В каких случаях подоходный налог не высчитывается с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Подоходный налог с населения | Valsts ieņēmumu dienests

Существуют случаи, когда налогоплательщику не требуется в обязательном порядке подавать годовую декларацию о доходах, однако подать ее в его интересах, чтобы он мог вернуть переплаченный налог.

Налогоплательщик вправе подать годовую декларацию и получить из бюджета возврат переплаты налога в следующих случаях:

1. Если в течение года таксации к Вам не применялся:

• весь установленный статьей 12 закона «О подоходном налоге с населения» необлагаемый минимум.

Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по специальной формуле и применяется раз в год при подаче годовой декларации о доходах. Если годовая декларация о доходах подается через систему электронного декларирования Службы государственных доходов, дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается для налогоплательщика автоматически.

• все установленные статьей 13 закона «О подоходном налоге с населения» льготы за иждивенцев или дополнительная льгота лицам с инвалидностью и политически репрессированным лицам, или участникам национального движения сопротивления.

Для присвоения налогоплательщику налоговой книжки и применения налоговых льгот на зарегистрированных в иностранных государствах лиц, в СГД необходимо подать заявление о предоставлении книжки и сообщение о находящихся на иждивении лицах.

Если в распоряжении СГД отсутствует информация, подтверждающая право налогоплательщика на налоговые льготы, лицу в СГД необходимо подать копию документа, подтверждающего, что лицо является матерью/отцом зарегистрированных в иностранных государствах детей, а также копии паспортов детей или копии других документов с данными о рождении детей, а также подтверждение налогового органа иностранного государства о том, что аналогичные льготы за этих детей не используют мать/отец детей.

Налоговая администрация каждой страны устанавливает порядок и форму выдачи сведений и свидетельств налогоплательщикам.

2. Если в течение года таксации у Вас имели место установленные статьей 10 закона «О подоходном налоге с населения»:

• оправданные расходы на образование, в том числе специальное образование для детей (кружки, спортивную школу, музыкальную школу и т. д.), и медицинские услуги, взносы по страхованию здоровья, уплачиваемые страховым обществам, учрежденным и действующим в соответствии с законом «О страховых обществах и надзоре за ними»;
• сделанные пожертвования и дарения;
• пожертвования и дарения латвийским политическим партиям;
• взносы в частные пенсионные фонды;
• страховые взносы в соответствии с договором о страховании жизни (с накоплением средств).

В оправданные расходы физического лица — плательщика подоходного налога с населения на образование, медицинские услуги, пожертвования и дарения, в том числе общая сумма расходов, включаемых в политическую партию, не должна превышать 600 евро в год, но не более 50% от годового облагаемого дохода. В свою очередь, за членов семьи в оправданные расходы могут быть включены только расходы на образование и медицинские услуги в размере 600 евро за каждого члена семьи.

Пример № 1

Физическое лицо с января по июнь не работало, а с 1 июля было нанято на работу. Работодателем был применен необлагаемый минимум за шесть месяцев (с июля по декабрь — 360 евро). При подаче годовой декларации о доходах применяется дифференцированный необлагаемый минимум (720–1 380 евро) в зависимости от общей суммы доходов в течение года таксации. Налогоплательщик может вернуть образовавшуюся переплату налога.

Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был меньше или равен 4 800 евро, при подаче годовой декларации о доходах применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, т. е., 1 380 евро.

Пример № 2

У физического лица весь год на иждивении находился ребенок, но не было записи в налоговой книжке о назначении льготы, поэтому работодатель льготу за иждивенца не применил. При подаче годовой декларации о доходах и применении льготы за иждивенца (2 100 евро) образуется переплата налога – 23 % от 2 100 евро = 483,00 евро. Эту переплаченную сумму можно вернуть из бюджета.

Пример № 3

Физическое лицо в течение года приобрело полис страхования здоровья за 170 евро, заплатило за медицинские услуги 40 евро и за лечение зубов 110 евро. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней подтвержденные оправдательными документами оправданные расходы, из государственного бюджета можно вернуть 23 % от ((170 евро + 40 евро) +110 евро)) = 73,60 евро.

Пример № 4

Физическое лицо, годовой облагаемый доход которого превышает 3 600 евро, в течение года совершало взносы в частный пенсионный фонд по 30 евро в месяц. Подав годовую декларацию о доходах и указав в ней взносы, совершенные в частный пенсионный фонд, из бюджета можно вернуть 23 % от 30 евро x 12 месяцев = 82,80 евро.

Налоговые льготы для вкладчиков | Отбасы банк Казахстана

Если Вы получили кредит в Отбасы банке, то у Вас есть право платить меньше налогов!

Для этого нужно предоставить своему работодателю:

1. Копию договора банковского займа с Отбасы банком/Заявление о присоединении

2. Копию графика погашения

3. Документ, подтверждающий погашение (чек или квитанция об оплате, либо выписка из Отбасы банка)

В этом случае, согласно статье 349 Налогового кодекса сумма вашей заработной платы, равная сумме погашения процентов по кредиту, не будет облагаться индивидуальным подоходным налогом (ИПН)*.

*Согласно ст. 349 Налогового кодекса данная льгота не применима для нерезидентов РК

Если вы не знали об этих льготах и не подавали заявление на их применение, не беда. Укажите в заявлении период, в течение которого вы погашали заем (но не более пяти последних лет), а льготы не применялись. В этом случае ваш работодатель обязан сделать перерасчет и вернуть вам разницу.

Например, ваша заработная плата составляет 120 000 тенге.
Посчитаем сумму налога:

ИПН = (Оклад – пенсионные отчисления (10%)
— минимальный размер заработной платы в РК) * 10%

ИПН = (120 000 — 12 000 — 42 500) * 10% = 6 550 тенге
На руки вы получите 101 50 тенге (120 000 — 12 000 — 6 550 = 101 450)

Теперь посчитаем ИПН с учетом кредита Отбасы банка, с условием, что вам нужно ежемесячно выплачивать 21 000 тенге вознаграждения банку.

ИПН = (Оклад – пенсионные отчисления (10%) — минимальный размер заработной платы в РК — вознаграждение по графику погашения Отбасы банка) * 10% = ИПН для клиентов Отбасы банка.

ИПН = (120 000 — 12 000 — 42 500 — 21 000) * 10% = 4 450 тенге
На руки вы получите 103 550 тенге (120 000 — 12 000 — 4 450 = 103 550)
Разница = 103 550 — 101 450 = 2 100 тенге ежемесячно.

То есть в этом случае вы получаете на руки больше на 2 100 тенге в месяц. За год сэкономленная сумма составит уже 25 200 тенге, а за весь срок погашения займа, например, семь лет – 176 400 тенге. На эти деньги можно купить домой новый холодильник или стиральную машинку! Или положить деньги на Детский депозит!

Данная льгота особенно выгодна для тех, кто получил промежуточный заем. В зависимости от вида займа в первые 3-5 лет клиент погашает сначала вознаграждение по кредиту без погашения суммы основного долга. И вы можете снизить сумму вознаграждения на 10%.

инструкция и документы для возврата НДФЛ

Процесс будет зависеть от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А — на него проще всего подать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вот как это сделать:

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
3. Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
4. Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.

Заполнять декларацию и заявление на вычет по ИИС на сайте налоговой просто и интуитивно понятно, но на всякий случай вот пошаговая инструкция о том, как быстро это сделать. 

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.

Вычет типа Б — на него проще всего подать, написав в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Мы попросим вас предоставить справку из налоговой о том, что вы не получали вычет типа А по действующему ИИС.

Получить такую справку можно при личном визите в отделение налоговой инспекции, которое обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней. Найти свою инспекцию

Когда этот документ будет у вас на руках, мы назначим вам встречу в офисе Тинькофф в Москве. Если неудобно ехать в офис, справку можно отправить Почтой России по адресу: 127287, г. Москва, ул. 2-я Хуторская, 38А, стр. 26, БЦ «Мирленд». В графе «Кому» укажите: «Тинькофф Банк».

Получив от вас справку из налоговой, мы заблокируем возможность совершать сделки для вашего ИИС. После этого вы сможете вывести деньги со счета на карту Tinkoff Black без удержания налога. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

Налоги в Швейцарии взимаются не так, как в Европе!

Швейцарским гражданам и иностранцам, постоянно проживающим в стране, приходится, заполняя налоговую декларацию, изрядно ломать голову. Во многих кантонах, правда, например, в Берне, с недавних пор делать это можно в режиме онлайн. Keystone

С 1 января 2019 года Швейцария останется последней страной Европы, где действует практика отложенного подоходного налогообложения. Несмотря на многократные инициативы депутатов парламента, Швейцария не собирается переходить на налогообложение у источника, которое представляет собой налогообложение доходов физических и юридических лиц, осуществляемое источником выплаты дохода налогоплательщику, то есть работодателем.

Этот контент был опубликован 23 августа 2019 года — 10:34
23 августа 2019 года — 10:34

Доступно на 9 других языках

Как взимается в Швейцарии НДФЛ?

End of insertion

Швейцарские налогоплательщики и иностранцы с долгосрочным видом на жительство категории «С» (буква латинская) должны ежегодно заполнять налоговую декларацию, на основании которой и рассчитывается сумма налога НДФЛ. В соответствии с принципами федерализма налогоплательщики уплачивают как кантональные и общинные/муниципальные налоги, так и прямые федеральные — взимаемые кантонами (субъектами федерации) от имени и по поручению федерального центра.

Как правило, житель (налоговый резидент) Швейцарии имеет возможность выплачивать кантональные и общинные/муниципальные налоги в рассрочку на срок до одного года, осуществляя промежуточные платежи траншами. Количество этих платежей варьируется в зависимости от кантона. Где-то эта система настолько гибкая, что разрешается даже платить налоги частями ежемесячно или заплатить все сразу. В конце финансового года налоговые органы по месту жительства налогового резидента рассчитывают окончательный размер налога и, с учетом уже полученных промежуточных платежей, сообщает человеку, сколько тот еще остался должен, чтобы спать спокойно, а порой некоторым даже возвращают переплаченные «излишки».

+ Сколько швейцарцы тратят на налоги и обязательные выплаты в месяц?

Бывают ли исключения?

End of insertion

Разумеется, бывают! Иностранцы, у которых нет постоянного вида на жительство «С», а есть только, например, вид на жительство категории «B» (буква латинская, продляется каждый год, а для граждан «третьих стран» — при условии наличия постоянной занятости) уплачивают НДФЛ в режиме «налогообложения с источника», осуществляемое источником выплаты дохода налогоплательщику, то есть работодателем. Говоря проще, это всем знакомая система, когда налоги удерживаются напрямую из ежемесячной зарплаты их работодателем, и уже тот несёт всю ответственность за перечисление этой суммы в доход налоговых органов.

Впрочем, среди исключений тоже есть свои исключения: к ним относятся так называемые «фронтальеры», или трудовые кадры, живущие, например, во Франции или Германии, но и при этом работающие в одном из швейцарских кантонов, кроме (еще одно исключение) кантона Женева. Такие лица обязаны декларировать свои доходы и платить налоги в стране проживания, то есть в самой Швейцарии они подоходным налогом не облагаются. Но затем та же Франция или Германия перечисляет часть собранных таким образом налогов швейцарским кантонам и общинам по месту работы «фронтальеров».

В Женеве же все происходит как раз наоборот: Конфедерация собирает с «фронтальеров» налог и передаёт его по месту их фактического проживания. Поэтому французским муниципалитетам весьма выгодно иметь на своей территории таких работников с их относительно высокими швейцарскими зарплатами, а значит — и солидными налоговыми отчислениями.

+ Кто такие фронтальеры и зачем они работают в Швейцарии?

А как НДФЛ взимается в других странах Европы?

End of insertion

Подавляющее большинство развитых стран еще в прошлом веке перешли от так называемой декларативной налоговой системы к системе «подоходного налога с источника». Среди европейских стран первопроходцем в этой области стала Германия, принявшая эту систему уже в 1925 году.

Пока что Франция и Швейцария являются единственными двумя странами, которые еще не ввели налог с финансового источника для всех своих граждан. Но Франция, в результате крайне болезненной налоговой реформы, перейдёт, как предполагается, на новую налоговую систему с 1 января 2019 года. И начиная с этого дня швейцарцы останутся единственными на Старом континенте, получающими свою заработную плату исключительно «грязными», то есть без налоговых вычетов.

Почему Швейцария упорно собирает налоги по старинке?

End of insertion

«Взымать налоги с источника — все равно что заявить гражданину, что он не способен на самоорганизацию».

Хьюз Хитпольд, депутат парламента Швейцарии

End of insertion

В последние годы депутатами парламента Швейцарии было подано уже несколько парламентских инициатив и запросов, требующих введения прямой выплаты подоходного налога в Швейцарии в режиме «с источника». Последняя такая инициатива была подана осенью 2018 года депутатом правоцентристской Бюргерско-демократической партии (BDP) Хайнцем Зигенталером (Heinz Siegenthaler). Но и его предложение тоже уже было отвергнуто правительством, и можно предсказать, что ему едва ли удастся сколотить в свою поддержку необходимое парламентское большинство.

Федеральный совет, правительство, оправдывает такую особенность швейцарской налоговой системы, ссылаясь на традиции и на её чрезвычайную сложность. Кроме того, налогообложение с источника легло бы слишком большим административным бременем на предприятия, а также стало бы сложностью для самих налогоплательщиков и местных властей, «особенно в тех случаях, когда место работы и место проживания находятся в разных кантонах», — поясняют в правительстве.

Еще одним ключевым элементом дискуссии является признание безусловной ценности либеральной индивидуальной свободы. «Для большинства швейцарцев сам факт взимания налога с источника равноценен обвинению в том, что гражданин, мол не способен самостоятельно организовать свои дела», — заявил недавно депутат от правоцентристской партии швейцарских либералов (FDP.Die Liberalen) Хьюз Хитпольд (Hugues Hiltpold) в интервью газете lematin.ch.Внешняя ссылка

Какими могли бы быть преимущества системы «налогообложения у источника»?

