Программирование на Python и Objective-C в Mac OS

Программирование на Python и Objective-C под Mac OS и для iPhone / iPod Touch

Налоги на фот в 2021 году таблица: Страховые взносы в 2021 году: таблица ставок — Контур.Экстерн

Содержание

Расчётные налоги | Internal Revenue Service

Для информации о недавних изменениях, обратитесь  к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» за 2021 год и к странице «Когда вы используете излишек суммы выплаченного 17 мая 2021 года подоходного налога за 2020 год в пользу расчетного налога за 2021 год и просите  о продлении срока подачи налоговой декларации» (Английский)

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

К фермерам,рыбакам  и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчётного налога.  Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчётный налог

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц  (Английский) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Английский).

Кто не обязан платить расчётный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка. Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Английский). В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, Средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

  • Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
  • Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Как определить сумму расчётного налога

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, пользуются Формой 1040-ES (Английский) для определения размера расчетного налога.

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию. Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в Форме 1040-ES, «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Английский). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года. Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода,  заполните другую таблицу в Форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал.  Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Английский) для определения размера расчетного налога.

Когда следует платить расчётные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода (Английский). Вы можете осуществлять расчетные платежи используя Форму 1040-ES (Английский) по почте (Английский), по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go (Английский) . Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, «Вычет налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий.  Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов  для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD)  и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.  Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров,рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества и растов» (Английский) (или Форма 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В Инструкциях по заполнению формы 1040 и 1040-SR (Английский) и Инструкциях по заполнению формы 1120 (Английский) PDF  указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

  • Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
  • Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Отсрочка уплаты расчетного налога в 2020 г.

В соответсвии с Уведомлением 2020-18 (Английский) PDF, крайний срок первой уплаты расчетного налога был перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответсвии с Уведомлением 2020-23 (Английский), крайний срок второй уплаты расчетного налога был автоматически перенесен с 15 июня 2020 года на 15 июля 2020 года. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Налоговые льготы, связанные с пандемией, для лиц, работающих на себя и платящих расчетный налог.

Законодательный акт CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) позволяет лицам, работающим на себя, отсрочить уплату налога в фонд социального обеспечения в размере 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это означает, что 50% от суммы налогa на чистые поступления от самозанятости за период от 27 марта 2020 года до 31 декабря 2020 года не учитываются при подсчете обязательных к уплате сумм расчетного налога. Пожалуйста, обратитесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) для дополнительной информации.

Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год

Налоговое управление США понизило  до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов за 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.

Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде. Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский).

Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена  или наложена. Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде. Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843.

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году


Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.


Системы налогообложения организаций


Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.


Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами


Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:


  • на прибыль;

  • имущество;

  • воду;

  • землю;

  • транспорт;

  • игорный бизнес;

  • использование объектов животного мира.


Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.


Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.


При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.


Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.


В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.


Особенности уплаты налога на прибыль


Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:


  • квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;

  • только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;

  • ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.


Особенности уплаты НДФЛ


Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.


Особенности уплаты региональных и местных налогов


Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.


Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.


Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН


Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.


Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2021 года


Дата


Налог


Платеж


ОСНО


УСН


15.01.2021


Страховые взносы


Платежи за декабрь 2020 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за январь 2021 года


+


+


21.01.2021


Водный


Налог за 4-й квартал 2020 года


+


+


 


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2020 года


+


+


25.01.2021


НДС


Налог (1/3) за 4-й квартал 2020 года


+



 


Акцизы


Налог за декабрь 2020 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за октябрь 2020 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за июль 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за декабрь 2020 года


+


+


 


Торговый сбор


Платеж за 4-й квартал 2020 года


+


+


28.01.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



01.02.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за январь 2021 года


+


+


 


Пользование недрами


Платеж за 4-й квартал 2020 года


+


+


15.02.2021


Страховые взносы


Платежи за январь 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за февраль 2021 года


+


+


20.02.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2021 года


+


+


25.02.2021


НДС


Налог (1/3) за 4-й квартал 2020 года


+



 


Акцизы


Налог за январь 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за ноябрь 2020 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за август 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за январь 2021 года


+


+


01.03.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за февраль 2021 года


+


+


 


Прибыль


Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за январь 2021 года


+



 


Плата за негативное воздействие


Платеж за 2020 год


+


+


15.03.2021


Страховые взносы


Платежи за февраль 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за март 2021 года


+


+


22.03.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2021 года


+


+


25.03.2021


НДС


Налог (1/3) за 4-й квартал 2020 года


+



 


Акцизы


Налог за февраль 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за декабрь 2020 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за сентябрь 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за февраль 2021 года


+


+


29.03.2021


Прибыль


Налог за 2020 год


+



 


 


Аванс (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за февраль 2021 года


+



31.03.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за март 2021 года


+


+


 


УСН


Налог за 2020 год (организаии)



+


Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2021 года


Дата


Налог


Платеж


ОСНО


УСН


14.04.2021


Экологичес-кий сбор


Экологический сбор


+


+


15.04.2021


Страховые взносы


Платежи за март 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за апрель 2021 года


+


+


20.04.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2021 года


+


+


 


Вода


Налог за 1-й квартал 2021 года


+


+


 


Негативное воздействие


Платеж за 1-й квартал 2021 года


+


+


26.04.2021


НДС


Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



 


УСН


Аванс за 1-й квартал 2021 года



+


 


Акцизы


Налог за март 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за январь 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за октябрь 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за март 2021 года


+


+


 


Торговый сбор


Платеж за 1-й квартал 2021 года


+


+


28.04.2021


Прибыль


Налог за 1-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за март 2021 года


+



 


Пользование недрами


Платеж за 1-й квартал 2021 года


+


+


30.04.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за апрель 2021 года


+


+


17.05.2021


Страховые взносы


Платежи за апрель 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за май 2021 года


+


+


20.05.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2021


+


+


25.05.2021


НДС


Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за апрель 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за февраль 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за ноябрь 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за апрель 2021 года


+


+


28.05.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за апрель 2021 года


+



31.05.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за май 2021 года


+


+


15.06.2021


Страховые взносы


Платежи за май 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за июнь 2021 года


+


+


21.06.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2021 года


+


+


25.06.2021


НДС


Налог (1/3) за 1-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за май 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за март 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за декабрь 2020 года


+


+


 


НДПИ


Налог за май 2021 года


+


+


28.06.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за май 2021 года


+



30.06.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за июнь 2021 года


+


+


Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2021 года


Дата


Налог


Платеж


ОСНО


УСН


15.07.2021


Страховые взносы


Платежи за июнь 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за июль 2021 года


+


+


20.07.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2021 года


+


+


 


Вода


Налог за 2-й квартал 2021 года


+


+


 


Негативное воздействие


Платеж за 2-й квартал 2021 года


+


+


26.07.2021


НДС


Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


УСН


Аванс за 2-й квартал 2021 года



+


 


Акцизы


Налог за июнь 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за апрель 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за январь 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за июнь 2021 года


+


+


 


Торговый сбор


Платеж за 2–й квартал 2021 года


+


+


28.07.2021


Прибыль


Налог за 2-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за июнь 2021 года


+



02.08.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за июль 2021 года


+


+


 


Пользование недрами


Платеж за 2-й квартал 2021 года


+


+


16.08.2021


Страховые взносы


Платежи за июль 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за август 2021 года


+


+


20.08.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2021 года


+


+


25.08.2021


НДС


Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за июль 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за май 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за февраль 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за июль 2021 года


+


+


30.08.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за июль 2021 года


+



31.08.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за август 2021 года


+


+


15.09.2021


Страховые взносы


Платежи за август 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за сентябрь 2021 года


+


+


20.09.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2021 года


+


+


27.09.2021


НДС


Налог (1/3) за 2-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за август 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за июнь 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за март 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за август 2021 года


+


+


28.09.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за август 2021 года


+



30.09.2021 


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2021 года


+


+


Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2021 года


Дата


Налог


Платеж


ОСНО


УСН


15.10.2021


Страховые взносы


Платежи за сентябрь 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за октябрь 2021 года


+


+


20.10.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2021 года


+


+


 


Вода


Налог за 3-й квартал 2021 года


+


+


 


Негативное воздействие


Платеж за 3-й квартал 2021 года


+


+


25.10.2021


НДС


Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


УСН


Аванс за 3-й квартал 2021 года



+


 


Акцизы


Налог за сентябрь 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за июль 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за апрель 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за сентябрь 2021 года


+


+


 


Торговый сбор


Платеж за 3-й квартал 2021 года


+


+


28.10.2021


Прибыль


Налог за 3-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за сентябрь 2021 года


+



01.11.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за октябрь 2021 года


+


+


 


Пользование недрами


Платеж за 3-й квартал 2021 года


+


+


15.11.2021


Страховые взносы


Платежи за октябрь 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за ноябрь 2021 года


+


+


22.11.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2021 года


+


+


25.11.2021


НДС


Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за октябрь 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за август 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за май 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за октябрь 2021 года


+


+


29.11.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за октябрь 2021 года


+



30.11.2021


НДФЛ


Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2021 года


+


+


15.12.2021


Страховые взносы


Платежи за ноябрь 2021 года


+


+


 


Акцизы


Аванс за декабрь 2021 года


+


+


20.12.2021


Косвенные налоги


НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2020 года


+


+


27.12.2020


НДС


Налог (1/3) за 3-й квартал 2021 года


+



 


Акцизы


Налог за ноябрь 2021 года


+


+


 


 


Налог (спирт) за сентябрь 2021 года


+


+


 


 


Налог (бензин) за июнь 2021 года


+


+


 


НДПИ


Налог за ноябрь 2021 года


+


+


28.12.2021


Прибыль


Аванс (1/3) за 4-й квартал 2021 года


+



 


 


Аванс (факт) за ноябрь 2021 года


+



Итоги


Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2021 году.

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  •  09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  •  10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  •  11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  •  12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  •  «ИНН» и «КПП» получателя средств  — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  •  «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.06.2021).

С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/[email protected]
При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».

Теперь обязательно указывать номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России был установлен переходный период, когда одновременно функционировали оба счета, как старый, так и новый. С 1 мая действуют только вновь открытые казначейские счета.

Важные цифры 2021 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование. Бухгалтер 911, № 1-2, Январь, 2021

Категория

платель-

щиков

ЕН/НДФЛ (ВС)

ЕСВ «за себя»(1)

Сумма,

грн

Сроки уплаты

Сумма

Сроки

уплаты

Минималь-

ная сумма за месяц, грн

Минимальная сумма за квартал,

грн

Плательщики ЕН группы 1

ЕН —

не выше

227,00

в месяц(2)

Не позднее

20-го числа

текущего

месяца

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021)

3960

за 1 — 3 кв. /

4070

за 4 кв.

