Есть ли у ип ндс: Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит? — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Нужно ли платить НДС при заключении договора с белорусским ИП

Вопрос:

Покупаем электронные услуги у ИП из Республики Беларусь. В Беларуси предприниматель освобожден от НДС.
Должен ли ИП в данном случае встать на налоговый учет в РФ для уплаты НДС? Облагаются ли эти услуги НДС?

Ответ:

Ответ зависит от того, какие именно электронные услуги оказываются белорусским ИП. Но, в любом случае, белорусскому ИП не требуется становиться на учет в РФ.

Расскажем подробнее.

Услугой в электронной форме в соответствии с п. 1 ст. 174.2 НК РФ признается услуга, оказанная через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, автоматизированно, с использованием информационных технологий. К услугам в электронной форме, местом реализации которых в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации  признается территория Российской Федерации, относятся услуги, поименованные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-07-14/37565).

Место реализации для целей исчисления НДС определяется п. 29 Договора о ЕАЭС.
Услуги, оказываемые в электронной форме, отдельно не поименованы в пп. 1 — 4 п. 29 Протокола, однако в этот перечень включены работы, услуги, которые в том числе могут быть оказаны в электронной форме по смыслу ст. 174.2 НК РФ.
Таким образом, местом реализации услуг в электронной форме, не поименованных в п. п. 1 — 4 п. 29 Договора ЕАЭС и в ст. 174.2 НК РФ территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются и российской организации не надо быть налоговым агентом.

В то же время, в случае если российской организации в электронной форме оказываются виды услуг, местом реализации которых в соответствии с пп. 4 п. 29 Договора ЕАЭС или ст. 174.2 НК РФ признается территория РФ, такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ. При этом если контрактом с иностранным лицом, оказывающим услуги, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, то организации следует самостоятельно определить налоговую базу, то есть увеличить стоимость услуг на сумму налога.

Согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, и осуществляющая расчеты непосредственно с покупателями указанных услуг, подлежит постановке на учет в налоговом органе на основании заявления о постановке на учет и иных документов. Однако Минфин указал, что ИП — не организация, поэтому к нему это не относится (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-07-14/37565).

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Как правильно дробить бизнес — Ведомости

В 2003 г. в налоговом законодательстве появились режимы льготного налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). С тех пор компании стали активно применять дробление бизнеса для получения налоговой выгоды. С другой стороны, налоговые органы постоянно ищут новые методы борьбы с незаконным дроблением. Тем не менее этот способ налоговой оптимизации актуален и сегодня.

Под дроблением (разукрупнением) понимается деление бизнеса на несколько более мелких фирм и ИП. Способы различны: реорганизация в форме разделения или выделения, создание новых фирм или регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) физлиц и с последующим переводом на них части активов. Каждая из мелких фирм получает право применять специальные налоговые режимы, а материнская компания – выгоду.

Само по себе дробление бизнеса закону не противоречит. Незаконным считается лишь дробление, не соответствующее трем признакам:

– наличие деловой цели;

– реальное ведение деятельности взаимозависимыми компаниями или ИП;

– самостоятельность вновь созданных фирм и ИП.

В законах нет исчерпывающего перечня признаков, свидетельствующих о незаконности разделения бизнеса. Самые популярные признаки можно выделить, исходя из судебной практики.

1. Отсутствие деловой цели. Налоговую выгоду нельзя признать деловой целью. Однако в судебной практике есть масса примеров, когда налогоплательщику удавалось доказать, что дробление произошло не для оптимизации налогов, а, например, чтобы привлечь новых покупателей.

Общество с ограниченной ответственностью, работавшее на УСН, заключило с ИП договор на переработку давальческого сырья и поставку готовой продукции –полиэтиленовых пакетов. Часть выручки от продажи пакетов доставалась ИП. Налоговики сочли, что деятельность ИП носила формальный характер – фактически все пакеты производило и продавало ООО. В суде ООО утверждало: основной целью дробления было привлечение новых покупателей – плательщиков НДС. Им нужно было, чтобы НДС был выделен в отпускной цене, а ООО, которое НДС не платило, этого делать не имело права. Поэтому ООО обслуживало неплательщиков НДС, а ИП — плательщиков. У компании и предпринимателя были общие поставщики, что ООО объяснило небольшим количеством производителей нужного сырья. Суд встал на сторону бизнеса, увидев в его деятельности деловую цель, а налоговики не смогли доказать недобросовестное получение налоговой выгоды.

Деловой целью может быть оптимизация бизнес-процессов. Например, налоговики доначислили строительной компании налог на прибыль, поскольку она работала через три аффилированные фирмы, применявшие УСН. Но суд решил, что дробление принесло строительной компании экономическую пользу, не имеющую отношения к налогам. Компании ссылалась на то, что каждая из фирм была основана в разное время, по мере развития бизнеса, и имела свой профиль: одна тестировала новые виды работ, другая специализировалась на отделке помещений, третья работала только в центральном и южном регионах.

2. Единая материально-техническая база и общие финансы связанных предприятий. Если бизнес дробится фиктивно, исключительно для налоговой выгоды, «осколки» продолжают использовать ресурсы материнской фирмы. Они используют общие офис и склад, телефонный номер, базу поставщиков и клиентов, переводят друг другу деньги по фиктивным схемам (связанные займы, нерыночные сделки), отправляют налоговую отчетность с одного IP-адреса. Это легко обнаруживается ФНС при осмотре помещений, опросе персонала и анализе движения денежных средств между компаниями. Но даже в таком случае суд может встать на сторону бизнеса. Например, компания, владеющая АЗС, попеременно сдавала ее в аренду сотрудникам и родственникам директора, зарегистрированным как ИП и применяющим УСН. По мнению налоговых инспекторов, компания делила полученную от эксплуатации АЗС выручку между арендаторами станции, чтобы не платить налоги на прибыль и НДС. Компании удалось доказать, что никакой необоснованной налоговой выгоды она не получала, потому что у нее не было ничего общего с арендаторами. Мол, ИП самостоятельно вели учет доходов и расходов, выручку вносили на свои счета, за аренду рассчитывались по безналичному расчету, а договоры с владельцем АЗС не носили фиктивный характер.

3. Взаимосвязанность компаний. Предприниматели при разделении бизнеса часто обращаются за помощью к родственникам, друзьям и сотрудникам. Обнаружить это нетрудно, но аффилированность не является самостоятельным доказательством незаконности дробления. Налоговикам нужно доказать и иные признаки: отсутствие деловой цели, собственных средств для ведения бизнеса, работа персонала на условиях совместительства, единое управление (общие юридический адрес, вывеска и т. п.). Хотя внимание налоговиков к дроблению бизнеса становится все более пристальным, суды принимают решения как в пользу компаний, так и налоговиков – в зависимости от предъявленных доказательств.

Как ООО или ИП на УСН работать одновременно «с НДС» и «без НДС»

Одним из преимуществ «упрощенки» является возможность не платить НДС. Однако в некоторых случаях ООО или ИП на УСН все же может потребоваться выставить покупателю документы с НДС. При этом для таких ситуаций вовсе не потребуется полностью переходить на уплату НДС. Как это сделать рассказывает руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.

У организаций или ИП на УСН есть возможность пользоваться всеми преимуществами упрощенки, в то же время в отдельных случаях выставлять покупателям документы «с НДС». Для этого упрощенцу потребуется оформление договора простого товарищества (ДПТ). Совместная деятельность подразумевает, что участниками вносится какой-то вклад в совместную деятельность и подписывается соответствующий юридически значимый договор (пункт 1 статьи 1041 ГК РФ).

В рамках такого договора каждый участник вправе действовать от имени всех товарищей, если договором не установлено, что ведение дел поручено отдельному участнику, причем никакого отдельного юрлица под совместную деятельность регистрировать не требуется (пункт 1 статьи 1044 ГК РФ).

Обратите внимание, если ДПТ подписывается с участием юридических лиц, то наличие товарища, ведущего общие дела, будет уже обязательным (пункт 12 ПБУ 20/03, статья 174.1, пункт 1 статьи 246, статья 278 НК РФ).

Плательщиком НДС по операциям, произведенным в рамках ДПТ, является товарищ, ведущий общие дела (пункт 1 статьи 174.1 НК РФ). Воспользоваться правом на вычет НДС в рамках совместной деятельности сумеет тоже только этот уполномоченный участник (пункт 3 статьи 174.1 НК РФ).

