		1,6 ^(0,00)	3579 ⁽⁺¹⁰⁴⁾
10	Карелия Республика		2,784 ^(+0,17)	6227 ⁽⁺⁵⁴⁹⁾
11	Коми Республика		2,12 ^(+0,08)	4742 ⁽⁺³¹¹⁾
12	Марий Эл Республика		1,99 ^(+0,00)	4451 ⁽⁺¹²⁹⁾
13	Мордовия Республика		1,799 ^(-0,053)	4024 ⁽⁺¹⁾
14	Саха (Якутия) Республика		4,499 ^(+0,00)	10063 ⁽⁺²⁹¹⁾
15	Северная Осетия (Алания) Республика		1,42 ^(-0,06)	3176 ^(-39)
16	Татарстан Республика		1,95 ^(+0,05)	4362 ⁽⁺²³⁵⁾
17	Тыва Республика		1,913 ^(0,00)	4279 ⁽⁺¹²⁴⁾
18	Удмуртская Республика		1,96 ^(+0,06)	4384 ⁽⁺²⁵⁷⁾
19	Хакасия Республика		3,0 ⁽⁺¹⁾	6710 ^(+2366)
20	Чеченская Республика	Не установлен	1	2237
21	Чувашская Республика		2 ^(0,00)	4474 ⁽⁺¹³⁰⁾
22	Алтайский край		1,78 ^(+0,02)	3982 ⁽⁺¹⁵⁹⁾
23	Краснодарский край		2 ^(0,00)	4474 ⁽⁺¹³⁰⁾
24	Красноярский край		2,1228 ^(+0,0808)	4748 ⁽⁺³¹³⁾
25	Приморский край		3 ^(+0,4)	6710 ^(+1063)
26	Ставропольский край		1,90 ^(+0,05)	4250 ⁽⁺²³²⁾
27	Хабаровский край		2,35 ^(0,00)	5256 ⁽⁺¹⁵²⁾
28	Амурская область		2,7 ^(-0,023)	6039 ⁽⁺¹²⁵⁾
29	Архангельская область		1,7 ^(0,00)	3803 ⁽⁺¹¹¹⁾
30	Астраханская область		1,525 ^(-0,313)	3411 ^(-581)
31	Белгородская область		2,105 ^(-0,063)	4708 ^(-1)
32	Брянская область		1,999 ^(+0,099)	4471 ⁽⁺³⁴⁴⁾
33	Владимирская область		2,012 ^(-0,008)	4500 ⁽⁺¹¹³⁾
34	Волгоградская область		1,8 ^(0,00)	4026 ⁽⁺¹¹⁶⁾
35	Вологодская область		2,1 ^(-0,09)	4697 ^(-60)
36	Воронежская область		2,21 ^(+0,06)	4943 ⁽⁺²⁷³⁾
37	Ивановская область		1,655 ^(-0,081)	3702 ^(-69)
38	Иркутская область		2,833 ^(0,00)	6337 ⁽⁺¹⁸⁴⁾
39	Калининградская область		2,1 ^(0,00)	4697 ⁽⁺¹³⁶⁾
40	Калужская область		1,877683 ^(-0,052827)	4200 ⁽⁺⁷⁾
41	Камчатский край		2,90 ^(0,00)	6487 ⁽⁺¹⁸⁸⁾
42	Кемеровская область		1,933 ^(0,00)	4324 ⁽⁺¹²⁶⁾
43	Кировская область		1,88 ^(0,00)	4205 ⁽⁺¹²²⁾
44	Костромская область		1,67 ^(+0,116)	3735 ⁽⁺³⁶⁰⁾
45	Курганская область		1,9761 ^(0,00)	4420 ⁽⁺¹²⁸⁾
46	Курская область		2,44 ^(+0,085)	5458 ⁽⁺³⁴³⁾
47	Ленинградская область		1,78827 ^(-0,05031)	4000 ⁽⁺⁷⁾
48	Липецкая область		2 ^(0,00)	4474 ⁽⁺¹³⁰⁾
49	Магаданская область		3,0 ^(0,00)	6710 ⁽⁺¹⁹⁴⁾
50	Московская область		2,27647 ^(-0,06771)	5092 ^(0,00)
51	Мурманская область
52	Нижегородская область		2,13 ^(+0,01)	4764 ⁽⁺¹⁵⁹⁾
53	Новгородская область		2,3 ^(0,00)	5145 ⁽⁺¹⁴⁹⁾
54	Новосибирская область		1,98 ^(0,00)	4429 ⁽⁺¹²⁸⁾
55	Омская область		1,739 ^(+0,021)	3890 ⁽⁺¹⁵⁹⁾
56	Оренбургская область		1,84 ^(0,00)	4116 ⁽⁺¹²⁰⁾
57	Орловская область		1,87 ^(+0,044)	4183 ⁽⁺²¹⁷⁾
58	Пензенская область		1,8 ^(0,00)	4026 ⁽⁺¹¹⁶⁾
59	Пермский край		1,698856 ^(-0,004644)	3800 ⁽⁺¹⁰⁰⁾
60	Псковская область		1,887 ^(0,00)	4221 ⁽⁺¹²²⁾
61	Ростовская область		1,8 ^(0,00)	4026 ⁽⁺¹¹⁶⁾
62	Рязанская область		2,22 ^(+0,06)	4966 ⁽⁺²⁷⁴⁾
63	Самарская область		1,8 ^(-0,08)	4026 ^(-57)
64	Саратовская область		2,046 ^(+0,194)	4576 ⁽⁺⁵⁵³⁾
65	Сахалинская область		2,89 ^(0,00)	6464 ⁽⁺¹⁸⁷⁾
66	Свердловская область		2,369456 ^(-0,112618)	5300 ^(-91)
67	Смоленская область		1,8593 ^(0,00)	4159 ⁽⁺¹²¹⁾
68	Тамбовская область		1,7883 ^(-0,0963)	4000 ^(-93)
69	Тверская область		2,59514 ^(+0,02784)	5805 ⁽⁺²²⁹⁾
70	Томская область		1,93 ^(-0,000502)	4317 ⁽⁺¹²⁴⁾
71	Тульская область		2,440146 ^(+0,271266)	5458 ⁽⁺⁷⁴⁷⁾
72	Тюменская область		2,636 ^(0,00)	5896 ⁽⁺¹⁷¹⁾
73	Ульяновская область		1,74 ^(+0,11)	3892 ⁽⁺³⁵²⁾
74	Челябинская область		1,8777 ^(-0,4205)	4200 ^(-792)
75	Забайкальский край		2,84 ^(+0,7)	6353 ^(+1705)
76	Ярославская область		1,9 ^(0,00)	4250 ⁽⁺¹²³⁾
77	Москва		2,3878 ^(-0,0713)	5341 ⁽⁰⁾
78	Санкт-Петербург		1,78827 ^(-0,05031)	4000 ⁽⁺⁷⁾
79	Еврейская автономная область		2,12 ^(0,00)	4742 ⁽⁺¹³⁷⁾
83	Ненецкий автономный округ		2,442 ^(0,00)	5462 ⁽⁺¹⁵⁸⁾
86	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий АО		4,263 ^(+0,00)	9535 ⁽⁺²⁷⁶⁾
91	Республика Крым		1,5939 ^(0,00)	3565 ⁽⁺¹⁰³⁾
92	г. Севастополь		2,439 ^(+0,239)	5456 ⁽⁺⁶⁷⁸⁾

Налог на заработную плату общественной безопасности | Евгений, ИЛИ Сайт

Следующие налоговые формы предназначены только для справки и не должны подаваться в городские власти. Мы разместим заполняемые формы на нашем веб-сайте в первый день после окончания квартала для налогоплательщиков, которые будут подавать документы на бумажном носителе.

Вы также можете зарегистрироваться, подать и оплатить в электронном виде через MUNIRevs. Это быстро, просто и безопасно! Выберите вкладку «РЕГИСТРАЦИЯ» для получения инструкций по созданию учетной записи и регистрации через MUNIRevs.

Налог на заработную плату работодателя

Налог на заработную плату работодателя взимается с общей суммы заработной платы, выплачиваемой работодателем с физическим адресом в пределах города Юджин работникам, работающим в этом месте. Налог на заработную плату работодателя имеет одну форму, которую необходимо подавать ежеквартально:

Налог на заработную плату работодателя — пониженная ставка

Ставка налога на заработную плату работодателя составляет ,0021, , если только у работодателя не было двух или менее сотрудников в течение года, в котором ставка налога — .0015 по предметной заработной плате до 100000 долларов США . Работодатели будут использовать налоговую ставку 0,0021 в течение первых трех кварталов и сверить отчет за 4 квартал (или окончательный отчет), если они имеют право на пониженную ставку налога, используя рабочий лист на странице 3 формы EUG-PY-1. Этот рабочий лист предоставляется только как часть формы EUG-PY-1 при подаче квартальной или окончательной декларации 4 ^th.