Не

позднее

19-го числа

месяца,

следующего

за

кварталом, за который уплачивается ЕСВ

Освобождены от уплаты за январь — май (кроме тех, кто нарушит условия пребывания в группе 1 ЕН)

Освобождены от уплаты за январь — май

Плательщики ЕН группы 2

ЕН —

не выше

1200,00(2)

Не позднее 20-го числа текущего месяца

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021)

3960 за 1 — 3 кв. / 4070 за 4 кв.

Плательщики ЕН группы 3

(неплательщики НДС)

ЕН 5 %

от дохода

В течение 10 к. дн.

после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

Плательщики ЕН группы 3

(плательщики НДС)

ЕН 3 %

от дохода

ФЛП на общей системе

НДФЛ —

18 %

от суммы

чистого

дохода.

ВС — 1,5 % от суммы

чистого

дохода

Авансы по НДФЛ —

не позднее

19 апреля, 19 июля,

19 октября

соответственно.

По ВС

авансов нет.

Окончательный расчет за год — в течение 10 к. дн. после предельного

срока подачи декларации за отчетный год

1320

(за январь — ноябрь) /

1430

(за декабрь

2021) —

за месяцы, в которых

чистый доход

(ЧД) > 0

3960 за 1 — 3 кв. / 4070 за 4 кв. — если в каждом месяце квартала

ЧД > 0

(в противном случае — минимальный месячный ЕСВ x количество месяцев квартала, в которых ЧД > 0)(3)

(1) Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» ФЛП, которые относятся к категориям лиц, перечисленных в ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ (в том числе уже и пенсионеры по выслуге лет). А также ФЛП, за которых уплачен ЕСВ по основному месту работы. А также ФЛП-«общесистемщики» за бесприбыльные месяцы. Детали — в статье «ЕСВ-освобождение-2021 для ФЛП и независимых профессионалов» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 52).

(2) Конкретный размер ставки ЕН групп 1 и 2 устанавливают местные советы.

Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных громад, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы.

(3) По части размера квартальных платежей полной ясности нет. На наш взгляд, нужно будет уплачивать ЕСВ от той же суммы ЧД за квартал, что и НДФЛ, но не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц квартала, в котором (месяце) ЧД > 0.

Страховые взносы в 2021 году

от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]»

 

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 5, ст. 492), в связи с принятием Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 5, ст. 492), Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 14, ст. 2032), Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 24, ст. 3746), Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 31, ст. 5024), а также на основании подпункта 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286),

П Р И К А З Ы В А Ю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Форма расчета по страховым взносам»:

1.1.1. Титульный лист изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.1.2. Штрих-код «16202023» заменить штрих-кодом «16203020»,
штрих-код «16202030» заменить штрих-кодом «16203037»,
штрих-код «16202047» заменить штрих-кодом «16203044»,
штрих-код «16202054» заменить штрих-кодом «16203051»,
штрих-код «16202061» заменить штрих-кодом «16203068»,
штрих-код «16202078» заменить штрих-кодом «16203075»,
штрих-код «16202085» заменить штрих-кодом «16203082»,
штрих-код «16202092» заменить штрих-кодом «16203099»,
штрих-код «16202108» заменить штрих-кодом «16203105»,
штрих-код «16202115» заменить штрих-кодом «16203112»,
штрих-код «16202122» заменить штрих-кодом «16203129»,
штрих-код «16202139» заменить штрих-кодом «16203136»,
штрих-код «16202146» заменить штрих-кодом «16203143»,
штрих-код «16202153» заменить штрих-кодом «16203150»,
штрих-код «16202160» заменить штрих-кодом «16203174»,
штрих-код «16202177» заменить штрих-кодом «16203181»,
штрих-код «16202184» заменить штрих-кодом «16203198»,
штрих-код «16202191» заменить штрих-кодом «16203204»,
штрих-код «16202207» заменить штрих-кодом «16203211»,
штрих-код «16202214» заменить штрих-кодом «16203228».

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом «16203150» слова «Приложение 5 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1» дополнить сноской «1» следующего содержания:

«1 Применяется для расчетного периода 2020 г.».

1.1.4. Дополнить приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1» согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.3. Приложение № 3 «Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

 

Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В.Егоров

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 











































  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(7) Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

2021 Налоговые скобки | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм удержаний и стоимости кредита соответственно. [2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

2021 Рейтинги и ставки федерального подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств
Оценить Для одиноких Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию Главам домохозяйств
10% До 9 950 долл. США До 19 900 долл. США До 14 200 долл. США
12% от 9 951 до 40 525 долл. От 19 901 долл. США до 81 050 долл. США от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США
22% от 40 526 до 86 375 долларов 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24% 86 376 долл. США до 164 925 долл. США от 172 751 долл. США до 329 850 долл. США 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32% от 164 926 до 209 425 долларов 329 851 долл. США до 418 850 долл. США 164 901 долл. США до 209 400 долл. США
35% от 209 426 до 523 600 долларов 418 851 долл. — 628 300 долл. 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание
Статус подачи Сумма вычета
Одиночный 12 550 долларов США
Семейное положение, подача документов совместно $ 25 100

Глава домохозяйства

$ 18 800

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем доходов не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные минимальные налоговые льготы
Статус подачи Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке $ 73 600
Семейное положение, подача документов совместно $ 114 600

Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов

AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налога начнет постепенно отменяться с 523 600 долларов США в случае единовременных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

2021 Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога
Статус подачи Порог
Лица, не состоящие в браке $ 523 600
Семейное положение, подача документов совместно $ 1 047 200

Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3618 долларов на одного ребенка, 5980 долларов на двоих детей и 6728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход
Статус подачи Нет детей Один ребенок Двое детей Трое и более детей
Одинокий или глава семьи Прибыль при максимальном кредите $ 7 100 $ 10 640 $ 14 950 $ 14 950
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 8 880 $ 19 520 $ 19 520 $ 19 520
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 15 980 42 158 долл. США $ 47 915 51 464 долл. США
Семейное положение, подача документов совместно Прибыль при максимальном кредите $ 7 100 $ 10 640 $ 14 950 $ 14 950
Максимальный кредит $ 543 $ 3 618 $ 5 980 $ 6 728
Начало поэтапного отказа $ 14 820 25 470 долл. США 25 470 долл. США 25 470 долл. США
Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) $ 21 920 $ 48 108 $ 53 865 57 414 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

2021 Детский налоговый кредит

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году (долгосрочная прирост капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала на 2021 год и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% 40 400 долл. США $ 80 800 54 100 долл. США
20% $ 445 850 $ 501 600 473 750 долл. США

Источник: Внутренний источник доходов

Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий против до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

2021 Пороговые значения для вычета дохода от бизнеса
Статус подачи Порог
Лица, не состоящие в браке $ 164 900
Семейное положение, подача документов совместно $ 329 800

Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд


Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?

Никогда не рано думать о следующей налоговой декларации. Для большинства американцев это будет ваша федеральная налоговая декларация за 2021 налоговый год, которая, кстати, должна быть сдана 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Сами ставки налога не изменились с 2020 по 2021 год. Для налоговых лет 2021 и 2020 действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37. %.Однако, как и каждый год, налоговые скобки на 2021 год были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что при подаче декларации за 2021 год вы можете попасть в другую налоговую категорию, чем та, в которой вы находились в 2020 году, а это также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.

Диапазоны налоговых ставок также различаются в зависимости от вашего статуса регистрации. Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 доллара США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию.(В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для одиноких людей увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как та же ставка применялась к подающим заявлениям главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 доллара США до 85 500 долларов США.)

Теперь, когда вы сосредоточены на налогах на 2021 год. , вы захотите использовать следующие налоговые категории:

2021 Налоговые категории для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно

долларов США

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(единовременный)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача документов в браке)

10%

До 9 950 долларов США

До 19 900 долларов США

12%

900

От 19 901 долл. США до 81 050 долл. США

22%

От 40 526 долл. США до 86 375 долл. США

От 81 051 долл. США до 172 750 долл. США 9 0003

24%

86 376 долл. США до 164 925 долл. США

172 751 долл. США до 329 850 долл. США

32%

долл. США от 164 926 долл. США до 209 425

долл. США от 164 926 долл. США до 209 425

35%

От 209 426 долларов США до 523 600 долларов США

От 418 851 долларов США до 628 300 долларов США

37%

Свыше 523 600 долларов США

Свыше 628 300 долларов США

900

9002 900

9002 900

Супружеские пары, подающие раздельно, и руководители домохозяйства

9 0029

До 9 950 долл. США

0

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

02

Налоговый доход

10%

До 14 200 долл. США

12%

9 951 долл. США до 40 525 долл. США

от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США

3

от 54 201 до 86 350 долларов

24%

от 86 376 до 164 925

от 86 351 до 164 900

32%

32%

35%

От 209 426 до 314 150 долл. США

От 209 401 долл. США до 523 600 долл. США

37%

Более 314 150 долл. США

, вот налоговые скобки 2020 года:

2020 Tax Br Возможности для не состоящих в браке и состоящих в браке пар, подающих совместно

80

0

0

%

90 016

Ставка налога

Налогооблагаемый доход
(холостой доход)

Налогооблагаемый доход
(совместная подача в браке

03)

10%

До 9875 долларов США

До 19750 долларов США

12%

от 9876 долларов США до 40125 долларов США

3

3

3

3

от 40,126 до 85,525 долларов

от 80,251 до 171 050 долларов

24%

от 85 526 до 163 300 долларов

от 171 051 до 326 3003252000

от 171 051 до 326 3003252000

от 171 051 до 326 3003252000

326 601–414 700 долл.

35%

От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США

От 414 701 долл. США до 622 050 долл. США

37%

Более 518 400 долл. США

Налоговые рамки для супружеских пар, подающих раздельную регистрацию, и руководителей домохозяйства

долл. США

2

Налоговая ставка

Налогооблагаемый доход
(подача документов в браке раздельно)

Налогооблагаемый доход домохозяйства )

10%

До 9 875 долл. США

До 14 100 долл. США

12%

9 876000 долл. США до 40 125

22%

От 40 126 до 85 525 долларов

900 30

53 701 долл. США до 85 500 долл. США

24%

85 526 долл. США до 163 300 долл. США

85 501 долл. США до 163 300 долл. США

32%

32%

35%

От 207 351 до 311 025 долларов

до 518 400 долларов Налоговые льготы работают

Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? Нет ! Ваш налог на самом деле будет на меньше, чем на этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.

Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из суммы налога в размере 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов США. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) облагаются налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов США. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)

А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).