При этом по деятельности в рамках ДПТ он является полноценным плательщиком НДС, то есть он вправе принимать к вычету входной НДС от поставщиков и выставлять счета-фактуры с выделением НДС покупателям.

По своей операционной деятельности товарищ, ведущий общие дела, как обычно работает на упрощенке и плательщиком НДС не является (письма Минфина № 03-07-11/97 от 13 марта 2008 года, № 03-07-11/153 от 6 июня 2007 года, ФНС России № СД-4-3/21480 от 14 ноября 2016 года). Единственная сложность, которая возникает в подобной ситуации, — это организация раздельного учета по ДПТ и без него.

На практике это выглядит так: если покупателю нужен НДС, проводите операцию в рамках ДПТ, если входной налог для клиента не принципиален, то отражайте реализацию как обычно на упрощенке.

Что касается учета доходов от совместной деятельности для целей УСН, единым налогом облагается финансовый результат, то есть прибыль (доходы за минусом расходов), полученная от совместной деятельности.

Причем соблюдается общий принцип признания доходов и расходов на упрощенке «кассовый метод», то есть по мере оплаты. Следовательно, единый налог начисляется только на прибыль в том периоде, в котором она была оплачена товарищу. В результате прибыль, полученную от участия в договоре о совместной деятельности, упрощенец включает в расчет базы по УСН по мере фактического поступления денежных средств или другого имущества (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Остальные товарищи (не ведущие общие дела) плательщиками НДС не являются, если называть вещи своими именами, с ними оформляется договор «для вида». При внесении ими по договору ДПТ минимального вклада в совместную деятельность им будет распределяться и незначительная сумма прибыли, с которой считается единый налог.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

плюсы и минусы ИП на НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из инструментов государственного контроля, призванный защитить от уклонения по уплате налоговых сборов. Выделение НДС на всех этапах взаимодействия от производителя до продавца позволяет переложить конечную материальную ответственность на потребителя. Но если одно из звеньев цепи не может выделить НДС и «передать» его следующему звену, то для него налоговое бремя увеличивается, а другим участникам становится невыгодно с ним взаимодействовать.

Когда возникает обязанность уплаты НДС

Чтобы снизить сумму налогов и упростить процедуру отчётности, предприниматели, относящиеся к категории малого бизнеса, могут перейти на один из специальных налоговых режимов, наиболее популярным и универсальным из них можно назвать упрощённую систему налогообложения (УСН, она же «упрощёнка»). Но есть и другие: патент (ПСН, недоступен юрлицам), вменённый налог (ЕНВД), сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Три из них (ПСН, ЕНВД и УСН) освобождают от необходимости уплаты НДС.

Наиболее частые ситуации, в которых ИП будет работать с НДС:

• Добровольное применение общей/основной системы налогообложения (ОРН, она же ОСНО). ИП может автоматически получить такой режим, если вовремя не подаст заявление о применении одного из спецрежимов.
• ИП может утратить возможность применения выбранного спецрежима, если его бизнес перестанет соответствовать обязательным требованиям (например, будет открыт вид деятельности, исключающий применение упрощённого или специального режима налогообложения, существенно увеличится штат работников, оборот и другие аспекты).
• Добровольное применение сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Он с 2019 года тоже подразумевает выделение НДС.
• Если, используя только системы ПСН или ЕНВД, предприниматель открывает/начинает иную деятельность (спецрежим при этом не выбран заранее или недоступен).
• Когда предприниматель выставляет контрагенту счёт с выделением НДС (даже если текущий налоговый режим не требует уплаты НДС).
• Если ИП работает с импортом товара или выступает в качестве налогового агента.

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

Чтобы оценить преимущества и недостатки было проще, сведём все пункты в единую таблицу.

Рассматривать ситуации, в которых предприниматель сталкивается с необходимостью выделения НДС в принудительном порядке (из-за вида деятельности или недоступного альтернативного режима налогообложения и т.п.) мы не будем, так как здесь выбор очевиден.

Вам будет интересно:

Автор материала

Олег Легин

Эксперт по малому и среднему бизнесу. За плечами: крупный ритейл, складская логистика, маркетинг.

Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Главная → Статьи → Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС. Данная ошибка устранена.
Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?

Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.

При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.

При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).

Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий,
Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»,
а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий,
Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»,
а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ,
Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»,
иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ,
Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности

Объединенные Арабские Эмираты:

Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности

20 августа 2019

United Trademark & ​​Patent Services

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Египетское ведомство по товарным знакам и промышленным образцам имеет
недавно объявил, что комиссия l, связанная с
товарный знак и дизайн подлежат 14% добавленной стоимости.
Налог (НДС). Согласно циркуляру, выпущенному ITDA (Внутренняя торговля
Управление по развитию) Вопросы, связанные с патентами, исключены из
введение НДС.

В соответствии с недавними изменениями, стоимость регистрации IP и
судебное преследование, относящееся к товарным знакам и образцам, увеличится на
14%.Наш офис начнет применять НДС с сентября.
2019.

Ввиду этого недавнего развития мы рекомендуем клиентам
учитывая новые заявки на регистрацию в Египте, следует подать заявку на регистрацию товарного знака и
разрабатывать приложения как можно скорее, чтобы избежать оплаты
НДС.

Если вам потребуется дополнительная информация по этому поводу,
свяжитесь с нами по [email protected]

Содержание этой статьи предназначено для ознакомления
руководство по предмету.Следует обратиться за консультацией к специалисту.
о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ ПО: Интеллектуальная собственность из Объединенных Арабских Эмиратов

Типы товарных знаков: все, что вам нужно знать

Abou Naja

По мере того, как отрасли стремятся получить юридическую монополию на свои уникальные инновации посредством регистрации товарных знаков, мы наводнены постоянно растущим числом продуктов с

ОАЭ присоединяются к Мадридскому протоколу

С.С. Рана и Ко. Адвокаты

28 сентября 2021 г. правительство Объединенных Арабских Эмиратов сдало на хранение свой документ
присоединение к Мадридскому протоколу

Конец патента GCC: что дальше?

BSA Ahmad Bin Hezeem & Associates LLP

5 января 2021 года Высший совет GCC провел свое ежегодное собрание и принял решение о прекращении действия патента GCC с объявлением, что Патентное ведомство GCC…

Введение в налоговый режим интеллектуальной собственности

Как налоговый юрист, я часто слышу о том, насколько сбивает с толку люди налоговое законодательство. Если вы читаете это, вы, вероятно, глубоко вовлечены в какую-либо отрасль, помимо налогообложения, и вам хотелось бы, чтобы эта тема была разбита на удобоваримый уровень. Надеюсь, эта статья послужит полезным учебным пособием, подробно описывающим, как интеллектуальная собственность (ИС) облагается налогом в различных ситуациях.Я также проиллюстрирую широкое влияние нового Закона о сокращении налогов и занятости на налоговый режим интеллектуальной собственности.

IP в малом бизнесе

Затраты малого бизнеса, связанные с интеллектуальной собственностью, можно рассматривать тремя различными способами, в зависимости от характера затрат.

Создание IP — затраты капитализируются

Любой малый бизнес, создающий ИС для собственной выгоды, не может вычесть затраты на создание ИС. Вместо этого любые затраты, понесенные при создании авторского права, товарного знака или патента, будут «капитализированы», то есть они будут добавлены для формирования «базы налога на прибыль» актива.База подоходного налога является отправной точкой для определения (i) размера налога, который вы заплатите при продаже или обмене данного актива, или (ii) суммы, которую вы можете вычесть для целей амортизации в течение срока полезного использования актива. имущество. В качестве примера предположим, что ваша компания тратит 50 000 долларов на разработку товарного знака и регистрацию товарного знака в ВПТЗ США. Эти расходы в размере 50 000 долларов США не могут быть вычтены; вместо этого база налога на прибыль торговой марки начинается с 50 000 долларов. Если товарный знак впоследствии будет продан, эти 50 000 долларов вычитаются из покупной цены, чтобы определить, какую прибыль от продажи следует указать в налоговой декларации предприятия.