End of insertion

В рейтинге, недавно опубликованном коллекторской компанией Intrum, швейцарцы занимают второе место среди наихудших плательщиков в Европе, сразу за греками. И долги по уплате налогов — это основная причина того, почему Швейцария показала такой плохой результат в области уплаты налогов — просроченный налоговый платёж является самым часто встречающимся просроченным платежом в стране.

Прямое и автоматическое удержание НДФЛ сразу с заработной платы в значительной степени устранило бы данную проблему. Тогда налогоплательщики точно будут знать, сколько денег у них в распоряжении, не беспокоясь и не досадуя на предмет того, что круглая сумма у них на счету скоро весьма похудеет после уплаты солидного налогового счета. Налогообложение у источника также позволит не противопоставлять друг-другу людей высокой и низкой платёжной моралью и, в конечном итоге, уменьшить налоговые потери общественных бюджетов всех уровней.

Вы можете связаться с автором статьи через Twitter: @samueljabergВнешняя ссылка

Статья в этом материале

Ключевые слова:

Эта статья была автоматически перенесена со старого сайта на новый. Если вы увидели ошибки или искажения, не сочтите за труд, сообщите по адресу [email protected] Приносим извинения за доставленные неудобства.

Снижение заработной платы: Получили сокращение зарплаты? Вы все равно можете облагаться налогом на ваш оригинальный CTC

. Поскольку многие компании сокращают зарплату своим сотрудникам, рекомендуется, чтобы это сокращение также отражалось в компонентах их заработной платы (базовой, HRA и т. Д.). Если сокращение заработной платы производится по какой-либо другой схеме, то налоговый департамент может не принимать во внимание такие сокращения и рассматривать это как заработную плату, причитающуюся по мнению некоторых дипломированных бухгалтеров. Другие полагают, что налогообложение заработной платы в таком случае будет зависеть от того, является ли сокращение заработной платы сокращением заработной платы или отсрочкой.Третьи говорят, что это серая зона и что Форма 16 будет последним словом в налогообложении заработной платы.

В соответствии с законодательством о подоходном налоге заработная плата облагается налогом на основании причитающейся или полученной суммы в зависимости от того, что наступит раньше. С другой стороны, TDS вычитается при совершении платежа. Тем не менее, во время сокращения заработной платы из-за коронавируса важно, чтобы люди удостоверились, что их компания сообщила полученную CTC (стоимость компании) своим сотрудникам, показав также пересмотр компонентов заработной платы, говорят дипломированные бухгалтеры.Кроме того, важно, чтобы люди получили разъяснения от своего работодателя относительно того, является ли удержание из заработной платы сокращением заработной платы или просто отсрочкой платежа.

ET Wealth online поговорил с экспертами о том, как будет облагаться налогом зарплата в случае сокращения зарплаты сотрудника.

Дипломированный бухгалтер Навин Вадхва, DGM, Taxmann.com говорит: «В соответствии с законодательством о подоходном налоге заработная плата облагается налогом на основании причитающейся или полученной суммы, в зависимости от того, что наступит раньше. Следовательно, любая сумма заработной платы, причитающаяся вам, будет облагаться налогом в ваших руках, даже если не получил.Если CTC сотрудника подвергается какому-либо пересмотру (сокращению или увеличению), то такой пересмотр также должен быть отражен в ведомости заработной платы сотрудника, т.е. такие компоненты заработной платы, как базовая зарплата, HRA, специальная надбавка и т. Д., Должны быть пересмотрены аналогичным образом. мода. Если компоненты не пересматриваются, то налогообложение заработной платы физического лица будет рассчитываться на основе суммы, указанной в ведомости заработной платы по этим компонентам, независимо от фактического платежа, полученного им. Департамент подоходного налога будет рассматривать платежные ведомости как доказательство для определения суммы, причитающейся и / или полученной по компонентам вашей ведомости заработной платы и, таким образом, налоговых обязательств по ней.»

Гопал Бора, партнер NA Shah Associates LLP, говорит: «Согласно законам о подоходном налоге, физическое лицо обязано платить налог с суммы заработной платы, причитающейся ему в соответствии с условиями найма, независимо от того, получает ли он зарплату или нет. Налоговое обязательство будет рассчитываться на основе суммы, причитающейся ему в соответствии с компонентами структуры заработной платы и любого освобождения от налогов, доступного в отношении нее. Если заработная плата физического лица подвергается какому-либо сокращению, работодатель должен сообщить об этом в письменной форме сотруднику. и сокращение должно быть отражено в компонентах заработной платы (базовая, HRA и т. д.).) также. Если компоненты заработной платы не пересматриваются, то налоговый отдел сочтет недополученную сумму как причитающуюся и попросит сотрудника уплатить с нее налог ».

Сачин Васудева, практикующий бухгалтер из Дели, считает: «Налогообложение заработной платы в руках работника будет зависеть от того, отложил ли работодатель зарплату или уменьшил ее. В случае, если зарплата отложена и не выплачена в течение финансового года 2020-21, тогда сотрудник будет обязан уплатить налог на свою брутто-зарплату в соответствии с его письмом о назначении, поскольку в Форме 16 также будет указана валовая заработная плата, но фактическая сумма, полученная сотрудником, будет меньше в размере отсрочки выплаты заработной платы.»

Это будет двойной удар по сотруднику.

Васудева объясняет: «В случае уменьшения заработной платы работодатель должен изменить письмо о назначении до такой степени. Если этого не сделать, то будет несоответствие между формой 16, выданной работодателем, и письмом о назначении, выданным работодателем. Сотрудник. Это может создать проблемы для сотрудника в его личной оценке. Сотрудник по оценке может захотеть обложить налогом зарплату в соответствии с письмом о назначении на основании утверждения, что зарплата подлежит налогообложению на должной основе и что причитается сотруднику, упоминается в Назначение письмо.Противодействием этому является то, что доход начисляется только тогда, когда есть право на получение этого дохода. В случае уменьшения заработной платы работник не имеет права на получение заработной платы, которая была уменьшена работодателем, и письмо о назначении, являющееся контрактом, будет изменено поведением работодателя и работника в отношении предоставления снижение заработной платы работодателем и ее принятие работником «.

С. Васудеван, партнер, Lakshmikumaran & Sridharan Attorneys, говорит: «Согласно разделу 15 Закона о подоходном налоге доход в виде заработной платы подлежит налогообложению в том году, в котором он подлежит выплате или выплачивается, в зависимости от того, что наступит раньше.Следовательно, решающим является то, является ли так называемое «сокращение зарплаты» сокращением причитающейся заработной платы или простой отсрочкой платежа. Если заработная плата снижается без какого-либо твердого обязательства со стороны работодателя выплатить недостающую сумму в более поздний момент времени, то то же самое можно сказать о сокращении заработной платы, причитающейся за текущий год. В таком случае только уменьшенная заработная плата будет облагаться налогом в руках работника в текущем году. В случае, если недостающая сумма выплачивается работнику в любом последующем году, она будет облагаться налогом только в год получения.»

С другой стороны, если работодатель просто откладывает выплату части заработной платы, то заработная плата, причитающаяся работнику, по-прежнему будет являться полной заработной платой, причитающейся ему в противном случае, включая отсроченную часть, сказал Васудеван. «Таким образом, налогооблагаемый доход будет также включать сумму отложенной заработной платы, независимо от того, что эта часть заработной платы может быть выплачена позже. Работодатель также будет обязан вычесть налог, применимый к полной заработной плате. Хотя из С точки зрения налогообложения может показаться, что сокращение лучше отсрочки выплаты заработной платы, первое может нанести ущерб работникам, поскольку их юридическое / договорное право требовать выплаты полной заработной платы будет полностью лишено.В этом смысле отсрочка всегда лучше, чем полное сокращение », — добавил Васудеван.

В случае отсрочки, однако, налоговые последствия потенциально могут засалить раны сотрудников. << Таким образом, правительству следует рассмотреть вопрос о внесении поправок в закон, с тем чтобы заработная плата, не выплачиваемая в течение года, не облагалась налогом в руках служащих. Этого можно добиться путем введения специального вычета или освобождения от такой невыплаченной заработной платы. Более того, если это имеет место действительно снижение заработной платы, тогда работодателю рекомендуется предоставить пересмотренную разбивку по компонентам в структуре заработной платы, таким как базовый оклад, HRA, другие надбавки и т. д.Это позволит избежать возможных споров относительно расчета налога на заработную плату. Если такое разделение не предусмотрено, то уменьшение может быть применено к каждому компоненту заработной платы на пропорциональной основе для целей расчета налогов », - сказал Васудеван.

Однако не все дипломированные бухгалтеры согласны с вышеизложенным мнением. По мнению некоторых экспертов, налогообложение заработной платы будет определяться суммой, указанной в Форме-16, то есть сертификатом TDS, который работодатель выдает сотруднику.

Д-р Суреш Сурана, основатель RSM India: «Если сотрудник подвергся сокращению заработной платы (в связи с пересмотром компонентов заработной платы или любым другим способом), это чистая заработная плата, причитающаяся сотруднику после такого вычета. учитываться в налоговых целях.Сокращение заработной платы отличается от отсрочки выплаты заработной платы, поскольку в случае сокращения заработной платы удержанная сумма не подлежит выплате вообще, тогда как в случае отсрочки удержания удержанная сумма подлежит выплате работодателем позже. В случае снижения заработной платы (при условии, что это не оспаривается сотрудником) налоговые обязательства будут основываться на чистой сумме после рассмотрения сокращения заработной платы. Это также будет соответствовать форме 16, которую работодатель должен подавать на каждый финансовый год. Можно отметить, что, хотя это обычная практика, когда компании выпускают письменные сообщения об условиях найма, а также о любых изменениях в них, это не является юридическим требованием.Фактически, правительство указало, что в новом Кодексе заработной платы каждому работодателю необходимо будет выдать официальное письменное письмо о назначении, но в настоящее время в соответствии с законодательством о подоходном налоге на этот счет нет никаких требований ».

Абхишек Сони, генеральный директор и основатель Tax2win.in говорит: «В законе существует несоответствие в отношении налогообложения заработной платы и TDS. Согласно действующим законам о подоходном налоге, заработная плата подлежит налогообложению в руках сотрудника». причитающаяся или полученная », в зависимости от того, что наступит раньше.Однако TDS из заработной платы вычитается только в момент выплаты. Кроме того, неясно, должен ли работодатель указывать сумму, причитающуюся работнику, в Форме-16 или нет. Поэтому необходимо разъяснение налоговой службы по этому поводу ».

Только фиксированный CTC, подлежащий налогообложению

Бора добавляет: «Физические лица должны помнить, что только фиксированный компонент вашего CTC, который причитается вам, будет облагаться налогом. Любой переменный компонент CTC, такой как бонус или возмещение, не будет подлежать налогообложению, если только он не будет причитаться вам.»

Щелкните здесь, чтобы загрузить руководство ET Online по всем личным финансам во времена Covid-19

26 Кодекс США § 3402 — Подоходный налог, взимаемый у источника | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Параграф (6) статьи 3401 (а), упомянутый в подст. (f) (6) был вычеркнут, а Pub. L. 89–809, раздел I, §103 (k), 13 ноября 1966 г., 80 Stat. 1554.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе.(l) (1), дата вступления в силу Pub. Л. 89–368, утвержденная 15 марта 1966 г.

Раздел 1 (c), упомянутый в подст. (p) (1) (B), (q) (1) и (r) (3), которые должны рассматриваться для целей ставки налога как ссылка на соответствующий диапазон ставок в соответствии с разделом 1 (j ) (2) (C) этого заголовка, с дополнительным исключением для ссылки в подразделе. (q) (1), см. раздел 1 (j) (2) (F) этого заголовка.

Раздел 451 (d), упомянутый в подст. (p) (1) (C) (ii) был изменен на раздел 451 (f) издательством Pub.L. 115–97, раздел I, §13221 (a), (b), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2113, 2115.

Раздел 63 (c) (2) (C), упомянутый в подст. (r) (2) (A) был переименован в раздел 63 (c) (2) (D), и новый раздел 63 (c) (2) (C) был добавлен Pub. L. 107–147, раздел IV, §411 (e) (1) (C), (D), 9 марта 2002 г., 116 Stat. 46. ​​

Раздел 4 Закона о регулировании азартных игр в Индии, упомянутый в подст. (r) (4), относится к разделу 2703 Раздела 25, Индейцы.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подразделе.(r) (4), дата вступления в силу Pub. L. 103–465, утвержденный 8 декабря 1994 г.

Поправки

2021 — п. (е) (1) (С). Паб. Закон № 117–2 заменил «раздел 24 (определенный после применения его подраздела (j))» на «раздел 24 (а)».

2017 — Подсек. (а) (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (1), замененный «означает сумму, на которую заработная плата превышает удерживаемую надбавку налогоплательщика, пропорциональную периоду выплаты заработной платы». «означает сумму, на которую заработная плата превышает количество заявленных освобождений от удержания, умноженную на сумму одного такого освобождения.Размер каждого освобождения от удержания равняется размеру одного личного освобождения, предусмотренного в разделе 151 (b), пропорционально периоду выплаты заработной платы. Максимальное количество разрешенных освобождений от удержания рассчитывается в соответствии с правилами, установленными Секретарем в этом разделе, с учетом любого сокращения удержания, на которое сотрудник имеет право в соответствии с этим разделом ».

Подсек. (б) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (е). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (D), в заголовке заменено «пособие» на «исключения».

Подсек. (е) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (B), пар. (1) и (2) в целом. До внесения изменений в пар. (1) и (2) касаются разрешенных освобождений от удержания и сертификатов об освобождении от удержания, соответственно.

Подсек. (f) (3) — (5). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение» заменено «пособием».

Подсек.(е) (7). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который предписывал замену «льготы» на «освобождение» в заголовке, был выполнен путем замены «допуска» на «освобождение», чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. .

Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), заменено «пособие» на «освобождение» в двух местах.