Налог на заработную плату сотрудников

Налог на заработную плату сотрудников взимается с соответствующей заработной платы каждого сотрудника, работающего на работодателя с физическим адресом в черте города Юджин.Работодатель несет ответственность за удержание и перевод налога от имени соответствующих сотрудников. Налог на заработную плату сотрудников имеет две формы, которые необходимо подавать ежеквартально:

Ваучер налога с заработной платы

Работодатели, уплачивающие налог или переводящие часть удержанного налога с работника, должны использовать отдельную форму ваучера для каждого уплаченного налога. Например, если корпорация ABC подает ежеквартальную декларацию по налогу работодателя и ежеквартальную декларацию по налогу, переведенному их сотрудником, они должны заполнить форму ваучера для налога работодателя и форму ваучера для сотрудника с чеком о переводе, кассовым чеком. .Не отправляйте наличные.

Удержание из заработной платы работодателя — Департамент доходов

Пересмотренный Закон Кентукки Глава 141 требует, чтобы работодатели удерживали подоходный налог как с резидентов, так и с работников-нерезидентов (кроме случаев, предусмотренных законом). Работодатели должны удерживать подоходный налог с работников, получающих «заработную плату», как это определено в Разделе 3401 (а) Налогового кодекса.

2022 Требования к электронной подаче и оплате

Все работодатели должны подавать документы в электронном виде и уплачивать подоходный налог, удерживаемый за периоды, начинающиеся 1 января 2022 года или после этой даты.(103 KAR 18: 150) Чтобы зарегистрироваться и подать онлайн-заявку, пожалуйста, посетите wraps.ky.gov .

2021 Требования к электронной подаче и оплате

С 5 мая 2020 года налоговое законодательство штата Кентукки требует, чтобы работодатели подали в электронном виде и уплачивали подоходный налог, удерживаемый за периоды, начинающиеся 1 января 2021 года или позднее. (103 КАР 18: 150)
Чтобы зарегистрироваться и подать онлайн-заявку, пожалуйста,

оберток посещения.ky.gov .

	Срок сдачи: 31 января 2021 г. Информация об удержании налогов (формы W-2, W-2G и серии 1099) должна быть сообщена в Департамент доходов Кентукки (DOR) на или до 31 января.
	Внимание, K-5 Filers Учетная запись пользователя Kentucky Online Gateway (KOG) (адрес электронной почты и пароль) требуется для заполнения формы K-5.Если вы используете WRAPS для подачи налоговых деклараций, или вы используете eFile для подачи налоговых деклараций или других деклараций, вы будете использовать свою самую последнюю информацию для входа в систему для заполнения формы K-5. Помните, что форма K-5 заменяет бумажные копии форм W-2, W-2G и 1099. Удерживаемые счета, представляющие эту информацию в электронном формате файла EFW2 или публикации 1220, не подают форму K-5.
	Параметры подачи заявления об удержании Электронный файл EFW2 — через Интернет или на CD Электронный файл публикации 1220 — только на CD Форма K-5 — онлайн отправить онлайн) Форма K-5 — онлайн-форма для заполнения (заполните, распечатайте и отправьте по почте в DOR) (не может превышать 25 заявлений об удержании налогов)
	Форма K-5 Форма K-5 используется для сообщения информации об удержании налогов из форм W-2, W-2G и 1099 и заполняется онлайн с двумя способами подачи на выбор.Его можно подать в электронном виде, нажав кнопку отправки, или заполненную форму можно распечатать и отправить по адресу, указанному в форме. Однако вариант распечатать и отправить по почте предназначен только для тех, кто сообщает менее 26 заявлений об удержании налогов. Примечание. При печати формы для отправки в DOR штрих-код будет напечатан в нижней части формы. Этот штрих-код используется DOR для более точной и эффективной обработки формы.

Ниже приведен список поставщиков программного обеспечения, которые будут в электронном виде подавать информацию о заработной плате и налоговой декларации на уровне штата и на федеральном уровне, а затем отправлять отчеты о заработной плате и налогах вашим сотрудникам по почте.(Может взиматься плата.) Чтобы быть перенаправленными на их сайты, нажмите на их логотип ниже.

Программа компенсации работодателям (ECEP)

Программа компенсационных расходов работодателя (ECEP) установила дополнительный налог на компенсационные расходы работодателя (ECET) , который работодатели могут выбирать для выплаты ежегодно, если у них есть сотрудники, которые зарабатывают более 40 000 долларов в год в виде заработной платы и компенсаций в штате Нью-Йорк.Сотрудники участвующих работодателей могут иметь право потребовать кредит заработной платы ECEP при подаче декларации о подоходном налоге с населения штата Нью-Йорк.

Заработная плата сотрудников, охватываемая ECET

Если вы выберете ECEP на год, вы будете платить ECET по расходам на заработную плату в Нью-Йорке, которые превышают 40 000 долларов за календарный год, выплачиваемые каждому сотруднику, работающему в штате Нью-Йорк.

Ставка налога

Ставка ECET была увеличена поэтапно в течение трех лет следующим образом:

Ставки налога
Для кварталов налогового года:	ставка налога:
2019	1 1/2%
2020	3%
2021 и позже	5%

Выборы

Работодатель будет ежегодно проводить утвердительное выборы для участия в ECEP не позднее 1 декабря для уплаты необязательного налога в следующем календарном году.
Зачисление на 2022 налоговый год начнется 1 октября 2021 года.
Работодатель будет выбирать, используя свою учетную запись Business Online Services. См. Выбор работодателя в рамках Программы компенсационных расходов работодателя (ECEP).
Работодатели, которые решили участвовать в программе, должны:
Сообщать сотрудникам, что они выбрали участие в программе ECEP.
Сообщите сотрудникам, зарабатывающим более 40 000 долларов в год в штате Нью-Йорк, о том, что они могут иметь право на налоговый кредит при подаче декларации о доходах.
Поощряйте сотрудников, на которые распространяется действие страховки, ознакомиться с их формой IT-2104 и при необходимости скорректировать свои удержания.
Сообщите застрахованным сотрудникам, где узнать размер заработной платы и компенсации, необходимых для расчета налогового кредита. Вы можете использовать этот образец шаблона для передачи такой информации покрытым сотрудникам.

Примечание: После того, как выборы сделаны, возможность отменить выборы ограничена. Для получения дополнительной информации посетите страницу «Отмена выборов работодателя в рамках Программы компенсационных расходов работодателя» (ECEP).

Когда подавать и платить

Как только заработная плата застрахованного сотрудника превышает 40 000 долларов, вы должны начать перевод причитающейся суммы ECET.
ECET будет выплачен в те же даты, что и уплата налога у источника выплаты.
Ежеквартальные отчеты должны быть поданы в те же даты, что и ваши налоговые декларации:

Кварталы и сроки
Квартал	Срок оплаты *
1 января — 31 марта	30 апреля
1 апреля — 30 июня	31 июля
1 июля — 30 сентября	31 октября
1 октября — 31 декабря	31 января

* Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы можете сообщить об этом и произвести оплату на следующий рабочий день.

Как подать и оплатить

Для получения дополнительной информации см .:

Что это такое и что они финансируют?

8 апреля 2021 г.

Налоги на заработную плату финансируют программы социального страхования, включая Social Security и Medicare, и являются вторым по величине источником доходов федерального правительства. В 2019 году, последнем году, данные за который не были затронуты временными искажениями, вызванными пандемией, налоги на заработную плату составили 36 процентов от общих федеральных доходов. Большинство работающих американцев облагаются налогами на заработную плату, которые обычно автоматически вычитаются из зарплаты служащего.Работодатели также часто облагаются такими налогами.

Подавляющее большинство федеральных налогов на фонд заработной платы идет на финансирование социального обеспечения и медицинской помощи:

Налоги, направляемые на программу социального обеспечения, были введены Федеральным законом о страховых взносах (FICA) и взимаются в равной степени с работодателей и работников со всех заработных плат до определенного уровня.
Налоги Medicare по программе больничного страхования (HI) также являются частью FICA и взимаются в равной степени с работодателей и работников со всех заработных плат.В трастовый фонд HI также поступают поступления от дополнительного налога на высокооплачиваемых работников.

Несколько других типов федеральных налогов на фонд заработной платы также финансируют более мелкие программы:

Работодатели платят налоги для финансирования программы страхования от безработицы.
Программы пенсионного обеспечения федеральных служащих и железнодорожников также получают доход от налогов на заработную плату.

Часть налогов FICA, предназначенная для социального обеспечения, используется для финансирования программ страхования по старости и в связи с потерей кормильца и страхования по инвалидности, которые обеспечивают ежемесячный доход пенсионерам, инвалидам и их семьям.Налоги с заработной платы являются основным источником финансирования этих программ, составляя 88 процентов всех поступлений в их целевые фонды в 2019 году.