Штраф за брак

Разница между диапазонами скобок иногда создает « штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию — как правило, при схожих доходах супругов — платить больше налогов, чем если бы они были холостыми. доход для налоговой группы лиц, подающих совместную декларацию, менее чем в два раза превышает минимальную сумму для группы лиц, подающих совместную декларацию.

До принятия закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога штата могут содержать штраф за брак.)

Новая максимальная налоговая ставка в будущем?

Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций, подлежащим налогообложению. доход более 452 700 долларов США и совместные заявители с налогооблагаемым доходом, превышающим 509 300 долларов США. Для получения дополнительной информации о повышении налогов, предлагаемых в Плане Байдена для американских семей, см. «7 способов, которыми Байден планирует обложить налогом богатых (и, возможно, некоторых не очень богатых людей)».

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

910

33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

987 долл. США.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США

4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США

14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше 518 400 000 долл. США

1975 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19750 долл. США

9 235 долл. США плюс 22% от суммы 163 свыше 8010250 долл.

29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США

90 029

66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

987,50 долларов США

9000 долларов США плюс 12% от суммы свыше

долларов США

4 617,50 долл. Плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

7

1410 долл. США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долл. США

6 162 долл. США плюс 22% от суммы свыше 53 700 долл. США

900

13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов

31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов 9001

30 900

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы, превышающей 518 400 долларов США

2021 федеральный подоходный налог

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Расширить статус подачи, который относится к вам.

995 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долл. США

4 664 долл. США

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США

47 843 000 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 долл. США

157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

9328 долларов плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов

95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

1 990 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов США

63

30 9102

29 502 доллара плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов

67 206 долларов плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов

30

168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

В браке, подача отдельно

995 долларов США плюс 12,950 от суммы

900 долларов США

4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 9000 долл. США

47 843 долларов плюс 35% от суммы свыше 209 425 долларов

84 496 долларов.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США

30

0

13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США

32 145 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 900 долл. США

9101 9001 900

46385 долларов плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов

156 355 долларов плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов

Как работают налоговые группы

В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

  • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими ставками федерального подоходного налога.

  • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

  • Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

  • Пример № 2: Если бы у вас был 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в 22-процентную налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

  • Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы податель налоговой декларации и имеете 30 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете относиться к 12% налоговой категории. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода по-прежнему попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

  • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

  • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей самой высокой ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

Группы и ставки налога на прибыль 2019

Группы федерального подоходного налога 2019

81

81 900

В браке, подача отдельно

16

0

В браке, подача отдельно

9001

9001

910 6

2017 налоговые скобки и ставки

2017 Федеральные налоговые скобки

4

4

4

81

81

Налоговые категории и ставки на 2016 год

Федеральные налоговые ставки на 2016 год

00

9103

В браке, подача отдельно

910 1081

0 Группа федерального подоходного налога на 2015 год

В браке, подача отдельно

2014 налоговые скобки и ставки

2014 9154

900 02 Состоит в браке, подача отдельно

9001

9101

Группы и ставки налога на прибыль 2013

Группы подоходного налога 2013 года

4

02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Кронштейны федерального подоходного налога на 2012 г.

В браке, подача отдельно

9001

581 9001

81

В браке, подача отдельно

900

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

IRS 2021 Налоговые таблицы, вычеты и льготы — targetful.finance

Самыми важными обновлениями для многих американцев являются налоговые скобки; изменения диапазонов доходов для предельных налоговых ставок. Каждая скобка была немного скорректирована в сторону увеличения на основе инфляции.

Наиболее распространенные статусы подачи налоговой декларации показаны на изображении для налоговых скобок 2021 года, которые вы будете использовать для расчета налогов, подлежащих подаче в 2022 году. (При необходимости числа округлены до ближайшего доллара.) Каждая налоговая категория немного увеличилась в размере, что позволило облагать больше ваших денег налогом по более низким ставкам.

Понимание налоговых скобок поможет вам оценить ваши потенциальные налоговые обязательства в следующем году. Вооружившись расчетными налогами, у вас будет до декабря 2021 года сделать благотворительные взносы, инвестировать в пенсионный фонд или заняться другими делами, которые могут помочь снизить ваши налоговые обязательства и снизить их.

В таблицу также включены фактические подоходные налоги, которые вы должны будете выплатить в зависимости от вашего уровня дохода.В таблице представлены два наиболее распространенных статуса подачи документов: совместная подача документов в браке и одинокие лица.

Для тех, кто подает заявление о раздельном проживании в браке или главе семьи, ваши таблицы находятся внизу статьи.

Вычеты и льготы

В дополнение к налоговым ставкам IRS увеличило многие вычеты и льготы, которые американцы используют для снижения налогооблагаемого дохода и, следовательно, налогов. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных вычетов и освобождений, на которые могут претендовать американцы.

Стандартный вычет на 2020 год

  • 25100 долларов США — Совместная подача документов в браке и пережившие супруги

  • 18 800 долларов США — Глава домохозяйства

  • 12550 долларов США — Не состоящие в браке лица

  • 42

    42 Удержание — это сумма, которую каждый налогоплательщик может вычесть из своего дохода для уменьшения налогооблагаемого дохода. Стандартный вычет используется отдельными лицами и семьями, которые не перечисляют или у которых вычеты по статьям меньше или близки к стандартному вычету.В соответствии с новым налоговым законодательством многие детализированные вычеты были отменены или значительно ограничены, в то время как стандартный вычет был увеличен. В результате подавляющее большинство людей будут подавать с использованием стандартного вычета, даже если те, кто вносил в список в прошлом.

    Доплата для слепых и пожилых

    Дополнительный стандартный вычет для лиц в возрасте 65 лет и старше или слепых составляет 1350 долларов на 2021 год или 1700 долларов, если налогоплательщик также не состоит в браке и не является пережившим супругом. Слепые и пожилые люди могут получить оба стандартных вычета.

    Персональное освобождение

    Текущий налоговый кодекс устанавливает сумму личного освобождения в размере 0 долларов для целей расчета налогооблагаемого дохода, фактически отменяя личное освобождение для лиц, подающих налоговую декларацию. Личное освобождение по-прежнему используется в других областях налогового кодекса, то есть для установления ограничения валового дохода для соответствующего родственника.

    Освобождение от налога на наследство

    Налог на наследство фактически представляет собой налог на смерть, при котором федеральное правительство берет до 37% стоимости имущества (всего, что принадлежит умершему).К счастью, налоговый кредит на наследство создает сумму, которую вы можете передать своим наследникам без налогообложения.

    Ежегодное исключение для подарков

    Вы также можете избежать уплаты налога на наследство, ежегодно жертвуя небольшие суммы своим наследникам. Ежегодное исключение налога на дарение оставалось неизменным в период с 2019 по 2021 год. Подарки, сумма которых меньше годового исключения, передаются без уплаты налогов, в то время как подарки сверх суммы освобождения могут облагаться единым налогом на дарение и наследство.

    Что означает «на человека, на человека»: Исключение подарков распространяется на каждого человека, которому человек делает подарок.Таким образом, супружеское купе с сыном и дочерью могло подарить своим детям в общей сложности 60 000 долларов в год. 15 000 долларов от отца к сыну; 15000 долларов от отца к дочери; 15 000 долларов от матери к сыну; и 15 000 долларов от матери к дочери. Если бы дети были женаты, их супругам можно было бы подарить еще 60 000 долларов.

    Альтернативный минимальный налог (AMT)

    До недавнего времени альтернативный минимальный налог, к сожалению, стал отравой для среднего класса, потому что сумма освобождения не индексировалась с учетом инфляции.Домохозяйства среднего класса в конечном итоге составили большинство налогоплательщиков AMT. Исключения были проиндексированы администрацией Обамы с учетом инфляции и увеличены администрацией Трампа, что значительно снизило влияние AMT на средний класс.

    AMT предлагает меньше вычетов, что увеличивает налоги, причитающиеся с физических лиц. AMT предлагает гораздо более высокие льготы, чем традиционный налоговый кодекс, который разработан, чтобы избежать воздействия AMT на налогоплательщиков среднего класса.

    Суммы освобождения от уплаты налогов

    • 114 600 долл. США — состоящие в браке или оставшиеся в живых супруги

    • 73 600 долл. США — не состоящие в браке лица

    • 57 300 долл. США — подача заявки в браке отдельно

        45

        • 45

            45

            • 45

            • Изменение AMT, призванное помочь избежать удара по среднему классу, — это переход к поэтапному отказу от льгот.Поэтапные отказы теперь значительно выше, что снижает шансы, что люди среднего класса пострадают от AMT. Если ваш доход превышает вышеуказанные суммы, вы начнете терять право на освобождение от уплаты налогов, что приведет к более быстрому увеличению вашего налога AMT.

              • 1 047 200 долл. США — состоящие в браке или оставшиеся в живых супруги

              • 523 600 долл. США — не состоящие в браке физические лица

              • 523 600 долл. США — подача документов в браке раздельно

              • AMP

                9000T налоговые ставки

% облагается налогом по фиксированной ставке 26%.Однако для налогоплательщиков с «высоким доходом» налог в размере 28% применяется к доходам, превышающим указанные ниже суммы.

  • Доход свыше 199 900 долларов — совместный доход, индивидуальный доход, имущество и трасты.

  • Доход более 99 950 долларов — женат, подает отдельно

Глава семьи и женат, подает раздельно налоговые таблицы

Публикация 505 (2021), Удержание налога и расчетный налог

Подоходный налог удерживается из заработной платы большинства сотрудников.Ваша заработная плата включает вашу обычную заработную плату, бонусы, комиссионные и отпускные. Сюда также входят возмещения и другие скидки, выплачиваемые по безотчетному плану. См. Supplemental Wages , далее, для определения подотчетных и безотчетных планов.

Если ваш доход настолько низок, что вам не придется платить подоходный налог за год, вы можете быть освобождены от удержания. Это объясняется в разделе «Освобождение от удержания » по правилу ниже.

Вы можете попросить своего работодателя удержать подоходный налог с безналичной заработной платы и другой заработной платы, не подлежащей удержанию.Если ваш работодатель не согласен удерживать налог или если удерживается недостаточная сумма, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог, как описано в главе 2.

Определение суммы удержанного налога с использованием формы W-4

Сумма подоходного налога, удерживаемого вашим работодателем из вашей регулярной заработной платы, зависит от трех факторов.

Форма

W-4 включает четыре этапа, которые предоставят вашему работодателю информацию для расчета суммы удержания. Выполняйте шаги со 2 по 4, только если они относятся к вам.

Шаг 1.