Подсек. (грамм). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), который направил поправку к п. (4) подст. (g) заменой «льготы» на «освобождение», где бы то ни было, было выполнено в заключительных положениях подст.(g) в двух местах, чтобы отразить вероятные намерения Конгресса.

Подсек. (1) (1), (2). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), где «освобождение» заменено «пособием».

Подсек. (м). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (E), заменено «дополнительное удержание или дополнительные сокращения удержания в соответствии с этим подразделом. При определении дополнительного удержания »для« дополнительных удержаний или дополнительных сокращений удержания в соответствии с настоящим подразделом ».При определении количества дополнительных удержаний ».

Подсек. (м) (1). Паб. L. 115–97, §11051 (b) (2) (B), вычеркнуто «(кроме его параграфа (10))» после «статьи 62 (a)».

Паб. L. 115–97, §11011 (b) (4), после «главы 1» добавлено «и предполагаемый вычет, разрешенный в соответствии с разделом 199A».

Подсек. (п). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), во вводных положениях заменено «пособие» на «освобождение».

Подсек. (т). Паб. L. 115–97, § 13603 (b) (2), добавлен подст.(т).

2011 — пп. (т). Паб. Л. 112–56 вычеркнутый пп. (t) которые связаны с расширением 3-процентного удержания на определенные платежи, производимые государственными учреждениями за собственность или услуги.

2006 — Подраздел. (т). Паб. Л. 109–222 добавлен пп. (т).

2001 — пп. (p) (1) (B). Паб. L. 107–16, §101 (c) (6), заменено «7 процентов, любой процент, применимый к любой из трех групп с самым низким доходом в таблице в разделе 1 (c)» на «7, 15, 28, или 31 процент ».

Подсек.(р) (2). Паб. L. 107–16, §101 (c) (7), заменено «10 процентов» на «15 процентов».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 107–16, §101 (c) (8), заменено «равным произведению третьей самой низкой ставки налога, применяемой в соответствии с разделом 1 (c), и такого платежа» на «равного 28 процентам такого платежа».

Подсек. (г) (3). Паб. L. 107–16, §101 (c) (9), во вводных положениях заменено «четвертая самая низкая ставка налога, применяемая согласно разделу 1 (c)» на «31 процент».

1994 — пп.(п). Паб. L. 103–465, §702 (a), изменен заголовок без изменений и исправлен текст подпункта. (р) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Секретарь уполномочен правилами предусматривать удержание —

.

«(1) из вознаграждения за услуги, выполненные работником для своего работодателя, которое (без учета данного подраздела) не является заработной платой, и

«(2) из ​​любого другого вида платежа, в отношении которого Секретарь считает, что удержание было бы целесообразным в соответствии с положениями настоящей главы,

, если работодатель и работник или, в случае любого другого вида оплаты, лицо, производящее и лицо, получающее платеж, соглашаются на такое удержание.Такое соглашение должно быть заключено в такой форме и таким образом, которые могут быть установлены Секретарем в соответствии с правилами. Для целей данной главы (и большей части подзаголовка F, относящегося к этой главе) вознаграждение или другие выплаты, в отношении которых заключено такое соглашение, должны рассматриваться, как если бы они были заработной платой, выплачиваемой работодателем работнику в той степени, в которой это вознаграждение выплачивается или другие выплаты производятся в течение периода действия соглашения ».

Подсек. (р). Паб. L. 103–465, §701 (a), добавлен подст.(р).

1992 — Subsec. (о) (6). Паб. L. 102–318 заменил «3405 (e) (1)» на «3405 (d) (1)».

Подсек. (q) (1). Паб. L. 102–486, §1934 (a), заменено «28 процентов» на «20 процентов».

Подсек. (q) (3) (A), (C). Паб. L. 102–486, §1942 (a), заменил «5000 долларов» на «1000 долларов».

1990 — п. (а) (3). Паб. Л. 101–508 зачеркнутый пар. (3) который гласит: «Несмотря на положения этого подраздела, Секретарь должен изменить таблицы и процедуры в соответствии с параграфом (1), чтобы отразить —

«(A) поправки, внесенные разделом 101 (b) Закона о подоходном налоге 1981 г., и такое изменение вступит в силу 1 октября 1981 г., как если бы такие поправки привели к 5-процентному сокращению, вступившему в силу в эту дату, и

«(B) поправки, внесенные статьей 101 (a) такого закона, и такие изменения вступают в силу —

«(i) 1 июля 1982 г., как если бы снижение ставки налога в соответствии с разделом 1 (с поправками, внесенными в этот раздел) было связано с 10-процентным снижением, действующим на такую ​​дату, и

«(ii) 1 июля 1983 г., как если бы такое сокращение было связано с 10-процентным сокращением, действующим на эту дату.”

1988 — п. (м) (1). Паб. L. 100–647 заменен «раздел 62 (а) (кроме пункта (10))» на «раздел 62) (кроме его пункта (13))».

1987 — п. (е) (3) (В). Паб. Л. 100–203 с поправками, подпункт. (B) в общем. До внесения поправок подпар. (B) гласит следующее: «Свидетельство об освобождении от удержания, предоставленное работодателю в случаях, когда действует предыдущее такое свидетельство, вступает в силу в отношении первой выплаты заработной платы, произведенной в первую дату определения статуса или после нее, которая наступает по крайней мере 30 дней с даты предоставления такого свидетельства, за исключением того, что по выбору работодателя такое свидетельство может вступить в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в день или после даты предоставления такого свидетельства; но справка, предоставленная в соответствии с параграфом (2) (C), не вступает в силу и не может вступать в силу в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в календарном году, в котором было предоставлено свидетельство.Для целей данного подпункта термин «дата определения статуса» означает 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года ».

1986 — п. (е) (1). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (F), в последнем предложении заменен «стандартный вычет» на «нулевую скобку» и «подпункт (E)» на «подпункт (G)».

Подсек. (е) (1) (А). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (B), добавить «если он не является лицом, описанным в разделе 151 (d) (2)» после «себя».

Подсек. (е) (1) (В).Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (D) как (B) и вычеркнуты бывшие подпар. (B) который гласит следующее: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (c) (1) (касающееся до старости) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (C), согласно которому «подпункт (A) или (D)» заменяется на «подпункт (A), (B), (C) или ( F) »был выполнен путем замены« подпункта (A), (B) или (C) »в качестве вероятного намерения Конгресса.

Подсек. (е) (1) (С). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (D), переименован в подпункт. (E) как (C), заменил «раздел 151 (c)» на «раздел 151 (e)» и вычеркнул бывший подпункт. (C) который гласит: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существующих на начало такого дня, можно разумно ожидать, что будет допустимо освобождение в соответствии с разделом 151 (d) (1) (касающееся для слепых) за налоговый год в соответствии с подзаголовком A, в отношении которого суммы, вычитаемые и удерживаемые в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита; ».

Подсек. (е) (1) (D). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), переименован в подпункт. (F) как (D). Бывший некачественный. (D) переименован (B).

Подсек. (f) (1) (E). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), (E), переименован в подпункт. (G) как (E) и заменено «стандартным вычетом» на «нулевую скобку». Бывший некачественный. (E) переименован (C).

Паб. L. 99–514, §1301 (j) (8), «раздел 143» заменен «статьей 7703».

Подсек. (f) (1) (F), (G). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (A), подпункты переименованы.(F) и (G) как (D) и (E) соответственно.

Подсек. (i) (1). Паб. L. 99–514, §1581 (b), зачеркнуто «или уменьшается» после «увеличивается».

Подсек. (м) (3). Паб. L. 99–514, §104 (b) (15) (G), добавлен «(включая дополнительный стандартный вычет согласно разделу 63 (c) (3) для престарелых и слепых)».

Подсек. (р). Паб. L. 99–514, §1303 (b) (4), вычеркнутый подст. (r) который предусматривал распространение удержания на распределения GSOC.

1985 — Подсек. (s). Паб. Л. 99–44 добавлен пп.(s).

1983 — п. (s). Паб. L. 98–67 вычеркнутый пп. (s) которые связаны с продлением удержания на определенные платежи, идентификационный номер которых не был предоставлен или был неточным. См. Раздел 3406 этого заголовка.

1982 — Subsec. (о) (6). Паб. L. 97–248, §334 (d), добавлен п. (6).

Подсек. (s). Паб. L. 97–248, §317 (a), добавлен подст. (s).

1981 — п. (а). Паб. L. 97–34, §101 (e) (1), исправленный подст. (а) как правило, предусматривать 5-процентное снижение ставок удерживаемого налога на прибыль с октября.1 июля 1981 года, дальнейшее сокращение на 10 процентов 1 июля 1982 года и окончательное сокращение на 10 процентов 1 июля 1983 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (2) как (1). Бывший пар. Пункт (1), в котором излагается таблица для определения суммы одного освобождения от удержания для каждого из различных периодов расчета заработной платы, был исключен.

Подсек. (Би 2). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (3) как (2). Бывший пар. (2) переименован (1).

Подсек. (б) (3).Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), (B), измененное название пар. (4) как (3) и замененные положения, касающиеся расчета работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, как если бы совокупная заработная плата, выплаченная работнику в течение календарной недели, выплачивалась за еженедельный расчетный период, для положений, касающихся расчет работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, с использованием превышения совокупной заработной платы, выплаченной работнику в течение календарной недели, над освобождением от удержания, разрешенным данным подразделом для еженедельного периода расчета заработной платы.Бывший пар. (3) переименован (2).

Подсек. (б) (4), (5). Паб. L. 97–34, §101 (e) (2) (A), измененное название пар. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименован (3).

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 97–34, §101 (e) (3), добавлено «(или более одного освобождения, если так предписано Секретарем)» после «суммы, равной одному освобождению».

Подсек. (я). Паб. L. 97–34, §101 (e) (4), заменены положения, разрешающие Секретарю в соответствии с нормативными актами предусматривать увеличение или уменьшение суммы удержания, которое в противном случае требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда сотрудник запрашивает изменения, для положений в соответствии с Секретарь был уполномочен предоставлять удержание в дополнение к тому, что иным образом требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда работодатель и работник согласились на такое дополнительное удержание.

Подсек. (м). Паб. L. 97–34, §101 (e) (5), пересмотренные положения, касающиеся дополнительных налоговых льгот для ожидаемых избыточных постатейных вычетов и налоговых кредитов, требуемых в соответствии с положениями Казначейства и установленными законом полномочиями Казначейства предоставлять дополнительные налоговые льготы по любым дополнительным статьям, указанным в Правила казначейства.

1980 — Подсек. (o) (1) (C). Паб. L. 96–601, §4 (a), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (o) (2) (B). Паб. L. 96–601, §4 (d), вычеркнуто «но только в той степени, в которой эта сумма включается в валовой доход такого лица» после «пенсия или рента».

Подсек. (o) (2) (C). Паб. L. 96–601, §4 (c), добавлен подпункт. (С).

Подсек. (о) (3). Паб. L. 96–601, §4 (b), заменено положение, разрешающее удержание суммы из аннуитетных выплат или пособий по болезни, для положения, относящегося к запросу об удержании. См. Подраздел. (o) (4) этого раздела.

Подсек. (o) (4), (5). Паб. L. 96–601, §4 (b), добавлены пп. (4) и (5).

1978 — п. (а). Паб. L. 95–600, §101 (e) (1), замененный «Что касается заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 года, предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января. , 1975, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения поправок, внесенных статьями 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогов 1977 года, и поправок, внесенных статьей 101 Закона о доходах 1978 года.»Для« Что касается заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных в разделы 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года. В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.».

Подсек. (б) (1). Паб. L. 95–600, §102 (c) (1), увеличили суммы, указанные в таблице для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с 14,40 доллара, 28,80 доллара, 31,30 доллара, 62,50 доллара, 187,50 доллара, 375,00 доллара, 750,00 доллара и 2,10 доллара. до 19,23, 38,46, 41,66, 83,33, 250, 500, 1000 и 2,74 доллара соответственно.

Подсек. (м) (1). Паб. L. 95–600, §§101 (e) (2), 102 (c) (2), заменены «1000 долларов США» на «750 долларов США», «3 400 долларов США» на «3200 долларов США» и «2300 долларов США» на «2200 долларов США».

Подсек.(р). Паб. L. 95–600, §601 (b) (2), добавлен подст. (р).

1977 — Subsec. (а). Паб. L. 95–30, §105 (a), замененный «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые были в действие с 1 января 1976 г .; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо, чтобы, если бы они действовали на протяжении всего 1977 года, они отражали полный годовой эффект поправок, внесенных в разделы 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогов 1977 года.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1978 г., предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в данном подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в степени, необходимой для отражения заработной платы. поправки, внесенные статьями 101 и 102 Закона 1977 года о снижении и упрощении налогов »на« Что касается заработной платы, выплаченной до 1 января 1978 года, то предписанные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим разделом, которые действовали. 1 января 1976 г.В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 года, Секретарь должен прописать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 года, за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той степени, в которой это необходимо. чтобы отразить поправки, внесенные в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 г. ».

Подсек. (е) (1). Паб. L. 95–30, §105 (b) (1), «нулевая скобка» заменена на «стандартный вычет» в подпункте. (G) и в положениях, следующих за пп.(ГРАММ).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 95–30, §105 (b) (2), заменил «сумму, равную 3200 долларов США (2200 долларов США») на «сумму, равную меньшей из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 800 долларов США ( 2400 долл. США ».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 95–30, §105 (b) (3) (A), (B), заменены «раздел 151» на «разделы 141 и 151» и «(или сумма нулевой скобки (в значении статьи 63 ( г))) »на« (или размер стандартного вычета) ».

Подсек. (м) (2) (С). Паб. Л.95–30, §105 (b) (3) (C), заменено «(или сумма нулевой скобки)» на «(или стандартный вычет)».

Подсек. (q) (3) (C). Паб. L. 95–30, §405 (a), в заголовок добавлена ​​ссылка на определенные parimutuel pool и jai alai, а в тексте существующие положения обозначены как cl. (i) и добавил п. (ii).