Исследования и эксперименты — вычитаются затраты

Хотя затраты, понесенные для создания или улучшения конкретного актива, должны капитализироваться, вместо этого могут вычитаться общие затраты на «исследования и эксперименты». Эти затраты описаны в правилах IRS как «затраты на исследования и разработки в экспериментальном или лабораторном смысле», что означает, что затраты предназначены для «устранения неопределенности в отношении разработки или улучшения продукта». Например, расходы, понесенные при испытании нового или улучшенного бронежилета, подлежат вычету; однако, как только бизнес узнает, что жилет будет работать, любые затраты, понесенные при разработке жилета для продажи клиентам, будут капитализированы в базу налога на прибыль интеллектуальной собственности, связанной с жилым фондом.Недавно принятый Закон о сокращении налогов и рабочих местах требует, чтобы все затраты на исследования и эксперименты амортизировались в течение пяти лет, начиная с 2022 года, что означает, что они больше не будут вычитаться.

Затраты на запуск и развертывание IP для бизнеса — затраты амортизируются

Если вы планируете начать торговлю или бизнес, но еще не сделали этого, любые расходы, понесенные для запуска бизнеса, еще не подлежат вычету. Вместо этого, эти «стартовые расходы» могут быть погашены в течение 15 лет после официального открытия бизнеса.Это приводит к амортизационному вычету, который является обычным вычетом, используемым для компенсации заработанного дохода.

Вспомните концепцию базы подоходного налога, обсуждавшуюся выше: как только эта база будет установлена ​​для патентов или авторских прав, вы можете получить амортизационный вычет на основе 15-летнего срока полезного использования. Когда вы получаете амортизационный вычет каждый год, база подоходного налога для соответствующего актива соответственно уменьшается. Например, если ваша компания владеет патентом с подоходным налогом в размере 150 000 долларов и получает вычет на амортизацию в размере 15 000 долларов, база подоходного налога с патента уменьшается на 15 000 долларов до 135 000 долларов, и так каждый год до тех пор, пока база подоходного налога с патента не достигнет нуля.

Амортизировать можно только активы с ограниченным сроком полезного использования. Наиболее распространенные примеры в сфере интеллектуальной собственности — это авторские права и патенты. Поскольку товарные знаки обычно продлеваются на неопределенный срок, они не подлежат амортизации, поскольку не имеют ограниченного срока полезного использования. То же самое и с коммерческой тайной, которая всегда остается конфиденциальной и может использоваться неограниченное время; и самостоятельно созданный гудвилл, срок полезного использования которого не определен.

IP в мире M&A

Продажа ИП

Интеллектуальная собственность, используемая в бизнесе, раньше являлась «активом согласно разделу 1231», который позволяет учитывать прирост капитала в долгосрочной перспективе, если актив удерживается более года. и Обработка обычных убытков.После Закона о сокращении налогов и занятости ИС теперь обычно рассматривается как обычный актив, даже если она используется в бизнесе. Единственное исключение — это прямая продажа патента (или неделимая доля во всех существенных правах на патент), которая по-прежнему пользуется особым правилом, предоставляющим долгосрочный режим прироста капитала, если патент удерживался более одного года.

Когда ИС, используемая в бизнесе, ранее пользовалась долгосрочным режимом прироста капитала, налогоплательщики будут проводить различие между «возмещением» предыдущих амортизационных отчислений и чистым повышением стоимости; первое — это долгосрочный прирост капитала, а второе — обычный доход.Вспомните пример из предыдущего раздела: когда патент с исходной налоговой базой в 150 000 долларов амортизируется на 15 000 долларов, его скорректированная база налога на прибыль теперь составляет 135 000 долларов. При продаже по цене покупки 200 000 долларов общая прибыль составила 65 000 долларов, но 15 000 долларов были обычным доходом, поскольку представляли собой возмещение предыдущей амортизации. Оставшиеся 50 000 долларов были долгосрочным приростом капитала. С новым Законом о сокращении налогов и занятости этот анализ стал гораздо менее эффективным, поскольку весь доход от продажи интеллектуальной собственности теперь является обычным.

Лицензия ИП

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах различие между типами лицензий также имело решающее значение для налогового режима. Обычно доход от лицензионного соглашения, связанного с интеллектуальной собственностью, считается обычным, а не капитальным. Но когда исключительная лицензия включала «все существенные права» на объект интеллектуальной собственности и больше походила на продажу, налогоплательщики могли требовать предоставления режима продажи (и, следовательно, режима долгосрочного прироста капитала). С изменениями, внесенными в соответствии с новым законом, эта продажа vs.анализ лицензий больше не так важен.

Приобретение IP

Когда сторонний покупатель приобретает ИС, покупатель берет подоходный налог на актив, равный его стоимости. Пока актив имеет срок полезного использования, покупатель может амортизировать актив в течение 15-летнего срока полезного использования. Сюда входит приобретенная деловая репутация в отличие от созданной самостоятельно деловой репутации, которая не подлежит амортизации. До Закона о сокращении налогов и занятости правила противодействия злоупотреблениям запрещали «перемешивание» амортизации, когда налогоплательщик продавал ИС связанной стороне (при приросте капитала) и заново возобновлял график погашения ИС (что приводило к большим обычные вычеты).Теперь, когда прибыль от интеллектуальной собственности станет почти исключительно обычным явлением, эти правила противодействия злоупотреблениям будут гораздо меньше беспокоить IRS — математические расчеты при попытке «отменить» амортизацию просто не сработают для налогоплательщика.

Поскольку амортизация ИС и гудвила может привести к большим вычетам для покупателя, покупатели обычно предпочитают рассматривать приобретение бизнеса как продажу активов, что «увеличивает» базу налога на прибыль ИС приобретенного бизнеса. Но оформление документов и затраты, связанные с продажей активов, обычно будут намного более болезненными, чем при продаже акций, поэтому продавцы часто предпочитают последнее.IRS позволяет выбрать «Раздел 336 (e)» или «Раздел 338 (h) (10)», чтобы помочь покупателям и продавцам в этой ситуации. При любом выборе транзакция может принимать юридический формат продажи акций, но налоговый формат продажи активов, что позволяет покупателю «повысить» базу налога на прибыль интеллектуальной собственности и других активов. Когда покупатель и продавец совместно соглашаются на это решение, новая налоговая база для каждого актива определяется по формуле, изложенной в правилах IRS.

ИП в иске

Обработка взысканных средств или расчетных доходов

Когда вы подаете в суд на кого-то другого по причине иска, связанной с интеллектуальной собственностью, и получаете компенсацию в качестве победителя или получаете оплату посредством урегулирования, налоговый режим зависит от точного характера иска.До Закона о сокращении налогов и рабочих местах это был очень деликатный вопрос, но новый режим продажи или исключительной лицензии на интеллектуальную собственность фактически лишил налогоплательщиков возможности получить долгосрочный режим прироста капитала за эти доходы. Если бы причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, выручка могла бы рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если бы судебный процесс был правильно структурирован. Теперь эти доходы объединяются с доходами, возникающими в результате судебных исков о упущенной прибыли, нарушенных лицензионных соглашений и всех других оснований исков, связанных с интеллектуальной собственностью, которые всегда считались обычным доходом.

Порядок оплаты услуг адвоката

Однако Закон о сокращении налогов и занятости не изменил налогового режима гонораров адвокатов. Если причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, судебные издержки обычно капитализируются в базу налога на прибыль как затраты на совершенствование права собственности на интеллектуальную собственность. Если причиной иска была упущенная выгода или нарушение лицензионного соглашения, судебные издержки вычитаются как общие коммерческие расходы.

Мэтью Э. Раппапорт, эсквайр, LL.M. является единственным практикующим специалистом, специализирующимся на налогообложении, поскольку она связана с частным бизнесом, недвижимостью, частным капиталом, а также вопросами трастов и недвижимого имущества. С ним можно связаться по телефону (212) 453-9889 или по адресу [email protected].

Новый Закон об НДС облагает НДС различные сделки с интеллектуальной собственностью

19 Ноября 2013г., Вторник

В прежнем законодательстве по НДС не упоминались сделки с интеллектуальной собственностью, что, возможно, привело к предположению, что НДС не взимается.Кроме того, насколько известно автору, налоговые органы не предъявляли претензий к уплате НДС по этим операциям, что позволяет предположить, что они не подлежали налогообложению для целей НДС.

Согласно действующему законодательству о НДС, например, в контексте уступки товарного знака НДС взимается по ставке 16% независимо от того, имеет ли цедент место деятельности в Кении. Налогооблагаемая стоимость уступки, по которой начисляется НДС:

.

• вознаграждение за поставку; или
• , если поставщик и получатель связаны, рыночная стоимость поставки.