Введите вашу личную информацию, включая ожидаемый статус подачи. Ваш ожидаемый статус подачи документов будет определять стандартные вычеты и налоговые ставки, используемые для расчета вашего удержания.

Шаг 2.

Выполните этот шаг, если вы (1) одновременно работаете на нескольких работах или (2) состоите в браке и планируете подать совместную декларацию, и ваш супруг (а) также работает.

. Если у вас или вашего супруга есть другая работа, выполните шаги с 3 по 4 (b) только в одной форме W-4.Ваше удержание будет наиболее точным, если вы сделаете это в форме W-4 для наиболее высокооплачиваемой работы. .

Шаг 3.

Выполните этот шаг, если у вас есть иждивенцы и вы считаете, что имеете право претендовать на налоговый кредит на ребенка или кредит для других иждивенцев в своей налоговой декларации. Кроме того, выполните этот шаг, если вы хотите включить оценку других ваших налоговых льгот (например, кредита на образование или иностранного налогового кредита).

Шаг 4.

Выполните этот необязательный шаг, чтобы выполнить другие настройки.

  • Прочие доходы (не от работы).

  • Вычеты (кроме стандартных).

  • Любые дополнительные суммы, которые вы хотите удерживать по каждому чеку.

Когда вы начинаете новую работу, вы должны заполнить форму W-4 и передать ее своему работодателю. У вашего работодателя должны быть копии формы. Если вам понадобится изменить информацию позже, вы должны заполнить новую форму.

Если вы работаете только часть года (например, вы начинаете работать после начала года), может быть удержана слишком большая сумма налога.Вы можете избежать чрезмерного удержания, если ваш работодатель согласится использовать метод неполного года. Для получения дополнительной информации см. Метод Part-Year , далее.

Работник, также получающий пенсию.

Если вы получаете пенсию или аннуитетный доход и начинаете новую работу, вам нужно будет заполнить форму W-4 вашему новому работодателю. Однако вы можете разделить удержание между пенсией и работой любым способом.

Изменение вашего удержания

В течение года могут произойти изменения в вашем семейном положении, корректировки, вычеты или кредиты, которые вы ожидаете требовать в своей налоговой декларации.В этом случае вам может потребоваться предоставить вашему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания.

Если изменение личных обстоятельств приводит к уменьшению суммы удержания, на которое вы имеете право претендовать, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 в течение 10 дней после того, как произойдет изменение.

Вы можете полагаться на предлагаемые правила при определении того, должны ли вы предоставлять новую форму W-4 вашему работодателю в случае изменения статуса, и, если вы сделаете такой выбор, применяются следующие правила.

Изменение статуса, приводящее к удержанию суммы меньше, чем ваше налоговое обязательство.

Если у вас есть одно из изменений в следующем списке, и у вас не будет удержанного налога до конца 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств за 2021 год, вам необходимо предоставить новую форму W-4 своему работодателю. в течение 10 дней с даты изменения.

  • Ваш статус регистрации меняется с «Женат, подает вместе» (или соответствующая вдова (вдова)) на главу семьи, или не женат (или состоит в браке, подает отдельно), или с главы семьи на холостой (или подает заявление о браке отдельно).

  • Вы или ваш супруг начинаете другую работу, и вы решили использовать Таблицу для нескольких рабочих мест или Оценщик удержания налогов, чтобы учесть вашу другую работу при определении вашего удержания.

  • Вы или ваш супруг начинаете другую работу и в результате подаете новую форму W-4 от 2021 года, и вы или ваш супруг устанавливаете флажок в шаге 2 (c) (в этом случае вы должны предоставить новую форму W-4. для вашего первого задания и установите флажок в шаге 2 (c)).

  • Вы или ваш супруг ожидаете повышения обычной заработной платы (не бонуса) более чем на 10 000 долларов на второй или третьей работе, и флажок Формы W-4, Шаг 2 (c) не установлен в вашей Форме W-4. .

  • Вы больше не рассчитываете, что сможете претендовать на Детский налоговый кредит, который вы учли в ранее заполненной форме W-4.

  • Ваши другие кредиты, которые вы учли в ранее заполненной форме W-4, уменьшились более чем на 500 долларов.

  • Ваши удержания уменьшаются более чем на 2300 долларов США по сравнению с суммой, которую вы учли в ранее предоставленной Форме W-4.

  • У вас больше нет разумных оснований требовать освобождения от удержания.

Изменение статуса, приводящее к удержанию налогов, покрывающих ваши налоговые обязательства.

Если у вас есть изменение статуса, указанное в предыдущем разделе, вам не нужно предоставлять новую форму W-4 на 2021 год, если после изменения у вас будет удержано достаточно налога на оставшуюся часть 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств. . Однако, если у вас будет достаточно удержанного налога на 2021 год, чтобы покрыть ваши налоговые обязательства после изменения или изменения статуса, но ваш статус подачи документов изменится с совместного подачу документов в браке (или соответствующей требованиям вдовы) на главу семьи или на холостого ( или подача заявления в браке отдельно) или от главы семьи к холостому (или состоящему в браке подаче отдельно) в течение 2021 года, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 на 2022 год до 1 декабря 2021 года или, если позднее, через 10 дней после дата изменения статуса подачи, которое вступит в силу в 2022 году.

В противном случае, если вы хотите изменить размер удержания по какой-либо другой причине, как правило, вы можете сделать это в любое время. В Таблице 1-1 приведены примеры личных и финансовых изменений, которые следует учитывать.

Таблица 1-1. Личные и финансовые изменения

Фактор Примеры
Изменение образа жизни Брак
Развод
Рождение или усыновление ребенка
Покупка нового дома
Выход на пенсию
Подача заявки о банкротстве по главе 11
Доход от заработной платы Вы или ваш супруг начинаете или прекращаете работать, либо начинаете, либо прекращаете работу
Изменение суммы налогооблагаемого дохода, не подлежащего удержанию Процентный доход
Дивиденды
Прирост капитала
Доход от самозанятости
Распределение IRA (включая некоторые Roth
IRA)
Изменение суммы корректировок дохода Вычет IRA
Проценты по студенческому кредиту
Вычет
Расходы на алименты
Изменение суммы детализированных вычетов или налоговых льгот Медицинские расходы
Налоги
Процентные расходы
Подарки на благотворительность
Расходы по уходу за иждивенцами
Кредит на образование
Налоговый кредит на ребенка
Кредит на заработанный доход

Если вы измените размер удержания, вы можете потребовать от вашего работодателя удержания, используя метод накопительной заработной платы , позже.

Проверка вашего удержания

После того, как вы предоставите своему работодателю форму W-4, вы можете проверить, является ли сумма налога, удерживаемого из вашей заработной платы, слишком большой или слишком маленькой. Если удерживается слишком много или слишком мало налогов, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания. Вы можете получить пустую форму W-4 у своего работодателя или распечатать ее с IRS.gov.

. Вы можете использовать Оценщик удержания налогов по адресу IRS.gov/W4App вместо таблиц в этой публикации или включенных в форму W-4 или W-4P, чтобы определить, нужно ли вам увеличивать или уменьшать размер удерживаемых налогов..

Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации.

Вам следует постараться, чтобы размер удерживаемого вами удержания соответствовал вашим фактическим налоговым обязательствам. Если удерживается недостаточная сумма налога, вы должны будете заплатить налог в конце года и, возможно, придется заплатить проценты и штраф.Если удерживается слишком большая сумма налога, вы потеряете возможность использовать эти деньги до тех пор, пока не получите возмещение. Всегда проверяйте удержание, если в вашей жизни произошли личные или финансовые изменения или изменения в законодательстве, которые могут изменить ваши налоговые обязательства. См. Примеры в Таблице 1-1.

Примечание.

Вы не можете уплатить своему работодателю платеж в счет удержания федерального подоходного налога с заработной платы и заработной платы за прошлые периоды выплаты заработной платы или платежа по расчетному налогу.

Когда следует проверять удержание?

Чем раньше в году вы проверите свое удержание, тем легче будет получить правильную сумму удержанного налога.

Вам следует проверить свое удержание в любой из следующих ситуаций.

  1. Вы получаете квитанцию ​​о зарплате (выписку), охватывающую полный платежный период в 2021 году, с указанием удержания налога на основе налоговых ставок 2021 года.

  2. Вы готовите налоговую декларацию за 2020 г. и получаете:

    1. Большой возврат, или

    2. Остаток к оплате:

      1. Больше, чем вы можете с комфортом заплатить, или

      2. Подлежит штрафу.

  3. Изменения в вашей жизни или финансовом положении влияют на ваши налоговые обязательства. См. Таблицу 1-1.

  4. В налоговое законодательство внесены изменения, влияющие на ваши налоговые обязательства.

Как вы проверяете удержание?

Вы можете использовать рабочие листы и таблицы в этой публикации, чтобы узнать, правильно ли вы удерживаете сумму налога. Вы также можете использовать Оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App. Если вы используете рабочие листы и таблицы в этой публикации, выполните следующие действия.

  1. Заполните Рабочий лист 1-3, чтобы спрогнозировать общую сумму ваших обязательств по федеральному подоходному налогу на 2021 год.

  2. Заполните Рабочий лист 1–5, чтобы спрогнозировать общий объем федеральных удержаний на 2021 год, и сравните его с прогнозируемыми налоговыми обязательствами из рабочего листа 1-3.

Если у вас неверная сумма удерживаемого налога, в строке 6 Рабочего листа 1-5 будет показано, как корректировать удерживаемую сумму каждый день выплаты жалованья.Для получения информации о способах увеличения суммы удерживаемого налога см. Как увеличить размер удерживаемого налога? , позже.

Если строка 5 рабочего листа 1-5 показывает, что у вас удерживается больше налогов, чем необходимо, см. Как уменьшить размер удержания? , позже, о способах уменьшения суммы налога, удерживаемого вами каждый день выплаты жалованья.

Подробные инструкции по заполнению новой формы W-4 для корректировки вашего удержания приведены в Рабочей таблице 1-5.

. Таблицы в этой публикации отражают изменения, описанные в разделе «Что нового в 2021 году».Однако, поскольку Оценщик удержания налогов не отражает всех этих изменений, вам следует использовать таблицы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Как увеличить размер удержания?

Вы можете увеличить размер удержания, указав дополнительную сумму, которую вы хотите удерживать из каждой зарплаты в Форме W-4.

Требование удержания дополнительной суммы.

Вы можете запросить удержание дополнительной суммы из каждой зарплаты, введя дополнительную сумму в шаге 4 (c) формы W-4.Чтобы узнать, следует ли вам требовать удержания дополнительной суммы, заполните Рабочие листы 1-3 и 1-5. Заполните новую форму W-4, если сумма на Рабочем листе 1-5, строка 5:

  1. — это больше, чем вы хотите заплатить вместе с налоговой декларацией или расчетными налоговыми платежами в течение года, или

  2. Приведет к уплате штрафа при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Что делать, если у меня более одной работы или у моего супруга тоже есть работа?