1976 — п. (а). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (1), 1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», добавлено «В отношении заработной платы, выплаченной до 1 января. , 1978 »после« Секретарем »с поправками и заменено« предписанными в этом разделе, которые были »на« содержащиеся в этом подразделе как »после« такие же, как в таблицах »,« 1976 »на« 1975 »после« 1 января. », И« В отношении заработной платы, выплачиваемой после 31 декабря 1977 г., Секретарь должен предписать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в этом подразделе, которые действовали с 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены. в той мере, в какой это необходимо для отражения изменений, внесенных в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 года »для« за исключением того, что суммы, указанные как суммы подоходного налога, подлежащего удержанию в отношении выплаченной заработной платы. после 30 апреля 1975 г. и до 1 января 1976 г. должны отражать влияние поправок, внесенных в разделы 201, 202, 203 и 204, на 1975 год за полный календарный год. Закона о снижении налогов 1975 г. »после« вступления в силу с 1 января 1976 г. »с поправками.

Паб. Л. 94–414 заменено «1 октября 1976 г.» на «15 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–396 заменено «15 сентября 1976 г.» на «1 сентября 1976 г.».

Паб. Л. 94–331 заменено «1 сентября 1976 г.» на «1 июля 1976 г.».

Подсек. (в) (4). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (2), 1906 (b) (13) (A), заменил «таблицу для годового периода заработной платы, предписанного в соответствии с подразделом (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в подраздел (а) »после« основание », как подраздел.(c) (6) действовал за день до даты вступления в силу Закона о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, который был утвержден 29 марта 1975 г. и вычеркнут «или его делегат» после «Секретарь».

Подсек. (е), (з), (я), (к). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (л). Паб. L. 94–455, §1903 (a) (17), заменено «раздел 2 (a)» на «раздел 2 (b)» после «как определено в».

Подсек. (м) (1) (В). Паб. Публичный закон 94–455, §401 (d) (3), повторно введен в действие подпункт.(B) без изменений.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 94–455, §502 (b), добавлено «(кроме параграфа (13))» после «в соответствии с разделом 62».

Подсек. (m) (2) (D), (3) (B). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (м) (4). Паб. L. 94–455, §504 (c) (3), добавлен подпункт. (С). §1906 (b) (13) (A) вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подсек. (п), (р). Паб. L. 94–455, §1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», где бы он ни появлялся.

Подсек. (q). Паб. L. 94–455, §1207 (d), добавлен подст. (q).

1975 — п. (а). Паб. L. 94–164, §5 (a) (1), добавлено положение о том, что таблицы, предписанные в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1975 г. и до 1 июля 1976 г., должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с настоящим документом. подраздел, действовавший с 10 декабря 1975 года.

Паб. L. 94–12, §205 (a), заменены положения, предписывающие секретарю предписывать новые таблицы удержания, устанавливающие измененные ставки удержания для заработной платы, выплачиваемой в период с 1 мая 1975 г. по декабрь 30 г.31 декабря 1975 года, чтобы отразить влияние поправок к минимальному стандартному вычету, процентному стандартному вычету, зачету заработанного дохода и дополнительному налоговому зачету в соответствии с разделами 201, 202, 203 и 204 Закона за полный календарный год за 1975 год. Закон о снижении налогов 1975 г., Pub. L. 94–12, в отношении положений, устанавливающих 8 таблиц, которым должны следовать работодатели при удержании налогов на выплаченную заработную плату.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 94–12, §205 (b), заменил «таблицу для годового периода заработной платы, предписанного в соответствии с подразделом (а)» на «таблицу 7, содержащуюся в подразделе (а)».См. Примечание к поправке 1976 г., изложенное выше.

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 94–164, §2 (b) (2), заменил «2 800 долларов США» и «2400 долларов США» на «2 600 долларов США» и «2300 долларов США» соответственно в п. (ii).

Паб. L. 94–12, §202 (b), заменено «меньшее из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2 600 долларов США (2 300 долларов США в случае лица, не состоящего в браке (по смыслу раздела 143) и который не является пережившим супругом (как определено в разделе 2 (a))) »за« меньшую из (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его предполагаемой заработной платы ».

1971 — п. (а). Паб. L. 92–178, §208 (a), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8, применимыми (согласно § 208 (i) (1)) в отношении заработной платы, выплачиваемой после 15 января 1972 года, на таблицы, применимые в в случае выплаты заработной платы в соответствии с предыдущим: пп. (1) после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г .; пар. (2) после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1971 г .; пар. (3) после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г .; пар. (4) после 31 декабря 1971 г. и до 1 января 1973 г .; и пар. (5) после 31 декабря 1972 г.Паб. L. 92–178, §208 (h) (1), содержит положения абз. (3) применимо (согласно разделу 208 (i) (2)) в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1971 г. и до 16 января 1972 г.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 92–178, §208 (b) (1), пересмотренные ставки удержания в сторону увеличения вместо 14,40; 28,80; 31.30; 62,50; 187,50; 375,00; 750,00; и 2,10 для 12,50; 25.00 27.10; 54,20; 162,50; 325,00; 650,00; и 1,80, соответственно, вступают в силу в отношении заработной платы, выплаченной после 15 января 1972 г. Pub. L. 92–178, §208 (h) (2), в Pub.L. 91–172, §805 (b) (1), расширенное применение таких прежних ставок удержания к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г. и до 16 января 1972 г., ранее применялось к заработной плате, выплаченной до 1 января 1972 г.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 92–178, §208 (g), заменено «таблица 7, содержащаяся в подразделе (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в параграфе (1), (2), (3), (4) или (5)». (в зависимости от того, что применимо) пункта (а) ».

Подсек. (е) (1) (G). Паб. L. 92–178, §208 (c), добавлен подпункт. (ГРАММ).

Подсек.(е) (7). Паб. L. 92–178, §208 (d), добавлен п. (7).

Подсек. (м) (1) (В). Паб. L. 92–178, §208 (e), заменил «сумму, равную наименьшей из (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы» на «сумму, равную 15 процентам его расчетной заработной платы».

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 92–178, §208 (f) (1), добавлен «или (если такая декларация не была подана за такой предыдущий налоговый год в то время, когда свидетельство об освобождении от удержания было предоставлено работодателю) второй налоговый год, предшествующий год оценки »после« за налоговый год, предшествующий году оценки ».

Подсек. (м) (2) (D). Паб. L. 92–178, §208 (f) (2), замененный в качестве определения «оценочного года» календарным годом, в котором выплачивается заработная плата в соответствии с предыдущим положением, определяющим термин как означающий «(i) в отношении выплат заработной платы после 30 апреля и 31 декабря или ранее любого календарного года, такого календарного года, и (ii) в отношении выплат заработной платы 1 января или позднее и до 1 мая любого календарного года, предшествующего календарному году (за исключением к справке об освобождении от уплаты налогов, предоставленной работником после того, как он подал декларацию за предыдущий календарный год, такой термин означает текущий календарный год).”

Подсек. (m) (3) (B) — (E). Паб. L. 92–178, §208 (f) (3), подпункты вычеркнуты. (B) и (C) при условии, что действует только один сертификат, и для прекращения действия сертификата и измененных подпунктов. (D) и (E) как (B) и (C) соответственно.

1969 — Подсек. (а) (1). Паб. L. 91–172, §805 (a), (b) (2), заменены новыми наборами таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплачиваемой после 31 декабря 1969 г., до 1 июля 1970 г. и после 30 июня. , 1970 г. и до 1 января 1972 г., для таблиц, применимых к заработной плате, выплаченной до 13 июля 1968 г. и после декабря 1968 г.31, 1969.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (1), заменено «31 декабря 1969 г.» на «31 июля 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (1), заменено «31 июля 1969 г.» на «30 июня 1969 г.».

Подсек. (а) (2). Паб. L. 91–172, §805 (a), заменил набор таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г., но до 1 января 1971 г., на таблицы, применимые к заработной плате, выплаченной после 30 июня, 1970 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (2), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (2), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (a) (3) — (5). Паб. L. 91–172, §805 (a), добавлены наборы таблиц, применимых, соответственно, к заработной плате, выплаченной после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г., после 31 декабря 1971 г. и до 1 января. , 1973, и после 31 декабря 1972 года.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 91–172, §805 (b) (1) — (4), пересмотренные ставки удержания, действующие в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1970 г., за период после 30 июня 1970 г. , а до янв.1, 1972 г., в течение 1972 г. и после 1972 г.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 91–172, §805 (c) (1), заменены положения, разрешающие работодателю вычитать и удерживать налог, определяемый в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем для положений, согласно которым работодатель был уполномочен вычитать и удерживать налог только в соответствии с к изложенным таблицам.

Подсек. (в) (6). Паб. L. 91–172, §805 (c) (2), заменены положения для определения суммы вычета в соответствии с таблицами, предписанными Секретарем или его представителем, и для расчета заработной платы и сумм подоходного налога после декабря.31 декабря 1969 г. о положениях об определении размера такой заработной платы и сумм подоходного налога после 13 июля 1968 г. и до 1 января 1970 г.

Паб. L. 91–53, §6 (a) (3), заменено «1 января 1970 г.» на «1 августа 1969 г.».

Паб. L. 91–36, §2 (a) (3), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подсек. (час). Паб. L. 91–172, §805 (d), изменено обозначение существующих пар. (1) — (3) как подпункты. (A) — (C) пар. (1) и добавил пар. (2) — (4).

Подсек. (м) (1). Паб.L. 91–172, §805 (e) (2), заменил 750 долларов на 700 в материале, предшествующем подпункту. (A) и в подп. (B) заменил 15 процентов на 10 процентов от первых 7 500 долл. США и 17 процентов от оставшейся части расчетной заработной платы.

Подсек. (м) (2) (А). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), добавлен размер стандартного вычета в качестве альтернативного ограничения в п. (i), и заменил определяемые дополнительные вычеты резервами, относящимися к работнику, который не показал такие вычеты при возвращении.

Подсек.(м) (2) (В). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), исключен предел совокупной суммы.

Подсек. (m) (2) (C), (D). Паб. L. 91–172, §805 (e) (1), (2), добавлен подпункт. (С). Бывший некачественный. (C) переименован (D)

Подсек. (п). Паб. L. 91–172, §805 (f) (1), добавлен подст. (п).

Подсек. (о), (р). Паб. L. 91–172, §805 (g), добавлены подразделы. (о) и (р).

1968 — Подсек. (а). Паб. L. 90–364, §102 (c) (1), существующие таблицы 1–8 определены как составляющие пар. (1) добавлены положения, предшествующие существующей Таблице 1–8, с тем чтобы ограничить их применение в случае выплаты заработной платы на 15-й день или ранее после даты вступления в силу Закона о контроле за доходами и расходами 1968 года или после 30 июня, 1969, и добавлены пар.(2).

Подсек. (в) (6). Паб. L. 90–364, §102 (c) (2), добавлен п. (6).

1966 — Подсек. (а). Паб. L. 89–368, §101 (a), вычеркнута ссылка на подразделы (j) и (k) и заменены положения, устанавливающие отдельные таблицы для одиноких лиц и для состоящих в браке лиц в каждой из восьми категорий периода заработной платы, каждая из которых содержит шесть ступенчатых ставок удержания. от 14 до 30 процентов для резервов, устанавливающих фиксированную ставку в 14 процентов.

Подсек. (б) (1). Паб. L. 89–368, §101 (b), увеличенные суммы, установленные для одного освобождения от удержания для каждой из категорий периода заработной платы с «13 долларов.00 »,« 26 долларов США »,« 28 долларов США »,« 56 долларов США »,« 167 долларов США »,« 333 доллара США »,« 667 долларов США »и« 1,80 доллара США »до« 13,50 долларов США »,« 26,90 доллара США »,« 29,20 доллара США »,« 58,30 доллара США »,« 175 долларов США ». »,« 350,00 долларов США »,« 700,00 долларов США »и« 1,90 доллара США »соответственно.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 89–368, §101 (c), заменил существующие таблицы отдельными таблицами для сотрудников, состоящих в браке, и для сотрудников, не состоящих в браке, с указанием еженедельных, двухнедельных, полумесячных, ежемесячных и дневных или разных периодов оплаты труда, отражающих увеличенные и градуированные периоды оплаты труда. ставки удержания.

Подсек.(f) (1) (F), (3) (B). Паб. L. 89–368, §101 (e) (1), (3), добавлен п. (1) (F) и в п. (3) (B) изменено определение «даты определения статуса» с 1 января и 1 июля каждого года на 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года.

Подсек. (л). Паб. L. 89–368, §101 (d), добавлен подст. (л).

Подсек. (м). Паб. L. 89–368, §101 (e) (2), добавлен подст. (м).

1965 — Подсек. (а). Паб. L. 89–97, §313 (d) (3), заменив «подраздел (j) и (k)» на «подраздел (j)».

Подсек. (з) (3). Паб. L. 89–97, §313 (d) (4), добавлено «(и, в случае чаевых, указанных в подразделе (k), в течение 30 дней после этого)» после первого места «четверть».

Подсек. (k). Паб. В L. 89–212 добавлены «или раздел 3202 (c) (2)» и «или раздел 3202 (а)».

Паб. L. 89–97, §313 (d) (5), добавлен подст. (k).

1964 — Подсек. (а). Паб. L. 88–272, §302 (a), налог снижен с 18% до 14%.

Подсек. (в) (1). Паб. L. 88–272, §302 (b), заменены новыми таблицами, отражающими пониженные ставки удержания.

1961 — Подсек. (е) (6). Паб. Л. 87–256 добавлен п. (6).

1955 — Подсек. (а). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (a), добавлен «(кроме случаев, предусмотренных в подразделе (j))» после «при такой заработной плате».

Подсек. (j). Закон от 9 августа 1955 г., § 2 (b), добавлен подст. (j).

Налогооблагаемый доход и компенсация сотрудникам — Финансовый отдел / Контроллер

Несмотря на то, что университет является некоммерческой организацией, он должен подавать информационные отчеты в Налоговую службу, чтобы сообщить об определенных типах платежей, произведенных в течение года.Отчеты, не относящиеся к сотрудникам, обрабатываются через офис контролера; Отчетность сотрудников обрабатывается Отделом расчета заработной платы.