Если цедент имеет коммерческое предприятие в Кении, цедент обязан перечислить начисленный НДС налоговому органу. Если у цедента нет коммерческого предприятия в Кении и уступка осуществляется незарегистрированному лицу (неизменно потребителю или иностранному бизнесу), НДС подлежит уплате цедентом, который должен иметь представителя, базирующегося в Кении для цели перечисления НДС. Если у цедента нет коммерческого предприятия в Кении, а правопреемник является зарегистрированным лицом (всегда это предприятие в Кении), уступка будет рассматриваться как импортированная налогооблагаемая услуга, а НДС по уступке будет уплачиваться с цессионария.

На данный момент нет никаких положений или указаний от налоговых органов в отношении взимания и перечисления НДС по сделкам с интеллектуальной собственностью. Однако ожидается, что будет более тщательный мониторинг и обмен информацией между ведомствами интеллектуальной собственности и налоговыми органами в целях обеспечения выполнения требования об уплате НДС по этим операциям.

Джон Сайкеи и Джуди Чебет, адвокаты Coulson Harney, Найроби

«Эта статья впервые появилась в WTR Daily, части World Trademark Review , в (месяц / год). Для получения дополнительной информации посетите сайт www.worldtrademarkreview.com. «

Налоги на цифровые продукты · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 17 октября 2021 года. Чтобы просмотреть текущую версию, посетите https://help.shopify.com/en/manual/taxes/tax-on-digital-products.

Примечание

Это руководство актуально для продавцов, продающих товары в страны Европейского Союза (ЕС).

Цифровые товары — это загружаемые файлы или какой-либо другой продукт, поставляемый в электронном виде.Потребители, проживающие в Европейском союзе (ЕС), должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на цифровые товары по ставке, действующей в их собственной стране, независимо от того, где находится продавец.

Но в некоторых юрисдикциях вам не нужно взимать налог с продаж с цифровых продуктов. Узнайте у местного налогового эксперта, какие требования действуют в вашем регионе.

Освободить цифровой продукт от налога

Если у вас есть всего несколько цифровых продуктов, освобожденных от налога, вы можете запретить налогообложение этих отдельных продуктов.Цифровые продукты не требуют доставки в традиционном понимании, поэтому вы можете одновременно отключить функцию доставки.

Шагов:

1. Откройте продукт.

2. В разделе Ценообразование снимите флажок Начислять налоги на этот продукт .

3. В разделе Отгрузка снимите флажок Это физический продукт .

4. Нажмите Сохранить .

Освободите большое количество цифровых продуктов путем массового обновления

Если вам нужно исключить сразу большое количество цифровых продуктов, вы можете выполнить массовое обновление.Для выполнения этой процедуры вам необходимо уметь редактировать файлы .csv .

Шагов:

1. Экспортируйте продукты, которые необходимо обновить, в виде файла .csv , затем измените значения в следующих столбцах:

   Поля для редактирования в CSV-файле продукта

   Поле CSV	Настройка
   Вариант требует доставки	Установите для этого значения значение false.
   Вариант налогообложения	Установите для этого значения значение false.
   Вариант граммов	Установите это значение на 0.

2. Когда вы закончите редактировать файл .csv , импортируйте его в свой магазин. Обязательно отметьте опцию Замените все существующие продукты с такой же ручкой .

Цифровые товары в Европейском Союзе

Цифровые товары в ЕС определяются в законодательстве как вещание, телекоммуникации и услуги, которые поставляются в электронном виде, а не доставляются.Подарочные карты, отправленные онлайн, не входят в определение.

Вы можете ознакомиться с правилами НДС для цифровых услуг в ЕС. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы узнать, как к вам применяются правила ЕС по НДС.

Развивайте свой бизнес

Вы можете использовать приложение Sufio или Digital Takeout: Easy Invoice, чтобы настроить свой магазин в соответствии с правилами ЕС по НДС. Например, вы можете фиксировать и проверять регистрационные номера плательщиков НДС бизнес-клиентов в ЕС, чтобы сделать этих клиентов освобожденными от налогообложения и создавать счета-фактуры, соответствующие требованиям Европейского Союза.

НДС по месту нахождения покупателя

Если вы продаете цифровые товары покупателям в ЕС, вам необходимо взимать НДС в зависимости от местонахождения ваших покупателей.

Например, если вы голландский продавец и продаете цифровой продукт покупателю в Германии, то вы должны взимать с покупателя немецкую ставку НДС в размере 19%. Вы можете включить функцию цифровых ставок НДС ЕС, чтобы упростить этот процесс.

Регистрационный номер плательщика НДС

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС можно одним из следующих способов:

• Зарегистрируйтесь для уплаты НДС в каждой стране ЕС, в которой вы ведете бизнес.
• Зарегистрируйтесь в Mini One-Stop-Shop (MOSS) в стране или регионе-члене ЕС. Ваш местный налоговый орган может предоставить вам более подробную информацию о том, как зарегистрироваться в MOSS.

Свидетельство местонахождения покупателя

Если вы продаете цифровые товары, некоторые налоговые органы требуют, чтобы вы собирали и записывали два свидетельства местонахождения покупателя. Для каждого заказа Shopify предоставляет вам адрес для выставления счетов и IP-адрес клиента. Платежный адрес отображается на странице заказа.Вы можете проверить IP-адрес, щелкнув Просмотреть полный анализ в разделе «Анализ мошенничества».

Если IP-адрес поступает из другой страны, чем адрес для выставления счета, вы должны получить еще одно свидетельство их местоположения. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что у вас достаточно доказательств для налоговых органов.

Включить ставки НДС для цифровых товаров

Чтобы упростить взимание НДС с ваших цифровых товаров, вы можете автоматически назначать ставки НДС для каждой страны ЕС.

Если вы активируете ставки НДС для цифровых товаров, то создается коллекция, и всякий раз, когда вы продаете продукт, находящийся в коллекции, автоматически применяется правильная ставка НДС на основе платежного адреса клиента.

Включение ставок НДС создает ручной сбор продуктов с автоматически назначаемыми настройками НДС для каждой страны ЕС. Сбор по умолчанию называется НДС на цифровые товары , но вы можете изменить его, чтобы использовать любой из ваших сборов вручную. Для получения дополнительной информации см. Применение цифровых ставок НДС к другой коллекции

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В разделе Расчет налогов щелкните Взимать НДС с цифровых товаров .
2. Щелкните Сохранить .
3. На странице Сборы щелкните Налог на добавленную стоимость цифровых товаров .
4. В разделе Продукты выполните поиск продуктов или щелкните Обзор , а затем добавьте свои цифровые продукты в коллекцию.
5. После добавления цифровых продуктов нажмите Сохранить .

Применение цифровых ставок НДС к другой коллекции

После создания начального сбора НДС на цифровые товары вы можете применить ставки к другому сборнику цифровых товаров.

Шагов:

1. От администратора Shopify нажмите Настройки > Налоги .
2. В разделе Расчет налогов щелкните Изменить сбор .
3. Найдите коллекцию, которую вы хотите использовать, или выберите коллекцию из списка.
4. Щелкните Сохранить .

Посмотрите используемые вами ставки НДС

Если вы включили ставки НДС для цифровых товаров, вы можете увидеть настройки НДС, которые применяются к каждой стране в вашем списке доставки.

Перед просмотром тарифов убедитесь, что каждая страна указана в вашем списке зон доставки.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В разделе Налоговые регионы щелкните Настроить или Изменить рядом с названием европейской страны. НДС для цифровых товаров указан в разделе Налог, отменяющий .

Отключить ставки НДС для цифровых товаров

Если вы отключите функцию цифровых ставок НДС ЕС, а затем снова включите ее, вам придется переназначить предпочитаемый сбор, если вы не использовали значение по умолчанию.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В разделе Расчет налогов снимите отметку Начислять НДС на цифровые товары .