Вам, скорее всего, потребуется увеличить размер удержания, если у вас более одной работы или если вы состоите в совместном браке, и ваш супруг (а) также работает.В этом случае вы можете увеличить размер удержания для одной или нескольких работ.

Вы можете применить сумму, указанную на Рабочем листе 1-5, строка 5, только к одной работе или разделить ее между заданиями любым удобным для вас способом. Для каждой вакансии определите дополнительную сумму, которую вы хотите применить к этой работе, и разделите эту сумму на количество дней зарплаты, оставшихся для этой работы в 2021 году. Это даст вам дополнительную сумму для ввода в форму W-4, которую вы подадите для этой работы. Вам необходимо предоставить своему работодателю новую форму W-4 для каждой работы, для которой вы меняете удержание.

Пример.

Мег Грин работает в магазине и зарабатывает 46 000 долларов в год. Ее муж Джон работает на фабрике, зарабатывает 68 000 долларов в год, и у него осталось 49 периодов заработной платы. В 2021 году у них также будет 184 доллара США в виде налогооблагаемых процентов и 1000 долларов США в виде прочего налогооблагаемого дохода. Они рассчитывают подать совместную налоговую декларацию. Мэг и Джон заполняют Рабочие листы 1-3, 1-4 и 1-5. Строка 5 Рабочего листа 1-5 показывает, что они будут должны дополнительно 4 459 долларов после вычета суммы удержанных налогов за год.Они могут разделить 4 459 долларов по своему усмотрению. Они могут указать дополнительную сумму в любой из своих Форм W-4 или разделить ее между собой. Они решают удержать дополнительную сумму из заработной платы Джона, поэтому они вносят 91 доллар (4 459 долларов ÷ 49 оставшихся дней зарплаты) в его Форму W-4 на этапе 4 (c).

Как уменьшить размер удержания?

Если ваши заполненные Рабочие листы 1-3 и 1-5 показывают, что у вас может быть больше удержанных налогов, чем ваше прогнозируемое налоговое обязательство на 2021 год, вы можете уменьшить размер удержания, следуя инструкциям в Рабочих листах 1-5.

В таблице 1-2 показаны многие налоговые льготы, которые вы можете использовать для уменьшения удержания. Полный список кредитов, на которые вы можете претендовать, см. В Инструкциях по заполнению форм 1040 и 1040-SR 2020 г.

Шаг 3 формы W-4 содержит инструкции по определению суммы налогового кредита на ребенка и кредита для других иждивенцев. Вы также можете указать другие налоговые льготы в шаге 3 формы W-4. Для этого заполните Рабочий лист 1-6 и добавьте сумму из строки 11 этого рабочего листа к сумме, которую вы вводите для других иждивенцев в Шаге 3 Формы W-4.Включение этих кредитов увеличит вашу зарплату и уменьшит сумму любого возмещения, которое вы можете получить при подаче налоговой декларации.

Когда вступит в силу ваша новая форма W-4?

Если изменение касается текущего года, ваш работодатель должен ввести в действие вашу новую форму W-4 не позднее начала первого периода расчета заработной платы, заканчивающегося на 30-й день после дня, в который вы передаете своему работодателю пересмотренный Форма W-4.

Если изменение касается следующего года, ваша новая форма W-4 вступит в силу только в следующем году.

Пенсионеры, возвращающиеся на работу

Когда вы впервые начали получать пенсию, вы сообщили плательщику, сколько налога удерживать, если таковой имеется, заполнив Форму W-4P, Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат (или аналогичную форму). Однако, если ваша пенсия выплачивается военными или из определенных планов отсроченной компенсации, вы заполнили форму W-4 вместо формы W-4P. Вы заполнили любую форму на основе вашего прогнозируемого дохода на тот момент. Теперь, когда вы возвращаетесь на работу, ваша новая форма W-4 (переданная вашему работодателю) и ваша форма W-4 или W-4P (находящаяся в файле с вашим пенсионным планом) должны работать вместе, чтобы определить правильную сумму удержания для ваша новая сумма дохода.

Используйте рабочие листы, прилагаемые к форме W-4P, чтобы выяснить, на сколько налоговых льгот вы имеете право требовать. Начните с Таблицы личных надбавок. Затем, если вы будете перечислять свои вычеты, требовать корректировки дохода или иметь дополнительный доход (например, проценты или дивиденды), заполните Таблицу вычетов, корректировок и дополнительного дохода.

Третий рабочий лист, таблица множественных пенсий / более одного дохода, является наиболее важным в этой ситуации.Если у вас более одного источника дохода, чтобы иметь достаточно удерживаемых средств для покрытия налога на ваш более высокий доход, вам может потребоваться меньшее количество удерживаемых пособий или потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал дополнительную сумму из каждой зарплаты.

После того, как вы выяснили, на сколько пособий вы имеете право претендовать, посмотрите на доход как от вашей пенсии, так и от вашей новой работы, а также как часто вы получаете выплаты. Вы сами решаете, как разделить удерживаемые вами пособия между этими источниками дохода.Например, вы можете захотеть «забрать домой» большую часть своей еженедельной зарплаты, чтобы использовать ее в качестве денег на расходы, и использовать свою ежемесячную пенсию для «оплаты счетов». В этом случае измените форму W-4P на нулевые льготы и потребуйте все, на что вы имеете право, указанную в вашей форме W-4.

Есть несколько способов получить более точное представление о том, какая сумма налога будет удержана при подаче заявления на получение определенного количества надбавок.

  • Используйте таблицы удержания в Pub.15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.Для определения суммы, которая будет удерживаться из пенсии или аннуитета, используйте таблицы в Разделе 3 или Разделе 5 Pub. 15-T, которые используются для форм W-4 с 2019 года или ранее. Таблицы в этих разделах также применимы к формам W-4P, включая формы W-4P 2021 года.

  • Свяжитесь с вашим пенсионным фондом и в отдел заработной платы вашего работодателя.

И помните, это не окончательное решение. Если вы не получили правильную сумму удержания в первых отправленных вами формах W-4 и W-4P, вам следует изменить размер удержания, используя информацию и рабочие листы в этой публикации или ресурсы, упомянутые выше.

Вы должны проходить через этот процесс каждый раз, когда меняется ваша жизненная ситуация, будь то по личным или финансовым причинам. Вам может потребоваться больше удерживаемого налога, или вам может понадобиться меньше.

Таблица 1-2. Налоговые льготы на 2021 год

Для получения дополнительной информации о … См …
Кредит на усыновление Инструкции по заполнению формы 8839
Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами Паб.503, Расходы по уходу за детьми и иждивенцами
Детский налоговый кредит (включая дополнительный детский налоговый кредит) 2020 Инструкции по заполнению форм 1040 и 1040-SR
Кредит на других иждивенцев 2020 Инструкции по заполнению форм 1040 и 1040-SR
Кредит заработанной прибыли Паб. 596, Кредит заработанного дохода (EIC)
Образовательные кредиты Паб. 970, налоговые льготы для образования
Кредит для пожилых людей и инвалидов Паб.524, Кредит для пожилых людей и инвалидов
Зачет иностранного налога (за исключением любого зачета, который применяется к заработной плате, не подлежащей удержанию подоходного налога в США, поскольку они подлежат удержанию подоходного налога иностранным государством) Паб. 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц
Общий бизнес-кредит Форма 3800, Общий бизнес-кредит
Налоговый кредит на медицинское страхование Инструкции по заполнению формы 8885
Ипотечный кредит Паб.530, Налоговая информация для домовладельцев
Кредит квалифицированного электромобиля Форма 8834
Кредит для минимального налога за предыдущий год (если вы уплатили альтернативный минимальный налог в предыдущем году) Инструкции по заполнению формы 8801
Кредит для пенсионных накоплений (накопительный кредит) Паб. 590-A, Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)
Кредит держателям облигаций налогового кредита Инструкции по заполнению формы 8912
Налоговый кредит на премию Паб.974, налоговый кредит на премию (PTC)
Кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам для отдельных самозанятых лиц Инструкции по заполнению формы 7202
Получение правильной суммы удержанного налога

В большинстве случаев налог, удерживаемый из вашей заработной платы, будет близок к налогу, указанному вами в декларации, если вы будете следовать этим двум правилам.

Но поскольку рабочие листы и методы удержания не учитывают все возможные ситуации, возможно, вам не будет удержана нужная сумма.Скорее всего, это произойдет в следующих ситуациях.

  • Вы женаты и оба работаете.

  • У вас одновременно несколько работ.

  • У вас есть доход, не связанный с заработной платой, например проценты, дивиденды, алименты или пособие по безработице.

  • По возврату вы должны будете получить дополнительные суммы.

  • Ваше удержание основано на устаревшей информации формы W-4 в течение значительной части года.

  • Вы работаете только часть года.

  • Вы меняете размер удержания в течение года.

  • Вы облагаетесь дополнительным налогом по программе Medicare или NIIT. Если вы ожидаете ответственности по дополнительному налогу на Medicare или NIIT, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал дополнительную сумму удерживаемого подоходного налога по форме W-4.

Если любая из этих ситуаций относится к вам, вы можете использовать оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App, чтобы узнать, нужно ли вам изменить размер удержания.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Если у вас есть доход от самозанятости или у вас есть задолженность по налогу на самозанятость, вам следует использовать таблицы в этой публикации, чтобы определить, следует ли вам платить расчетный налог.

Если вы работаете только часть года и ваш работодатель соглашается использовать метод удержания неполного года, с каждой выплаты заработной платы будет удерживаться меньше налогов, чем если бы вы работали весь год. Чтобы иметь право на использование метода неполного года, вы должны соответствовать обоим следующим требованиям.

  • Вы должны использовать календарный год (12 месяцев с 1 января по 31 декабря) в качестве налогового года. Вы не можете использовать финансовый год.

  • Вы не должны рассчитывать на работу более 245 дней в году.Чтобы определить этот предел, подсчитайте все календарные дни, в которые вы работаете (включая выходные, отпуск и больничные), начиная с первого дня, когда вы работаете за заработную плату, и заканчивая вашим последним днем ​​работы. Если вас временно уволили на 30 дней или меньше, считайте и эти дни. Если вас увольняют более чем на 30 дней, не считайте эти дни. Вы не выполните это требование, если начнете работать до 1 мая и планируете работать до конца года.

Как подать заявку на метод неполного года.

Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод. В запросе должны быть указаны все три из следующих пунктов.