Работодатели и работники платят по 7,65% от фонда оплаты труда в виде налогов FICA; часть, предназначенная для социального обеспечения, составляет 6,2 процента и взимается только до максимального уровня дохода, определяемого ежегодно (оставшиеся 1,45 процента предназначены для Medicare). Частные предприниматели также вносят вклад в эти фонды через налоги согласно Закону о взносах на самозанятость (SECA).Ставки налогов SECA идентичны ставкам налогов FICA, с той лишь разницей, что физическое лицо несет ответственность за уплату части налога как работнику, так и работодателю.

Ставка налога на социальное обеспечение была первоначально установлена в 1937 году на уровне 1 процента от налогооблагаемого дохода и постепенно повышалась с течением времени. Текущая ставка была установлена в 1990 году, хотя она дважды менялась в связи с экономическими спадами. В 2011 и 2012 годах ставка для сотрудников была временно снижена, чтобы облегчить страдания, возникшие в результате Великой рецессии.Чтобы увеличить заработную плату на дому во время COVID-19, работодателям было разрешено отложить удержание части налогов с заработной платы своих сотрудников для социального обеспечения с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Однако работодатели несут ответственность за удержание любых отложенных налогов. от заработной платы сотрудников и выплатить их до конца 2021 года.

В 2019 году Служба социального обеспечения получила 914 миллиардов долларов дохода от налогов на заработную плату, или 4,3 процента валового внутреннего продукта (ВВП).Остальные поступления по программе поступают за счет налогообложения пособий по социальному обеспечению, а также процентов на остатки средств в целевых фондах.

Налог на заработную плату социального обеспечения взимается только до определенной суммы годового заработка работника; этот предел часто называют максимальным налогом или пределом налога на социальное обеспечение. На 2021 год максимальный заработок, облагаемый налогом на заработную плату социального обеспечения, установлен на уровне 142 800 долларов, что на 5100 долларов больше уровня 2020 года.

Когда налог, предназначенный для социального обеспечения, был впервые введен в 1937 году, он был ограничен законом на уровне первых 3000 долларов дохода (что было бы эквивалентно примерно 56000 долларов в долларах 2021 года). С 1975 года максимальный размер налогооблагаемого дохода обычно увеличивался каждый год на основе индекса средней заработной платы по стране. Ежегодно около 6 процентов трудоспособного населения зарабатывает больше, чем облагаемый максимум, что наблюдается с 1983 года.

Сторонники увеличения или отмены ограничения доходов, облагаемых налогом на заработную плату социального обеспечения, утверждают, что это сделает налог менее регрессивным и станет частью решения по укреплению целевых фондов социального обеспечения. Согласно анализу Бюджетного управления Конгресса США, поэтапная отмена налогового потолка за счет понижения доходов ниже текущего налогооблагаемого максимума и выше 250 000 долларов принесла бы более 1 триллиона долларов доходов в период с 2019 по 2028 год.Другой аргумент состоит в том, что отмена налогооблагаемого максимума будет корректироваться с учетом того факта, что люди с более высоким доходом обычно имеют более продолжительную продолжительность жизни и, таким образом, получают пособия по социальному обеспечению в течение большего количества времени.

Противники утверждают, что увеличение или удаление максимума налогообложения ослабит связь между суммой, которую люди платят в виде налогов на социальное обеспечение, и суммой, которую они получают в качестве пенсионных пособий. Противники также утверждают, что, хотя лица с низкими доходами могут выплачивать большую долю своего дохода в виде налогов на социальное обеспечение, чем более состоятельные люди, они также получают непропорциональную долю государственных трансфертных платежей, которые не облагаются налогом.Эти противники ссылаются на программы, которые были созданы, чтобы — по крайней мере частично — компенсировать регрессивный характер налога на заработную плату социального обеспечения.

Некоторые экономисты предполагают, что в случае отмены лимита работодатели могут отреагировать на это переключением налогооблагаемой компенсации на форму компенсации, которая облагается налогом по более низкой ставке. Например, работодатели могут снизить заработную плату, но увеличить пенсионные пособия, которые подлежат вычету по корпоративному подоходному налогу, чтобы компенсировать дополнительные налоги на заработную плату, которые они должны будут выплатить.

Сотрудники и работодатели вносят по 1,45 процента заработка работников в программу Medicare, которая взимается со всех доходов. С 2013 года дополнительный налог в размере 0,9% был введен для сотрудников, заработок которых превышает пороговое значение от 125 000 до 250 000 долларов США в зависимости от статуса регистрации; эти дополнительные налоги не оплачиваются работодателем.

Поступления от налогов на заработную плату помогают финансировать программу медицинского страхования (HI) Medicare, которая используется для оплаты пребывания в больнице и некоторых форм медицинского обслуживания на дому, например, ухода в хосписе.В 2019 году налоговые поступления HI составили 1,3 процента ВВП, и эта сумма оставалась относительно постоянной в течение 25 лет. Первоначально налог HI был основным источником доходов для Medicare до того, как программа расширилась и включила планы Medicare Advantage и покрытие рецептурных препаратов. Налоги, предназначенные для HI, в настоящее время составляют 36 процентов от общего объема поступлений от Medicare, и эта доля, по прогнозам, будет уменьшаться в будущем.

Налоги Федерального закона о безработице (FUTA) уплачиваются только работодателями по ставке 6 процентов для первых 7000 долларов заработанного дохода на одного работника.Налоги FUTA поддерживают финансирование государственных программ страхования от безработицы.

Многие страны, входящие в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), группу стран с высокодоходной экономикой, также финансируют свои программы социального страхования за счет налогов на заработную плату.Хотя системы социального обеспечения других стран имеют разные формы, в большинстве из них предусмотрены пенсии, финансируемые государством, которые обеспечивают помощь пенсионерам в доходах, как и в Соединенных Штатах.

Несмотря на это сходство, существуют большие различия в том, как другие страны ОЭСР взимают налоги на заработную плату своих граждан. В таких странах, как Нидерланды, Швеция, Германия и Канада, ограничения налогооблагаемой прибыли ниже, чем в Соединенных Штатах; другие, такие как Норвегия и Ирландия, облагают налогом всю прибыль.Как правило, страны с более высокими ставками налога на заработную плату имеют более низкие лимиты, в то время как страны с более низкими ставками налога на заработную плату, такие как США, как правило, имеют более высокие лимиты или вообще не имеют их. В некоторых странах ОЭСР программы социального страхования финансируются из других источников, таких как подоходный налог или акцизы.

В некоторых странах, например в Соединенном Королевстве и Австрии, есть заключенная в скобки структура налога на заработную плату, которая взимает налог на заработную плату по разным ставкам в зависимости от общего дохода, аналогично тому, как в Соединенных Штатах взимаются подоходные налоги.В Соединенном Королевстве эта заключенная в скобки система имеет регрессивную структуру, а в Австрии — прогрессивную.

Налоги на заработную плату являются важным компонентом американской системы налогообложения и играют важную роль в обеспечении финансирования и функционирования программ социального страхования. Налоги на заработную плату представляют собой второй по величине источник федеральных доходов после подоходного налога. На уровне домохозяйств налоги на заработную плату часто являются основным федеральным налогом, который будет платить физическое лицо; Фактически, по данным Центра налоговой политики, около двух третей домохозяйств платят больше налога на заработную плату, чем налога на прибыль.

Программы социального страхования, в первую очередь Social Security и Medicare, сталкиваются с серьезными финансовыми проблемами. Эти проблемы, вероятно, усилятся из-за спада экономической активности и налоговых поступлений на заработную плату, вызванного пандемией COVID-19 и принятием мер в ответ на нее. Понимание того, как программы финансируются за счет налогов на фонд заработной платы, важно для разработки реформ, которые будут гарантировать, что эти программы могут продолжать предоставлять льготы получателям, которые от них зависят.

Бонус — это всегда долгожданная прибавка к зарплате, но он облагается налогом не так, как обычный доход.Вместо того, чтобы добавлять его к вашему обычному доходу и облагать его налогом по максимальной предельной налоговой ставке, IRS считает бонусы «дополнительной заработной платой» и взимает фиксированную федеральную ставку удержания в размере 22%.

Точно так же, как ваш работодатель удерживает часть вашей обычной зарплаты для предоплаты налогов, он должен также снять деньги с вашего бонусного чека.Эти средства отправляются в IRS от вашего имени. Этот процесс известен как удержание налогов.

Процентный метод, также называемый методом фиксированной ставки, является для работодателей самым простым способом расчета налогов на премию. Это часто приводит к тому, что в вашем кармане больше денег, по крайней мере, на начальном этапе.

Когда работодатель облагает налогом ваш бонус процентным методом, он должен определять бонус отдельно от вашей обычной заработной платы.Ставка удержания дополнительной заработной платы составляет 22 процента. Эта ставка будет применяться к любой дополнительной заработной плате, такой как премии, до 1 миллиона долларов в течение налогового года. Если ваш бонус превышает 1 миллион долларов, ставка удержания для любой суммы, превышающей 1 миллион долларов, увеличивается до 37 процентов.

В дополнение к 22-процентному федеральному налогу вы также будете платить налог на социальное обеспечение (или FICA) и налог на бесплатную медицинскую помощь. В зависимости от того, где вы живете, также может применяться подоходный налог штата.