Понятие валового дохода

Валовой доход является отправной точкой для определения налогооблагаемого дохода любого налогоплательщика. Определение валового дохода в соответствии с федеральным налоговым законодательством является чрезвычайно широким и включает все объекты стоимости (в форме денег, собственности или услуг), которые налогоплательщик получает из любого источника, если только конкретное положение в налоговом законодательстве не исключает статья от валового дохода.

Сотрудники Университета могут получать средства в различных формах, включая заработную плату, премии, служебные награды, учебу и гонорары, а также неденежную компенсацию, такую ​​как услуги или имущество. При рассмотрении вопроса о том, подлежит ли конкретный предмет налогообложению, IRS обычно исходит из того, что любая выплата от университета сотруднику представляет собой налогооблагаемую компенсацию. Чтобы опровергнуть это предположение, работник должен иметь возможность указать на конкретное положение налогового законодательства, которое прямо исключает конкретный платеж из валового дохода.К особым положениям относятся судебные прецеденты, постановления IRS о доходах, меморандумы о технических консультациях IRS, относящиеся к университету, частные постановления IRS, результаты прошлых аудитов или давно признанные отраслевые практики.

Кто такие сотрудники?

Налоговая служба определяет сотрудников либо в соответствии с общим правом, либо в соответствии со специальными законами для определенных ситуаций.

Согласно общему праву, работник, который оказывает вам услуги, является вашим сотрудником, если вы можете контролировать, что и как это будет сделано.Это так даже тогда, когда вы даете сотруднику свободу действий. Важно то, что вы имеете право контролировать детали того, как предоставляются услуги.

Такие люди, как врачи, юристы, подрядчики, субподрядчики и другие работники, занимающиеся независимой торговлей, бизнесом или профессией, в которой они предлагают свои услуги населению, как правило, не являются сотрудниками. Однако, являются ли такие люди сотрудниками или независимыми подрядчиками, зависит от фактов в каждом конкретном случае. Общее правило заключается в том, что физическое лицо является независимым подрядчиком, если вы, лицо, для которого предоставляются услуги, имеете право контролировать или направлять только результат работы, а не средства и методы достижения результата.

Если существуют отношения между работодателем и сотрудником, не имеет значения, как они называются. Сотрудник может называться агентом, консультантом или независимым подрядчиком. Сущность отношения , а не ярлык , определяет статус рабочего. Также не имеет значения, как измеряются или выплачиваются выплаты, как они называются и работает ли сотрудник полный или неполный рабочий день.

К сотрудникам нельзя относиться как к неработающим. Кроме того, организации не могут производить выплаты работникам, не являющимся работниками, если с 1 января 1978 г. работникам была произведена аналогичная выплата.Университет по-прежнему несет ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, даже если эти налоги не вычитались и не удерживались, поскольку сотрудник считался неработающим.

Заработная плата

Заработная плата, подлежащая обложению федеральным налогом на трудоустройство, включает все выплаты, которые вы выплачиваете сотруднику за оказанные услуги. Оплата может производиться наличными или в других формах. Неважно, как вы измеряете или производите платежи. Кроме того, компенсация, выплачиваемая бывшему сотруднику за услуги, выполненные, пока он еще работал, является заработной платой, облагаемой налогом на занятость.

Если в ходе своей деятельности вы платите своим сотрудникам средствами, которые не являются ни наличными, ни оборотными средствами, например чеком, вы, как говорят, платите им «натурой». Натуральные платежи могут быть в виде товаров, жилья, еды, одежды или услуг. Как правило, справедливая рыночная стоимость таких выплат на момент их предоставления подлежит удержанию подоходного налога и налога на социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь и налог по безработице.

Прочие компенсации

Отчетность о безналичной компенсации

Отдел, предоставляющий товары или услуги пострадавшему сотруднику, несет ответственность за отчетность о налогооблагаемой операции в отдел заработной платы.О транзакциях, исходящих из формы запроса на выплату в отдел кредиторской задолженности, и о товарах / услугах, приобретенных посредством транзакции procard, будет сообщаться в отдел расчета заработной платы в форме безналичной компенсации. Для текущих и будущих транзакций заполненные формы безналичной компенсации должны сопровождать каждый запрос на выплату, связанный с налогооблагаемыми товарами и услугами. Обработка счетов к оплате не будет происходить без соответствующих форм.

Компенсация расходов

Поскольку валовой доход обычно включает в себя все ценности, полученные работником, когда работник получает от своего работодателя возмещение понесенных деловых расходов, таких как авиабилеты, питание или проживание, выплата возмещения технически представляет собой валовой доход для работника.Однако возмещенные деловые расходы сотрудника могут быть исключены из валового дохода только в том случае, если они производятся в соответствии с соглашением о возмещении или надбавке к расходам (известным как «план подотчетности»), в соответствии с которым работодатель требует, чтобы работник обосновал все расходы и выплатил любые суммы, полученные сверх обоснованных расходов.

Чтобы квалифицироваться как «план подотчетности», должны быть выполнены следующие критерии: (1) возмещение может производиться только в отношении деловых расходов, понесенных работником в связи с выполнением им своих обязанностей; (2) план должен требовать от сотрудников обоснования своих расходов в разумные сроки; и (3) план должен требовать от сотрудников выплаты любых возмещений, превышающих обоснованные расходы, в течение разумного периода времени.Если эти критерии не выполняются, полная сумма возмещения включается в доход работника.

Путевые расходы, питание и развлечения

Для того, чтобы работнику оплачивались расходы на поездку, питание и развлечения в качестве деловых расходов, Налоговый кодекс требует, чтобы работник имел подробные доказательства. Как правило, налогоплательщик должен подтверждать одновременными записями следующие элементы по каждому расходу: (1) сумма расходов; (2) дату, время и место поездки, приема пищи или развлечения; (3) коммерческая цель, которой служат расходы; и (4) деловые отношения с налогоплательщиком каждого лица.Если эти требования не выполнены, университет может полностью отклонить заявленные расходы.

Помимо требований к обоснованию, расходы на развлечения и поездки могут быть оплачены только при ограниченных обстоятельствах, при этом не могут быть оплачены щедрые или экстравагантные расходы на развлечения. Более того, расходы на развлечения могут быть оплачены только в том случае, если сотрудник сможет доказать, что расходы были непосредственно связаны или связаны с активным выполнением его или ее служебных обязанностей.

Расходы на развлечения «напрямую связаны» с активным ведением бизнеса, если сотрудник активно участвует в добросовестных деловых обсуждениях во время развлечения и не предоставляет развлечения просто для создания доброй воли — другими словами, основной характер объединенного деловая и развлекательная деятельность должна быть ведением бизнеса. Соответственно, расходы, понесенные в связи с определенными развлекательными мероприятиями, во время которых существует небольшая вероятность участия в деловых обсуждениях или вообще отсутствует, обычно не могут быть оплачены.

Расходы на развлечения «связаны» с активным ведением бизнеса, когда развлекательная деятельность непосредственно предшествует или следует за существенным и добросовестным деловым обсуждением. Развлечение, которое проводится в тот же день, что и деловое обсуждение, рассматривается как непосредственно предшествующее обсуждению или после него. Чтобы соответствовать критериям, основным характером совместной деловой и развлекательной деятельности должно быть активное ведение бизнеса, то есть деловая дискуссия должна быть содержательной по сравнению с развлекательной деятельностью.

Расходы на деловой обед, когда обед происходит при обстоятельствах, которые обычно считаются способствующими деловому обсуждению, обычно оплачиваются, пока сотрудник присутствует во время обеда. Хотя такие расходы на питание должны иметь какое-то рациональное отношение к коммерческой деятельности, они не подлежат строгим проверкам «непосредственно связанных» или «связанных с», которые применяются к расходам на развлечения.

Отсутствие штрафа за невыполнение вычета налога у источника, если оценка показывает разумную причину отказа — налог

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Налог, удерживаемый у источника (TDS) — это система сбора
Прямой налог в Индии. Закон Индии о подоходном налоге 1961 года [далее
именуется «ITA» ], мандаты
что указанный процент налога должен вычитаться
плательщик в момент совершения определенных платежей получателю. В
требование о вычете налога существует для платежей, таких как оплата
Комиссия, проценты, зарплата, роялти, оплата по контракту, брокерские услуги
и т.п.Удержанный налог должен быть переведен плательщиком на счет
налоговый отдел от имени получателя платежа. В случае, если плательщик
не удерживает налог у источника, плательщик обязан
заплатить штраф п / с 271С МТА. Раздел 271C — Штраф за
не удержание налога у источника
«ITA» можно читать как
следует:

271С.

1) Если кто-то не в состоянии —

a) вычесть всю или часть налога в соответствии с требованиями или
согласно положениям Главы XVIIB; Или

б) уплатить всю или часть налога в соответствии с требованиями или
под —

и.подраздел (2) статьи 115-О; или

ii. вторая оговорка к разделу 194B,

то такое лицо обязано произвести оплату в виде
неустойка, сумма равная сумме налога, которую такое лицо не уплатило
вычесть или оплатить, как указано выше.

2) Любой штраф, наложенный в соответствии с подразделом (1), должен быть наложен
Совместным комиссаром.

Однако раздел 273B ITA предусматривает, что в случае, если плательщик
доказывает налоговой инспекции, что имелись разумные
причина не удержания налога, а затем штраф в соответствии с разделом
271C отключен. Раздел 273B — Штраф не налагается в
в некоторых случаях можно читать следующим образом:

273Б. Несмотря ни на что
содержится в положениях пункта (б)
подраздел (1) раздела 271, раздела 271A, раздела 271AA,
раздел 271B, раздел 271BA, раздел 271BB, раздел 271C, раздел
271CA, раздел 271D, раздел 271E, раздел 271F, раздел 271FA,
раздел 271FB, раздел 271G, раздел 271H, пункт (c) или пункт (d)
подраздела (1) или подраздела (2) раздела 272A, подраздел
(1) раздела 272AA, или раздела 272B, или подраздела (1), или
подраздел (1A) раздела 272BB или подраздел (1) раздела
272BBB или пункт (b) подраздела (1), или пункт (b), или пункт (c)
части (2) статьи 273, штраф не взимается
быть наложенным на человека или оцениваемого, в зависимости от обстоятельств, для
любой отказ, упомянутый в упомянутых положениях, если он докажет, что
Для указанного отказа была разумная причина.

Термин «разумная причина» не имеет определения
будет решаться по фактам каждого дела. Некоторые из судебных
заявления относительно отказа от штрафа u / s 271C за
Добросовестной ошибкой плательщика являются:

1. Достопочтенный Высший
Суд Индии сделал следующее наблюдение в деле
Комиссар по подоходному налогу, Нью-Дели Vs. M / s Eli Lilly &
Компания (Индия) Pvt. Ltd. & Ors. ¹ в отношении
разумная причина для отказа от депонирования TDS:

(iv) О сфере действия Раздела 271C читать вместе с Разделом
273B:

35.Раздел 271C, среди прочего, гласит, что если какое-либо лицо не справляется
вычесть весь или часть налога в соответствии с требованиями
положения главы XVII-B, то такое лицо несет ответственность
уплатить в виде штрафа сумму, равную сумме налога,
человек не смог вычесть. В этих случаях нас беспокоит
Раздел 271C (1) (a). Таким образом, Раздел 271C (1) (a) разъясняет, что
подлежащий уплате штраф должен быть равен сумме налога, который
человек не смог вычесть.Мы не можем считать это положение
обязательный, компенсационный или автоматический, потому что в соответствии с разделом 273B
Парламент постановил, что наказание не может налагаться в случаях
падение под ним. Раздел 271C подпадает под категорию таких
случаи. Раздел 273B гласит, что несмотря ни на что
в Разделе 271C никакое наказание не налагается на лицо или
оценивает невозможность удержания налога у источника, если таковой
человек или оцениваемый доказывает наличие уважительной причины
за указанную неудачу.Таким образом, ответственность за наложение штрафа
можно пристегнуть только на 44 человека, у которого нет добра и
достаточная причина не удержания налога у источника. Только те
к штрафу будут привлечены лица, не имеющие
достаточная причина не удержания налога. Бремя, конечно,
есть у человека, чтобы доказать такую ​​вескую и достаточную причину. В каждом
из 104 рассматриваемых нами дел мы находим, что невычет налога на
источник имел место в связи с неоднозначным дополнением.Концепция
агрегирования или консолидации всего начисленного дохода
по разделу «Заработная плата» подлежит вычету
налог у источника в соответствии с разделом 192 был зарождающейся проблемой. Не было
рассмотренным этим судом ранее. Кроме того, в большинстве этих случаев
налогоплательщик-налогоплательщик не требовал вычета в соответствии с разделом
40 (a) (iii) при расчете дохода от коммерческой деятельности. Это еще один
причина не наложения штрафа в соответствии с Разделом 271C, потому что не
требуя вычета в соответствии с разделом 40 (a) (iii), в некоторых случаях, более высокой
корпоративный налог был уплачен в размере рупий.906,52 лак (см.
Гражданская апелляция № 1778/06 под названием «КИТ против банка»
Токио-Мицубиси Лтд.). В некоторых случаях бесспорно, что
каждый из иностранных сотрудников уплатил непосредственно причитающиеся налоги
на иностранную зарплату в виде авансового налога / самооценки
налог. Налогоплательщик находился под подлинным
и добросовестно полагая, что он не был обязан вычитать
налог у источника из домашней заработной платы, выплачиваемой иностранной компанией / ГО
и, следовательно, мы считаем, что ни в одном из 104 случаев
штраф подлежал наложению в соответствии с разделом 271C, поскольку ответчик в каждом
дело выполнило свое бремя 45 доказательств разумной причины для
не удержание налога у источника .