  • Дата вашего последнего рабочего дня у любого предыдущего работодателя в текущем календарном году.

  • Что вы не планируете работать более 245 дней в текущем календарном году.

  • Что вы используете календарный год в качестве налогового года.

Если вы измените размер удержания в течение года, возможно, слишком большой или слишком маленький налог был удержан за период до того, как вы внесли это изменение.Вы можете компенсировать это, если ваш работодатель согласится использовать метод удержания совокупной заработной платы до конца года. Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод.

Чтобы иметь право на участие, ваши платежные периоды (еженедельно, раз в две недели и т. Д.) Должны быть одинаковыми с начала года.

Подсказки для расчета вашего удержания

Оценщик налоговых удержаний.

Если вы обеспокоены тем, что из вашей заработной платы удерживается слишком много или слишком мало подоходного налога, IRS предоставляет на своем веб-сайте средство оценки удерживаемого налога.Перейдите на IRS.gov/W4App. Это может помочь вам определить правильную сумму удержания в любое время в течение года.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Правила, которые должен соблюдать ваш работодатель

Возможно, вам будет полезно узнать некоторые правила удержания налогов, которым должен следовать ваш работодатель.Эти правила могут повлиять на то, как заполнять форму W-4 и как решать проблемы, которые могут возникнуть.

Новая форма W-4.

Когда вы начинаете новую работу, ваш работодатель должен предоставить вам форму W-4 для заполнения. Начиная с вашего первого дня выплаты жалованья, ваш работодатель будет использовать информацию, указанную вами в форме, для расчета вашего удержания.

Если вы позже заполните новую форму W-4, ваш работодатель может ввести ее в действие в кратчайшие сроки. Крайним сроком его вступления в силу является начало первого расчетного периода, заканчивающийся через 30 или более дней после его подачи.

Нет формы W-4.

Если вы не предоставите своему работодателю Форму W-4, он должен относиться к вам так, как если бы вы отметили поле для подачи одиночного или семейного заявления отдельно на шаге 1 (c) и не сделали никаких записей на шаге 2, шаге 3 или Шаг 4 формы W-4 от 2021 года. Однако, если вы работали на одного и того же работодателя в 2019 году, получали заработную плату в 2019 году и не предоставили Форму W-4, ваш работодатель должен продолжать рассматривать вас как холостяка и требовать нулевых надбавок по Форме W-4 2019 года.

Возврат удержанного налога.

Если вы обнаружите, что с вас удерживается слишком много налогов из-за того, что вы не учли всех своих иждивенцев или вычетов, на которые вы имеете право, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4. Ваш работодатель не может выплатить ранее удержанные налоги. Вместо этого потребуйте полную удержанную сумму при подаче налоговой декларации.

Однако, если ваш работодатель удержал сумму налога, превышающую правильную для действующей формы W-4, вам не нужно заполнять новую форму W-4, чтобы ваши удержания были снижены до правильной суммы.Ваш работодатель может выплатить неверно удержанную сумму. Если вам не вернут деньги, в вашей форме W-2 будет отражена полная фактически удержанная сумма, которую вы должны потребовать при подаче налоговой декларации.

IRS проверит ваше удержание.

Ваше удержание или любое требование о полном освобождении от удержания подлежит рассмотрению IRS. Ваш работодатель может потребовать отправить копию формы W-4 в IRS. Существует штраф за предоставление ложной информации в форме W-4.См. Penalties , далее.

Если IRS определит, что вы завысили размер удержания или не можете претендовать на полное освобождение от удержания, IRS выпустит уведомление, в котором указывается разрешенный для работника механизм удержания (обычно называемый «письмом о блокировке»). как вам, так и вашему работодателю.

IRS предоставит период времени, в течение которого вы можете оспорить решение, прежде чем ваш работодатель изменит ваше удержание. Если вы считаете, что имеете право требовать полного освобождения от удержания или что решение IRS было неверным иным образом, вы должны подать новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку ваших требований, сделанных по форме W-4, которые уменьшат федеральный доход. удержание налогов в IRS.Контактная информация (бесплатный номер телефона и адрес офиса IRS) будет указана в письме о закрытии подписки. В конце этого периода, если вы не ответите или если ваш ответ неадекватен, ваш работодатель должен будет отказать на основании первоначального письма о запрете на участие.

После того, как письмо о блокировке вступит в силу, ваш работодатель должен удерживать налог на основе ставки удержания (семейного положения) и максимального удержания, указанного в этом письме.

Если позже вы считаете, что имеете право требовать освобождения от удержания или иным образом скорректировать удержание, вы можете заполнить новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку требований, сделанных в форме W-4, и отправить их непосредственно Адрес IRS указан в письме о закрытии.Ваш работодатель должен продолжать рассчитывать размер вашего удержания на основе, ранее определенной IRS, до тех пор, пока IRS не сообщит вашему работодателю иное.

В любое время, до или после того, как письмо о блокировке вступит в силу, вы можете предоставить своему работодателю новую форму W-4, которая не требует полного освобождения от удержания и приводит к удержанию большего подоходного налога, чем указано в блокировке. письмо. Затем ваш работодатель должен удержать налог на основании этой новой формы W-4.

Дополнительную информацию можно получить в IRS.губ. Введите в поле поиска « вопросы о соблюдении удержания ».

Освобождение от удержания

Если вы подаете заявление об освобождении от удержания, ваш работодатель не будет удерживать федеральный подоходный налог с вашей заработной платы. Освобождение применяется только к подоходному налогу, но не к налогу на социальное обеспечение или Medicare.

Вы можете подать заявление об освобождении от удержания на 2021 год, только если применимы обе из следующих ситуаций.

  • В 2020 году у вас было право на возмещение всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку у вас не было налоговых обязательств.

  • В 2021 году вы ожидаете возмещения всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку вы ожидаете отсутствия налоговых обязательств.

Используйте рисунок 1-A, чтобы помочь вам решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте рисунок 1-A, если вы:

  • Возраст 65 лет и старше,

  • Слепые,

  • Будет перечислять вычеты по вашему возврату в 2021 году, или

  • Потребует налоговые льготы по вашей декларации за 2021 год.

Эти ситуации обсуждаются позже.

Студенты.

Если вы студент, вы не освобождаетесь автоматически. Если вы работаете только неполный рабочий день или летом, вы можете претендовать на освобождение от удержания.

Пример 1.

Вы учитесь в старшей школе и рассчитываете заработать 2500 долларов на летней работе. Вы не ожидаете получить какой-либо другой доход в течение года, и ваши родители смогут заявить о вас как о иждивенце на основании своей налоговой декларации.Вы работали прошлым летом, и из вашей заработной платы удерживали федеральный подоходный налог в размере 375 долларов. Все 375 долларов были возвращены, когда вы подали декларацию за 2020 год. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что можете требовать освобождения от удержания.

Рисунок 1-A: Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-А. Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-A. Освобождение от удержания по форме W-4

Резюме: Это блок-схема, используемая для определения того, имеет ли налогоплательщик право требовать освобождения от удержания в своей Форме W-4.

Начало

Это начало блок-схемы.

Решение (1)

В 2020 году имели ли вы право на возмещение ВСЕГО федерального подоходного налога, удержанного из-за НЕТ налоговых обязательств?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (2)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Процесс (а)

Вы НЕ МОЖЕТЕ требовать освобождения от удержания.

Решение (2)

Сможет ли кто-нибудь (например, ваш родитель) на 2021 год объявить вас иждивенцем?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (4)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (3)

Решение (3)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году больше суммы, указанной ниже для вашего статуса подачи?

Одноместный: 12550 долларов США
Глава семьи: 18 800
Подача документов в браке отдельно для ОБЕИХ 2020 и 2021 годов: 12,550
Другой статус в браке (включая доход ОБЕИХ супругов, поданных отдельно или совместно): 25,100
Соответствующая вдова: 25,100
ЕСЛИ Да, продолжить обработку (a)
ЕСЛИ не продолжать обработку (b)

Процесс (б)

Вы МОЖЕТЕ потребовать освобождения от удержания.

Решение (4)

Будет ли ваш доход в 2021 году больше 1100 долларов?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (5)
ЕСЛИ не продолжать обработку (b)

Решение (5)

Будет ли ваш доход в 2021 году включать более 350 долларов незаработанного дохода (проценты, дивиденды и т. Д.)?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (a)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (6)

Решение (6)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году составлять 12550 долларов или меньше?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (b)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

конец

Это конец блок-схемы.

Щелкните здесь, чтобы увидеть текстовое описание изображения.

Пример 2.

Факты те же, что и в примере , за исключением того, что у вас также есть сберегательный счет и вы ожидаете получить доход от процентов в размере 400 долларов в течение года. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что не можете претендовать на освобождение от удержания, потому что ваш нетрудовой доход будет более 350 долларов, а ваш общий доход будет более 1100 долларов.

. Возможно, вам придется подать налоговую декларацию, даже если вы освобождены от удержания.См. Паб. 501, чтобы узнать, нужно ли вам подавать декларацию. .

. Возраст 65 лет и старше или слепой . Если вам 65 лет или больше, или вы слепой, используйте Рабочий лист 1-1 или Рабочий лист 1-2 , чтобы решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте листы, если вы будете перечислять вычеты или требовать налоговые льготы в своей налоговой декларации за 2021 год. Вместо этого см. Детализация вычетов или требование кредитов далее..

Детализация вычетов или истребование кредитов.

Если у вас не было налоговых обязательств за 2020 год, вы:

  • Детализируйте вычеты, или

  • Требовать налогового кредита,

Используйте Рабочий лист 2-1 (также см. главу 2), чтобы рассчитать ваши ожидаемые налоговые обязательства на 2021 год. Вы можете требовать освобождения от удержания только в том случае, если ваши общие ожидаемые налоговые обязательства (строка 11c рабочего листа) равны нулю.

Требование освобождения от удержания.

Чтобы подать заявление об освобождении от налогов, вы должны предоставить своему работодателю форму W-4. Напишите «Освобождение» в форме под шагом 4 (c) и выполните шаги 1 (a), 1 (b) и 5. Не выполняйте никаких других шагов.

Если вы подаете заявление об освобождении от налогов, но позже ваша ситуация изменится и вам все-таки придется платить подоходный налог, вы должны подать новую форму W-4 в течение 10 дней после изменения. Если вы подаете заявление об освобождении от налогов в 2021 году, но планируете иметь задолженность по подоходному налогу за 2022 год, вы должны подать новую форму W-4 до 1 декабря 2021 года.

Ваше заявление об освобождении от уплаты налогов может быть рассмотрено IRS. См. Ранее рассмотрение IRS вашего удержания налогов .