Текущая ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2 процента. В 2021 году вы заплатите налоги FICA с первых 142800 долларов, которые вы заработаете. Это известно как предел базовой заработной платы социального обеспечения. В 2020 году этот лимит составлял 137 700 долларов. Положение, которое, как ожидается, вступит в силу в 2022 году, также будет облагать налогом доход свыше 400 000 долларов, создавая «дыру от пончика», где доход от 142 800 до 400 000 долларов не будет облагаться налогом.

Налоговая ставка Medicare составляет 1,45 процента, и база заработной платы не применяется. Мало того, что нет ограничений на налоги в рамках программы Medicare, вы также заплатите дополнительно 0.9 процентов, если вы зарабатываете более 200 000 долларов в год.

Сумма бонуса	10 000 долл. США	1,5 миллиона долларов
Федеральный налог	10000 долларов США X 22% = 2200 долларов США удержанного федерального подоходного налога	1 миллион долларов X 22% = 220 000 долларов США 500 000 долларов США X 37% = 185 000 долларов США 220 000 долларов США + 185 000 долларов США = удержание федерального подоходного налога 405 000 долларов США
Оставшийся бонус (до налогов FICA и Medicare)	$ 7 800	1 095 000 долл. США

Примечание: Если ваша дополнительная заработная плата за год составляет более 1 миллиона долларов, ваш работодатель должен использовать метод фиксированной ставки и рассчитать ваши удержания бонусов (более 1 миллиона долларов) по 37 процентам.

Иногда работодатели выплачивают премии наряду с обычной заработной платой. В этой ситуации ваш работодатель должен использовать агрегированный метод для расчета начального удержания налога с вашего бонуса. Результатом часто становится головная боль для работодателя, который подсчитывает налоговые удержания, и, возможно, из вашего бонуса удерживается больше денег.

При использовании агрегированного метода удержание налога с вашего бонуса рассчитывается по вашей обычной ставке подоходного налога. Ставка удержания зависит от вашей налоговой категории.Часто, когда налоги на заработную плату и бонусы рассчитываются таким образом вместе, ваш первоначальный налог у источника больше.

Представьте, что ваша типичная месячная зарплата составляет 6000 долларов. Ваше налоговое удержание будет основано на годовой зарплате в 72 000 долларов (6000 долларов X 12). Эта сумма дохода поместит вас в 22-процентную федеральную налоговую категорию (при условии, что вы подаете налоговую декларацию как одинокий или глава семьи).

Продолжая этот пример, ваш работодатель в течение одного месяца выплачивает вам бонус в размере 10 000 долларов.Работодатель дает его вам вместе с вашей обычной зарплатой в 6000 долларов, но считает это бонусом. Ваш ежемесячный доход увеличивается до 16 000 долларов за текущий месяц.

Используя агрегированный метод, ваш работодатель умножит 16 000 долларов на 12 месяцев. Это приведет к тому, что удержание налога с вашего бонуса будет рассчитываться так, как если бы вы зарабатывали 192000 долларов в год, что повысило бы вас до 32-процентной налоговой категории. Работодатель вычитает уже удержанные налоги из вашей последней зарплаты и вычитает оставшуюся часть из суммы вашего бонуса.

Метод, который ваш работодатель использует для расчета федерального удержания с вашего бонуса, может иметь большое влияние на вашу получаемую домой зарплату. Тем не менее, вы не узнаете, сколько на самом деле вы должны IRS, пока не подадите налоговую декларацию в следующем году.

Если сумма удерживаемого налога с вашего бонуса окажется выше, чем это необходимо, вы можете получить возврат налога за переплату.С другой стороны, если в течение года из вашего дохода удерживалось слишком мало денег, вы могли остаться в долгу перед IRS.

Вы можете снизить риск получения задолженности IRS, просмотрев свои удержания W-4. Оценщик налоговых удержаний IRS — хорошее место для начала. Кроме того, если вы получаете крупный бонус или ваше финансовое положение изменилось, возможно, лучше всего будет проконсультироваться с налоговым специалистом.

Хотите снизить сумму налогов, удерживаемых с вашего бонуса? Подумайте о том, чтобы попросить своего работодателя выплачивать бонус отдельно от вашей обычной зарплаты.Отсюда вы можете увидеть, будет ли ваш работодатель рассчитывать ваши налоговые удержания по 22-процентной фиксированной ставке, которую IRS допускает для дополнительной заработной платы.

В этом документе излагаются временные правила в соответствии с разделами 3131, 3132 и 3134 Налогового кодекса (Кодекса), добавленные разделами 9641 и 9651 Закона о планах спасения США от 2021 года. Эти временные правила разрешают оценку любого ошибочного возмещения суммы налоговые кредиты, выплаченные в соответствии с разделами 3131, 3132 (включая любое увеличение этих кредитов в соответствии с разделом 3133) и 3134 Кодекса. Текст этих временных правил также служит текстом предлагаемых правил (REG-109077-21), изложенных в уведомлении о предлагаемом нормотворчестве по этому вопросу в разделе «Предлагаемые правила» этого выпуска Федерального реестра .

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь в семьях (Закон о семьях в первую очередь), Публичный закон 116-127, 134 Стат. 178 (18 марта 2020 г.), Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (Закон CARES), Публичный закон 116-136, 134 Stat. 281 (27 марта 2020 г.), Закон о налоговых льготах от COVID 2020 г. (Закон о налоговых льготах), принятый в качестве подзаголовка B раздела II раздела N Закона о консолидированных ассигнованиях от 2021 г., Публичный закон 116-260, 134 Stat.1182 (27 декабря 2020 г.), Закон о налогообложении налогоплательщиков и помощи в случае стихийных бедствий 2020 г. (Закон о льготах), принятый как Раздел EE Закона о консолидированных ассигнованиях, 2021 г., и Закон о американском плане спасения 2021 г. (ARP), публичное право 117-2, 135 Стат. 4 (11 марта 2021 г.), освобождает налогоплательщиков от экономических трудностей, вызванных коронавирусной болезнью 2019 г. (COVID-19). Как описано ниже, это освобождение включает налоговые льготы по найму на определенную заработную плату, выплачиваемую работодателем.

Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и Закон об экстренном отпуске по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни (EFMLEA), принятые в качестве разделов E и C Закона о семье, соответственно, обычно требовали от работодателей с менее чем 500 сотрудников предоставлять оплачиваемый отпуск. к определенным обстоятельствам, связанным с COVID-19. Разделы 7001 и 7003 Закона о семье прежде всего предусматривали, что негосударственные работодатели, подпадающие под требования об оплачиваемом отпуске в соответствии с EPSLA и EFMLEA, имели право на полностью возвращаемые налоговые льготы для покрытия заработной платы, выплачиваемой за отпуск, взятый за те периоды времени, в течение которых сотрудники неспособность работать или удаленная работа по указанным причинам, связанным с COVID-19, плюс оплачиваемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования.

Хотя требование о предоставлении сотрудникам оплачиваемого отпуска в соответствии с EPSLA и EFMLEA истекло 31 декабря 2020 г., налоговые льготы для оплаты квалифицированных отпусков, выплачиваемых за периоды отпуска, взятые с 1 апреля 2020 г. и заканчивающиеся 31 декабря 2020 г., были продлены. Законом о налоговых льготах до 31 марта 2021 г. в отношении оплачиваемого отпуска, который удовлетворял бы требованиям EPSLA и EFMLEA.

В ARP добавлены разделы с 3131 по 3133 Кодекса, которые расширяют возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск негосударственным работодателям с численностью менее 500 сотрудников и определенным государственным учреждениям. ^[]
без учета количества сотрудников, предоставляющих оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск по указанным причинам, связанным с COVID-19, в отношении периодов отпуска, начинающихся с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.Кредит оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам (вместе «оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск») в соответствии с разделами 3131–3133 доступны для правомочных работодателей, которые предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск, который удовлетворял бы требованиям EPSLA и EFMLEA, с некоторыми изменениями, внесенными в соответствии с ARP.