НДС Европейского Союза

• Австрия (AT)
• Бельгия (BE)
• Болгария (BG)
• Хорватия (HR)
• Кипр (CY)
• Чешская Республика (CZ)
• Дания (DK)
• Эстония (EE)
• Финляндия (FI)
• Франция (FR)
• Германия (DE)
• Венгрия (HU)
• Ирландия (IE)
• Италия (IT)
• Латвия (LV)
• Литва (LT)
• Люксембург (LU)
• Мальта (MT)
• Нидерланды (NL)
• Северная Ирландия (XI)
• Польша (PL)
• Португалия (PT)
• Румыния (RO)
• Словакия (SK)
• Словения ( SI)
• Испания (ES) — включая Канарские острова
• Швеция (SE)

Требуется собственная учетная запись AvaTax или Vertex

Эти территории требуют сбора НДС и в настоящее время не поддерживаются основными налогами Recurly.Если у вас есть клиенты в этих регионах и вам необходимо взимать НДС, обратитесь в службу поддержки Recurly, чтобы мы могли отслеживать интерес в этих регионах к нашим основным налогам. Вы можете подключить свою собственную учетную запись AvaTax или Vertex к Recurly, чтобы начать собирать НДС на этих территориях прямо сейчас. Узнайте об AvaTax и Vertex.

Требуется собственная учетная запись AvaTax или Vertex

Эти территории требуют специальных ставок НДС и не поддерживаются основными налогами Recurly. Вы можете подключить свою учетную запись AvaTax или Vertex к Recurly, чтобы начать взимать специальные ставки НДС на этих территориях.Узнайте об AvaTax и Vertex.

• несколько островов в Эгейском море

По данным Европейской комиссии, эти территории ЕС не требуют взимания НДС и не будут взимать НДС повторно.

НДС может зависеть от кода страны

Некоторые территории имеют свои собственные коды стран. Вы можете увидеть код страны, если он существует, в скобках рядом с названием территории ниже. Для этих территорий с собственным кодом страны, если в адресе клиента используется соответствующий код страны ЕС, и у вас включен НДС в ЕС, с клиента будет взиматься НДС в соответствии с правилами этой страны ЕС.

Чтобы гарантировать, что НДС не взимается, вы должны либо использовать код страны, либо пометить счет как освобожденный от налогов.

Если клиент действительно въезжает в страну ЕС и по ошибке с него взимается НДС, вам необходимо:

• Возврат счета-фактуры
• Измените адрес страны на код страны территории вместо кода страны ЕС
• Повторно создайте счет-фактуру, используя настраиваемые сборы и кредиты на счете

• территория Гренландии (GL)
• территория Фарерских островов (FO)

• Гваделупе (GP)
• Гайана (GY)
• Мартиника (MQ)
• Реюньон (RE)
• Майотта (YT)

• Остров Гельголанд
• территория Бусингена

• Ливиньо
• Кампионе д’Италия
• Итальянские воды озера Лугано

• Нормандские острова — должен быть код Джерси или Гернси
• Джерси (JE)
• Гернси (GG)
• Гибралтар (GI)

Все продавцы могут использовать функцию НДС ЕС.Не имеет значения, находится ли ваш бизнес в ЕС или за его пределами. Перед тем, как включить функцию НДС в ЕС, убедитесь, что ваша налоговая идентификация верна. Все счета будут рассчитываться на основе адреса вашей компании, указанного на странице настроек сайта. Хотя НДС является национальной ставкой, вы также должны указать свой почтовый индекс для расчета налоговой ставки.

Кроме того, на странице настроек сайта вы можете ввести свой номер плательщика НДС. Этот номер будет отображаться во всех счетах-фактурах и должен совпадать со страной в адресе нашей компании, если вы не находитесь за пределами ЕС.Мы не проверяем номера НДС продавцов, поэтому убедитесь, что ваш номер правильный.

Кто облагается налогом, зависит от вашей страны проживания. Если ваша страна настроек сайта находится в ЕС, НДС будет применяться к любому счету-фактуре со страной клиента, расположенной в ЕС, если только клиент не идентифицирует себя как бизнес, предоставив регистрационный номер плательщика НДС.

Если ваша страна с настройками сайта не входит в ЕС, НДС будет применяться только к счетам со страной клиента, расположенной в стране, где вы зарегистрированы для взимания НДС.См. Раздел для стран с НДС ниже, чтобы узнать, как настроить страны ЕС, в которых вы зарегистрированы для сбора НДС.

Чтобы узнать, кого облагать налогом, вы должны получить информацию о стране у своих клиентов. Для большинства продавцов это будет поле «Страна платежной информации». Если вы установили, что налоги рассчитываются на адресе информации об аккаунте, в этом поле будет указана страна информации об аккаунте.

Функция НДС в ЕС

Recurly требует от продавцов указывать страны ЕС, в которых они зарегистрированы для сбора НДС.Вы должны выбрать хотя бы одну страну, чтобы включить функцию НДС в ЕС. Если вы находитесь в ЕС, вам необходимо выбрать страну, которую вы указали в качестве страны в настройках сайта, в качестве одной из «стран с регистрацией НДС», в противном случае ваши ставки НДС будут неправильными.

• Если ваша страна настроек сайта находится в ЕС, выбранные вами страны, в которых зарегистрирован НДС, будут влиять на ставку НДС. Покупатель из ЕС, проживающий в одной из стран, зарегистрированных для вас как плательщик НДС, увидит, что к счету будет применена ставка своей страны. Покупатель из ЕС, который не находится в одной из стран, в которых зарегистрирован НДС, увидит ставку, зависящую от типа налога на продукт.Цифровые продукты будут отображать страновой тариф покупателя, а физические продукты покажут ваш национальный тариф в настройках сайта. Узнайте больше о тарифах здесь.
• Если ваша страна с настройками сайта не входит в ЕС, выбранные вами страны с регистрацией НДС будут единственными странами, в которых применяется НДС. НДС всегда будет применяться по ставке страны клиента.
• Если вы являетесь компанией, предоставляющей цифровые услуги, и зарегистрировались через MOSS для всех стран ЕС, вам нужно будет выбрать все страны в списке.

Если клиент предоставляет действительный регистрационный номер плательщика НДС в ЕС, он идентифицирует себя как предприятие из ЕС. Если клиент находится в той же стране, что и страна, в которой указаны настройки вашего сайта, будет применяться НДС. Если клиент находится в стране, отличной от страны, указанной в настройках вашего сайта, НДС не применяется. Это называется «Обратный заряд». В этом сценарии строка НДС не будет отображаться в таблице счетов-фактур, а в счете-фактуре будет отображаться раздел примечаний под названием «Примечания к возмещению НДС» с общим заявлением: «НДС не начисляется.Заказчик предоставил регистрационный номер плательщика НДС и может нести ответственность за уплату НДС ».

Продавцы могут редактировать сообщение по умолчанию на странице «Настройки налогов», ссылка на которую находится в правом верхнем углу страницы «Налоги». Большинство продавцов захотят обновить примечание, указав конкретное законодательство об обратных сборах. Это примечание по умолчанию на уровне сайта будет отображаться во всех счетах-фактурах обратного списания. Вы можете редактировать примечания к конкретному счету-фактуре обратного списания перед его разноской через консоль постоянного администратора или API.

Проверка номера плательщика НДС с помощью VIES
Чтобы узнать о проверке номера плательщика НДС Recurly, прочтите нашу специальную документацию.

Если вы планируете перейти из режима песочницы в рабочий режим, то может быть полезно знать заранее, что ответ Recurly будет генерироваться с недопустимыми номерами НДС. Ниже приведен пример ответа об ошибке XML, который может возникнуть при создании учетной записи с недопустимым номером плательщика НДС:

.

Принять: application / xml
Content-Type: application / xml; charset = utf-8

<аккаунт>
1
<электронная почта> верена @ пример.ru
верена
пример
INVALID_VAT_1234
<адрес>
28070
ES

  Принять: application / xml
Content-Type: application / xml; charset = utf-8

<аккаунт>
   1 
   [электронная почта защищена] 
   верена 
   пример 
   INVALID_VAT_1234 
  <адрес>
     28070 
     ES 
  
  

<ошибки>
недействителен

  
   недействителен 
  

Переходный период Brexit заканчивается 31.12.2020. По окончании периода Recurly больше не будет применять правило налогового кодекса ЕС к сайтам с адресом в Великобритании или к клиентам с адресом назначения в Великобритании. Вместо этого Recurly будет применять правила налогового кодекса Великобритании. См. Подробности ниже:

Для продавцов B2C:

1) Если в качестве страны в настройках сайта выбрана Великобритания, а ваш клиент находится в регионе-члене ЕС, и этот регион-член не включен в настройках налоговой конфигурации, налог не будет применяться к счету.Ранее применялся НДС в Великобритании. Если вам нужно применить налог в этом сценарии, включите все регионы ЕС, в которых вы ведете бизнес, в настройках конфигурации налогообложения. Это обеспечит применение НДС соответствующего пункта назначения.

2) Если в качестве страны в настройках сайта выбран регион-член ЕС, а ваш клиент находится в Великобритании, а Великобритания не включена в настройках налоговой конфигурации, налог не будет применяться к счету. Раньше применялась ставка НДС вашего региона-члена ЕС.Если вам нужно применить налог в этом сценарии, включите Великобританию как регион, в котором вы ведете бизнес, в настройках конфигурации налогообложения. Это обеспечит применение соответствующей ставки НДС в Великобритании.

3) Если в качестве страны в настройках сайта выбрана страна за пределами Великобритании или ЕС, а Великобритания не включена в настройках налоговой конфигурации, налог не будет применяться к счету. Если вам нужно применить налог в этом сценарии, включите Великобританию как регион, в котором вы ведете бизнес, в настройках конфигурации налогообложения.Это обеспечит применение соответствующей ставки НДС в Великобритании.

Для сценариев 2 и 3, приведенных выше, некоторые соображения при продаже физических товаров: Начиная с 01.01.2021 все приобретенные импортные товары будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС). Это положит конец действующему порогу освобождения от НДС в размере 15 фунтов стерлингов (около 20 долларов США), известному как уменьшение товарных запасов с низкой стоимостью. Иностранные продавцы должны начать взимать НДС в Великобритании во время оформления заказа на партии, не превышающие 135 фунтов стерлингов (180 долларов США). За пределами Великобритании. основанные предприятия должны будут зарегистрироваться в U.K., чтобы они могли заполнить надлежащие декларации о таможенном оформлении до того, как грузы будут допущены в страну. Если вы поставляете в Великобританию физические товары стоимостью более 135 фунтов стерлингов, могут применяться дополнительные правила. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить, какие конфигурации Recurly вам подходят.

Для продавцов B2B:

1) Если в настоящее время вы не ведете учет номеров НДС от клиентов из Великобритании, в счета-фактуры ваших клиентов не будут включены примечания об обратном начислении НДС. Если вам нужно включить обратный НДС, включите Великобританию в качестве региона, в котором вы ведете бизнес, в настройках налоговой конфигурации и начните сбор номеров НДС от своих бизнес-клиентов.

Для торговцев, находящихся и / или ведущих бизнес в Северной Ирландии:

Если вы находитесь в Северной Ирландии, для правильного расчета НДС вам может потребоваться изменить адрес вашего сайта на Северную Ирландию. Если вы ведете бизнес в Северной Ирландии, для правильного расчета НДС вам может потребоваться включить Северную Ирландию в качестве налогооблагаемого региона в пределах ЕС в налоговых настройках вашего сайта и убедиться, что ваши клиенты, находящиеся в Северной Ирландии, указали Северную Ирландию в качестве адреса выставления счета / счета. страна.Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить, какие конфигурации Recurly вам подходят.

Функция НДС в ЕС позволяет сделать счет клиента освобожденным. Это можно настроить в консоли постоянного администратора в разделе «Информация об учетной записи» или через API при создании учетной записи. Освобождение следует использовать, когда учетная запись освобождена от налога, но не имеет номера плательщика НДС. Это может быть государственная или некоммерческая организация. Если учетная запись освобождена от уплаты НДС, к счету не будет применяться НДС. Если вам требуются особые примечания об исключении, вы можете использовать один из двух разделов примечаний в счете: «Положения и условия» или «Примечания для клиентов».Вам нужно будет отредактировать пользовательские примечания во время создания счета.

Текущая функция НДС ЕС автоматически облагает налогом все. Эта функция предоставляет возможность отключить налоги для плана или оплаты. Когда вы активируете эту функцию, все ваши планы будут автоматически включать налоги. Когда вы создаете новый план или плату, по умолчанию будет установлен флажок «Сбор налога с продаж». Если вы выставляете плату (корректировку) через API, вам нужно будет указать, что плата не освобождается от налогов при каждом вызове, чтобы налоги взимались с этой платы.

Цифровые услуги, такие как телекоммуникации, радиовещание и электронные услуги, необходимо идентифицировать как цифровые на уровне продукта. Это различие гарантирует, что потребители из ЕС будут облагаться налогом по ставке их страны, а не вашей, когда речь идет о трансграничной продаже. Когда включены повторяющиеся налоги, планы, надстройки и единовременные платежи могут быть настроены для указания типа налога «Цифровой продукт», «Физический продукт» или «Неизвестно». По умолчанию для всех планов, надстроек и сборов установлено значение «Неизвестно».И «Неизвестный», и «Физический продукт» приведут к разграничению материальной личной собственности (TPP) в Аваларе при расчете налога. Это поле называется Tax Type в консоли администратора и tax_code в API и Recurly.js.

Чтобы увидеть тип налога, включите план «Сбор налогов»

Установить тип налога для надстроек

Если вы отмечаете планы, надстройки или сборы как Цифровой продукт, убедитесь, что вы также зарегистрированы в качестве плательщика НДС во всех 28 странах ЕС и выбрали все страны на странице «Конфигурация НДС в ЕС».Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в стране ЕС, где выставляется счет по цифровой позиции, счет будет заблокирован.

Страна настроек сайта продавца находится в ЕС и выбрана в качестве страны регистрации плательщика НДС:

Страна настроек сайта продавца НЕ входит в ЕС:

Если вы продаете цифровые услуги некоммерческим клиентам в ЕС, регулирование НДС требует, чтобы вы собрали два не противоречащих друг другу доказательства того, в какой стране находится клиент.Чтобы потребовать два свидетельства местоположения от клиентов, не являющихся коммерческими предприятиями, используйте функцию Recurly «Проверка налогового местоположения».

1. Перейдите в раздел «Конфигурация»> «Налоги»> нажмите кнопку «Настройки налогов» в правом верхнем углу страницы «Налоги».
2. Прокрутите вниз и включите «Подтверждение местонахождения НДС» в разделе «Настройки НДС в Европейском союзе». Убедитесь, что вы «Сохранить изменения» внизу страницы.

Как только будет включена проверка местоположения НДС, мы проверим все ваши существующие учетные записи в ЕС без номера НДС и с активной подпиской.Вы получите электронное письмо на свое контактное лицо по счетам для каждой учетной записи, которая в настоящее время недействительна для правил НДС. Кроме того, вы можете экспортировать экспорт учетных записей и увидеть список недействительных в столбце «tax_location_valid». Найдите значение «FALSE», что означает, что учетная запись недействительна.

Для каждого полученного вами электронного письма или каждой учетной записи, которая имеет значение «ЛОЖЬ» в экспорте учетных записей, посетите эту учетную запись в режиме «Периодически», чтобы увидеть событие «Действия», которое показывает, какие доказательства есть у клиента, и свяжитесь с ним, чтобы собрать дополнительные доказательства, чтобы избежать их подписка отменяется при продлении.Сохраните новое свидетельство недействительного клиента и убедитесь, что баннер с его недействительным аккаунтом исчез. Вы также увидите успешное действие в учетной записи.

Узнайте больше о нашей проверке налогового местоположения.

Recurly по умолчанию использует одну последовательность номеров счетов для вашего сайта. Это соответствует правилам последовательности выставления счетов Европейской комиссии. Некоторые государства-члены требуют отдельной последовательности номеров только для этой страны. Для поддержки этого требования мы предлагаем функцию упорядочивания счетов-фактур по странам.Эта функция позволяет продавцам создавать разные последовательности для каждого государства-члена ЕС. После включения все новые счета-фактуры в ЕС будут иметь номер счета-фактуры, увеличивающий последовательность в этой стране. Каждая последовательность начинается с 1000 и предваряется двухбуквенным кодом страны (например, FR1000 для Франции). Последовательности для конкретных стран предназначены только для 28 государств-членов ЕС. Счета-фактуры, выставленные клиентам в странах, не входящих в ЕС, увеличивают последовательность на уровне сайта.

1. Перейдите в раздел «Конфигурация»> «Налоги»> нажмите кнопку «Настройки налогов» в правом верхнем углу страницы «Налоги».
2. Прокрутите вниз и включите «Последовательность счетов-фактур по странам» в разделе «Настройки НДС в Европейском союзе». Убедитесь, что вы «Сохранить изменения» внизу страницы.

Периодически просматриваемые или загружаемые счета-фактуры со страниц управления размещенной учетной записью переводятся на один из двенадцати языков, поддерживаемых периодически, если в настройках браузера клиента задан этот язык. Периодические уведомления клиентов по электронной почте только на английском языке и не поддерживают перевод. Двенадцать поддерживаемых языков для размещенных страниц:

1. Английский
2. Китайский
3. Датский
4. Голландский
5. Французский
6. Немецкий
7. Хинди
8. Японский
9. Португальский
10. Русский
11. Испанский
12. Турецкий

Правила

ЕС по НДС требуют, чтобы сумма НДС в счете-фактуре отображалась в местной валюте клиента.Recurly не предоставляет эту функцию и не поддерживает инструмент НДС ЕС.

Продавцы могут либо сами создавать счета, либо программно вводить информацию о конвертации валюты НДС в один из двух разделов примечаний в счете-фактуре до его создания. Это «Примечания для клиентов» и «Положения и условия».

Этот обходной путь потребует редактирования примечаний перед каждым продлением подписки. Вам нужно будет хранить обновления подписки на своей стороне и запускать вызов API обновления подписки перед продлением.

1. Просмотрите счет-фактуру подписки или корректировки через API и найдите НДС .
2. Если vat , возьмите , и под

   .
3. Выполните собственную конвертацию валюты.
4. Опубликуйте счет или создайте подписку через API и сохраните примечания о конвертации валюты в или в вызове.
5. Если это подписка, вам нужно будет сохранить дату продления или запрос на продление на вашей стороне, а затем инициировать вызов Обновить примечания к подписке с примечаниями до того, как при обновлении будет создан счет.

В настоящее время периодически хранит один адрес продавца для каждого сайта, собранный на странице настроек сайта. Адрес используется в качестве адреса продавца во всех счетах-фактурах и налоговых расчетах. Если вам требуется несколько адресов продавца для ваших счетов-фактур или налоговых расчетов, в настоящее время мы не можем вам помочь.

1. Убедитесь, что в вашем адресе настроек сайта указаны страна и почтовый индекс.
2. В консоли постоянного администратора выберите «Конфигурация»> «Налоги» и нажмите «Настроить» рядом с «Европейский Союз (НДС)» внизу страницы.

3. На следующей странице выберите «Включено», и вы увидите список стран. Вы должны выбрать хотя бы одну страну. Продавцы из ЕС должны указать страну, которая соответствует стране в настройках вашего сайта. Продавцы цифровых услуг из стран, не входящих в ЕС, должны активировать все страны, в противном случае продажи будут заблокированы в тех странах, где они не поддерживаются.

4. После того, как вы нажмете «Сохранить изменения», вы увидите модальное окно, информирующее вас о том, что мы используем Avalara для расчета налогов, и предлагающее вам согласиться с нашими условиями.
5. После того, как вы включите НДС в ЕС, вы увидите раздел, отмеченный зеленым на странице Налоги. Вы всегда можете вернуться на страницу настройки и отключить определенные страны или всю функцию, если вам нужно внести изменения.

6. Теперь перейдите на страницу «Конфигурация»> «Планы», настройте каждый план для налогообложения и определите Тип налога для каждого плана и надстройки как «Физический продукт» или «Цифровой продукт».По умолчанию установлено значение «Неизвестно», что соответствует основным правилам налогообложения физических товаров.

Продавцы, использующие свою собственную учетную запись AvaTax Pro с Recurly, могут соответствовать требованиям ЕС по НДС, используя дополнительные функции Recurly по НДС в ЕС, такие как отправка счетов-фактур, упорядочение счетов-фактур по странам и проверка местоположения для клиентов цифровых услуг.

Первым шагом является подключение вашей учетной записи AvaTax Pro, указав свои учетные данные. Пожалуйста, прочтите нашу статью поддержки AvaTax Pro для получения подробной информации о том, как настроить вашу учетную запись.

Если у вас есть план, надстройка или плата за цифровую услугу, вам нужно будет использовать налоговые коды Avalara, чтобы различать их. Когда у вас подключена учетная запись AvaTax Pro, на странице редактирования плана вы увидите поле «Налоговый код плана» под флажком «Сбор налога с продаж». Дополнительные поля налогового кода находятся рядом с надстройками на этой странице и на странице создания платежа.

Поговорите с нашим представителем Avalara, чтобы выяснить, какие налоговые коды подходят для ваших продуктов, чтобы получить различие для цифровых услуг ЕС по НДС.Базовый налоговый код цифровых услуг, который будет работать, — D0000000.

Торговцы AvaTax Pro имеют доступ к Проверка местоположения для требований к доказательствам цифровых услуг и Последовательность счетов-фактур по странам , если вам требуется отдельная последовательность счетов-фактур для каждой страны ЕС. Обе эти функции находятся на странице «Настройки налогов», доступной из правого верхнего угла страницы «Налоги». Кроме того, у продавцов AvaTax Pro автоматически включена проверка номера плательщика НДС, и они будут видеть новые примечания об обратном списании в счетах-фактурах с номерами НДС клиентов.

Если вы используете Recurly.js для отображения налоговой информации во время регистрации, вам необходимо использовать как минимум Recurly.js v3, чтобы использовать функцию НДС ЕС. Если вам нужно обновить версию Recurly.js для налоговой поддержки, мы рекомендуем выполнить обновление до последней версии Recurly.js v4. Наш устаревший Recurly.js v2 не будет работать для предварительного просмотра налоговых данных после того, как вы включите эту функцию. Продавцы, продающие цифровые услуги, должны будут обновить свои предварительные сведения о налогах, указав в поле tax_code значение «digital», чтобы предварительно просмотреть правильную сумму НДС.См. Пример здесь.

Если вы хотите отображать код страны ставки НДС в предварительном просмотре налогов, вы можете использовать атрибут «tax_region». В настоящее время у нас нет tax_rate в Recurly.js, но мы задокументировали способ определения ставки в Github Issue # 163. Узнайте больше о нашем Recurly.js.

Если вы используете Recurly.js для приема подписок PayPal, вам нужно будет настроить свои звонки, чтобы убедиться, что вы сохраняете страну клиента до создания подписки. Токены PayPal не сохраняют адрес в информации о выставлении счетов, вам нужно будет сохранить эту информацию.Обычно вы используете Recurly.js для получения токена PayPal, а затем сохраняете его в Billing Info в том же вызове API, который создает подписку. Для НДС вам нужно будет создать Платежную информацию, а затем обновить ее, указав страну, до создания подписки. Вот предлагаемый нами поток:

1. Укажите страну в форме оформления заказа.
2. Предварительно ознакомьтесь с ценами для клиента с помощью Recurly.js. В ценах будет указан правильный налог, потому что страна, указанная в форме, рассматривается в предварительном просмотре.
3. Когда клиент подтверждает, что он хочет использовать PayPal для совершения покупки, используйте Recurly.js, чтобы получить токен PayPal.
4. Затем используйте API для создания учетной записи и информации для выставления счетов.
5. Используйте API, чтобы снова обновить информацию о выставлении счета, указав адрес, который вы указали в форме Recurly.js. В этот вызов не включайте токен, а только информацию о новом адресе.
6. Теперь создайте подписку с помощью вызова API создания подписки.
7. Если регистрация не удалась, у вас все равно будет учетная запись для этого человека в Recurly.Вы можете оставить его или использовать API для закрытия учетной записи.

Если вы используете размещенные платежные страницы Recurly для приема регистраций PayPal, мы действительно получаем страну от PayPal с соглашением о выставлении счета, и эта страна сохраняется в информации о выставлении счетов до создания подписки.

Нет, в настоящее время мы не предлагаем цены «с учетом налогов» или «смешанные налоги». Все суммы НДС добавляются к сумме покупки (Промежуточный итог). Если вы хотите вариант с включенным налогом, сообщите нам об этом, связавшись со службой поддержки Recurly.

Если вы используете Recurly.js v2 и включаете функцию НДС ЕС, ваши предварительные суммы НДС могут быть неточными и не соответствовать полученным счетам. Фактические счета не будут затронуты и будут точными.

Если вы не собираете страну при оформлении заказа и не сохраняете ее в Биллинговой информации или информации об учетной записи, в зависимости от настроек вашего налогового адреса, мы не сможем рассчитать налог. Невозможно рассчитать налог, не зная, где находится заказчик. К счастью, НДС — это налог на уровне страны, и для расчета точных ставок требуется только страна.Мы не рекомендуем сохранять IP-адрес в Billing Info, поскольку это не самое точное указание местоположения. Клиент может путешествовать или заниматься подменой IP-адреса. Мы действительно используем IP-адрес для подтверждения местоположения цифровых сервисов, но это лишь второстепенное свидетельство. Свидетельством основного адреса всегда является адрес выставления счета или адрес учетной записи (адрес доставки).

Не регистрируясь в стране ЕС, вы, по сути, соглашаетесь не продавать там цифровые услуги. Recurly заблокирует цифровые продажи в страны, в которых вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, если покупатель не предоставит действительный номер плательщика НДС.

Recurly не предоставляет регистрацию НДС напрямую, но наш налоговый партнер Avalara предоставляет регистрацию НДС и может помочь вам с MOSS и налоговой регистрацией и отчетностью. Эти услуги являются частью функции AvaTax Pro, в которой вы подключаете свою учетную запись AvaTax к своему сайту Recurly. Чтобы поговорить с нашими партнерами в Avalara, электронная почта [защищенный адрес электронной почты]

Да, если вы продаете каким-либо потребителям (не зарегистрированным в качестве плательщика НДС) в ЕС. Все продавцы цифровых услуг, продающие в ЕС, должны взимать НДС с продаж потребителям по ставке страны покупателя.Порога продаж нет. Только одна продажа требует взимания НДС и регистрации. Мы рекомендуем каждому торговцу, собирающему налоги или рассматривающему возможность сбора, поговорить с налоговым консультантом. Если у вас его нет, мы можем познакомить вас с налоговыми экспертами в Avalara или Vertex для консультации. Для введения в Avalara или Vertex, пожалуйста, напишите [email protected]

Нет, если покупатель находится в стране ЕС, вы включили налоги ЕС, а покупатель не предоставил действительный номер плательщика НДС, Recurly автоматически взимает НДС сверх своей покупки.Если вы хотите избежать взимания НДС за пределами своей страны, мы рекомендуем запрашивать номер плательщика НДС от всех клиентов из ЕС.

Интеграция полосы

— Vatstack

Vatstack без проблем работает с вашей учетной записью Stripe. Обратите внимание, что для интеграции требуется план подписки Launch или выше.

Как только ваши учетные записи будут подключены, оплаченный счет на Stripe автоматически создаст объект поставки в Vatstack и прикрепленный к нему объект доказательства, чтобы подтвердить место поставки.Каждая строка счета-фактуры создает свой собственный набор объектов для учета потенциально изменяющихся ставок НДС.

Поскольку весь процесс в значительной степени автоматизирован со сложной бизнес-логикой, мы рекомендуем вначале контролировать точность входящих транзакций и сообщать нам, если у вас возникнут какие-либо несоответствия.

Определение налоговой ставки

Вообще говоря, налоговые ставки устанавливаются на основе наиболее точных данных. Поэтому мы рекомендуем вам заранее заполнить счета Stripe как можно большим объемом данных.Сюда входит установка

• ставка налога, примененная к накладной или к отдельной позиции накладной и
• — идентификационный номер налогоплательщика вашего клиента для возможного обратного списания (подробнее см. Ниже).

Vatstack учтет эти данные при определении применяемой ставки НДС, а также при определении того, включает ли взимаемая сумма НДС или нет.

Если в счете-фактуре отсутствует эта информация, мы принимаем стандартную ставку с учетом НДС для места поставки.Затем вы должны будете перечислить НДС с суммы, которую вы заплатили своему клиенту. Если была обнаружена неправильная налоговая ставка, она также заменяется применимой стандартной ставкой для обеспечения точности налоговых деклараций.

Установление места поставки

Объект свидетельства также создается одновременно с поставкой с использованием указаний, содержащихся в накладной и накладной Stripe. Место поставки устанавливается в первую очередь на основании наиболее подтверждающих доказательств. Если большинство не может быть определено, используются следующие поля с таким приоритетом:

• billing_address.country_code : получено с адреса покупателя или адреса доставки.
• bank_address.country_code : Получено из заряда Stripe.
• ip_address.country_code : Получено из метаданных (см. Ниже).

Идентификационный номер налогоплательщика клиента

Если для клиента Stripe был найден налоговый идентификатор, объект проверки также создается поверх и прикрепляется к объекту поставки. Действительный налоговый идентификатор приведет к обратному списанию вашего предложения B2B в юрисдикциях, где существует такой механизм.

В случае, если идентификационный номер налогоплательщика недействителен или срок его действия истек, мы не можем применить механизм обратного начисления и будем применять ставку НДС места поставки. Затем он считается поставкой B2C, и вы найдете его в своем отчете по НДС.

Чтобы уберечь вас от повторяющихся обращений проверки, мы запрашиваем ваши записи проверки за последние 28 дней до создания нового объекта проверки. Это следует той же логике, что и для пользовательской реализации повторной проверки.

IP-адрес клиента

Мы рекомендуем собирать IP-адрес вашего клиента во время оформления заказа в качестве доказательства местоположения.Хотя Stripe собирает IP-адрес во время сеанса проверки, он не раскрывает его через API. Поэтому у нас нет доступа к нему программно, и необходимо найти обходной путь.

Vatstack пытается найти IP-адрес из этих полей метаданных и с таким приоритетом:

• ip_address поле в метаданных начисления.
• ip_address поле в метаданных клиента.

Кредитовые ноты для возврата

При возврате покупателю мы рекомендуем оформлять кредитные ноты через Stripe.Это единственный способ связать отдельные позиции счета-фактуры напрямую с объектами снабжения Vatstack. Чтобы оформить кредит-ноту, найдите счет, перейдя в раздел «Клиенты»> «Счета-фактуры» на панели инструментов Stripe.

Вы также можете редактировать поле amount_refunded в объекте поставки. Сумма должна быть абсолютным целым числом, выраженным в центах.

Цепочка добавленной стоимости в биологических науках — влияние торговли и НДС | EY

Сложности цепочки поставок и коммерциализации

Поскольку возмещение НДС играет значительную роль в движении денежных средств в секторе, важно обеспечить своевременную регистрацию, доступ к транзакционным данным, сохранение документации по импорту / экспорту / движению продаж внутри ЕС, оригиналов счетов-фактур и заявок на регистрацию / возврат.Хотя это может занять много времени, важно понимать как физические, так и транзакционные потоки по всей цепочке поставок, от сырья до готовой продукции, и заранее определять стоимость таможенных пошлин, чтобы получить ценные возможности планирования. Влияние задержек с регистрацией, связанных с COVID-19, затрудняет, а в некоторых случаях останавливает цепочку поставок медико-биологических наук.

Внедрение новых препаратов

Новые лекарства вводятся на рекордно высоком уровне, и эта тенденция сохраняется с 2018 года и способствует более широкому восстановлению отрасли.Инновации являются неотъемлемой частью бизнес-модели крупных биофармацевтических компаний, а рост генной терапии представляет возможности и дополнительные сложности с точки зрения классификации продуктов и требований к разрешению на импорт для таможни и НДС.

Слияния и поглощения (M&A) в сфере биологических наук

M&A продолжает оставаться приоритетом для сектора, хотя объемы сделок и стоимость сделок снизились из-за пандемии. Учет торговых операций и НДС на протяжении всего процесса сделки в значительной степени способствует общему управлению рисками и стоимостью.Ключевым направлением во время проверки сделки должно быть понимание цепочки поставок, состава поставщиков и того, как товары классифицировались и оценивались исторически как для таможни, так и для НДС. Постоянное закрытие фокуса поста требуется для успешной интеграции с точки зрения соответствия требованиям и эффективности.

Последствия НДС при сотрудничестве и совместных предприятиях

Они могут иметь последствия для НДС, особенно в отношении цепочки поставок владельца интеллектуальной собственности (ИС). При заключении контрактов и налаживании сотрудничества необходимо учитывать влияние требований к регистрации и подачи документов, а также применимых ставок НДС.В случае COVID-19 мы видим, что владельцы интеллектуальной собственности сотрудничают с правительствами, которые платят огромные суммы за лекарства от COVID-19. Определение порядка налогообложения НДС, в том числе того, что подлежит уплате и в каком размере, может быть чрезвычайно сложным.

Сейчас беспрецедентные времена для медико-биологических компаний, и будущее трудно предсказать. Способность уделять пристальное внимание каждому этапу развивающейся цепочки создания стоимости, вероятно, в обозримом будущем станет отчасти наукой и отчасти искусством.

.