Освобождение действительно только на 1 год.

Вы должны предоставлять своему работодателю новую форму W-4 до 15 февраля каждого года, чтобы продолжить освобождение от уплаты налогов.

Дополнительная заработная плата

Дополнительная заработная плата включает премии, комиссионные, сверхурочную работу, отпускные, определенные выплаты по болезни и надбавки на расходы по определенным планам.Плательщик может рассчитать удержание из дополнительной заработной платы, используя тот же метод, который используется для вашей обычной заработной платы. Однако, если эти выплаты указаны отдельно от обычной заработной платы, ваш работодатель или другой плательщик дополнительной заработной платы может удерживать подоходный налог с этой заработной платы по фиксированной ставке 22% при определенных обстоятельствах, как описано в разделе о дополнительной заработной плате в Pub. 15.

Расходные пособия.

Возмещение или другие надбавки к расходам, выплачиваемые вашим работодателем по безотчетному плану, рассматриваются как дополнительная заработная плата.Безотчетный план — это договоренность о возмещении, которая не требует от вас отчитываться или доказывать свои деловые расходы своему работодателю или не требует, чтобы вы возвращали платежи работодателя, превышающие ваши доказанные расходы.

Возмещение расходов или другие надбавки, выплаченные по плану с подотчетностью, превышающие ваши доказанные расходы, рассматриваются как выплаченные по плану без подотчетности, если вы не вернете лишние платежи в течение разумного периода времени.

Подотчетный план.

Чтобы план был подотчетным, договор о возмещении или выплате вашего работодателя пособий должен включать все три из следующих правил.

  • Ваши расходы должны быть связаны с бизнесом. То есть вы должны были оплатить или понести вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве сотрудника вашего работодателя.

  • Вы должны надлежащим образом отчитаться перед своим работодателем об этих расходах в разумные сроки.

  • Вы должны вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая выплачиваемая вам сумма, превышающая расходы, связанные с бизнесом, которые вы должным образом отразили перед своим работодателем.

Определение разумного периода времени зависит от фактов и обстоятельств вашей ситуации. Однако, независимо от этих фактов и обстоятельств, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в разумные сроки.

  • Вы получите аванс в течение 30 дней с момента возникновения расходов.

  • Вы должным образом учитываете свои расходы в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

  • Вы возвращаете любое излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.

  • Вам выдается периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором вас просят либо вернуть, либо надлежащим образом отразить невыплаченные авансы, и вы выполняете его в течение 120 дней с момента выписки.

Безотчетный план.

Любой план, не соответствующий определению подотчетного плана, считается безотчетным планом.

Дополнительную информацию о планах с подотчетной и безотчетной ответственностью см. В главе 6 Pub. 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

Влияют ли на вас изменения 2021 года по сравнению с 2020 годом? Ежедневник инвестора

Это сезон налоговых сборов. И IRS повысило пороговые значения для федеральных налоговых ставок по налогу на прибыль и прирост капитала на 2021 год.Это означает, что многие налогоплательщики с таким же или даже чуть более высоким доходом в 2021 году по сравнению с 2020 годом все равно будут находиться в более низкой категории. С них будут взиматься более низкие налоги.

Икс

Попадете ли вы в более высокую федеральную налоговую категорию в 2021 году? Посмотрите наши сравнительные таблицы (ниже), чтобы узнать, как вы будете жить по сравнению с 2020 годом, независимо от вашего уровня дохода.

И если вы только начинаете копаться в подготовке своей налоговой декларации за 2020 год, конечно, вам необходимо знать, каковы скобки и ставки для прошлогодних налогов.

Если вы обращаете внимание на налоговое планирование на 2021 год, имейте в виду: налоговые ставки не изменились по сравнению с 2020 годом. IRS будет использовать те же семь ставок.

Налоговые категории: что нового в 2021 году

Но в 2021 году налоговые ставки изменились.

Это означает, что в 2021 году потребуется более высокий доход, чтобы подпадать под каждую из шести более высоких налоговых категорий. В целом это хорошо для налогоплательщиков.

IRS регулирует скобки с учетом инфляции.

Посмотрите на это так: если ваш доход останется прежним в 2021 г.К 2020 году, и вашего дохода в 2020 году было достаточно, чтобы достичь любой из шести верхних групп, вы попадете в нижнюю группу в 2021 году.

Чтобы увидеть, где находятся пороговые значения для каждой группы в 2021 году по сравнению с 2020 годом, сравните приведенные ниже таблицы для 2020 и 2021 годов.

Рейтинги федерального налога на обычный доход: 2020 г. 2021

2020 Федеральные налоговые категории с предельной налоговой ставкой для каждой группы, основанной на налогооблагаемом доходе налогоплательщика

Ставка налога Однофильтры Заявители, состоящие в браке Глав домохозяйств
10% 0–9875 долларов 0–19 750 долл. США 0–14 100 долл.
12% 9 876–40 125 долл. США 19751–80 250 долл. США 14 101–53 700 долл.
22% 40 126–85 525 долларов 80 251–171 050 долл. 53 701–85 500 долл.
24% 85 526–163 300 долл. 171 051–326 600 долл. 85 501–163 300 долл.
32% 163 301 долл. США — 207 350 долл. США 326 601 долл. США — 414 700 долл. США 163 301 долл. США — 207 350 долл. США
35% 207 351–518 400 долл. 414 701 долл. США — 622 050 долл. США 207 351–518 400 долл.
37% $ 518 401 или больше 622 051 $ или больше $ 518 401 или больше

Сравните эти категории федерального налога и ставки налога на 2020 год с категориями налогообложения 2021 года и их предельными налоговыми ставками.Таблицы и ставки на 2021 год показаны ниже.

2021 Федеральные налоговые категории с предельной налоговой ставкой для каждой группы, основанной на налогооблагаемом доходе налогоплательщика

Ставка налога Однофильтры Заявители, состоящие в браке Глав домохозяйств
10% 0–9950 долл. США 0–19 900 долл. США 0–14 200 долл.
12% 9 951–40 525 долл. 19901–81 050 долл. 14 201–54 200 долл.
22% 40 526–86 375 долларов 81 051–172 750 долл. США 54 201–86 350 долл. США
24% 86 376–164 925 долл. 172 751 долл. США — 329 850 долл. США 86 351–164 900 долл.
32% 164 926 долл. США — 209 425 долл. США 329 851–418 850 долл. США 164 901–209 400 долл.
35% 209 426–52 3600 долл. 418 851–628 300 долл. 209 401 долл. США — 523 600 долл. США
37% $ 523 601 или больше $ 628 301 или больше $ 523 601 или больше

Хотите узнать, как ваши налоговые категории и ставки 2020 года сравниваются с таблицами и ставками в 2019 году? Проверьте этот другой отчет IBD.


Что такое федеральная налоговая ставка?

Ваша ставка федерального налога — точнее, ваша предельная ставка федерального налога — зависит от вашего налогооблагаемого дохода.

В 2021 году предельная ставка налога в размере 10% применяется к индивидуальным налогоплательщикам или индивидуальным налогоплательщикам, подающим налоговую декларацию только на себя, чей налогооблагаемый доход составляет где-то до 9 951 доллара. Они находятся в первом и втором столбцах таблицы выше, в первой строке данных.

Лица, подающие в одиночку, которые облагаются налогом по ставке 22%, получают налогооблагаемый доход в размере от 40 526 до 86 375 долларов.Вы можете найти это в третьей строке данных.

Этот диапазон доходов, от 9 951 до 40 525 долларов, известен как одна из федеральных налоговых категорий.

Наибольшая ставка налога на 2021 год составляет 37%. Эта ставка применяется к супружеским парам, подающим совместно, налогооблагаемый доход которых превышает 628 300 долларов США. Это самая высокая из федеральных налоговых категорий.

Сравнение федеральных налоговых категорий и ставок на 2020 и 2021 годы

Ваша налоговая ставка зависит от вашей налоговой категории. Это также зависит от вашего статуса регистрации.Ваш статус подачи может быть холостым, женатым, совместно подающим, главой семьи и женатым, подающим отдельно.

Предположим, вы являетесь индивидуальным подателем, чей налогооблагаемый доход в 2020 году составил 86000 долларов. В 2020 году вы попали в группу 24%.

Если в 2021 году у вас будет такой же налогооблагаемый доход в размере 86000 долларов, вы скатитесь в группу 22%.

Вам понадобится не менее 86 376 долларов налогооблагаемого дохода, чтобы попасть в группу 24% к 2021 году.

Другими словами, вы можете заработать дополнительно 375 долларов в 2021 году, прежде чем подниметесь до уровня 24%.

Каковы предельные ставки налогов?

«Маржинальная» налоговая ставка относится к послойному налогообложению вашего дохода. Каждый уровень или уровень вашего дохода требует уплаты налогов.

Насколько это повлияет на ваш налоговый счет?

В 2020 году ваши 86000 долларов налогового дохода повлекут за собой уплату налога в размере 14 605,50 долларов с первых 85 525 долларов. Это порог диапазона 24%. Вы также должны еще 24% от дохода, превышающего этот порог. Это еще 113,76 доллара, на общую сумму 14 719 долларов.26.

Те же 86000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году обойдутся вам в 4664 доллара плюс 22% вашего дохода сверх 40 525 долларов — это порог для группы 22%. Итак, 22% от 45 475 долларов США (разница между 86 000 и 40 525 долларами) равняется 10 004,50 долларам. Ваша общая сумма в 2021 году составит 14 668,54 доллара.

Сдвиг в налоговых скобках сэкономит вам 50,72 доллара. Может, из-за чего не стоит открывать бутылку шампанского. Но, возможно, однажды вы заплатите за пиццу, вашу супругу и детей.

Рейтинги федерального налога на прирост капитала

Прирост капитала облагается налогом двумя способами, в зависимости от того, к какой категории относится ваш прирост.

Прибыль от активов, которыми вы владели в течение одного года или менее, называется краткосрочной прибылью от прироста капитала. Они облагаются налогом по обычной ставке дохода. Это те, что указаны в первой таблице в этом отчете.

Помните, обычные ставки подоходного налога не изменились в период с 2020 по 2021 год. Но пороговые значения для каждой группы выросли. Так что в 2021 году потребуется немного больше дохода, чтобы подняться в более высокую категорию.

Долгосрочная прибыль от капитала

А как насчет ценных бумаг или многих других типов активов, которыми вы владели более одного года до их продажи? Прибыль или прирост капитала от продажи этих активов облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от того, насколько велика была ваша прибыль.