В соответствии с разделом 3131 кредит предоставляется правомочным работодателям, которые выплачивают квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни сотруднику за отпуск продолжительностью до 80 часов, предоставляемый в течение периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г., если сотрудник не может работа или удаленная работа, потому что сотрудник:

(3) испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз, ищет или ожидает результатов диагностического теста или медицинского диагноза COVID-19, и сотрудник подвергся воздействию COVID-19 или работодатель сотрудника запросил тест или диагноз, или сотрудник проходит вакцинацию, связанную с COVID-19, или восстанавливается после травмы, инвалидности, болезни или состояния, связанного с вакцинацией;

(4) ухаживает за лицом, на которое распространяется действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции, связанном с COVID-19, или которое было рекомендовано поставщиком медицинских услуг начать самокарантин из-за проблем, связанных с COVID-19;

(5) ухаживает за сыном или дочерью такого сотрудника, если школа или место ухода за сыном или дочерью были закрыты, или поставщик услуг по уходу за ребенком сына или дочери недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19; или

(6) находится в любом другом по существу аналогичном состоянии, указанном министром здравоохранения и социальных служб (HHS) по согласованию с министром финансов и министерством труда.Секретарь HHS уточнил после консультации с министром финансов и министерством труда, что по существу аналогичное состояние — это условие, при котором сотрудник уходит в отпуск:

Если сотрудник не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (1), (2) или (3) выше, соответствующая оплата за отпуск по болезни — это заработная плата, выплачиваемая по обычной ставке оплаты труда сотрудника, или, если он выше, то федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата на уровне штата или местности, но не более 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности.Если сотрудник не может работать или удаленно работать по причинам, связанным с COVID-19, описанным в пунктах (4), (5) или (6) выше, оплата квалифицированного отпуска по болезни составляет две трети от заработной платы, выплачиваемой по обычной ставке сотрудника в размере выплачивать или, если она выше, федеральную минимальную заработную плату или любую применимую государственную или местную минимальную заработную плату до максимум 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности.

В соответствии с разделом 3132 кредит предоставляется правомочным работодателям, которые выплачивают работнику заработную плату за оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам продолжительностью до 12 недель, предоставляемый в течение периода, начинающегося 1 апреля 2021 г. и заканчивающегося 30 сентября 2021 г., если работник не может работать или работать удаленно из-за каких-либо условий, при которых правомочные работодатели могут предоставить оплачиваемый отпуск по болезни.Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам составляет две трети от заработной платы, выплачиваемой по обычной ставке оплаты труда работника, максимум до 200 долларов в день и 12 000 долларов в совокупности.

Правомочный работодатель может не получить кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам на ту же заработную плату, на которую он получил кредит на оплачиваемый отпуск по болезни. Кроме того, правомочный работодатель, который получает кредиты на оплату квалифицированного отпуска по болезни в соответствии с разделом 3131 Кодекса и квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с разделом 3132 Кодекса (в совокупности, «оплачиваемый отпуск с квалификацией»), может не получить кредит удержания сотрудников, разрешенный в соответствии с разделом 2301 Закона о CARES или раздел 3134 Кодекса на основе такой же заработной платы.Во втором календарном квартале 2021 года, если правомочный работодатель получает кредит на удержание работника в соответствии с разделом 2301 Закона о CARES на основе выплаченной заработной платы, которая также является квалификационной заработной платой за отпуск, на которую работодатель может претендовать на оплачиваемые кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск, работодатель должны уменьшить любые оплачиваемые отпуска по болезни и семейные отпуска на сумму кредита, разрешенного в соответствии с разделом 2301 Закона о CARES, которая относится к той же заработной плате. См. Разделы 3131 (f) (3) и 3132 (f) (3). В течение третьего и четвертого календарных кварталов 2021 года любая квалифицированная заработная плата за отпуск, которую правомочные работодатели учитывают в целях начисления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска, не может приниматься во внимание для целей удержания сотрудника в соответствии с разделом 3134 Кодекса.См. Раздел 3134 (c) (3) (D).

Сумма оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска также уменьшается на сумму кредита, разрешенного в соответствии с разделом 41 (кредит для увеличения исследовательской деятельности), в отношении заработной платы, учитываемой при определении кредита в соответствии с разделом 41 и оплачиваемого кредита по болезни и семье. оставить кредиты. Кроме того, любая заработная плата, учитываемая при определении начисления оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска, не может приниматься во внимание в качестве заработной платы для целей зачета согласно разделам 45A, 45P, 45S и 51.См. Разделы 3131 (f) (3) и 3132 (f) (3).

Разделы 3131 (f) (2) и 3132 (f) (2) предусматривают, что для целей разделов 3131 и 3132, соответственно, термин «заработная плата» означает заработную плату в соответствии с определением в статье 3121 (a), определяемую без учета параграфы (1) — (22) раздела 3121 (b), и компенсация, как определено в разделе 3231 (e), определенная без учета предложения в разделе 3231 (e) (1), которое начинается со слов «Такой термин не включает вознаграждение. ». Приемлемые работодатели имеют право на получение кредита, равного сумме соответствующей отпускной заработной платы, выплачиваемой в соответствии с разделами 3131 и 3132.В соответствии с разделами 3131 (d) и 3132 (d) кредит увеличивается на сумму расходов приемлемого работодателя по поддержанию медицинского страхования, относимых на оплату квалифицированного отпуска («распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»). В соответствии с разделами 3131 (e) и 3132 (e), кредит также увеличивается на определенные суммы, выплачиваемые в соответствии с коллективными соглашениями правомочным работодателем, которые должным образом распределяются между квалифицированной заработной платой за отпуск («определенные коллективные взносы»), при условии ежедневные и совокупные кредитные ограничения.Сумма начислений для оплаты квалифицированного отпуска и совокупных взносов по коллективному договору не может превышать 511 долларов в день и 5110 долларов в совокупности или 200 долларов в день и 2000 долларов в совокупности для оплачиваемого отпуска по болезни и 200 долларов в день и 12 000 долларов в совокупности для оплачиваемого семейного отпуска. Однако кредит для распределяемых квалифицированных расходов на здравоохранение является дополнением к кредиту для оплаты квалифицированного отпуска и не подлежит ежедневным и совокупным кредитным ограничениям.

В соответствии с разделами 3131 и 3132 отпускная заработная плата с установленными условиями облагается налогами, налагаемыми на работодателей разделами 3111 (a) (доля работодателя в налоге на социальное обеспечение), 3111 (b) и 3221 (a), но разделом 3133 (a). предусматривает, что кредиты на оплачиваемые отпуска по болезни и по семейным обстоятельствам в соответствии с разделами 3131 и 3132 увеличиваются на сумму налогов, налагаемых статьями 3111 (a), 3111 (b) и 3221 (a) на заработную плату за квалифицированный отпуск.

Оплачиваемые кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск в соответствии с разделами 3131 и 3132 разрешены в отношении налогов, взимаемых с работодателей в соответствии с разделом 3111 (b) (налог на больничное страхование (налог на медицинское обслуживание)), и в отношении значительной части налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 ( a) (налог уровня 1 Закона о пенсионном налоге с железных дорог), относящийся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от обстоятельств, в отношении всех заработных плат и компенсаций, выплачиваемых всем сотрудникам, и любые суммы кредита, превышающие эти налоги, рассматривается как переплата, подлежащая возмещению в соответствии с разделами 6402 (а) и 6413 (b) Кодекса.См. Разделы 3131 (b) (4) (A), 3131 (f) (1), 3132 (b) (3) (A) и 3132 (f) (1).

Раздел 2301 Закона CARES в том виде, в каком он был первоначально принят, предусматривает кредит для удержания сотрудников для правомочных работодателей, включая освобожденные от налогов организации, которые выплачивают квалифицированную заработную плату, включая определенные расходы по плану медицинского страхования, некоторым или всем сотрудникам после 12 марта 2020 года. и до 1 января 2021 года. Раздел 206 Закона о льготах принял поправки и технические изменения к разделу 2301 Закона CARES в отношении квалифицированной заработной платы, выплачиваемой после 12 марта 2020 года и до 1 января 2021 года, в первую очередь расширяя право некоторых работодателей требовать кредит.Раздел 206 Закона об оказании помощи имеет обратную силу с даты вступления в силу раздела 2301 Закона CARES. Раздел 207 Закона о льготах, который вступает в силу для календарных кварталов, начинающихся после 31 декабря 2020 года, вносит дополнительные поправки в раздел 2301 Закона о CARES, расширяя применение кредита для удержания сотрудников на квалифицированную заработную плату, выплачиваемую после 31 декабря 2020 года. и до 1 июля 2021 г., а также изменить расчет суммы кредита для квалифицированной заработной платы, выплаченной в течение этого времени.Раздел 9651 ARP ввел в действие раздел 3134 Кодекса, вступающий в силу для календарных кварталов, начинающихся после 30 июня 2021 года, чтобы предоставить сотрудникам кредит на удержание квалифицированной заработной платы, выплаченной после 30 июня 2021 года и до 1 января 2022 года. Казначейство (Казначейство) и Служба внутренних доходов (IRS) будут продолжать отслеживать потенциальное законодательство, касающееся кредита на удержание сотрудников, которое может повлиять на определенные правила, описанные в этой преамбуле.

Кредит удержания сотрудников доступен любому работодателю, ведущему торговлю или бизнес в течение календарного квартала, который соответствует требованиям, чтобы быть правомочным работодателем в соответствии с разделом 3134, которые включают полное или частичное приостановление деловых операций из-за заказов от соответствующего государственный орган, ограничивающий торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальных, религиозных или других целей) из-за COVID-19, испытывающий снижение валовой выручки или квалифицирующий как восстанавливающий стартап.

Для правомочных работодателей, у которых в течение 2019 года в среднем работало более 500 штатных сотрудников (в значении раздела 4980H) (крупные правомочные работодатели), квалифицированная заработная плата представляет собой заработную плату и компенсацию (включая распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования), до 10 000 долларов США на одного сотрудника на каждого сотрудника. календарный квартал, выплачиваемый сотрудникам за время, в течение которого они не предоставляют услуги из-за полного или частичного приостановления хозяйственной деятельности или снижения валовой выручки. Для правомочных работодателей, в которых в течение 2019 года в среднем работало 500 штатных сотрудников или меньше (небольшие подходящие работодатели), а также для находящихся в тяжелом финансовом положении работодателей, как определено в разделе 3134 (c) (3) (C) (ii), которые также являются крупными правомочными работодателями, Квалифицированная заработная плата — это заработная плата и компенсация (включая распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования) в размере до 10 000 долларов США на сотрудника за календарный квартал, выплачиваемые в отношении сотрудника (независимо от того, выполняет ли сотрудник услуги) в течение любого периода календарного квартала, в котором деловые операции полностью или частично приостановлены в связи с постановлением правительства или в течение любого календарного квартала, в котором у работодателя наблюдается снижение валовой выручки.Если в 2019 году работодателя не существовало, работодатель может использовать среднее количество штатных сотрудников в 2020 году, а не в 2019 году. Работодатель может требовать в календарном квартале 50 000 долларов. В третьем и четвертом календарных кварталах 2021 года восстанавливающийся стартап, который является небольшим правомочным работодателем, может рассматривать всю заработную плату, выплаченную работнику в течение квартала, как квалифицированную заработную плату.См. Уведомление 2021-49.

Одна и та же заработная плата или компенсация не могут быть засчитаны как для оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с разделами 3131 и 3132, так и для кредита для удержания сотрудников в соответствии с разделом 3134. Квалифицированная заработная плата для кредита для удержания сотрудников также не включает заработную плату, учитываемую в разделах 41, 45A, 45P, 45S, 51 и 1396 Кодекса. См. Раздел 3134 (c) (3) (D). Кроме того, квалифицированная заработная плата не включает суммы, учитываемые в качестве затрат на заработную плату для прощения ссуд по Программе защиты зарплаты и некоторых грантов.См. Раздел 3134 (h).

Кредит удержания сотрудников в соответствии с разделом 3134 равен 70 процентам выплаченной квалифицированной заработной платы. Кредит предоставляется против налогов, взимаемых с работодателей в соответствии с разделом 3111 (b), сначала уменьшенных на любые налоговые льготы, разрешенные в соответствии с разделами 3131 и 3132, и против той части налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которые относятся к ставке в соответствии с разделом 3111 (b), если это применимо, сначала за вычетом любых кредитов, разрешенных в соответствии с разделами 3131 и 3132, на всю заработную плату и компенсации, выплачиваемые всем сотрудникам.Любые суммы кредита, превышающие эти налоги, рассматриваются как переплата, которая подлежит возмещению в соответствии с разделами 6402 (а) и 6413 (b) Кодекса.

Разделы 3131 (b) (4) (A), 3132 (b) (3) (A) и 3134 (b) (3) предусматривают, что если сумма оплаченного отпуска по болезни и семейного отпуска (включая любые увеличение кредитов в соответствии с разделом 3133 (а)) и кредита для удержания сотрудников превышает налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (b), и ту часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 ( b) если применимо, для любого календарного квартала, после применения других ранее примененных кредитов, такое превышение должно рассматриваться как переплата, которая подлежит возмещению в соответствии с разделами 6402 (a) и 6413 (b).

Раздел 6402 (a) обычно предусматривает, что в течение применимого периода ограничений переплата может быть зачтена в счет любого обязательства по внутреннему подоходному налогу со стороны лица, сделавшего переплату, и любой оставшийся остаток будет возвращен такому лицу. Раздел 6413 (b) предусматривает, что если выплачивается или вычитается сумма налога на трудоустройство, превышающая правильную сумму, установленную статьями 3101, 3111, 3201, 3221 или 3402, то переплата не может быть скорректирована в соответствии с разделом 6413 (a).^[]
сумма переплаты должна быть возвращена (с учетом применимого срока давности), как Секретарь может предписать в правилах.

Обновленная форма IRS 941, квартальная федеральная налоговая декларация работодателя, Форма 943, годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих, Форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя , и форма CT-1, годовая железная дорога работодателя Налоговая декларация при выходе на пенсию, , чтобы работодатели могли использовать эти декларации для получения возмещения за оплаченный отпуск по болезни и семейному отпуску в соответствии с разделами 3131–3133 и кредита для удержания сотрудников в соответствии с разделом 3134.Пересмотренные налоговые декларации по найму учитывают любой из этих зачетов сверх налогов, взимаемых согласно разделу 3111 (b), и такую большую часть налогов, взимаемых согласно разделу 3221 (a), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b). в зависимости от обстоятельств, который должен быть зачислен на счет других налогов на трудоустройство, а затем оставшийся остаток должен быть зачислен или возмещен работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или разделом 6413 (b).

Разделы 3131 (b) (4) (B) и 3132 (b) (3) (B) предусматривают, что в ожидании оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков в соответствии с этими разделами (которые будут включать любое увеличение кредитов в соответствии с разделом 3133 (a)), включая любые подлежащие возмещению части, эти начальные печатные кредиты должны быть авансированы в соответствии с формами и инструкциями, предоставленными Секретарем, до общей допустимой суммы кредитов и с учетом применимых лимитов на календарный квартал.Раздел 3134 (j) (2) предусматривает, что правомочные работодатели, для которых среднее количество штатных сотрудников (в значении раздела 4980H), нанятых правомочным работодателем в течение 2019 года, не превышало 500, могут выбрать для любого календарного квартала получение авансовый платеж удержания сотрудника за квартал в размере, не превышающем 70 процентов средней квартальной заработной платы, выплаченной в 2019 календарном году.

Для реализации положений об авансовых платежах работодатели, которые имеют право на получение аванса в счет налоговых льгот, могут использовать форму IRS 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя, причитающимся к COVID-19, , чтобы запросить аванс на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск. кредиты и кредит удержания сотрудников.Работодатели должны сверять любые авансовые платежи, заявленные в форме 7200, с общей суммой заявленных кредитов и общей суммой налогов, подлежащих уплате в своих налоговых декларациях.

Возврат или кредит любой части этих налоговых льгот, независимо от того, авансированы ли они, налогоплательщику сверх суммы, на которую налогоплательщик имеет право, является ошибочным возмещением, которое работодатель должен выплатить.

Раздел 6201 уполномочивает Секретаря определять и оценивать налоговые обязательства, включая проценты, дополнительные суммы, дополнения к налогу и подлежащие оценке штрафы.Однако общие полномочия по оценке налоговых обязательств в соответствии с разделом 6201 (a) не предусматривают оценку каких-либо без скидки ^[]
часть ошибочного возмещения возвращаемого налогового кредита, которая может включать в себя часть кредитов, доступных в соответствии с разделами 3131, 3132 и 3134, если возврат превышает суммы, на которые работодатель имеет надлежащее право. Хотя эти типы ошибочных возмещений, как правило, взыскиваются или возвращаются посредством согласованных добровольных выплат, зачета или судебного разбирательства, Кодекс в некоторых случаях, например, в разделах 3131, 3132 и 3134, предусматривает административный возврат таких невозвратных сумм. возмещений либо путем прямого разрешения оценки ошибочных возвратов без скидки, либо путем принятия соответствующих правил или иных указаний.

В частности, что касается оплачиваемых отпусков по болезни и семейных отпусков, разделы 3131 (g) и 3132 (g) предусматривают, в соответствующей части, что Секретарь предоставит такие правила или другие инструкции, которые могут потребоваться для выполнения целей кредиты, включая нормативные акты или другие инструкции для предотвращения обхода целей ограничений в соответствии с этим положением и возврата выгоды по кредиту в случаях, когда происходит последующая корректировка кредита.См. Разделы 3131 (g) (1), 3131 (g) (4), 3132 (g) (1) и 3132 (g) (4). Что касается кредита для удержания сотрудников, раздел 3134 (j) (3) (B) допускает прямую оценку некоторых ошибочных возвратов авансовых частей кредита, предусматривая, что, если небольшой правомочный работодатель, указанный в разделе 3134 (j) ( 2) получает избыточные авансовые платежи по кредиту, затем налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (b), или ту часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от обстоятельств , за календарный квартал увеличиваются на сумму превышения.Раздел 3134 (m) (3) дополнительно предусматривает, что Секретарь издает такие формы, инструкции, правила и другие руководства, которые необходимы для предотвращения обхода целей ограничений в соответствии с разделом 3134.

29 июля 2020 г. были приняты временные правила (TD 9904), вносящие поправки в Положения о налогообложении занятости в соответствии с разделами 3111 и 3221, предусматривающие возврат ошибочного возмещения оплаченных отпусков по болезни и семейному отпуску в соответствии с Законом о семьях прежде всего и ошибочные возмещения сотруднику кредит удержания в соответствии с Законом CARES, в соответствии с полномочиями, предоставленными в соответствии с этими законами для предписания этих правил, был опубликован в Федеральном реестре (85 FR 45514).Уведомление о предлагаемом нормотворчестве (REG-111879-20) со ссылкой на временные правила было опубликовано в Федеральном реестре в тот же день (85 FR 45551). Поскольку ARP не внесла поправки в Закон о семьях или Закон о CARES, чтобы продлить кредиты на оплачиваемый отпуск и кредит на удержание сотрудников, предоставленные в соответствии с ними, а ввела в действие новые разделы Кодекса, которые предусматривают аналогичные кредиты, временные правила в TD 9904 не применяются к кредитам. под ARP. Следовательно, требуются отдельные правила для обеспечения возврата ошибочного возмещения этих кредитов в соответствии с полномочиями, предоставленными в соответствии с разделами 3131, 3132 и 3134.

Соответственно, этот документ вносит поправки в Правила налогообложения занятости (26 CFR, часть 31), добавляя временные правила в соответствии с новыми разделами 3131, 3132 и 3134 Кодекса. Одновременно с публикацией этого решения Казначейства Министерство финансов и IRS публикуют в разделе «Предлагаемые правила» этого выпуска Федерального реестра уведомление о предлагаемом нормотворчестве (REG-109077-21) по этому вопросу, в котором содержатся перекрестные ссылки. текст этих временных положений. См. раздел 7805 (e) (1). Заинтересованные лица направляются по АДРЕСАМ , а также по разделам «Комментарии и запросы на публичные слушания» преамбулы к REG-109077-21 для получения информации об отправке комментариев общественности или запросе публичных слушаний по предлагаемым правилам.

Разделы 3131 (b) (3), 3131 (b) (4) (A), 3131 (f) (1), 3132 (b) (2), 3132 (b) (3) (A), 3132 ( f) (1), 3134 (b) (2), 3134 (b) (3) и 3134 (c) (1) предусматривают, что кредиты, описанные в этих разделах, используются в счет налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b). и та часть налогов, налагаемых согласно разделу 3221 (a), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от того, что применимо (хотя для удержания сотрудников налоги сначала снижаются любым оплачиваемым больным и членами семьи). оставить кредиты).Кроме того, если сумма кредитов превышает эти налоги за любой календарный квартал, то превышение считается переплатой, подлежащей возмещению или кредиту в соответствии с разделами 6402 (a) и 6413 (b). Любые заявленные кредиты, превышающие сумму, на которую работодатель имеет право, и которые фактически зачисляются или возвращаются IRS, считаются ошибочным возвратом этих кредитов. Раздел 3134 (j) (3) (B) предусматривает, что если небольшой правомочный работодатель, указанный в разделе 3134 (j) (2), получает избыточные авансовые платежи по кредиту, то налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (b), или большая часть налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3221 (a) и относящиеся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), если применимо, за календарный квартал, увеличиваются на сумму превышения.

Эти временные правила предусматривают, что ошибочные возмещения этих кредитов рассматриваются как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b), и той части налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 ( б), если применимо. Эти временные правила разрешают IRS оценивать любые ошибочно зачисленные, выплаченные или возвращенные кредиты сверх разрешенной суммы, как если бы эти суммы были налогами, взимаемыми в соответствии с разделом 3111 (b), и большей частью налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), относятся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), если применимо, Начать печатную страницу 50641 с учетом процедур оценки и административного взыскания.Это позволяет IRS предотвращать уклонение от целей ограничений, предусмотренных кредитными положениями, и эффективно взыскивать ошибочные суммы возмещения, одновременно сохраняя административную защиту, предоставляемую налогоплательщикам в отношении оспаривания их налоговых обязательств в соответствии с Кодексом, и избегая ненужных затрат и бремя, связанное с судебным разбирательством. Эти процедуры оценки и административного сбора могут применяться в обычном порядке при обработке налоговых деклараций по найму, которые включают авансы сверх заявленных кредитов, и при проверке деклараций на превышение заявленных кредитов.Эти процедуры оценки и административного сбора не заменяют существующие методы повторной поимки, а представляют собой альтернативный метод, доступный для IRS.

В частности, эти временные правила предусматривают, что любая сумма кредитов для оплаты квалифицированных отпусков и определенных коллективно согласованных взносов в соответствии с разделами 3131 и 3132, плюс любая сумма кредитов для покрытия квалифицированных расходов по плану здравоохранения в соответствии с разделами 3131 (d) и 3132 (d), и в том числе любое увеличение этих кредитов в соответствии с разделом 3133, а также любая сумма кредита, удерживаемого сотрудником для квалифицированной заработной платы в соответствии с разделом 3134 Кодекса, которая ошибочно возвращается или зачисляется работодателю, должна рассматриваться как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 ( b) и та часть налогов, налагаемых согласно разделу 3221 (a), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), если применимо, работодателем и может быть оценена и собрана в административном порядке таким же образом, как и налоги. .Эти временные правила предусматривают, что при определении любой суммы ошибочно возвращенных кредитов необходимо учитывать любые суммы кредитов, предоставленные работодателю в соответствии с процедурой, установленной IRS в соответствии с разделами 3131 (b) (4) (B), 3132 (b). ) (3) (B) и 3134 (j) (2).

В определенных ситуациях сторонние плательщики требуют налоговых льгот от имени своих клиентов-работодателей по общему праву. Эти временные правила решают эту ситуацию, предусматривая, что работодатели, в отношении которых ошибочное возмещение кредитов может быть оценено как недоплата, включают лиц, рассматриваемых как работодатели в соответствии с разделами 3401 (d), 3504 и 3511, в соответствии с их ответственностью по налогам на трудоустройство в отношении которые применялись кредиты.

Разделы 3131 (h) и 3132 (h) предусматривают, что оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск применяется к заработной плате, выплачиваемой за период отпуска, взятого с 1 апреля 2021 года и заканчивающийся 30 сентября 2021 года. Раздел 3134 (n ) предусматривает, что налоговый кредит для удержания сотрудников применяется к заработной плате, выплаченной после 30 июня 2021 г. и до 1 января 2022 г.

В соответствии с разделом 7805 (b) (2) Кодекса, эти временные правила могут применяться до дат, указанных в разделе 7805 (b) (1), включая дату, когда эти временные правила поданы в Федеральный орган . Регистр , потому что эти временные правила издаются в течение 18 месяцев с даты вступления в силу соответствующих законодательных положений.Соответственно, эти временные правила применяются ко всем кредитам в соответствии с разделами 3131 и 3132, включая любое увеличение кредитов по разделу 3133, начисленных или возвращенных 1 апреля 2021 года или после этой даты, включая предварительные возмещения, а также все кредиты по разделу 3134, которые зачислены или возвращены 1 июля 2021 г. или после этой даты, включая предварительный возврат. Эти даты вступления в силу соответствуют датам вступления в силу законодательных разделов, в которых предусмотрены эти кредиты и которые санкционируют руководство, позволяющее осуществлять административный возврат ошибочных возвратов этих кредитов.

Управление информации и нормативного анализа Управления управления и бюджета определило, что эти временные положения не имеют существенного значения и не подлежат пересмотру в соответствии с разделом 6 (b) Указа правительства 12866.

В соответствии с Законом о гибкости регулирования (5 USC, глава 6), секретарь удостоверяет, что эти временные правила не окажут значительного экономического воздействия на значительное количество малых предприятий, поскольку эти временные правила не налагают бремени соблюдения требований на какие-либо коммерческие предприятия, в том числе малые сущности.Хотя эти временные правила будут применяться ко всем работодателям, имеющим право на налоговые льготы в соответствии с разделами 3131, 3132 и 3134, включая малые предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью менее 500 сотрудников, и, следовательно, могут затронуть значительное количество малых предприятий. , экономический эффект не будет значительным. Эти временные правила не влияют на налоговую отчетность работодателя или необходимую информацию для подтверждения права на получение кредитов. Скорее, эти временные правила просто реализуют законодательные полномочия, предоставленные в соответствии с разделами 3131 (g), 3132 (g) и 3134 (m), которые разрешают IRS оценивать, согласовывать и возвращать любую часть кредитов, ошибочно зачисленных, выплаченных или возмещены сверх разрешенной фактической суммы, как если бы суммы были налогами, взимаемыми в соответствии с разделом 3111 (b), и такой большой частью налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которые относятся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), поскольку применимо, при условии соблюдения процедур оценки и административного сбора.Несмотря на это свидетельство, Казначейство и IRS приглашают прокомментировать любое влияние, которое эти временные правила могут оказать на малые предприятия.

Казначейство и IRS определили, что есть веские основания для того, чтобы издать эти правила как временные.Работодатели должны были подать форму 941, Квартальную федеральную налоговую декларацию работодателя, за второй квартал 2021 календарного года до 31 июля 2021 года, как того требует раздел 6071 Кодекса и Казначейства. Рег. § 31.6071 (а) -1. Работодатели используют форму 941, чтобы требовать возмещения оплачиваемых отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам, а также удержания сотрудников, а также сообщать о любых авансах по этим кредитам, которые они получили в течение календарного квартала. При заполнении формы 941 во втором квартале 2021 года некоторые работодатели, возможно, уже получили в качестве аванса суммы возмещения, превышающие кредиты, на которые они имеют право.В дополнение к установленным законом полномочиям, предусмотренным разделом 3134 (j) (3) в отношении ошибочных авансовых возмещений кредита на удержание сотрудников, эти временные правила разрешают оценку любых ошибочных возвратов кредитов. Без этих временных правил в некоторых случаях IRS не сможет избежать проведения дорогостоящих и обременительных судебных разбирательств для взыскания ошибочного возмещения. Кроме того, комментарии запрашиваются в перекрестном уведомлении о предлагаемом нормотворчестве, которое находится в этом выпуске Федерального реестра , и любые комментарии будут рассмотрены до того, как будут выпущены окончательные правила.

и другие инструкции, указанные в этой преамбуле, публикуются в Бюллетене внутренних доходов (или Сводном бюллетене) и доступны в Управлении документации, Издательское бюро правительства США, Вашингтон, округ Колумбия 20402, или на веб-сайте IRS по адресу http : //www.irs.gov.
Начать печатную страницу 50642

Основным автором этих временных положений является NaLee Park, Офис заместителя главного юрисконсульта (льготы сотрудникам, освобожденные организации и налоги на занятость).Тем не менее, другой персонал из Министерства финансов и IRS участвовал в разработке этих временных положений.

(a) Возврат ошибочно возвращенных кредитов. Любая сумма кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни в соответствии с разделом 3131 (a), включая любое увеличение суммы кредитов в соответствии с разделами 3131 (d), 3131 (e) и 3133, которые рассматриваются как переплата и возвращаются или кредитуются работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или разделом 6413 (b) и на которое работодатель не имеет права, что приводит к ошибочному возмещению работодателю, должно рассматриваться как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b) и та часть налогов, взимаемых согласно разделу 3221 (a), которая относится к действующей ставке согласно разделу 3111 (b), в зависимости от обстоятельств, и может быть начислена и собрана Секретарем таким же образом, как и налоги.

(b) Суммы авансового кредита возвращены ошибочно. При определении любой суммы кредитов, ошибочно возвращенных, как описано в параграфе (а) данного раздела, необходимо учитывать любую сумму кредитов, выданных работодателю в соответствии с процедурой, установленной Налоговой службой в соответствии с разделами 3131 (b) ( 4) (В) и 3131 (ж) (6).

(c) Сторонние плательщики. Для целей этого раздела работодатели, которым ошибочное возмещение кредитов в соответствии с разделом 3131 (включая любое увеличение этих кредитов в соответствии с разделом 3133), могут быть оценены как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b), и многое другое. налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (a) и относящихся к действующей ставке в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от обстоятельств, включают лиц, рассматриваемых как работодатели в соответствии с разделами 3401 (d), 3504 и 3511, в соответствии с их обязательствами для налогов по разделу 3111 (b) или 3121 (a), против которых применяется кредит.

(d) Дата вступления в силу. Этот раздел применяется ко всем возмещениям по кредитам в соответствии с разделом 3131 (включая любое увеличение этих кредитов по разделу 3133), авансированным или выплаченным 1 апреля 2021 г. или после этой даты.

(a) Возврат ошибочно возвращенных кредитов. Любая сумма кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по семейным обстоятельствам в соответствии с разделами 3132, включая любое увеличение суммы кредитов в соответствии с разделами 3132 (d), 3132 (e) и 3133, которые рассматриваются как переплата и возвращаются или зачисляются работодателю согласно разделу 6402 (a) или разделу 6413 (b) и на которое работодатель не имеет права, что приводит к ошибочному возмещению работодателю, должно рассматриваться как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b) и большей части налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3221 (a), относятся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), если применимо, и могут начисляться и взиматься Секретарем таким же образом, как и налоги.

(c) Сторонние плательщики. Для целей этого раздела работодатели, которым ошибочное возмещение кредитов в соответствии с разделом 3132 (включая любое увеличение этих кредитов в соответствии с разделом 3133), могут быть оценены как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b), и многое другое. налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3121 (а), которые относятся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от обстоятельств, включают лиц, рассматриваемых как работодатели в соответствии с разделами 3401 (d), 3504 и 3511, в соответствии с их обязательствами для налогов по разделу 3111 (b) или 3121 (a), против которых применяется кредит.

(d) Дата вступления в силу. Этот раздел применяется ко всем возмещениям по кредитам в соответствии с разделом 3132 (включая любое увеличение этих кредитов по разделу 3133), авансированным или выплаченным 1 апреля 2021 г. или после этой даты.

(a) Возврат ошибочно возвращенных кредитов. Любая сумма кредитов для получения квалифицированной заработной платы в соответствии с разделом 3134 Кодекса, которая рассматривается как переплата и возвращается или зачисляется работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или разделом 6413 (b) Кодекса и на которую работодатель не имеет права , приводящие к ошибочному возмещению работодателю, должны рассматриваться как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b), и той части налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а), которая относится к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111. (b), если применимо, и могут устанавливаться и взиматься Секретарем таким же образом, как и налоги.

(b) Суммы авансового кредита возвращены ошибочно. При определении любой суммы кредитов, ошибочно возвращенных, как описано в параграфе (а) данного раздела, необходимо учитывать любую сумму кредитов, предоставленных работодателю в соответствии с процессом, установленным Налоговой службой в соответствии с разделами 3134 (j) и 3134 (м).

(c) Сторонние плательщики. Для целей данного раздела работодатели, которым ошибочное возмещение кредитов в соответствии с разделом 3134, может быть оценено как недоплата налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3111 (b), и большей части налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3121 (а), как относящаяся к ставке, действующей в соответствии с разделом 3111 (b), в зависимости от обстоятельств, включает лиц, рассматриваемых как работодатели в соответствии с разделами 3401 (d), 3504 и 3511, в соответствии с их ответственностью по разделу 3111 (b) или 3121 (a) налоги, против которых применяется кредит.

В связи с пандемией COVID-19 Отдел страхования по безработице выплатил более 1,5 млрд долларов в виде пособий по безработице из Целевого фонда страхования по безработице.Из-за баланса Целевого фонда налоговая таблица F будет применяться к ставке налога на страхование от безработицы для работодателей на 2021 год:

Работодатели также могут выбрать план платежей в 2021 году. Работодатели могут запросить план платежей через свой портал BEACON. С любыми вопросами относительно планов оплаты обращайтесь в информационный центр работодателей по телефону 410-949-0033 или заполнив форму запроса пользовательского интерфейса и выбрав «План оплаты» в раскрывающемся меню работодателя или TPA.

Коэффициент пособия СПП работодателя рассчитывается путем деления уровня опыта работодателя на сумму налогооблагаемой заработной платы, выплаченной работникам за предыдущие три (3) финансовых года, закончившихся 30 июня. Ставка опыта работодателя — это сумма в долларах пособия по страхованию от безработицы, выплаченного получателю бывшие сотрудники, которые списываются со счета работодателя. В связи с постановлением губернатора об отказе от взимания платы за пособия по COVID-19, ваша налоговая ставка в 2021 году будет рассчитана на основе вашего опыта до пандемии за исключением финансового года 2020 и, вместо этого, с использованием трех финансовых лет: 2017, 2018 и 2019.Все начисляемые льготы, выплачиваемые бывшим сотрудникам с 1 июля 2019 г. по 30 июня 2020 г., не повлияют на вашу налоговую ставку в 2021 г. Ваша назначенная ставка для 2021 г. в диапазоне от 2,2% до 13,5% зависит от вашего опыта работы в течение финансовых лет. 2017–2019 гг. Дополнительные сведения о счете, в том числе сведения о ежеквартальных выплатах по пособиям и налогооблагаемой заработной плате, доступны на портале вашего работодателя.

Есть некоторые работодатели, на которых постановление правительства негативно повлияет, и они получат более высокую налоговую ставку. Указ для этих работодателей предлагает гибкость, и их налоговая ставка будет рассчитываться, как обычно, и будет основываться на их опыте в течение 2018, 2019 и 2020 финансовых годов.

Вы можете запросить пересмотр вашей налоговой ставки в течение 30 дней с даты уведомления, указанной в уведомлении о ставке опыта. Инструкции по запросу на пересмотр включены в Уведомление об оценке опыта. Однако, если у вас просто есть вопрос относительно вашей ставки, обратитесь в информационный центр работодателей по телефону 410-949-0033 или заполнив форму запроса пользовательского интерфейса.

Работодатели несут полную ответственность за внесение депозита и выплату своих налоговых обязательств по безработице штата Мэриленд, даже если депозиты вносит третья сторона.Отдел страхования по безработице штата Мэриленд рекомендует работодателям активировать свою учетную запись в BEACON для подтверждения заявок и платежей, произведенных от их имени представителями третьих сторон.