2. Высокий суд Достопочтенного штата Карнатака вынес следующее
наблюдение в случае Уполномоченного по подоходному налогу и
Другие Vs. Кооперативный банк Rajajinagar Limited ² ,
в отношении разумной причины отказа в депозите TDS:

10. В данном случае ассессируемым лицом является
Кооперативный банк. Пункт 5 части (3) Раздела 194A
прямо освобождает Банк от удержания налога у источника на
проценты, выплачиваемые Банком своим членам и другим Кооперативам.
Общества.По заявлению проверяющего, они должным образом не
толковать это положение. Неправильно истолковывая это положение, они также
не вычитал налог из процентов, причитающихся нечленам. То есть
искренняя ошибка, которую они совершили. Их bonfides — это
продемонстрировали, что однажды в опросе указанная ошибка
был уведомлен и сразу же указал, что они уплатили налог с
интерес. Следовательно, в свете этого
неоспоримые факты этого дела, когда Апелляционный комиссар и
Трибунал постановил, что то же самое представляет собой разумную причину и
когда не доказано, что то же самое ложное, оцениваемый удовлетворил
требование Раздела 273-B, и в этом случае штраф не взимается
быть невыполнимым.Таким образом, постановление, вынесенное Трибуналом и
Апелляционный комиссар действителен и законен и не страдает от
любой правовой недуг, требующий вмешательства. Соответственно
существенный вопрос закона сформулирован ответ в пользу
оценивает и против доходов.

3. Апелляционный суд по подоходному налогу, Дели
сделал следующее наблюдение в случае с Addl. Комиссар
Подоходный налог (TDS), Dehradun Vs. Районное образование
Сотрудник ³ , в отношении разумной причины отказа
на депозит TDS

7.Видно, что данный вопрос вынесен на рассмотрение
идентичные основания в апелляции, поданной ведомством в 2007-08 гг.
год оценки, при котором отказано в удовлетворении ведомственной апелляции. Мы
воспроизвести соответствующее заключение из приказа от 31.05.2013 г.
ITA-249 / Del / 2012 в ACIT (TDS) vs Окружной офицер образования,
Дехрадун: —

«Мы выслушали представленные материалы и внимательно ознакомились с ними.
доступно для записи. На основании того же,
мы считаем, что в случае assessee i.е
Департамент образования Уттаракханда существовала искренняя вера в
которые, как полагали оценивающие, не требовали вычета TDS.
Проверяемый утверждал, что достаточно квалифицированный персонал, а именно
Сотрудник F&A не был доступен в соответствующий момент времени;
оцениваемый также утверждал, что, поскольку он находился под
добросовестное убеждение, что, поскольку у него нет полномочий удерживать
средства, полученные от U.P. Правительство, т.е. UP Rajkiya Nirman
Nigam Ltd.после согласования с Исполнительным органом
как в соответствии с контрактом, по которому оценивается
не был даже подписан, ничего не оставалось, кроме как
высвободить средства в пользу подрядчика, т. е.
«Исполнительное агентство». Объяснение оценивает, что
он считал, что у него нет другого выбора, кроме как перевести средства
полученный на его счет, и что он не контролировал
исполнительное агентство по задержанию своих платежей было справедливо признано
разумная причина, поскольку добросовестное убеждение подтверждается фактом
что как только на указанный факт было обращено внимание оцениваемого,
позиция исправлена ​​ .Соответственно в
вышеупомянутые особые факты и обстоятельства дела, мы
придерживаются мнения, что решения, на которые ссылается CIT (A), полностью
поддержать занятую позицию. Соответственно будучи удовлетворенным
рассуждений и выводов в оспариваемом порядке,
на основании кафедры отказано. «

4. Апелляционный суд по подоходному налогу, Чандигарх
Бенч сделал следующее наблюдение в случае Сухдева Сингха.
Против. Дж.C.I.T. (TDS), Чандигарх ⁴ , в отношении
разумная причина не внесения депозита TDS

«Это хорошо установленный закон, что штраф не должен быть
налагается в каждом случае и носит дискреционный характер, а
факты и обстоятельства дела должны быть приняты во внимание.
рассмотрение. Раздел 273B Закона о подоходном налоге предусматривает, что нет
штраф в соответствии с разделом 271C налагается на лицо или
оценивать, в зависимости от обстоятельств, любой отказ, упомянутый в
указанные положения, если он докажет, что имелись разумные основания для
указанная неудача. Обстоятельства, объясненные
образованные адвокаты для оцениваемых ясно показывают, что
оценивает уплаченные проценты небанковскому финансовому учреждению и
не вычитать налог, потому что ассессируемый был искренне убежден
что никакие TDS не должны быть вычтены из платежей, сделанных небанковским
финансовое учреждение. Эксперт по оценке сделал
отказ в соответствии с разделом 40 (a) (ia) Закона о подоходном налоге и
в порядок оценки были внесены и другие дополнения, которые
принимается оцениваемым лицом и предъявляется требование согласно оценке
заказ оплачен. Следовательно, эти
обстоятельства ясно показали бы, что оцениваемый имеет разумные
причина несоблюдения положений п.
Следовательно, поскольку это начало оценки неудач
для вычета налога, а затем в будущем оцениваемый имеет начальный
вычет TDS предполагает, что штраф не может быть наложен в
вышеупомянутый случай. Учитывая вышеизложенное
обсуждение, мы считаем, что взимание штрафа в
Факты и обстоятельства дела не подтверждаются.Мы
соответственно отмените распоряжения властей ниже и
отменить штраф ».

Заключение

Налог у источника должен удерживаться плательщиком по
время совершения определенных платежей получателю. Далее получатель платежа
депонировать вышеупомянутый налог в правительство от имени
получатель платежа. Если получатель не удерживает налог, он обязан уплатить
штраф. Однако, если получатель платежа не удержал налог по каким-либо
искренняя вера, тогда наказание может быть снято.Получатель платежа
чтобы доказать, что отказ от удержания налога не был преднамеренным, и он
исправил свою позицию, как только на ошибку указали
ему путем вычета налога на будущие операции, если таковые имеются, а также путем
уплата TDS в случае дефолта вместе с процентами.

Сноски

1. ГРАЖДАНСКОЕ ОБРАЩЕНИЕ № 5114/2007, дата заказа 25 марта, г.
2009

2.ITA 86 от 2006 г., дата заказа 20 июля, г.
201

3.ITA №-277 / Del / 2012, O 2. ITA 86 от 2006 г., Приказ
Дата 20 июля 2011 г. Дата 19 июля 2013 г.

4.ITA № 116 / Chd / 2014, дата заказа 29 сентября,
2014

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями.
руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту.
о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог из Индии

Информационный бюллетень по косвенному налогу — август 2021 г.

Singh & Associates

Экспорт риса (басмати и не басмати) в государства-члены ЕС и другие европейские страны, а именно Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию, требует только Сертификата инспекции от EIA / EIC.

Схема RoDTEP Vs. Схема MEIS: информационный бюллетень

Asit Mehta & Associates

Недавно было объявлено, что новая схема RoDTEP (Освобождение от пошлин или налогов на экспортные товары) заменит MEIS (Экспорт товаров из Индии)

Тонкости гербового сбора в Индии

Адвокаты Vaish Associates

Гербовый сбор — очень важный фактор при структурировании сделок, особенно со многими штатами Индии, которые вводят высокие гербовые сборы на документы для увеличения своих доходов.

Филиппины — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок на Филиппины? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Лицо, имеющее визу 9 (A), может преобразовать ее в любую из следующих рабочих виз в зависимости от их применимости.

9 (G) Предварительная рабочая виза (коммерческая)

Наиболее распространенным типом рабочей визы, выдаваемой на Филиппинах, является предварительная рабочая виза 9 (G).Это рабочая виза, которая позволяет работодателям / владельцам нанимать иностранных граждан с навыками, квалификацией и опытом, которых может не хватать на Филиппинах. Для подачи заявления на визу 9 (G) должен быть спонсор или заявитель местной компании.

Виза 9 (G) имеет первоначальный срок действия 1, 2 или 3 года и может быть продлена еще на 3 года в зависимости от назначения или трудового договора.

Физическое лицо должно получить разрешение на работу для иностранцев (AEP) до получения визы 9 (G).Владелец этой визы должен иметь удостоверение личности иностранца, удостоверяющее личность (ACR I-Card).

Свидетельство о регистрации иностранца, удостоверяющая личность (ACR I-card)

ACR I-Card — это идентификационная карта размером с кредитную карту на основе микрочипа, выдаваемая всем зарегистрированным иностранцам в зависимости от типа их визы на Филиппинах. Он также имеет встроенный компьютерный чип с функциями биометрической защиты, способный управлять данными, и может обновляться в электронном виде в иммиграционном бюро Филиппин.

Разрешение на трудоустройство иностранцев (AEP)

AEP — это документ, выдаваемый Министерством труда и занятости (DOLE) в форме карты иностранным гражданам, которые намереваются получить оплачиваемую работу на Филиппинах, которые занимают любую исполнительную, консультативную, контролирующую или техническую должность.

AEP действителен только для должности и компании, для которой он был выдан, сроком на 1 год, если трудовой договор или другие способы найма не предусматривают более длительный период, который не должен превышать 3 года.Заявление о продлении AEP необходимо подать не ранее, чем за 60 дней до истечения срока его действия.

Временное разрешение на работу

Временное разрешение на работу (PWP) выдается BI иностранному гражданину, который в настоящее время имеет временную гостевую визу, но желает начать работу на Филиппинах до утверждения их заявления на получение рабочей визы, либо 9 (G), либо 9 ( D), в процессе. Кандидат должен уже иметь свой AEP до подачи заявки на PWP.

PWP действительна в течение 3 месяцев с даты выдачи или до выдачи визы 9g, в зависимости от того, что наступит раньше. Это разрешение на работу продлевается до утверждения рабочей визы.

9 (D) Виза для международных трейдеров и инвесторов

Иностранный гражданин Соединенных Штатов Америки (США), Японии и Германии, который въезжает на Филиппины исключительно для ведения торговли или коммерции в соответствии с существующим договором о торговле и мореплавании, или иностранец, который подает заявку на въезд с целью развития и руководство деятельностью предприятия на Филиппинах может преобразовать свою визу 9 (A) в визу 9 (D).

Для участия иностранные граждане должны доказать, что:

• Они или их работодатели занимаются существенной торговлей, предполагающей инвестиции на сумму не менее 120 000 долларов США (USD) между Филиппинами и их страной / юрисдикцией происхождения
• Они намереваются покинуть Филиппины после завершения или прекращения их трудового контракта
• Они имеют то же гражданство, что и их работодатель или основной акционер компании; и
• Они занимают должность руководителя или руководителя в компании.

Виза международного трейдера действительна на срок до 2 лет и может быть продлена до истечения срока ее действия.

Обладатель этой визы должен иметь карту AEP и ACR I-Card.

47 (a) (2) Специальная неиммиграционная виза (Управление экономической зоны Филиппин или PEZA)

Это виза, которая может быть выдана иностранным сотрудникам и их иждивенцам следующих организаций:

Зарегистрированные предприятия PEZA

Совет по инвестиционным зарегистрированным предприятиям

Нефтяные буровые компании.

Виза может быть выдана только менее чем 5 процентам от общего числа сотрудников компании. Этот тип визы действителен на срок действия контракта / срока полномочий или на 1 год, в зависимости от того, что короче. Владелец визы 47 (a) (2) может ежегодно продлевать свою визу через компанию-спонсора / заявителя.

Владельцы этой визы освобождаются от требования ACR I-card. Для подачи заявления на получение визы 47 (a) (2) требуется AEP.

Специальная неиммиграционная виза по E.О. 226, с изменениями Р.А. 8756 (региональный операционный штаб)

Виза выдается иностранному персоналу, их супругам и не состоящим в браке детям в возрасте до 21 года из региональных или региональных штаб-квартир транснациональных компаний на Филиппинах.

Виза первоначально действительна на период трудового договора заявителя с головным офисом, но не более 3 лет. Заявление на продление этой визы доступно.

Держатель этой визы освобожден от требований AEP и ACR I-card.

Специальная рабочая виза для оффшорного банковского подразделения (SEVOBU)

Эта виза доступна для иностранного гражданина, которого любой иностранный банк назначил для работы в его оффшорном банковском подразделении на Филиппинах.

Эта виза действительна на срок действия контракта / срока полномочий или на 1 год, в зависимости от того, что короче.

Держатель этой визы освобожден от требований AEP и ACR I-card.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и проживание для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

Процесс подачи заявки

* Вышеуказанный график обычно применим для заявления на визу 9 (G). Сроки могут отличаться для других типов виз.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Нет.

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Для иммиграционных заявлений нет возможности ускоренного рассмотрения.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Работнику разрешается приступить к работе после получения действующего временного разрешения на работу.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу на долгосрочное разрешение на Филиппинах?

Виза 9 (A) может быть преобразована в рабочую при наличии всех необходимых документов.

Можно ли продлить разрешения на работу и проживание?

Да, на Филиппинах можно продлить разрешение на работу, рабочую визу и вид на жительство.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

DOLE проводит тестирование рынка труда перед утверждением заявки на участие в программе AEP, чтобы защитить местную рабочую силу. Филиппинские работодатели могут пользоваться услугами иностранного гражданина только в том случае, если определено, что нет филиппинца, который был бы компетентен, способен и желал бы оказывать услуги, для которых требуется иностранный гражданин.

Как правило, нет ограничений на количество иностранных рабочих для петиционеров на Филиппинах. Исключением из этого правила является прием на работу иностранных граждан по визе 47 (a) (2), которая ограничена 5% от общей численности персонала компании-спонсора.

Кроме того, иностранные граждане, работающие в национализированной или частично национализированной отрасли, должны получить разрешение Министерства юстиции (DOJ) на работу с иностранцами.

Все о налоговых вычетах у источника

Обновление бюджета на 2021 год: было предложено освободить пожилых людей от подачи налоговой декларации, если пенсионный доход и процентный доход являются их единственным источником годового дохода.Раздел 194P был недавно добавлен, чтобы заставить банки вычитать налог с пожилых людей старше 75 лет, которые имеют пенсию и процентный доход от банка.

1. Что такое TDS?

TDS или налог, удерживаемый у источника — это подоходный налог, вычитаемый из денег, уплаченных при совершении определенных платежей, таких как аренда, комиссионные, профессиональные гонорары, заработная плата, проценты и т. Д. Лицами, производящими такие платежи.

Обычно подоходный налог подлежит уплате лицо, получающее доход.Но правительство с помощью положений о налоге, удерживаемом у источника, гарантирует, что подоходный налог вычитается заранее из платежей, производимых вами.

Получатель дохода получает чистую сумму (после уменьшения TDS). Получатель добавит общую сумму к своему доходу, и сумма TDS будет скорректирована с учетом его окончательного налогового обязательства. Получатель берет на себя сумму, уже вычтенную и уплаченную от его имени.

Например:

Shine Pvt Ltd производит платеж за аренду офиса в размере 80 000 рупий в месяц собственнику недвижимости.TDS необходимо вычесть по ставке 10%. Shine pvt ltd должна вычесть TDS в размере 8000 рупий и выплатить остаток 72000 рупий владельцу собственности.

Таким образом, получатель дохода, то есть владелец собственности в вышеупомянутом случае, получает чистую сумму в размере 72000 рупий после вычета налога у источника. Он добавит к своему доходу сумму брутто, т.е. 80000 рупий, и может взять в кредит уже вычтенную сумму, то есть 8000 рупий shine pvt ltd, в счет своего окончательного налогового обязательства.

2. Когда и кем должны вычитаться TDS?

Любое лицо, производящее указанные платежи, указанные в Законе о подоходном налоге, должно удержать TDS в момент совершения указанного платежа.Но TDS не подлежит вычету, если лицо, производящее платеж, является физическим лицом или венгерскими форинтами, бухгалтерские книги которых не подлежат аудиту.

Однако, если арендные платежи, произведенные физическими лицами, и HUF превышают 50 000 рупий в месяц, необходимо вычесть TDS @ 5%, даже если физическое лицо или HUF не несут ответственности за налоговую проверку. Кроме того, такие физические лица и венгерские форинты, обязанные вычесть TDS @ 5%, не должны подавать заявление на получение TAN.

Ваш работодатель удерживает TDS по применимым ставкам подоходного налога. Банки удерживают TDS @ 10%. Или они могут вычесть @ 20%, если у них нет вашей информации PAN.Для большинства платежей ставки TDS устанавливаются в законе о подоходном налоге, и TDS вычитается плательщиком на основе этих установленных ставок.

Если вы представляете инвестиционные доказательства (для требования вычетов) своему работодателю, и ваш общий налогооблагаемый доход ниже налогооблагаемого лимита — вам не нужно платить никаких налогов. И поэтому никакие TDS не должны вычитаться из вашего дохода. Точно так же вы можете отправить в банк формы 15G и 15H, если ваш общий доход ниже налогооблагаемого лимита, чтобы они не вычитали TDS из вашего процентного дохода.Если вы не смогли предоставить доказательства своему работодателю или если ваш работодатель или банк уже вычли TDS и ваш общий доход ниже налогооблагаемого лимита), вы можете подать декларацию и потребовать возмещение этой TDS.

Полный список указанных платежей, имеющих право на вычет TDS, а также размер TDS.

3. Каков срок депонирования TDS правительству?

Налог, удерживаемый у источника, должен быть депонирован в правительство до 7 числа следующего месяца. Например:

Сумма TDS, удержанная в июне, должна быть выплачена правительству до 7 июля. Однако TDS, списанная в марте, может быть депонирована до 30 апреля.

Для TDS, удерживаемых при аренде и покупке недвижимости, срок платежа составляет 30 дней с конца месяца, в котором вычитается TDS.

4. Как внести TDS?

Налог, удержанный у источника, должен быть депонирован с помощью Challan ITNS-281 на правительственном портале.

Прочтите нашу статью, чтобы получить пошаговое руководство по внесению депозита TDS.

5. Как и когда сдавать TDS?

Подача налоговых деклараций, удерживаемых у источника, является обязательной для всех лиц, удержавших TDS. Отчет TDS должен подаваться ежеквартально, при этом необходимо предоставлять различные детали, такие как TAN, сумма удерживаемых TDS, тип платежа, PAN вычитаемого и т. Д. Кроме того, предусмотрены различные формы для подачи отчетов в зависимости от цели вычета TDS. . Ниже приведены различные типы форм возврата:

Форма 26QTDS по всем выплатам, кроме заработной платы

Q1 — 31 июля

2 квартал — 31 октября

3 квартал — 31 января

4 квартал — 31 мая

6.Что такое сертификат TDS?

Форма 16, Форма 16A, Форма 16 B и Форма 16 C являются сертификатами TDS. Сертификаты TDS должны быть выданы лицом, удерживающим TDS получателю, из дохода которого TDS вычитались при совершении платежа.

Например, банки выдают вкладчику форму 16A, когда TDS вычитается из процентов с фиксированных депозитов. Форма 16 выдается работнику работодателем.

7.Кредиты TDS по форме 26AS

Важно понимать, как TDS связан с вашим PAN. Вычеты TDS связаны с номерами PAN как для удерживающего, так и для удерживаемого. Если TDS была вычтена из любого вашего дохода, вы должны заполнить форму налогового кредита 26AS. Эта форма представляет собой консолидированный налоговый отчет, доступный всем держателям PAN. Поскольку все TDS связаны с вашим PAN, в этой форме перечислены подробности TDS, вычтенные из вашего дохода каждым вычетом для всех видов платежей, сделанных вам — будь то зарплата или процентный доход — здесь указываются все TDS, связанные с вашим PAN .В этой форме также указан подоходный налог, уплачиваемый непосредственно вами — в виде авансового налога или налога на самооценку. Поэтому для вас становится важным правильно указать свой PAN, где бы TDS мог применяться к вашему доходу.

Вы можете легко подать декларацию TDS через программное обеспечение ClearTax, то есть ClearTDS. Это онлайн-программное обеспечение TDS, которое не требует загрузки, установки на рабочем столе или обновления программного обеспечения. Это поможет вам легко составлять регулярные и исправительные электронные TDS-выписки в Интернете с помощью всего нескольких щелчков мышью на вашем компьютере.Он также совместим с отчетами TDS за предыдущие финансовые годы для облегчения импорта.

Кроме того, вы можете сгенерировать свои сертификаты TDS с помощью ClearTDS.

8. SMS-оповещения для повышения прозрачности

Департамент подоходного налога отправляет налогоплательщикам SMS-сообщение из VK-ITDEFL, в котором указывается сумма налога, удержанного у источника (TDS), по PAN (постоянный номер счета) налогоплательщика. SMS-уведомление сообщит вам TDS, начисленную в отношении вашего дохода от зарплаты, процентов и т. Д., каждый квартал. Сумма TDS будет накапливаться в вашей Форме 26AS за соответствующий финансовый год.

Данная инициатива была реализована Министерством финансов для повышения прозрачности и сокращения случаев несоответствия TDS при подаче налоговой декларации. Налогоплательщики могут сверить информацию, указанную в SMS, с информацией в платежных ведомостях, чтобы убедиться в отсутствии несоответствия. Несоответствие TDS может быть частой причиной неправильной подачи налоговой декларации.

9. Налоговое обязательство в случае, когда TDS уже вычтена из дохода

TDS вычитается из заработной платы на основе применяемой к вам таблицы подоходного налога.В случае других видов дохода ставки TDS являются фиксированными и варьируются от 10% до 20%. Ставки налога не основаны на вашем общем доходе. Следовательно, в некоторых случаях на ваших квитанциях будет стоять TDS.

Отдельно от вас потребуется рассчитать свой годовой доход путем агрегирования доходов из всех источников. Ваши фактические налоговые обязательства будут рассчитаны на основе общего налогооблагаемого дохода.

Из рассчитанных налогов вы можете претендовать на кредит TDS, вычтенный из ваших различных квитанций. Уменьшите налог, удерживаемый у источника, из ваших фактических налоговых обязательств, чтобы знать остаток, подлежащий уплате в отдел подоходного налога.Вы тоже можете получить возмещение. В обоих случаях вам необходимо подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог или потребовать возмещения.

Часто задаваемые вопросы по налогам — OPA

Что меняется в форме W-4 2020 года?
Что такое справка о заработной плате и налогах W-2?
Когда я получу W-2?
Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
В течение налогового года я работал в двух агентствах.Сколько выписок W-2 я получу?
Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?
Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по Программе отказа от выкупа льгот по медицинскому страхованию?
Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Что такое отказ от прав по разделу 1127?
Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Как долго я должен хранить копию W-2?
Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги.Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченной компенсации, я не буду платить налоги на социальное обеспечение. Это правда?
Есть еще вопросы о налогах?

Что изменилось в форме W-4 2020 года?
Форма W-4 изменилась с 1 января 2020 года. Согласно IRS, новая форма повышает прозрачность и точность системы удержания.

Самым важным изменением новой формы W-4 является то, что в ней больше не используются удержания. Вместо этого вас просят ввести суммы в долларах, соответствующие налоговым параметрам, таким как семейное положение, иждивенцы, несколько рабочих мест, кредиты и вычеты.

Новые сотрудники, которые начинают работать в городе Нью-Йорк 1 января 2020 г. или позже, должны заполнить новую форму W-4. Сотрудники текущего города Нью-Йорка, которым необходимо внести изменения в свою форму W-4, также должны заполнить новую форму W-4.

Для получения административной помощи относительно новой формы W-4, пожалуйста, свяжитесь с отделом кадров / расчетом заработной платы в вашем агентстве. Для получения более подробной информации о том, какую финансовую информацию использовать в новой форме W-4, обратитесь к налоговому специалисту.

Посмотреть часто задаваемые вопросы о 2020 Form W-4

Подробнее на сайте IRS

[вверх]

Что такое декларация W-2 о заработной плате и налогах?
Ваш W-2 — это запись о ваших доходах и удержанных налогах за год.Вы используете информацию, указанную в вашем W-2, для подачи ваших федеральных, государственных и местных налоговых деклараций.

Город Нью-Йорк отправляет копию вашего отчета W-2 в Администрацию социального обеспечения (SSA) для обновления вашей записи о доходах за всю жизнь. Это основание для получения пенсионных пособий и пособий по инвалидности, пособий по случаю потери кормильца для членов семьи в случае вашей смерти и права на страховое покрытие Medicare.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Когда я получу W-2?
Вы будете получать копии своей декларации о заработной плате и налогах W-2 каждый год до 31 января.

[вверх]

Как мне получить еще одну копию моего W-2?
Большинство сотрудников Нью-Йорка могут получить бесплатную копию своей формы W-2, войдя в систему самообслуживания сотрудников NYCAPS (ESS). Вы также можете запросить дубликат W-2 в отделе платежной ведомости вашего агентства или в OPA. Для налоговых лет с 1998 года и позже большинство агентств может распечатать замену W-2 для своих сотрудников. OPA продолжит предоставлять дубликаты W-2 за предыдущие годы.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2 или позвоните в OPA по телефону (212) 669-8555, чтобы отправить его вам по факсу.Вы можете отправить запрос по почте или факсу в OPA, как указано в форме.

Вы можете рассчитывать на получение дубликата W-2 в течение пяти-десяти рабочих дней. Он будет отправлен по почте на адрес, который вы укажете в запросе, и не может быть отправлен по факсу.

[вверх]

Что мне делать, если мой W-2 неправильный?
Если имя, номер социального страхования или сумма заработной платы или налогов неверны в вашем W-2, обратитесь в отдел расчета заработной платы вашего агентства. Они изучат проблему и отправят форму запроса на исправление W-2 вместе с документацией в OPA.

Ожидается, что OPA обработает исправленный W-2 в течение десяти-пятнадцати рабочих дней.

[вверх]

Как определяется заработная плата и налоги на моем W-2?
Начиная с первого расчета заработной платы и продолжаясь в течение года, ваши доходы и налоговые вычеты проводятся в итоговые суммы за текущий год. Ваш W-2 отражает накопленные суммы с начала года до текущей даты, которые указаны в вашем последнем отчете о заработной плате за год.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Почему общая заработная плата на моем W-2 не соответствует моей зарплате?
Дата выплаты заработной платы определяет год, в который выпадает ваша заработная плата для целей налогообложения.Большинство сотрудников City получают зарплату 26 раз в год, при этом каждый двухнедельный период оплаты включает 14 дней, в течение которых производилась заработная плата.

Если вы проработали весь год, на самом деле вы проработали больше, обычно на один день больше. Оплата за этот дополнительный день будет отражена в первой выплате за следующий год и будет отражена в W-2 следующего года. Каждый год в начале и / или в конце года будет перекрытие.

Чтобы наверстать эти дни, в отдельные годы предусмотрено 27 расчетных периодов.Последний раз это произошло в 2015 году.

См. Графики выплат

[вверх]

В течение налогового года я работал в двух агентствах. Сколько выписок W-2 я получу?
В большинстве случаев вы получите одну выписку W-2, в которой будут объединены все доходы. Кураторы и помощники Департамента образования получат отдельные заявления W-2.

[вверх]

Как мои вычеты по программе льгот до уплаты налогов показаны в моем W-2?

• Для счетов отсроченного налогообложения / планов отсроченных компенсаций (TDA / DCP):
  Взносы показаны в графе 12 вашего W-2.Взносы TDA не облагаются подоходным налогом, но облагаются налогами FICA. В результате ваша заработная плата, указанная в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, может быть больше, чем заработная плата, указанная в налогах на прибыль.

  Вы подаете свои федеральные, штатные и городские налоговые декларации по наименьшей заявленной сумме заработной платы, указанной в вашем W-2 в графах 1, 16 и 18. Хотя ваши взносы производятся за счет удержаний из заработной платы, ваш доход за год до текущей даты ваша выписка о заработной плате не затронута.

• Для пенсионных планов:
  Взносы показаны во вставке 14, IRC414H.Пенсионные взносы не облагаются федеральным подоходным налогом, но облагаются налогами штата, города, социального обеспечения и медицинской помощи. Вам необходимо прибавить пенсионные взносы, указанные в графе 14, к заявленной сумме заработной платы.

  В поле IRC414H включены только стандартные пенсионные отчисления и некоторые отчисления «обратного выкупа». Отчисления по пенсионному кредиту облагаются налогом и не включаются в поле IRC414H.

• Для льгот на пригородные перевозки:
  Суммы для программы льгот на пригородные перевозки покрываются в соответствии с разделом 132 кода IRS и отражены в графе 14 IRC132.Суммы пригородных льгот не облагаются налогооблагаемой заработной платой, налогами на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, государственными и городскими налогами.
• Для взносов на медицинское страхование, Программы помощи иждивенцам (DeCAP) и Счета гибких расходов на медицинское обслуживание (HCFSA):
  Суммы для этих программ, подпадающих под действие Раздела 125 кодекса IRS, отражены во вставке 14, IRC125 . Сумма DeCAP также указана во вставке 10. Они не облагаются федеральными налогами, налогами на социальное обеспечение и Medicare.Снижение заработка отображается в вашем W-2, но не в выписке о заработной плате.

  Сумма в IRC 125 Box облагается налогами штата Нью-Йорк и города Нью-Йорка. Инструкции по подоходному налогу штата Нью-Йорк предписывают лицу, подающему подоходный налог, сообщать о заработной плате в том виде, в котором она указана в W-2 в поле 1, а затем прибавлять сумму, чтобы получить налогооблагаемую заработную плату штата / города Нью-Йорк.

Подробнее о социальном обеспечении

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Плачу ли я налоги за дополнительные льготы?
Налогообложению подлежат следующие дополнительные льготы:

• Юридическая служба Союза
  Часть денег, которые город вносит в Фонд социального обеспечения Союза, используется для предоставления предоплаченных групповых услуг лицам, имеющим на это право.Стоимость этого пособия считается доходом независимо от того, используется услуга или нет. Размер пособия зависит от принадлежности к профсоюзу.
• Образование
  Компенсации профсоюзов и общественных колледжей CUNY за курсы бакалавриата и магистратуры, не связанные с работой, на суммы, превышающие 5250 долларов, облагаются федеральным подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование.
• Использование автотранспортных средств
  Если вам назначен городской автомобиль, и вы используете его для поездок домой и из дома, вы обязаны платить налоги в размере стоимости использования транспортного средства.Сумма определяется на основе миль или фиксированной ставки и сообщается вашим агентством в OPA.
• Парковка
  Если у вас есть доступ к бесплатному парковочному месту для вашего собственного автомобиля в районах, где эквивалентная стоимость парковки превышает 260 долларов в месяц, вы должны платить налог на стоимость парковки, превышающую 260 долларов в месяц. Ваше агентство сообщает, что размер доплаты за парковку составляет OPA.

Узнайте больше о транспортных льготах

• Возмещение по здоровью и фитнесу
  Возмещение, выплачиваемое Фондом управленческих пособий, облагается налогом на прибыль, социальным обеспечением и медицинским страхованием.
• Возмещение по программе Wellness Programme
  Программа льгот для сотрудников Нью-Йорка и городские профсоюзы объявили о партнерстве между специалистами по контролю веса и властями города Нью-Йорк. Благодаря городской программе сотрудники имеют доступ к субсидии, снижающей стоимость членства более чем на 50% от обычной цены. Долларовая стоимость этого взноса / вознаграждения включается в налогооблагаемый доход работника.

Сумма вашего налогооблагаемого дополнительного пособия указана в графе 14 и увеличила вашу налогооблагаемую заработную плату в графе 1, заработную плату социального обеспечения и медицинской помощи в графах 3 и 5, заработную плату штата в графе 16 и заработную плату местного населения в графе 18A или 18B. .Налогооблагаемые дополнительные льготы сообщаются и обрабатываются в конце года и могут не отражаться в доходах за текущий год в вашем окончательном отчете о заработной плате.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Что такое преимущество для внутреннего партнера?
Форма W-2 теперь включает налогооблагаемую стоимость предоставления покрытия Городским планом медицинского страхования и / или профсоюзным фондом социального обеспечения для вашего домашнего партнера.

IMP- Вмененный доход (налогооблагаемая стоимость взноса работодателя на медицинское страхование, предоставленное партнеру пенсионера.) Эта сумма указана в графе 1 и должна быть указана для федеральных, государственных и местных налогов. Эта сумма показана в графе 14, обозначенной как «IMP».

Город уплатил вам налоги на социальное обеспечение (графа 4) и медицинское страхование (графа 6). Поэтому размер вашей налогооблагаемой заработной платы (поля 1, 3 и 5) был соответственно увеличен.

Узнайте больше о программе медицинского страхования сотрудников

[вверх]

Отражен ли в моем W-2 платеж, полученный мной по программе отказа от льгот по страхованию здоровья?
Если вы отказались от покрытия медицинских льгот в рамках программы Buy-Out Waiver Program, полученные вами поощрительные выплаты отражены в графе 1, налогооблагаемая заработная плата, графах 3 и 5, заработной плате в рамках социального обеспечения и Medicare, а также в графах 16 и 18, указывается и местная заработная плата.

Платежи по программе Health Buy-Out Waiver Program включены в вашу платежную ведомость.

[вверх]

Отражает ли мой W-2 корректировки покупок TreasuryDirect за счет удержаний из заработной платы?
Ваш W-2 не отражает корректировок покупок TreasuryDirect. Проценты по сберегательным облигациям освобождены от подоходного налога штата и местного налога и могут быть отложены от федерального налога до погашения облигаций.

[вверх]

Какие настройки были внесены в мой W-2 из-за травм на работе?
Если вы получили пособие в связи с компенсацией работникам или производственной травмой (LoDI), вы можете получить отчет W-2c о скорректированной заработной плате и суммах налогов.В зависимости от даты утверждения или выплаты вашему агентству корректировки могут произойти только в следующем году.

• Компенсация работникам (льготы по Варианту 1):
  Если вы остались на заработной плате в активном статусе в соответствии с Вариантом 1 из-за производственной травмы, ваше агентство получит пособие от Отдела компенсаций работникам Юридического отдела. OPA уведомляется о размере пособия, и вы получаете возмещение налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь в последующей платежной ведомости.Если корректировка произойдет в следующем году, вы получите чек на возмещение. Компенсационные выплаты

  работникам не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваш текущий годовой доход уменьшается на сумму пособия. Это влияет на налогооблагаемую заработную плату во вставке 1, заработную плату в системе социального обеспечения и медицинской помощи в боксах 3 и 5, а также на заработную плату штата и местного самоуправления в боксах 16 и 18.

• Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — Только педагогические сотрудники Департамента образования (DoE):
  В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, в вашем федеральном, государственном или местном заработная плата не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в вашу аннуитетную выплату с отсроченным налогом 401 (k), 403 (b) и 457 могут повлиять льготы LoDI. Если в вашем заявлении W-2 есть несоответствие из-за LoDI, позвоните на горячую линию DoE LoDI по телефону (718) 935-4373.

• Травмы при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — полиция (NYPD), пожарная (FDNY), исправительная (DoC), санитарная (DSNY) и окружные прокуратуры (DAs) Только офисы:
  LoDI — это аббревиатура от Line of Duty. Травма, повреждение.Выплаты в связи с травмами при исполнении служебных обязанностей — это санкционированные выплаты, производимые в соответствии с законом правомочным и одетым в форму членам Департамента исправительных учреждений, пожарной охраны, полиции и санитарии, которые остались без работы в результате травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.

• Травма при исполнении служебных обязанностей (LoDI) — только для офисов окружных прокуроров (DAs):
  В течение периода, когда вы находитесь в утвержденном оплачиваемом отпуске из-за травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей, ваша заработная плата на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне не облагается налогом.LoDI снизит заработную плату Social Security и Medicare после шести непрерывных полных месяцев утвержденного отпуска LoDI, следующего за месяцем, в течение которого начался утвержденный отпуск LoDI.

  На взносы в аннуитет с отсроченным налогом могут повлиять льготы LoDI. Если в вашей выписке W-2 есть несоответствие из-за LoDI, свяжитесь с вашим агентством и запросите, чтобы форма запроса на исправление W-2 была отправлена ​​в OPA.

• Компенсация работникам только для сотрудников исправительных учреждений:
  Сотрудники исправительных учреждений могут иметь право на компенсацию работникам в дополнение к LoDI.Если вы остались на заработной плате в активном статусе согласно Варианту компенсации работникам 1, ваши льготы не облагаются налогом у источника, налогами на социальное обеспечение или Medicare. Ваша запись о заработной плате в Social Security и Medicare уменьшается на размер пособия.

[вверх]

Как возвращенные платежи влияют на мой W-2?
Иногда для вас может быть выписан чек, на который вы не имеете права. Это может произойти, если вы уйдете в отпуск, перестанете работать или вам ошибочно заплатят.

После дня оплаты эти чеки возвращаются в OPA, а доходы и вычеты, которые были произведены при выписке чека, сторнируются. Как будто чека никогда не было. В вашей выписке о заработной плате будут отражены доходы и удержания по чеку до тех пор, пока он не будет возвращен.

В конце каждого года OPA работает с агентствами, чтобы обеспечить возмещение как можно большего количества чеков до окончательного расчета заработной платы, чтобы отчеты о заработной плате отражали точные итоговые суммы за текущий год.

Если возврат или корректировка обрабатываются после окончательного расчета, но до того, как будет произведен ваш W-2, возврат не будет отражен в вашей платежной ведомости, но ваш W-2 будет правильным.

Если чек был возвращен после того, как ваш W-2 был предъявлен, ваш W-2 будет неправильным и будет выписан W-2c.

[вверх]

Что такое отказ от прав по разделу 1127?
В соответствии с разделом 1127 Хартии города, если вы являетесь городским служащим, проживающим за пределами города, и были приняты на работу после 4 января 1973 года, в качестве условия приема на работу вы согласились выплатить городу сумму, равную количеству сотрудников города. подоходный налог с жителей, рассчитываемый и определяемый так, как если бы вы были резидентом города.

Сумма, удерживаемая из вашей заработной платы за отказ от прав по разделу 1127, указана в графе «Городской отказ» в вашей платежной ведомости. Сотрудники, у которых из заработной платы был удержан отказ от прав по разделу 1127, получат заявление 1127, а также W-2. Если вам нужен дубликат Выписки 1127, вы можете запросить его в форме W-2 Duplicate Request. В четвертом разделе формы W-2 отметьте 1127 отказ.

Раздел 1127 Хартии города Нью-Йорка не применяется к вам, если вы работаете в Департаменте образования, Городском университете Нью-Йорка, в офисах окружных прокуроров или в Управлении жилищного строительства города Нью-Йорка.Кроме того, это не применяется, если вы являетесь жилищным управлением Нью-Йорка или транзитной полицией, переведенной в Департамент полиции Нью-Йорка.

Загрузите форму запроса на дублирование W-2

См. Устав города

[вверх]

Как изменение налога для нерезидентов повлияло на мою форму W-2?
Если вы не являетесь резидентом г. Нью-Йорка, вы больше не облагаетесь подоходным налогом города. Сумма, указанная в графе 20, включает заработную плату, выплаченную во время вашего проживания в Нью-Йорке.

Налогооблагаемая заработная плата в графе 1 и заработная плата штата в графе 16 отражают вашу заработную плату за полный год. В результате изменений в законодательстве местная заработная плата в ячейке 20 может быть значительно ниже, чем заработная плата в ячейке 1 или 16.

Узнайте больше о своей декларации о заработной плате и налогах W-2

[вверх]

Как долго я должен хранить копию W-2?
Вы должны хранить копию своей формы W-2 не менее трех лет после установленной даты подачи налоговой декларации. SSA предлагает вам хранить копии до тех пор, пока вы не начнете получать пособие по социальному обеспечению, на случай, если возникнут вопросы о вашей трудовой книжке или заработке в конкретном году.

[вверх]

Как профсоюзное пособие по инвалидности регистрируется в моем W-2?
Если вы получали от своего профсоюза пособие по краткосрочной нетрудоспособности, вы получите одну форму W-2, которая включает все остальные заработные платы. Эти выплаты считаются налогооблагаемым доходом и облагаются подоходным налогом, налогами на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Если у вас есть вопросы об этих выплатах, обратитесь в свой профсоюз. В случае ошибки ваш профсоюз свяжется с OPA для выдачи исправленного W-2.

[вверх]

К кому я могу обратиться, если у меня возникнут вопросы о федеральных налогах или налогах штата?
Если у вас есть вопрос о федеральных налогах, посетите веб-сайт IRS или позвоните по телефону 800-829-1040. Если у вас есть вопрос о налогах штата Нью-Йорк, посетите веб-сайт Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк или позвоните по телефону 800-CALL-TAX (800-225-5829).

[вверх]

Когда я подавал налоговую декларацию в прошлом году, у меня были деньги. Как я могу избежать уплаты налогов в будущем?
Ваши удерживаемые налоги основаны на ваших доходах и надбавках, которые вы декларируете в своих федеральных сертификатах и ​​сертификатах штата.Чтобы удерживать больше налогов в течение года, чтобы ваша задолженность была меньше при подаче налоговой декларации, вы можете уменьшить размер своих пособий.

Вы также можете снять дополнительные налоги. Рабочие листы с федеральными сертификатами W-4 и IT-2104 NYS помогут вам определить количество пособий, соответствующее вашим обстоятельствам.

Подробнее об удержаниях

Загрузите форму W-4 с сайта IRS

[вверх]

Почему в моем W-2 отмечен флажок «Пенсионный план», хотя я не являюсь участником пенсионной системы?
IRS определяет сотрудника города Нью-Йорка как участника пенсионного плана, если он имеет право присоединиться к плану, независимо от того, присоединяется ли сотрудник к плану.Если вы имеете право присоединиться к пенсионному плану, отметьте клетку 13 в вашем W-2.

Подробнее о пенсионных планах

[вверх]

Я новый сотрудник, и мне сказали, что если я присоединюсь к Плану отсроченного вознаграждения, я не буду платить налоги на социальное обеспечение.