Пороговые значения максимальной прибыли для каждой из двух более высоких ставок выросли в период с 2020 по 2021 год. Таким образом, чтобы подняться до уровня 15% или 20% от более низкого уровня, вам потребуется немного более высокий налогооблагаемый доход в 2021 году, чем в 2020 году.

Например, предположим, что налогооблагаемый доход одного подателя налоговой декларации увеличился с 90 000 долларов в 2020 году до 1,090 миллиона долларов в 2021 году, то есть на 1 миллион долларов больше. Далее предположим, что их долгосрочный прирост капитала упал с 41 000 долларов в 2020 году до 38 000 долларов в 2021 году.

Налоговая категория этого налогоплательщика увеличится с 24% до 37%.Его долгосрочная ставка прироста капитала вырастет до 20% с 15%. Это связано с увеличением его общего налогооблагаемого дохода, говорит Том Уилрайт, генеральный директор WealthAbility,

.

Снижение его налогооблагаемого прироста капитала ниже начального уровня в 40 401 доллар для 15% 2021 года не спасет его от более высокой ставки прироста капитала », — говорит Уилрайт, который также внес свой вклад в книгу Роберта Кийосаки« Истории успеха богатого папы ».

Налоговые категории для долгосрочной прироста капитала и квалифицированных дивидендов: 2020 Vs.2021

2020 Федеральные налоговые категории с предельной налоговой ставкой для каждой группы, основанной на налогооблагаемом доходе налогоплательщика

Ставка налога Однофильтры В браке с заявителем Глав домохозяйств
0% 0–40 000 долл. США 0–80 000 долл. США 0–53 600 долл.
15% 40 001–441 450 долл. США 80 001–496 600 долл. США 53 601 долл. США — 469 050 долл. США
20% 441 451 долл. США или больше $ 496 601 или больше 469 051 $ или больше

2021 Федеральные налоговые категории с предельной налоговой ставкой для каждой группы, основанной на налогооблагаемом доходе налогоплательщика

Ставка налога Однофильтры В браке с заявителем Глав домохозяйств
0% 0–40 400 долл. США 0–80 800 долл. США 0–54 100 долл.
15% 40 401 долл. США — 445 850 долл. США 80 801–501 600 долл. 54 101–473 750 долл. США
20% 445 851 долл. США или больше $ 501 601 или больше $ 473 751 или больше

Как облагается налогом долгосрочная прибыль от прироста капитала

Предположим, что в 2021 году один подающий заявку имеет налогооблагаемый доход в размере, скажем, 200 000 долларов.Скажем, 50 000 долларов из них — это долгосрочный прирост капитала. Как этот доход облагается налогом?

Прирост капитала облагается налогом сверх обычного дохода. По словам Уилрайта, $ 150 000 обычного дохода облагаются налогом послойно. «Вся сумма прироста капитала в размере 50 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 15%».

Что такое налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%?

Еще одна вещь, о которой следует помнить: налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% применяется в оба года. Сбор применяется к чистому инвестиционному доходу для налогоплательщиков, чей модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 200 000 долларов, если они являются индивидуальным подателем, более 250 000 долларов, если они состоят в совместной подаче налоговой декларации, и более 200 000 долларов, если они являются главой семьи.

Налог применяется к тому, что меньше: к вашему чистому инвестиционному доходу или к сумме, на которую ваш MAGI превышает пороговые значения статуса подачи, которые мы только что указали.


Хотите узнать разницу между «налогооблагаемым доходом» и MAGI или другими налогами на прибыль? Посмотрите этот другой отчет IBD.


Федеральные налоговые скобки для дивидендов

Не все дивиденды равны, по крайней мере, когда дело касается налогов. IRS облагает налогом некоторые дивиденды на налогооблагаемых счетах, которые оно называет «обычными дивидендами», как обычный доход.То есть эти дивиденды облагаются налогом как часть вашего обычного дохода по любой ставке, применяемой к вашей налоговой категории.

Но IRS облагает налогом другой тип дивидендов, так называемые квалифицированные дивиденды, по обычно более низким ставкам налога на долгосрочный прирост капитала. Это означает, что они облагаются налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Другими словами: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды облагаются налогом одинаково.

Какие дивиденды имеют право на выгодную ставку прироста капитала? Как правило, квалифицированные дивиденды указываются в поле 1b любой формы 1099-DIV, которую вы получаете.Чтобы получить право, дивиденды должны выплачиваться корпорацией США или соответствующей иностранной корпорацией. Кроме того, вы должны владеть инвестициями, по которым выплачиваются дивиденды в течение определенного минимального периода.

Для большинства акций и фондов период владения составляет не менее 61 дня в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Экс-дивидендная дата — это первый день после объявления дивидендов. Его еще называют датой записи.


В 2021 году размер вычета по федеральному стандарту увеличился по сравнению с2020. В этом году стандартный вычет для одного заявителя составляет 12550 долларов по сравнению с 12 400 долларов в 2020 году. Для женатых, подающих документы совместно, стандартный вычет составляет до 25 100 долларов по сравнению с 24 800 долларов в 2020 году.


Подпишитесь на Пола Кацеффа в Твиттере на @IBD_PKatzeff, чтобы получить советы по пенсионному планированию и активным менеджерам паевых инвестиционных фондов, которые постоянно опережают рынок.

ВАМ ТАКЖЕ МОЖЕТ ПОНРАВИТЬСЯ:

Смотрите списки акций IBD и получайте рейтинги «прошел / не прошел» для всех ваших акций с помощью IBD Digital

Вам нужно много пенсионных сбережений в вашем возрасте и доходе

Ознакомьтесь с новым дискуссионным форумом IBD в режиме реального времени

Как долго продлится ваш 1 миллион долларов на пенсии?

Какие акции растут или близки к точке разворота? Проверить MarketSmith

Налоговые ставки, освобождения и вычеты

Кому следует подавать заявление?

Вам следует подать налоговую декларацию о доходах штата Миссисипи, если к вам относится любое из следующих утверждений:

  • У вас удерживается подоходный налог штата Миссисипи из вашей заработной платы.
  • Вы являетесь нерезидентом или резидентом с неполным годом и доходом, облагаемым налогом в штате Миссисипи.
  • Вы являетесь резидентом Миссисипи, работающим в другой стране на временной или переходной основе. Ваш общий валовой доход облагается подоходным налогом штата Миссисипи.
  • Вы — резидент Миссисипи, работающий за пределами штата (сотрудник межгосударственных перевозчиков, строитель, продавец, офшорный рабочий и т. Д.). Вы должны подать декларацию резидента Миссисипи и указать общий валовой доход независимо от источника.
  • Вы являетесь индивидуальным резидентом и имеете валовой доход более 8 300 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы проживаете в браке, и у вас и вашего супруга (а) общий доход превышает 16 600 долларов США плюс 1 500 долларов США на каждого иждивенца.
  • Вы — несовершеннолетний, чей валовой доход превышает 8 300 долларов США.
  • Вы являетесь оставшимся в живых или представителем умершего налогоплательщика. Вы должны подать декларацию налогоплательщику, умершему в течение налогового года или до того, как декларация была подана.Декларацию об умершем налогоплательщике следует подавать по форме, которая была бы уместной, если бы он или она были живы. На декларации после имени умершего введите слово «умерший» и дату смерти.

Исключения

Миссисипи допускает определенные суммы освобождения в зависимости от вашего статуса подачи и других критериев. Ниже приведена таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейное объединение или объединение * $ 12 000
женат / супруга умерла $ 12 000
Подача документов в браке Раздельная * 6000 долларов (ровно половина от 12000 долларов)
Глава семьи 8000 долларов США (минимум с 1 иждивенцем)
Одиночный 6000 долларов США
Иждивенец, кроме себя или супруги ** $ 1 500
Налогоплательщик свыше 65 $ 1 500
Супруг (а) старше 65 лет $ 1 500
Налогоплательщик слепой $ 1 500
Супруга слепая $ 1 500

* Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, сумма освобождения может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть суммы освобождения от налогообложения в размере 6000 долларов одним из супругов при его раздельном возврате не может быть использована другим супругом при его раздельном возврате.

** Для каждого заявленного иждивенца вы должны указать имя, номер социального страхования и родство этого иждивенца с вами. Иждивенец — это родственник или другое лицо, которое имеет право на получение федерального подоходного налога в качестве иждивенца налогоплательщика. Освобождение от зависимости не разрешено ни для вас, ни для вашего супруга.Если вы подали заявление в качестве главы семьи, у вас должен быть указан хотя бы один соответствующий требованиям иждивенец.

Вычеты

Вы можете выбрать либо отдельные вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, либо потребовать стандартный вычет для вашего статуса регистрации, в зависимости от того, что дает большую налоговую льготу. Миссисипи позволяет вам использовать те же детализированные вычеты для целей подоходного налога штата, которые вы используете для целей федерального подоходного налога, с одним исключением: подоходный налог Миссисипи не подлежит вычету в вашем детальном расписании вычетов, требующем корректировки для этого исключения.Миссисипи допускает определенные суммы вычетов в зависимости от вашего статуса подачи. Ниже приводится таблица всех разрешенных освобождений от подоходного налога штата Миссисипи.

Семейное объединение или объединение $ 4600
женат / супруга умерла $ 4,60 0
Подача документов в браке Раздельно 2300 долларов (ровно 1/2 от 4600 долларов)
Глава семьи $ 3 400
Одиночный $ 2 300

Для совместных или комбинированных деклараций, поданных в браке, стандартная сумма вычета в размере 4600 долларов или детализированная сумма вычета может быть разделена между супругами по любому выбору.При раздельной подаче документов в браке любая неиспользованная часть стандартной суммы вычета в размере 2300 долларов одним супругом при его / ее отдельном возврате не может быть использована другим супругом при его / ее отдельном возврате.

Ставки налога

Миссисипи имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических и юридических лиц. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

Миссисипи
имеет дифференцированную ставку налога. Эти ставки одинаковы для физических лиц и
предприятия. Для подоходного налога штата Миссисипи нет графика налогообложения.

дифференцированная ставка налога на прибыль:

0%
на первые 3000 долларов налогооблагаемого дохода.

3%
на следующие 2000 долларов налогооблагаемого дохода.

4%
на следующие 5000 долларов налогооблагаемого дохода.

5%
на весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США.

Если
подавая комбинированную декларацию (оба супруга работают), каждый из супругов может рассчитать свои
налоговые обязательства отдельно и сложите результаты.

Пример:

Джон
холост и имеет налогооблагаемый доход в размере 23 000 долларов.Его налоговые обязательства будут:

3000 долларов США
X 0% = 0

долларов США

2000 долларов
X 3% = $ 60

5000 долларов
X 4% = $ 200

13 000 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *